第一章 会计信息系统概述

1、第1章会计信息系统概述主讲：唐建学习要求与方法n掌握会计信息系统各子系统（业务）的基本原理，能够很快接手任何财务软件；（上课18，上机18）n准确识别与判断企业会计信息系统应用中存在问题；n对会计信息系统领域中部分问题开展研究（课程论文）假设自己是企业各种角度，思考现实这些角色是如何工作的？如何将会计信息系统与企业内部控制有效结合，来提高管理效率？第一节 会计信息系统的基本概念1.1会计信息、信息系统和会计信息系统1.2会计信息系统的作用1.3会计电算化与会计信息系统1.1会计信息、信息系统和会计信息系统会计信息。会计信息是经过加工处理对会计业务或管理活动产生决策影响的数据.信息系统。计算机信

2、息系统（CIS，Computer Information System）是由人和计算机硬件系统、软件系统组成的，能够及时地收集和输入有关的数据，并对数据进行加工处理，为使用者提供有用的信息，以支持一个组织的有效运行和辅助管理决策的人机结合的系统。 会计信息系统。会计信息系统是以电子计算机会计信息系统。会计信息系统是以电子计算机为主要工具，利用现代信息技术，对各种会计数据为主要工具，利用现代信息技术，对各种会计数据进行收集、处理、存储和分析，并为用户提供所需进行收集、处理、存储和分析，并为用户提供所需的各种会计核算信息和财务管理信息的计算机信息的各种会计核算信息和财务管理信息的计算机信息系统系统

3、特征：（特征：（1）数据量大，接口复杂）数据量大，接口复杂（2）数据处理方法严格）数据处理方法严格（3）数据的真实性与保密性）数据的真实性与保密性（4）要兼有监督和管理功能）要兼有监督和管理功能1.21.2会计信息系统的作用会计信息系统的作用减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效率。减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效率。提高会计工作的质量，促进会计工作的规范化。提高会计工作的质量，促进会计工作的规范化。促进会计工作职能的转变，提高会计人员的素质。促进会计工作职能的转变，提高会计人员的素质。促进会计学科理论的深入研究促进会计学科理论的深入研究为企业的管理现代化奠定基础。为企业的管理现代化奠定

4、基础。举例举例:福特公司的采购流程再造福特公司的采购流程再造 福特公司的美国总部有福特公司的美国总部有500多名财务人员，多名财务人员，其单据往来十分繁杂。通常的采购程序是：其单据往来十分繁杂。通常的采购程序是：采购部与供应商签订购货合同（订单），同时送采购部与供应商签订购货合同（订单），同时送一份副本给会计部门；供应商交货时开发票；仓一份副本给会计部门；供应商交货时开发票；仓库管理员验收后出具验收单，会计部门核对订单、库管理员验收后出具验收单，会计部门核对订单、发票、验收单，三者一致后办理付款，否则需派发票、验收单，三者一致后办理付款，否则需派人调查原因，整个处理过程如图所示。人调查原因，整

5、个处理过程如图所示。收到货收到货开验开验收单收单仓库仓库做 订做 订单单采购部采购部运货运货物物开发票开发票兑支票兑支票供应商供应商收集收集3单单开支票开支票改错改错核 查核 查3单单找错找错会计部会计部无误无误有误有误福特公司的福特公司的“采购采购收货收货付款付款”流程流程发现问题与改进 福特公司建立了计算机系统，使采购、仓库、福特公司建立了计算机系统，使采购、仓库、会计部门都应用计算机处理各自的业务，裁掉了会计部门都应用计算机处理各自的业务，裁掉了20%的冗员，并以为这样很不错了。的冗员，并以为这样很不错了。 但是，当他们知道日本马自达公司完成同样的工但是，当他们知道日本马自达公司完成同样

6、的工作仅需作仅需5人时，他们震惊了。因为即使考虑到福特公人时，他们震惊了。因为即使考虑到福特公司的规模比马自达大，他们最多也只应有司的规模比马自达大，他们最多也只应有100名左右名左右会计人员。问题在哪里呢？会计人员。问题在哪里呢？ 调查表明，许多传统的习惯是不必要的，在会计调查表明，许多传统的习惯是不必要的，在会计部门和采购部门以及供应商之间有很多冗余的单据部门和采购部门以及供应商之间有很多冗余的单据往来，要花不少人力去核对单据。尽管不致的情况往来，要花不少人力去核对单据。尽管不致的情况只占少数，但会计部门却有只占少数，但会计部门却有80%的人花大量时间处的人花大量时间处理这类少数事件。理这

7、类少数事件。仓库仓库采购部采购部 供应商供应商会计部会计部收到收到货货做订做订单单运货运货物物兑支兑支票票计计算算机机系系统统公 用公 用数 据数 据库库改变后的流程图改变后的流程图福特公司引入了公用数据库，采购订单进入福特公司引入了公用数据库，采购订单进入数据库并送给供应商。当仓库管理员收到货数据库并送给供应商。当仓库管理员收到货物时，从数据库中调出相应的订单，两者相物时，从数据库中调出相应的订单，两者相符则验收入库并自动开出支票，反之则拒绝符则验收入库并自动开出支票，反之则拒绝收货。这样，发票及其它往来单据就不再需收货。这样，发票及其它往来单据就不再需要了。使用该系统后，截掉要了。使用该系

8、统后，截掉75%的冗员，提的冗员，提高了效率、成本和质量方面都有极大改善。高了效率、成本和质量方面都有极大改善。结果1.31.3会计电算化与会计信息系统会计电算化与会计信息系统1981年年8月，在全国月，在全国“财务、会计、成本应用财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会电子计算机问题讨论会”上把上把“电子计算机在电子计算机在会计业务处理工作中的应用会计业务处理工作中的应用”简称为会计电算简称为会计电算化。化。会计电算化与会计信息系统的区别？会计电算化与会计信息系统的区别？我国高校会计信息系统课程目标分类与岗位我国高校会计信息系统课程目标分类与岗位第2节 我国会计信息系统的发展历程n2.1 我

9、国会计信息系统发展阶段n2.2 2.2 国外会计信息系统发展介绍国外会计信息系统发展介绍2.1.1 会计信息系统理论研究与定点开发阶段历史背景时间：（20世纪80年代初）特点：困难 开发工作盲目性较大 软件功能欠佳 DOS版 2.1.2会计信息系统缓慢发展阶段 （1983-19881983-1988年）部分行业年）部分行业开发了本行业的会计软开发了本行业的会计软件。件。 存在的问题存在的问题:(1)不能不能“甩掉手工帐甩掉手工帐”，存在，存在“计算计算机账机账”和和“手工账手工账”同时运行的情况；同时运行的情况；(2)会计软件的质量差会计软件的质量差, 软件技术服务缺乏；软件技术服务缺乏；(3

10、)会计人员的计算机知识水平仍较低会计人员的计算机知识水平仍较低2.1.3第一批商品化会计信息系统开发阶段 1988年，在中国吉林省召开了第一届会计电算化学术讨论会。 1989年，财政部组织对财软评审 此阶段软件特点：各功能模块衔接不好未解决数据重复录入问题。DOS版，网络软件少属于核算型软件。2.1.4商品化会计信息系统不断成熟阶段（管理型软件发展）（20世纪90年代中）特点：全面化衔接好2.1.5会计信息系统向企业管理信息系统发展阶段（决策型软件）n20世纪90年代未至今n提供辅助决策功能，如供应链管理，财务分析等1.21.2国外会计信息系统发展介绍国外会计信息系统发展介绍（一）（一）n国外

11、会计信息系统从20世纪50代开始出现，70年代大发展，80年代成熟。n会计软件各子模块之间的关系紧密，数据共享，集成度高,且包含了一些非会计数据处理的功能 。 国外商品化会计软件一般包括总帐（国外商品化会计软件一般包括总帐（General General LedgerLedger）、应收账款（）、应收账款（Accounts ReceivableAccounts Receivable）、应付）、应付账款（账款（Accounts PayableAccounts Payable）三个基本功能模块。）三个基本功能模块。 比较复杂的会计软件还包括存货控制（比较复杂的会计软件还包括存货控制（Invento

12、ry Inventory controlcontrol）、工资（）、工资（PayrollPayroll）、购买（）、购买（PurchasingPurchasing）、）、销售（销售（SalesSales）、固定资产（）、固定资产（Fixed AssetsFixed Assets）、报表（）、报表（ReportReport）等）等. .1.21.2国外会计信息系统发展介绍（二）国外会计信息系统发展介绍（二）第第3 3节节 会计信息系统的结构会计信息系统的结构3.13.1会计信息系统的应用层次会计信息系统的应用层次3.23.2会计信息系统的功能结构会计信息系统的功能结构3.1会计信息系统的应用层次

13、会计信息系统的应用层次n核算型会计信息系统n管理型会计信息系统n决策支持型会计信息系统3.23.2会计信息系统的功能结构会计信息系统的功能结构 企业级会计信息系统包括三个系列，共企业级会计信息系统包括三个系列，共15个模块，个模块，其系统组成如下：其系统组成如下：企业级会计信息企业级会计信息系统系统财务系列财务系列分销系列分销系列决策系列决策系列总帐系统总帐系统应收系统应收系统应付系统应付系统工资管理工资管理固定资产固定资产成本管理成本管理资金管理资金管理库存管理库存管理存货管理存货管理采购管理采购管理销售管理销售管理采购计划采购计划UFO报表报表决策支持决策支持财务分析财务分析4.14.1账

14、务处理子系统在会计信账务处理子系统在会计信息系统中的地位与作用息系统中的地位与作用是所有模块中最重要的模块是控制中心第4节 帐务处理子系统4.2账务处理子系统的主要内容系统初始化系统初始化日常处理日常处理帐薄管理帐薄管理辅助核算辅助核算期未业务处理期未业务处理会计数据维护会计数据维护4.2.1系统初始化n建立核算单位，启用新核算帐套建立核算单位，启用新核算帐套n实行财务分工，设置权限实行财务分工，设置权限n设置会计科目、核算类别、会计科目设置会计科目、核算类别、会计科目级数等级数等n设置凭证类别设置凭证类别n设置外汇汇率和自动转帐、结帐科目设置外汇汇率和自动转帐、结帐科目n输入核算科目与辅助科

15、目的期初余额输入核算科目与辅助科目的期初余额4.2.24.2.2日常处理日常处理n填制凭证填制凭证n查询凭证查询凭证n汇总审核汇总审核n记帐记帐4.2.3帐薄管理n总帐余额表总帐余额表n明细帐明细帐n日记帐日记帐4.2.4 4.2.4 辅助核算辅助核算n银行对帐银行对帐n往来对帐往来对帐n项目、部门、下属单位核算项目、部门、下属单位核算4.2.54.2.5期未业务处理期未业务处理n生成转帐凭证（如月末分摊、计提、损生成转帐凭证（如月末分摊、计提、损益结转等）益结转等）n结帐结帐4.3会计数据维护n数据备份数据备份n数据恢复数据恢复n删除往年数据删除往年数据n远程数据传输远程数据传输n第第5节会

16、计信息系统实施应注意的问题节会计信息系统实施应注意的问题n一、认清会计信息系统风险及种类一、认清会计信息系统风险及种类.n1.由于灾害事故（如火灾、水灾）或电源中断故障等原因所引起的会计信息处理中断和数据丢失；n2.因会计信息系统本身的错误和疏漏所引起的损失；n3.因会计电算化舞弊而引起的损失 二、了解会计信息系统舞弊的手法二、了解会计信息系统舞弊的手法 。1.篡改输入2.篡改文件3.篡改程序4.非法操作5.篡改输出6.其它方法；n三、会计信息系统下，关键内部控制点和审计重点是对“填制凭证”进行重点监控。n原因？原因？n信息系统下，填制凭证有两种方式：一种是直信息系统下，填制凭证有两种方式：一种是直接在系统中填制凭证；另一种是手工制好凭证接在系统中填制凭证；另一种是手工制好凭证后的输入凭证。后的输入凭证。n四、企业施行计算机记账替代手工会计的基本条件n使用的会计核算软件达到财政部发布的使用的会计核算软件达到财政部发布的会计核会计核算软件基本功能规范算软件基本功能规范的要求的要求。 n配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机