编制海尔公司现金流量表案例

1、编制海尔公司现金流量表案例一、海尔公司2007年会计资料企业为一股份有限公司，是增值税的一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率33%。2007年1月1日有关资产、负债、所有者权益各账户的期初余额如表1所示。该企业2007年发生的经济业务如下：1. 公司自供应商处购入原材料一批，价税合计为234 000元，已预付材料款65 000元，余款以银行存款付清，材料未到。2. 收到原材料一批，实际成本120 000元，计划成本115 000元，材料已验收入库，贷款已于上月支付。3. 公司购入不需安装设备一台，通过银行存款支付款项106 400元，其中增值税额15 300元，运费1 100元，设备已投入

2、使用。4. 开出银行支票一张，支付为基建工程购入的工程物资款130 000元，支付的增值税款22 100元。该批物资已验收入库。5. 收到银行通知，用银行存款归还应付账款85 000元，支付到期的商业承兑汇票款150 000元。6. 公司对外销售库存商品一批，应收取的款项是468 000元，其中税款68 000元。商品已发出，但款项尚未收到。7. 为构建一条生产线，从银行借入3年期500 000元。借款已存入银行。8. 分配确认应付工程人员职工工资250 000，福利费35 000元。9. 开出支票一张，用于支付在建工程专项借款利息160 000元。10. 总造价为1 500 000元的工程达

3、到预定使用状态，并办理竣工手续。11. 收到银行支票一张，系销售产品一批，价税合计936 000元，其中税金136 000元。12. 产品生产车间对外出售停用一条生产线，生产线原值800 000元，已计提累计折旧260 000元，已提减值准备100 000元。收到的价款400 000元存入银行。13. 从被投资企业分得现金股利40 000元，该项投资采用成本法核算，被投资企业与本企业所得税税率一致，都为33%。14. 用银行存款归还短期借款本金200 000元，已预提利息10 000元。15. 购入原材料一批，共计123 500元，增值税22 083元，材料验收入库，其计划成本123 800元

4、。通过银行汇票支付，银行转回银行汇票多余款417元。16. 提取现金800 000元准备发放职工工资。17. 以现金支付职工工资800 000元，其中包括支付在建工程人员工资250 000元。18. 分配生产及管理人员工资550 000元，其中，生产人员工资500 000元，车间管理人员工资10 000元，行政管理部门人员工资40 000元。19. 计提生产及管理人员工资提取职工福利费77 000元，其中，生产工人福利费70 000元，车间管理人员福利费用1 400元，行政管理部门人员福利费5 600元。20. 用银行存款支付产品展览费15 000元，广告费13 000元。21. 基本生产车间

5、领用原材料一批，计划成本300 000元，领用低值易耗品计划成本60 000元，采用一次摊销法。22. 结转本月领用原材料和低值易耗品的材料成本差异，材料成本差异率2%。23. 销售产品一批，价款300 000元，增值税51 000元，收到商业承兑汇票一张。24. 公司为补充流动资金需要，将已获得商业承兑汇票向银行办理出售，取得款项327 000元。同时将一张面值为80 000元的到期无息银行承兑汇票办妥进账手续。25. 计提银行短期借款利息22 000元。26. 计提固定资产折旧120 000元，其中，应计入制造费用100 000元，管理费用20 000元。27. 计提无形资产摊销80 00

6、0元。28. 本月应分摊印花税11 000元。应分摊基本生产车间固定资产修理费75 000元，其中，已列入待摊费用的25 000元，已列入长期待摊费用的50 000元。29. 提取现金65 100元，以备支付公司管理人员业绩津贴。30. 支付公司管理人员业绩津贴65 100元。31. 计算应交城市维护建设税14 875元。32. 开出支票一张，交纳增值税120 000元，城市维护建设税14 875元。33. 结转本期完工产品成本1 123 600元，本期生产的产品全部入库。34. 结转本期产品销售成本900 000元。35. 期末财产清查中，发现基本生产车间盘亏设备一台，原值280 000元，

7、已提折旧225 000元，已提减值准备25 000元。36. 偿还到期长期借款本金850 000元。37. 收到商品赊销款360 000元，存入银行。38. 某客户欠货款5 000元，经确认不能收回。39. 按应收账款余额的2%计提坏账准备。40. 计提存货跌价准备11 190元。41. 计提固定资产减值准备20 000元。42. 经批准将上述35项业务的待处理固定资产损益转为营业外支出。43. 分摊待摊费用1 000元。44. 将各项收入、费用账户余额结转本年利润，确定利润总额为203 300元。45. 计算并结转应交所得税49 700元，所得税费用59 600元，增加递延所得税负债9 90

8、0元（均为假设数据）。46. 用银行存款交纳所得税48 500元。47. 按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积金16 000元和任意盈余公积8 000元；分配普通股现金股利90 000元。48. 将本年利润、利润分配各明细账户的余额转入“未分配利润”明细编制会计分录。49. 年末长期借款中1年内到期的数额为400 000元。二、根据以上资料，要求： 1、 编制经济活动的会计分录；2、 编制会计科目余额表；3、 编制该企业资产负债表、利润表；4、 编制科目T字型金额表；5、 编制现金流量调节分录；6、 编制现金流量表的工作底稿；7、 编制正式企业现金流量表。账户发生额及余额表表1金额单位：

9、人民币元账户名称期初余额账户名称期初余额借方贷方借方贷方库存现金13100短期借款500000银行存款1638000应付票据250000其他货币资金168000应付账款760000交易性金融资产26800其他应付款65000应收票据80000应付职工薪酬51000应收账款400000应付股利5800坏帐准备8000应交税费35000预付账款65000预提费用12000应收股利长期借款1800000其他应收款4500其中:一年内到期的长期借款850000材料采购120000递延所得税负债8000原材料91200股本4200000包装品及低值易耗品70000资本公积233300库存商品60000盈余公积150000材料成本差异3500本年利润存货跌价准备6500利润分配（未分配利润）90000待摊费用120000生产成本长期股权投资300000制造费用长期投资减值准备4500主营业务收入固定资产30990