14不锈钢加工手工试卷

1、2010年湖南省高等职业院校会计专业抽考试题（第十四套）考试模块：会计手工操作 考试时量：150分钟一、注意事项1填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）完成下列账户的设置，登帐及结账工作（结账时必须结出本月合计）1.“库存现金”总账。2.“银行存款”日记账。3.“应付账款衡阳市磐石金属材料公司”明细账。4.“原材料不锈钢（0.3mm）”明细账（领用材料根据所填制的记账凭证登记明细账）。5.“应交税费应交增值税” 明细账。（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1根据下列衡阳亮丽五金制品有限公司2010年1月

2、业务3、5-3中的相关资料，填制所提供的空白支票和增值税专用发票。2对衡阳亮丽五金制品有限公司2010年1月发生的经济业务的原始凭证或原始凭证汇总表（见考试资料）进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料”、“应收账款”、“应付账款”、“应交税费”科目要求写明细科目；（三）编制会计报表1编制衡阳亮丽五金制品有限公司2010年1月31日资产负债表（金额只填写期末数）2编制衡阳亮丽五金制品有限公司2010年1月利润表（金额只填本期数）（四）整理装订会计档案1以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2将未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中

3、。三、考试资料（一）企业基本情况1.企业名称：衡阳亮丽五金制品有限公司2.注册地：湖南省衡阳市祝融路108号 3.注册资金：90万元4.法人代表：黄蒙5.财务负责人：李菲6.会计机构中的人员分工为：记账凭证制单员刘荣，记账员彭征，审核员赵科，出纳员李珊。7.国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%；公司适用查账征收方式计征企业所得税，适用的企业所得税税率为25%，并按月据实（利润总额）预缴企业所得税。8.税务登记号：4304186161918109.开户银行：中国银行狮山支行 10.账号：5081580129843111.电话号码：0734-325173612.主营业务：

4、该公司只设立一个生产车间，车间内分别设置备料、成型、装箱三个工段。公司常年生产各种规格的不锈钢面盆，2010年1月份根据生产计划的安排只投产30cm不锈钢面盆一种产品。13.选用的会计政策：该公司采用记账凭证账务处理程序进行日常会计处理，并采用账结法计算利润。原材料和库存商品按实际成本计价核算，并采用移动平均法计算发出存货成本。（二）衡阳亮丽五金制品有限公司2009年12月31日各账户余额1.各总账账户的余额账户名称借方余额（元）账户名称贷方余额（元）库存现金800.00累计折旧309 312.00银行存款120 200.00累计摊销8 000.00应收账款10 000.00应付账款20 00

5、0.00原材料9 000.00应交税费4 088.00周转材料2 000.00应付职工薪酬(工资)24 400.00库存商品75 400.00实收资本900 000.00无形资产（商标权）20 000.00盈余公积6 340.00固定资产1 080 000.00利润分配（未分配利润）45 260.00合计1 317 400.00合计1 317 400.002.部分往来账项账户余额账户名称借方金额（元）贷方金额（元）应收账款长沙白沙日用品有限公司20 000.00应收账款衡阳市节节高百货公司10 000.00应付账款衡阳市磐石金属材料公司10 000.00应付账款武汉长江有色金属材料公司30 0

6、00.003. 应交税费明细账户余额账户名称贷方金额（元）应交增值税1 200.00应交所得税2 750.00应交城建税 84.00应交教育费附加 54.004.原材料、库存商品明细账户余额账户名称数 量规格单 位单 价金 额（元）原材料不锈钢板2000.3mm公斤23.004 600.00原材料不锈钢板2000.5mm公斤22.004 400.00周转材料包装箱1000个2.002 000.00库存商品不锈钢面盆20030cm个32.00 6 400.00库存商品不锈钢面盆40040cm个60.0024 000.00库存商品不锈钢面盆50050cm个90.0045 000.00（三）衡阳亮丽

7、五金制品有限公司2010年1月发生如下交易或事项，其相关原始凭证如下：1-1.湖南增值税专用发票4300092340 09236975 抵 扣 联 开票日期：2010年1月4日 第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳亮丽五金制品有限公司430418616191810衡阳市祝融路108国银行狮山支行50815801298431密码区3151-12 32261246 -83-×24=2412134553369 加密版本：01430009234009236975货物或应税劳务名称不锈钢板不锈钢板合计规格型

8、号0.3mm0.5 mm单位吨吨数量11 单价2000019000金 额20000.0019000.00￥39000.00税率17%17%税 额3400.003230.00￥6630.0价税合计（大写）肆万伍仟陆佰叁拾元整 （小写）45630.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳市磐石金属材料公司430408670815743衡祁路333商银行22503142875备注收款人： 复核： 开票人：龙浩 销货单位（章）1-2.湖南增值税专用发票4300092340 09236975 发 票 联 开票日期：2010年1月4日第三联 发票联

9、 购货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳亮丽五金制品有限公司430418616191810衡阳市祝融路108国银行狮山支行50815801298431密码区3151-12 32261246 -83-×24=2412134553369 加密版本：01430009234009236975货物或应税劳务名称不锈钢板不锈钢板合计规格型号0.3mm0.5 mm单位吨吨数量11单价2000019000金 额20000.0019000.00￥39000.00税率17%17%税 额3400.003230.00￥6630.0价税合计

10、（大写）肆万伍仟陆佰叁拾元整 （小写）45630.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳市磐石金属材料公司430408670815743衡祁路333商银行22503142875备注收款人： 复核： 开票人：龙浩 销货单位（章）1-3收 料 单供应单位：衡阳市磐石金属材料公司 编号：20103483发票号码：09236975 2010年 1月4 日 仓库： 原料库编号材料名称规格单位数 量单价金 额第二联 会计部门记账应收实收千百十万千百十元角分不锈钢板0.3mm吨1.01.0不锈钢板0.5mm吨1.01.0运杂费合计备注保管员：何莎

11、记账： 验收员：陈力 制单：李艺2-1中国银行转账支票存根DH 00724038附加信息 出票日期 2010年1 月5日 收款人：衡阳亮丽五金制品有限公司金 额：￥24400.00用 途：工 资单位主管 会计2-2.中国银行进账单（受理回单）填制日期 2010 年1 月 5日 1 第 号 此联是收款人开户行交给收款人的受理回单付款人全 称衡阳亮丽五金制品有限公司收款人全 称衡阳亮丽五金制品有限公司账 号50815801298431账 号 工资户开户银行中国银行狮山支行 开户银行中国银行狮山支行人民币（大写）贰万肆仟肆佰元整千百十万千百十元角分￥2440000票据种类转账支票此联不作收款用受理银

12、行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账2-3.2009年12月份工资发放汇总表发放日期：2010年1月5日车间、部门基本工资津 贴应发工资实发工资生产车间生产工人14 000.00200.0014 200.0014 200.00管理人员2 000.00200.002 200.002 200.00公司管理人员8 000.008 000.008 000.00合 计24 000.00400.0024 400.0024 400.00会计主管 李菲 复核 赵科 制单 李珊 3领 料 单 领料部门：生产车间 2010 年 1月 5日 编号：3245812材料名称编号规格单位数 量单 价金 额 记账第

13、二联 会计部门记账请领实发不锈钢板0.3mm公斤500500包装箱个800800工作单号2010101用途用于30cm面盆生产工作项目30cm面盆审批：魏荣 记账： 发料人： 陈力 领料人：戴德4-1.中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 完 税 证 国注册类型：有限责任公司 填发日期：2010年1月7日 征收机关：狮山区国税局税源十科 第二联（收据） 交纳税人作完税凭证纳税人代码430418616191810地址衡阳市祝融路108号 纳税人名称衡阳亮丽五金制品有限公司税款所属时期2009-12-01至2009-12-31税 种品 目名 称课税数量计税金额或销 售 收入税 率 或单位税额

14、已缴或扣税额实缴金额增值税制造业（17%）17%1200.00金额合计（大写）壹仟贰佰元整税务机关（盖章）委托代征单位（盖章）填票人(章)王科湖备注税票号码：02388542税管员：李宏4-2. 中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 完 税 证 国注册类型：有限责任公司 填发日期：2010年1月7日 征收机关：狮山区国税局税源十科 第二联（收据） 交纳税人作完税凭证纳税人代码430418616191810地址衡阳市祝融路108号 纳税人名称衡阳亮丽五金制品有限公司税款所属时期2009-01-01至2009-12-31税 种品 目名 称课税数量计税金额或销 售 收入税 率 或单位税额已缴或

15、扣税额实缴金额企业所得税制造业11000.0025%2750.00金额合计（大写）贰仟柒佰伍拾元整税务机关（盖章）委托代征单位（盖章）填票人(章)王科湖备注税票号码：02388542税管员：李宏4-3.中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 完 税 证 地（2009）湘地完电：02388542注册类型：有限责任公司 填发日期：2010年1月7日 征收机关：狮山区地税局管理3科 第二联（收据） 交纳税人作完税凭证纳税人代码430418616191810地址衡阳市祝融路108号纳税人名称衡阳亮丽五金制品有限公司税款所属时期2009-12-01至2009-12-31税 种品目名称课税数量计税金额

16、或销 售 收入税 率 或单位税额已缴或扣税额实缴金额城市维护建设税-增值税教育费附加-增值税1200.001200.007%4.5%84.0054.00金额合计（大写）壹佰叁拾捌元整税务机关（盖章）委托代征单位（盖章）填票人(章)李玉备注税票号码：02388542税管员：黄华215.1月8日提取备用金1000元。中国银行现金支票存根（湘）DH 2010332附加信息出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计 本支票付款期限十天 现金支票（湘） DH 20102332出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）百十万千百十元角分用途 上列款项请从

17、我账户内支付出票人签章 复核 记账6-1.公司产品销售单 2010年 1月 15 日 ：购货单位名称衡阳市节节高百货公司纳税登记号430913219860561财务部门地址、电话衡阳市华兴路68户银行及账号工商银行华兴支行224036897412货物或劳务名称规格型号计量单位数量单价（不含税）金 额面盆30cm个200459000面盆40cm个2008016000面盆50cm个30012036000合 计61000销售人员销售主管6-2发 货 单购货单位：衡阳市节节高百货公司 2010 年1月15日 编号：20414389 第二联 会计部门记账产品编号产品名称规格单

18、位数 量单价金 额请 发实 发十万千百十元角分面盆30cm个200200面盆40cm个200200面盆50cm个300300合计审批：孙力珂 发货人： 章经 提货人： 记账：6-3湖南增值税专用发票4300092170 00128872 此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期： 第一联 记账联 销货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：密码区2151-12 234 322612461254 -83-×24=241= 32125483556=56+312 加密版本：01430009217000128872货物或应税劳务名称规格型号单 位数 量单 价金 额

19、税 率税 额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：备注收款人： 复核： 开票人：赵丽 销货单位（章）7-1湖南增值税专用发票4300092340 09321564 抵 扣 联 开票日期：2010年1月18日 第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳亮丽五金制品有限公司430418616191810衡阳市祝融路108国银行狮山支行50815801298431密码区5641-12 32261246 -83-×24=241213455369871 加密版本：

20、01430009234009321564货物或应税劳务名称液压机维修合 计规格型号单位数量1.0单价1000金 额1000.00￥1000.00税率17%税 额170.00￥170.00价税合计（大写）壹仟壹佰柒拾元整 （小写）1170.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳市机械维修公司430407438670815衡邵路111商银行22503143326备注收款人： 复核： 开票人：龙浩 销货单位（章）7-2湖南增值税专用发票4300092340 09321564 发 票 联 开票日期：2010年1月18日 第三联 发票联 购货方

21、记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳亮丽五金制品有限公司430418616191810衡阳市祝融路108国银行狮山支行50815801298431密码区5641-12 32261246 -83-×24=241213455369871 加密版本：01430009234009321564货物或应税劳务名称液压机维修合 计规格型号单位数量1.0单价1000金 额1000.00￥1000.00税率17%税 额170.00￥170.0价税合计（大写）壹仟壹佰柒拾元整 （小写）1170.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、

22、电话： 开户行及帐号：衡阳市机械维修公司430407438670815衡邵路111商银行22503143326备注收款人： 复核： 开票人：龙浩 销货单位（章）7-3中国银行转账支票存根（湘）DH 00724039附加信息出票日期 2010年 1 月18 日收款人：衡阳市机械维修公司金 额：￥1170.00用 途：付维修费单位主管 会计8中国银行进账单（受理回单）填制日期 2010 年 1月 22 日 1 第 号 此联是收款人开户行交给收款人的受理回单付款人全 称衡阳市节节高百货公司收款人全 称衡阳亮丽五金制品有限公司账 号224036897412账 号50815801298431开户银行工商银行华兴支行开户银行中国银行狮山支行人民币（大写）伍万元整千百十万千百十元角分￥5000000票据种类转账支票此联不作收款用受理银行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账92010年1月份工资分配汇总表编制