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文档简介

1、精品文档审计勾稽方法审计实务中，审计员经常要作借贷方勾稽，比如工资、营业税金及附加等。当企业会计人员账务处理方法不规范或出现错账时，借贷方勾稽就会出现错误。此时若遇到人力成本占比较大的企业， 审计人员很难通过查看每笔相关分录找出导致勾稽差异的地方。我自己总结了一个方法， 通过这个方法能够处理一般的勾稽错误，方便审计人员快速找到导致勾稽差异的地方。我所要说到的方法需要用到一个“&”函数。以工资为例，正确的作账方法是借方费用成本，贷方应付工资（借：管理费用工资1，借：生产成本工资2，贷：应付职工薪酬工资 3，工资 1+工资 2=工资 3，即工资 1+工资 2- 工资 3=0）。所以，我们只

2、要保证每笔工资分录的合计数为 0 即可保证工资贷方检查表勾稽正确。 通常，每笔分录的编号由日期， 凭证类型及凭证号组成，因此，用“ &”函数把日期，凭证类型及凭证号连起来即可得到每一笔分录的身份证（每一笔分录对应唯一标志），示例如下：本处所要说明的方法第一步就是要下载序时账，用“&”函数给每一个分录所出唯一标志。第二步就是要用到数据- 筛选来分别筛选出含有借：管理费用工资1、借：生产成本工资 2、贷：应付职工薪酬工资3 的分录。1欢迎下载精品文档第三步，整理数据。把第二步筛选出来的分录放至一个工作表勾稽过程中，并把应付职工薪酬 - 工资贷方正数转换为借方负数。如下：第四步，勾稽过程工作表取A 至 D 列插入数据透视表，如下：。2欢迎下载精品文档把分录号拖到行标签处，借方金额拖入数值处，即可得到如下结果。以上非 0 的分录便是导致勾稽错误的分录，筛选出这些非0 的分录号， 回到序时账中用高级筛选找出对应的分录明细，即可看出错导致勾稽错误的分录的账务处理，找出勾稽错误原因。3欢迎下载精品文档欢迎您的下载，资料仅供参考！致力为企

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