审计案例分析四

1、精品文档注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）选择一项：A. 15%B. 25%C. 20% 正确D. 35%反馈Your answer is correct.正确答案是： 20%题目 2正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本增减变动情况有关的事项。1欢迎下载精品文档选择一项：A. 未分配利润B. 盈余公积C. 注册资本D. 资本公积 正确反馈Your answer is correct.正确答案是：资本公积题目 3正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干验资从性质上看，是注册会计

2、师的一项是（）业务选择一项：A. 法定审计业务正确。2欢迎下载精品文档B. 非法定业务C. 法定会计咨询业务D. 服务业务反馈Your answer is correct.正确答案是：法定审计业务题目 4不正确获得 3.00 分中的 0.00 分标记题目题干审计报告的日期，应当是（）选择一项：A. 签署审计业务约定书的日期B. 审计取证工作结束日期C. 审计报告编制完成日期不正确D. 审计报告对外报送日期。3欢迎下载精品文档反馈Your answer is incorrect.正确答案是：审计取证工作结束日期题目 5正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干注册会计师出具验资报告时，

3、应同时附送已审验并经被审验单位签章的()选择一项：A. 被审计单位管理层声明书B. 审计报告C. 被审验单位投入资本声明书D. 注册资本（股本）实收情况明细表正确反馈。4欢迎下载精品文档Your answer is correct.正确答案是：注册资本（股本）实收情况明细表题目 6正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干审计报告收件人是（）选择一项：A. 被审计单位B. 证券监管部门C. 审计业务的委托者 正确D. 审计报告的使用者反馈Your answer is correct.正确答案是：审计业务的委托者。5欢迎下载精品文档题目 7正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题

4、目题干判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。选择一项：A. 过程或结果B. 结果 正确C. 过程和结果D. 过程反馈Your answer is correct.正确答案是：结果题目 8正确获得 3.00 分中的 3.00 分。6欢迎下载精品文档标记题目题干下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计()选择一项：A. 根据审计委托人的要求B. 首次接受委托 正确C. 上期审计的延续D. 所有审计活动反馈Your answer is correct.正确答案是：首次接受委托题目 9正确获得 3.

5、00 分中的 3.00 分标记题目题干。7欢迎下载精品文档在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准选择一项：A. 审计质量控制准则正确B. 独立审计准则C. 后续教育准则D. 职业道德准则反馈Your answer is correct.正确答案是：审计质量控制准则题目 10不正确获得 3.00 分中的 0.00 分标记题目题干下列属于审计质量控制措施的是：（）选择一项：。8欢迎下载精品文档a. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计b. 对所有审计项目都要实施后续审计c. 审计工作底稿的复核制度不正确d. 对所有审计事项均采用详查法反馈Your answer is incorrec

6、t.正确答案是：对所有审计事项均采用详查法题目 11不正确获得 3.00 分中的 0.00 分标记题目题干期初余额审计的目标是（）选择一项或多项：A. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报 正确B. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当不正确。9欢迎下载精品文档C. 证实上期期末余额已正确结转至本期, 或在适当的情况下已作出重新表述正确D. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整不正确E. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报正确反馈正确答案是： 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报,证实上

7、期期末余额已正确结转至本期 , 或在适当的情况下已作出重新表述 , 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报题目 12不正确获得 3.00 分中的 0.00 分标记题目题干审计报告的意见类型包括（）选择一项或多项：A. 无保留意见正确B. 无法表示意见C. 拒绝表示意见 不正确D. 否定意见 正确。10欢迎下载精品文档E. 保留意见正确反馈正确答案是：无保留意见,保留意见 ,否定意见 ,无法表示意见题目 13正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干注册会计师承担法律责任的形式有（）选择一项或多项：A. 吊销执照B. 警告C. 行政责任

8、正确D. 民事责任 正确E. 刑事责任 正确反馈正确答案是：刑事责任,民事责任 ,行政责任。11欢迎下载精品文档题目 14正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干为规避法律责任诉讼， 审计人员应采取以下措施审计人员应采取以下措施审计人员应采取以下措施审计人员应采取以下措施（）选择一项或多项：A. 审慎选择审计客户正确B. 遵守职业准则正确C. 保持职业怀疑态度正确D. 对财务报表进行详细审计E. 投保职业责任险 正确反馈正确答案是：投保职业责任险,保持职业怀疑态度,遵守职业准则,审慎选择审计客户题目 15正确。12欢迎下载精品文档获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干下列

9、审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：（）选择一项或多项：A. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务正确B. 审计人员实施审计之前进行充分的计划C. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核D. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作正确E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见反馈正确答案是： 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务,建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作题目 16正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目。13欢迎下载精品文档题干下列提法中，正确的

10、是（）选择一项或多项：A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的正确B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C. 客观地讲，审计期望差不可能消失正确D. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差正确反馈正确答案是： 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的,信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差,客观地讲，审计期望差不可能消失题目 17正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干对已发现的对财务报表产生重大影响的期后事项，如果被审计单位不接受调整或披露建议，注册会计师应视具体情况发表

11、（）。14欢迎下载精品文档选择一项或多项：A. 带强调事项段的无保留意见B. 保留意见 正确C. 否定意见 正确D. 无保留意见反馈正确答案是：保留意见,否定意见题目 18正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干在对被审计单位财务报表的期初余额进行审计时，注册会计师的以下做法中不正确的有（）选择一项或多项：A. 如果前任注册会计师出具了带强调事项段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映 正确B. 如果在审计过程中发现期初余额对本期财务报表有重大影响，此时注册会计师应发表保留意见 正确。15欢迎下载精品文档C. 一般无需专门对期初余额发表审计意见D. 根据期初余额对所审计财务

12、报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额审计范围反馈正确答案是： 如果前任注册会计师出具了带强调事项段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映,如果在审计过程中发现期初余额对本期财务报表有重大影响，此时注册会计师应发表保留意见题目 19正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题干综合类验资工作底稿通常包括：（）选择一项或多项：A. 被审验单位基本情况表正确B. 验资计划正确C. 验资报告正确D. 验资事项申明书E. 货币出资审验程序表。16欢迎下载精品文档反馈正确答案是：验资报告,验资计划 ,被审验单位基本情况表题目 20正确获得 3.00 分中的 3.00 分标记题目题

13、干遇有下例情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（）选择一项或多项：A. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况正确B. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定正确C. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定正确D. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或债务担保 正确E. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定正确反馈正确答案是： 出资者投入的实物、知识产权、 土地使用权等资产的价值难以确定,首次出资。17欢迎下载精品文档额和出资比例不符合国家有关规定,全体股东的货币出资比例不符

14、合国家有关法律法规规定,外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况 ,被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或债务担保题目 21完成满分 10.00标记题目题干除了第八章案例二中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？答：对会计报表有直接影响并需要调整的期后事项，除了案例中提到的，还包括：被审计单位于资产负债表日前签发的支票，在日后因透支而被开户银行退回；被审计单位资产负债表日后有大批上年度生产的产成品经验收不合格；资产负债表日被审计单位会计人员认为可以收回的大额应收款项， 因资产负债表日后债务人突然破产而无法收回；被审计单位

15、资产负债表日前将未使用的设备以低于当期账面价值的价格进行对外投资处理，而资产负债表日后双方签定的投资协议中该项设备的作价高于其当期账面价值；被审计单位由于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后作出判决，被审计单位应赔偿对方的损失。对会计报表没有直接影响，但应予以反映的事项， 除了案例中提到的， 还包括：应付债券的提前收回；发行债券或权益性证券； 由于政府禁止继续销售某种产品所造成的存货市价下跌；需要为新的养老保险金计划在近期支付大笔现金；偶然性的大笔损失。题目 22完成满分 10.00。18欢迎下载精品文档标记题目题干在第九章的案例二中， 黎夏公司总经理真实性、 合法性责任履行情况的审查结果与经

16、济效益责任履行情况的审查结果在哪些方面是相互印证的？在应收账款周转率、 存货平均周转率、 速动比率、 总资产报酬率等指标的审查上,是相互印证的。经真实性与合法性责任审核组审定黎夏公司2001 年应收账款周转率只有1.99 次，2000 年至 2001 年制药行业应收账款周转率平均值呈增长趋势，2000 年为 5 次，2001 年为 8次，而黎夏公司的应收账款周转率由2000 年的 9 次降至 2001 年的 1.99 次，并且低于两年行业的最低值 2 次和 3 次。与行业增长趋势的明显脱节，印证了真实性与合法性责任审计组的审核结果， 说明该公司在应收账款的控制与管理上，存在着严重问题， 有较大

17、的呆账损失风险。 2000 年至 2001 年制药行业的存货平均周转率呈缓慢下降趋势，2000 年 2.96 ，2001年为 2.90 ，但黎夏公司的存货周转率由2000 年的 2.82下滑到2001 年的 2.50，这表明黎夏公司的存货质量和管理存在较大问题，同时印证了真实性与合法性责任审计组的审核结果。审定后黎夏公司 2001 年的速动比率为 0.82 小于 1,表明该公司的短期偿债能力和变现能力较弱， 2000 年至 2001 年制药行业速动比率平均值呈缓慢增长趋势，2000 年为 1.01 ，2001年为 1.03 ，但黎夏公司的速动比率由2000 年的 1.20下降为 2001 年的

18、 0.82 ，这在很大程度上与应收账款管理、存货管理上存在的问题相关联。2001年黎夏公司的总资产报酬率27.3%, 比 2000 年降低 1.2%，而且低于行业平均水平。这表明该公司2001 年度对总资产的利用效果不佳。经查阅黎夏公司投资项目的全部资料，发现其中一项60 万的医药产业投资项目，经总经理审批，由于公司在开发投资项目时，对合作伙伴的资信情况缺乏有效论证，并且项目的可行性研究不足，导致此项投资几乎没有回报。题目 23完成满分 20.00标记题目。19欢迎下载精品文档题干某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。验资时， 审计人员审查有关投入资本的记录为：1甲公司垫付合资企业原材料采购货款10 万元。借记“原材料”，贷记“其他应付款甲公司”。2甲公司为合资企业支付建筑公司工程款120 万元。借记“其他应付款建筑公司”，贷记“其他应付款甲公司”。3甲公司汇来人民币10 万元。借记“银行存款”，贷记“其他应付款甲公司”。4工程完工决算150 万元。借记“固定资产”，贷记“其他应付款建筑公司”。5完工固定资产转作中方投资。借记“其他应付款甲公司”，贷记“实收资本”。6合资企业支付建筑公司工程尾款30 万元。借记“其他应付款建筑公司”，