实收资本实质性程序分析表

1、审计 目标可供选择的审计程序索引号AC4.检查投入资本是否真实存在，审阅和核对与投入资本有关 的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额， 对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实 性：(1) 对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。检查的内 容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、会计 账面记录等。必要时，可向证券交易所和金融机构函证股票 发行的数量；(2) 对于发行在外的股票，应检查股票发行费用的会计处理是 否符合有关规定。略ACB5.检查出资期限和出资方式、出资额，检查投资者是否按合 同、协议、章程约定的时间和方式缴付出资额，是否已经注 册会计师验证。假设已验

2、资，应审阅验资报告。略ACB6.检查实收资本(股本)增减变动的原因，查阅其是否与董 事会纪要、补充合同、协议及其他有关法律性文件的规定一 致，逐笔追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。注意 有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核实，作恰当处 理。对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应检查 并复印记账凭证及进账单：(1) 对于股份，应检查股票收回的交易活动。检查的 内容包括已发行股票的登记簿、收回的股票、银行对账单、 会计账面记录等；(2) 以发放股票股利增资的，检查股东(大)会决议，检查相 关增资手续是否办理，会计处理是否正确；(3) 对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本的，

3、应 取得股东(大)会等资料，并审核是否符合国家有关规定， 会计处理是否正确；以权益结算的股份支付行权时增资，取得相关资料，检查 是否符合相关规定，会计处理是否正确；(7) 以回购股票以及其他法定程序报经批准减资的，检查股东(大)会决议以及相关的法律文件，手续是否办理，会计处 理是否正确；(8) 中外合作经营企业在合作期间归还投资的，收集与已归还 投资变动有关的公司章程、合同、董事会会议纪要、政府部 门的批准文件等资料，查明其是否合规、合法，并更新永久 性档案，并对已归还投资的发生额逐项审计至原始凭证，检略审计 目标可供选择的审计程序索引号查应用的折算汇率和会计处理是否符合相关规定。D7.根据证

4、券登记公司提供的股东名录，检查被审计单位及其 子公司、合营企业与联营企业是否有违反规定的持股情况。略A8.检查认股权证及其有关交易，确定委托人及认股人是否遵 守认股合约或认股权证中的有关规定。略9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略D10.检查实收资本股本是否已按照企业会计准那么的规定 在财务报表中作出恰当列报。略第二局部方案实施的实质性程序项目财务报表认疋存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平注1从控制测试获取的保证程度注 2需从实质性程序获取的保证程度方案实施的实质性程序注3索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.结果取自风险评估工作底稿2.结果取自该工程所属业务循环内部控制工作底稿表示。实收资本股本审定表被审计单位：索引号：QA1工程：实收资本股本财务报表截止日/期间： 复核：日期：日期：股东名称期末 未审数账项调整重分类调整期末 审定数上期末 审计数索引号借方贷方借方贷方合计审计结论:实收资本股本明细表被审计单位