存贷款利息计算VIP

1、精品文档存贷款利息计算存款利息的计算与核算（一）活期存款利息的计算1计息时间的规定活期存款按季度计息，即每季末月20 日为结息日， 即 3月 20日、6月 20日、9月 20日、12月 20日；计息时间从上季末月 21 日开始，到本季末月 20 日为止。计息天数“算头不算尾” ，即从存入日算至支取( 计提日 ) 的前一日为止。2、计息利率的规定·利率是指一定存期的利息与存款金额的比率。·利率一般分为年利率、月利率、日利率三种，其中年利率以百分号表示；月利率以千分号表示；日利率以万分号表示。三者之间可用换算，一年按360 日算。存期以天数计算时，用日利率；存期按月计算时，用月

2、利率；存期按年计算时，用年利率。3、利息计算的基本公式利息本金×存期×利率单位活期存款由于存取款次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为：利息计息积数×日利率( 支取当天的利率)。1 欢迎下载精品文档计息积数本金×存期（天数）( 余额变化时计算一次)与积数法对应的另一种计息法是: 分段计息利息 =余额 * 当日利率 ( 支取时 , 将每天的利息总和)4、计息方法（ 1）账页计息法（ 2）余额表计息法5、利息的核算( 计提日 ) 于结息日的次日将其存款利息转入该账户。根据计算的利息金额填制两联特种转账收入传票和一联特种转账付出传票及计息

3、清单；以一联特种转账付出传票与一联特种转账收入传票对转，其分录为：借：利息支出活期存款息贷：活期存款××存款人户另一联特种转账收入传票连同计息清单作收账通知送交存款单位。（二）贷款利息的计算1定期结息的计息方法定期结息是指银行在每月或每季度末月20 日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数( 贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同) ，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365 天或 366 天计算。算头不算尾，。2 欢迎下载精品文档即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。其公式

4、为贷款利息 =累计贷款计息积数×日利率( 规定的利率 )例 4 1：某行于 5 月 2 日发放一笔短期贷款，金额为20 万元，假定月利率为4，期限 4 个月，则：6 月 20 日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：200000 元× 50 天× 4÷ 30=l333.33(元 )(4 ÷ 30得到日利率 ) 6 月 21 日至 9 月 2 日还款时，该笔贷款应计利息为：200000 × 73× 4÷ 30=1946.67( 元)若 6 月 20 日银行未能收到l333.33元利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为

5、：l333.33+ （ 200000 + l 333.33）× 73× 4÷30=3292.97 (元 )( 复利 )2利随本清的计息方法它是指银行应在借款单位还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，计算贷款利息。贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按360 天，整月按30 天计算，零头有一天算一天。3 欢迎下载精品文档其计算公式为：贷款利息 =贷款金额×贷款天数×日利率（三）贷款利息的账务处理银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科目。其会计分录为：借：应收利息&#

6、215;×单位户贷：利息收入××贷款利息收入然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。如借款单位存款账户有足够余额来支付贷款利息，则贷款利息通知单一联作为支款通知，另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。银行会计分录为：借：活期存款××单位存款户贷：应收利息××单位户如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复利，待该借款单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。会计分录为：借：活期存款××单位存款户贷：应收利息××单位户对到期不

7、能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。例 4 2：某行于 6 月 28 日发放短期贷款一笔，金额为 20 万元，期限 3 个月，月利率为 6，如该笔贷款于 10 月11 日才归还本息，则银行应计利息为：。4 欢迎下载精品文档到期贷款应计利息:200000 ×85× 6÷ 30+(200000+200000× 85×6÷ 30) ×7× 6÷ 30= 3684.76(元 )(6.28-9.20共 85天 ,9.21-9.27共 7 天, 季末计提利息算入本金, 滚复利 )假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾

8、期罚息为：（ 200000 +3684.76 ）× 13×4 o=1059.16( 元 )（四）非应计贷款利息的核算非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90 天时，应转入 “非应计贷款” 科目单独核算。当应计贷款转入非应计贷款时，应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转入非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应首先冲减本金，本金收回后的部分则确认为当期的利息收入。将非应计贷款从中长期贷款中分离出来核算，有利于商业银行会计信息的使用者充分了解商业银行的资产质量。例：某行于 2000 年 5

9、 月 18 日向 A 公司发放贷款一笔，金额为 50 万元，期限为 2 年，年利率为 6%， 2001 年 12 月 20 日以前， A 公司一直能按期支付利息 ( 怎么算 ?- 季末计提 ) ，至 2002 年 3 月 20 日结息及 2002 年 5 月 18 日到期时，A 公司账户无款偿付， 直至 2002 年 12 月 18 日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。该笔。5 欢迎下载精品文档贷款的会计处理为：贷款发放时：( 银行将贷款发放到其贷款户, 然后从贷款户转到活期户, 其可以从活期户提取.)借：中长期贷款 A 公司贷款户500 000贷：活期存款 A 公司

10、户500 000正常结计利息时：A、 2000 年 6月 20日500 000 元× 44 天 × 6 %÷360 = 3666.67 ( 元 )( 怎么是 44 天 ?)B、2000年 9月 20日至 2001年 9月 20日的 5个结息日的结息同上。500 000 × 91（ 2） × 6% ÷ 360= 7 583.33元 (7666.67 元 )借：活期存款A 公司户贷：利息收入中长期贷款利息收入从 2001 年 9 月 21 日至 2001 年 12 月 20 日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：500 000 &#

11、215; 6%× 91÷ 360= 7 583.33元借：应收利息A 公司户7583.33 元贷：利息收入中长期贷款利息收入7583.33 元扣收利息时：。6 欢迎下载精品文档借：活期存款A 公司户7583.33元贷：应收利息A 公司户7583.33元 2002 年 3 月 20 日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为500 000 × 6%× 90÷ 360= 7500 ( 元 )借：应收利息 A 公司户7 500贷：利息收入中长期贷款利息收入7 500 2002 年 5 月 18 日到期日该笔贷款应计利息为：（500 000+ 7500

12、 ）× 6%× 58÷ 360=4 905.83( 元)会计分录为：借：应收利息 A 公司户4905.83利息收入中长期贷款利息收入7500贷：利息收入逾期贷款利息收入12 405.83同时，将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息。会计分录为：借：逾期贷款 A 公司逾期贷款户500 000借：中长期贷款 A 公司贷款户500 000( 红字 )至 2002 年 6 月 18 日，因为利息已经逾期超过90天（从 3 月 21 日至 6 月 18 日），故应于6 月 19 日将“逾期贷款 A 公司逾期贷款户”转入“非应计贷款A 公司逾期贷款户

13、” 科目单独核算， 冲销原已挂帐的应收未收利息，。7 欢迎下载精品文档利息转入表外科目核算。会计分录为：借：非应计贷款 A 公司逾期贷款户500 000借：逾期贷款 A 公司逾期贷款户500 000( 红字 )借：应收利息 A 公司户12 405.83(红字)贷：利息收入逾期贷款利息收入12 405.83(红字)表外贷记：欠收贷款利息欠收逾期90 天以上贷款利息12 405.83 2002 年 6 月 20 日，银行按季结息。（ 500 000 + 12 405.83 ）× 4 o× 34 = 6 968.72( 元 )表外贷记：欠收贷款利息欠收逾期90 天以上贷款利息6

14、968.722002 年 9 月 20 日，银行按季结息。（ 500 000 + 12 405.83 +6 968.72 ）× 4 o× 92=19 112.98 ( 元 )表外贷记：欠收贷款利息欠收逾期90 天以上贷款利息19 112.98 2002 年 12 月 18 日，该笔贷款的本息还清。8 欢迎下载精品文档2002 年 9 月 21 日至 2002 年 12 月 18 日的利息为：（500000+ 12405.83+6968.72 +19112.98）× 4 o×88） =18954.76 (元 )表外贷记：欠收贷款利息欠收逾期90 天以上贷款利息18954.76收到本息时，应先