现金管理制度

1、现金管理制度目 录第1章 总则. 1.目的. 2.适用范围. 3.职责. 4.现金管理制度流程图.第2章 现金收取和支付范围规定. 1.现金收取范围. 2.现金支付范围.第三章 现金限额管理规定.第四章 现金收取和支付管理规定. 1.现金收支工作总体规定. 2.有关现金收取工作规定. 3.有关现金支付工作规定.第五章 现金的保管.第六章 现金盘点与监督管理.第七章 罚则.第八章 附则.第一章 总则1.目的 为规范公司的现金管理，规范现金结算行为，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全，根据国家现金管理暂行条例，结合本公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围：2.1本制度适用于

2、总公司、子公司和其所属各个分公司。2.2公司所有经济往来，除本制度规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。3.职责 3.1 财务部门负责现金的使用和监督（各分子公司），并由出纳专门负责现金收付业务，并负责收付业务的保密性；3.2 财务经理和财务主管对现金进行及时复核和清盘的工作，并合理监控现金的流入和流出的情况；3.3.出纳岗位职责 3.3.1出纳严格按照现金收取和支付范围办理相关的业务，不违规操作；3.3.2出纳加强支票管理及严格复核收付款手续是否齐全，不弄虚作假；3.3.3做好现金及时缴存工作并妥善保管现金及相关票据，及时登帐并做到日清月结；3.3.4每日终了及时扎平

3、帐务，结出余额并核实库存现金，及时清点并编制日报表上报主管领导；3.3.5公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责，出纳不能兼任会计。3.3.6出纳员妥善保管好现金支票，因丢失造成损失本人承担全部责任。3.4直营店：店长为营业款直接责任人，监督并负责现金的收付、保管与清查，实行钱帐分管原则及保证现金及时缴存银行；地区业务经理负责各门店现金管理制度的贯彻执行，监督业务人员的违规操作并进行相应的处理和处罚；3.5子公司、分公司： 财务人员负责现金的收付、保管与清查，实行钱帐分管原则及保证现金及时缴存银行；地区业务经理负责现金管理制度的贯彻执行，监督业务人员的违规操作并进行相应的处理和处罚；

4、3.6 其他部门及相关业务人员负责货款及时入帐和付款业务的办理，负责收支业务的原始单据的真实性和准确性。4.现金管理制度流程图4.1现金收款管理流程图相关部门出纳会计财务主管、经理收款审核，及时缴存银行负责货款回款，填制收款单银行回单与收款凭证核对登记现金日记账传递收款凭证审核明细账与现金日记账，单据与日记核对核对收款凭证与银行回单；记账现金清查与盘点4.2现金付款管理流程图相关部门会计财务主管、经理财务总监总经理出纳根据付款凭证支付现金审批付款凭证复核付款凭证及支付范围填制付款申请单审核付款凭证2000元以下审批付款凭证2000元以上现金清查与盘点登记现金日记账，核对余额核对明细账与支付凭证

5、核对记账第二章 现金收取、支付范围规定1、现金的收取范围1.1个人购买公司的物品或接受劳务；1.2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；1.3无法办理转账的销售收入；1.4不足转账起点的小额收入；1.5其他必须收取现金的事宜；2、在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务（应当根据规定通过银行办理转账结算）：2.1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等；2.2各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支；2.3支付给公司外部个人的劳务报酬；2.4出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用；2.5结算起点以下的零星支出（结算起点为2000元，超过结算起点应实行银行转账结算）；2

6、.6向股东支付的红利；2.7根据支付结算办法规定允许使用现金的其他支出；3.公司支付给个人的款项，超过现金支付限额的，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计及财务经理审核，财务总监核准、总经理批准后，方可支付现金；第三章 现金限额管理1.公司按照国务院发布的现金管理在暂行条例及中国人民银行发布的现金管理在暂行条例实施细则的规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。2. 财务要结合本公司的现金结算量以及与开户行距离合理核定现金的库存限额；超过库存限额时应将超限额部分当日送存银行。3.现金的库存限额以不超过3-5个工作日的开支额为限，边远地区和交通不便地区的开户单

7、位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。具体数额由财务根据公司制度核定，总公司现金核定限额为20000元。4. 对于核定的现金库存限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。5.需要增加或减少现金库存限额时，应申明理由，经会计、财务部经理、财务总监和总经理审批后，报董事会备案执行。6.出纳向银行提取现金时，应先填写现金提取单，填写时，应写明用途和金额，经财务经理批准后提取第四章 现金收取与支付的管理1. 现金收支工作总体规定1.1现金收支必须要有“收有据，支有据”，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。1.2除出纳和经财务部

8、授权的人员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他企业办理结算业务。1.3出纳不得以白条抵冲现金，现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金业务。1.4出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他企业，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他企业或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。1.5出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。1.6各个销售部门、直营店等销售环节以现金结算的销售业务，对于销售退货，必须原路退回，以卡退卡，以现金退现金，不得以刷卡销售退还现金。1.7中国枸杞馆卖场的销售

9、，必须符合现金管理制度，收银台只允许销售收款，不得操作退货退款，销售的退货退款业务必须经公司授权后方可办理，其他任何人不得办理退货退款业务。详见授权卡管理细则2.有关现金收取工作的规定2.1出纳和销售收款人员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，钱币当面点清；认真鉴别钞票的真伪，防止误收假币。若发生误收假币或短款，出纳或收款当事人应承担一切损失。2.2因业务需要，特殊情况下，在企业外部收取两万元以上的现金，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，由财务部派人协同收取并及时交公司指定账户。否则，发生损失由相关责任人赔偿。2.3现金收讫无误后，出纳要在收款凭证上加盖现金收讫章

10、和出纳个人章，并及时交记账出纳登记日记账，后交会计及时编制会计凭证。2.4本公司出纳、直营店及分子公司财务负责人负责当日现金在四点半前将全天现金收入缴存银行，次日十点半前将昨日剩余金额缴存银行;不得将现金在个人手中停留超过一个工作日。不得坐支现金，不得将其用于直接支付本公司自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。2.5非现金出纳代收现金时，要及时登记现金收付款项交接薄，办理交接手续；应将现金收付款项交接簿同现金日记账一起保管归档。3. 有关现金支付的规定3.1公司支付现金可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）

11、，因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务经理和财务总监同时批准。3.2对于须支付现金的业务，会计必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金适用范围的支付业务，会计不得办理。3.3办理现金付款手续时，会计应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查其是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。3.4出纳必须根据审核无误、审批手续及签字齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签名。3.5支付现金后，出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。3.6任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，公司员工因公借款按员工借款制度的规定执行，

12、需填写借款单，借款单应注明借用现金的用途。出纳员应根据按规定的权限经过审核批准并签章后的付款凭证及其所附的原始凭证办理现金付款业务。没有经过审核批准并签章的或者有关人员超越规定审批权限的，出纳员不予付款。凡是现金开支额在2000元以上由总经理审批,凡是现金开支额在2000元以下，由部门负责人及财务总监审批。各部门借款人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。见附件员工借款制度； 3.7办理现金报销业务时，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写报销单，注明用途及金额，出纳要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理规定的相关审批权限进行审核，审核无误后方可办理报销手续。

13、见附件费用报销规范制度3.8支付个人的临时工资、顾问费、奖金等时，出纳应根据有关规定、公司领导的批示以及经过审核的支付单据，由经办人签章后支付现金，同时办理代扣个人所得税手续。3.9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部门提出申请，经财务经理、财务总监、总经理同意后，准予支付现金。第五章 现金保管1. 现金的保管责任人为出纳，出纳应由诚实可靠、责任心强、业务熟练的人员担任，连续担任出纳不得超过贰年。2.超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行，公司的现金不得以个人名义存入银行。3.为加强对现金的管理，除工作需要的少量备用金可

14、放在出纳保险柜里，不得随意存放，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应配备有铁栏杆和防盗门。4.应将限额内的现金一律放在保险柜内，不得将其放在办公桌内过夜，保险柜密码由出纳保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防他人利用。若出纳岗位调动，应更换使用新的保险柜密码。4. 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人维修或修配钥匙。5.对于纸币和硬币，应分类保管，出纳对库存票币分别按照纸币金额和硬币金额的币面金额，以及整数和零数进行分类保管。6.应将现金整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题而使现金发生损失的，由出纳负责。第六章 现金盘点与监督管理1.

15、出纳每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理，按月结账、账账相符、账实相符，按日清理是指出纳应当对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账、结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对。2.按日清理的主要工作内容2.1清理各种现金收付款凭证，检查单证是否符合、相符，检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”戳记。2.2登记和清理现金日记账。2.3盘点现金与账面是否相符。2.4检查现金是否超过规定的库存限额。2.5主管会计必须每月定期和不定期盘点核查出纳库存现金，每月不定期现金盘点次数至少1次，每月终了必须进行大盘，并出具现金盘点报告，由财务经理监盘。3.每月会计结账日后，出纳应

16、及时与负责账务处理的会计就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，确保一致，并编制现金月度报表，由财务经理、出纳、会计三方签字。以确保账账相符，4. 出纳有义务配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金没有差异。5. 财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符，发生长款或短款时，应及时查明原因，按规定程序报批处理，因出纳自身原因造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。6. 财务部经理、资金主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期地进行实地盘点，对现金管理中出现的情况和问题提出改进意见，报上级领导批准

17、后实施。第七章 罚 则1.出纳在现金收付及转帐业务不及时办理的发现一次处罚100元；2.出纳错款按差错金额每百元处罚20元，但不低于50元（出纳短款除赔偿外）；3.在库存或上缴的钞币中发现有假币的，除原数退赔外每张处罚出纳及经办人20元；4.每日不坚持轧库两次或轧库不进行登记的，每次处罚出纳员20元，营业日终了对现金收付与库存现金清点，核对与总帐是否一致，未在轧库登记上签章的发现一次处罚200元；5.不按日轧帐的发现一次出纳和会计各处罚100元，不及时进行帐务处理，未做到日结月清造成帐务积压的发现一次出纳和会计各处罚200元；6.不坚持每月不定期1次检查库存现金、重要空白凭证，有价单证或检查不

18、全的发现一次处罚记账会计、主管会计及财务经理各100元；7.不严格执行现金调拨管理规定，任意更改调拨计划每次处罚200元；8.不认真执行大额现金支付管理规定，未及时备案或审批的每笔处罚出纳及记账会计及负责人各100元；超权限审批的每笔处罚相关的经办人200元。9.及时上缴上调残破币，凡残破币挑剔达到成把就应及时上缴，不按规定挑剔上缴的每发现一次处罚出纳员及相关经办人100元；10.发现现金空库、溢库或白条、实物抵库的每次处罚出纳与记账会计各500元，并根据情节轻重给予行政处理；11.违反规定故意拖延支付，截留挪用资金，影响客户和他行资金使用的除承担相应赔偿责任外一次处罚500元；12.违反规定受理和无理拒（收）付，擅自拒（收）付退票、有款不扣和拖延付款以及不扣、少扣赔偿金的，除按结算金额每天万分之五赔偿外，一次处罚500元。13.在工作中玩忽职守或出现重大失误，造成资金损失的，应承担相应赔偿责任，并处以处罚500元，情节严重的应承