全盘会计实操43--60

1、业务业务4343：报销单及收据：报销单及收据（4343）1212月月3131日，收到日，收到费用报销单及罚款收据费用报销单及罚款收据。 摘要：支付罚款摘要：支付罚款借：营业外支出借：营业外支出罚款罚款 200200 贷：库存现金贷：库存现金 200200 （4444）1212月月3131日，计提并分配本月各类固定资产折旧。日，计提并分配本月各类固定资产折旧。 要求：填制要求：填制固定资产折旧分配表固定资产折旧分配表（P139P139）。）。业务业务4444：计提折旧：计提折旧固定资产折旧的相关知识点固定资产折旧的相关知识点1 1、计提折旧的对象、计提折旧的对象除了以下四个的其他。除了以下四个的

2、其他。不需要计提折旧的：不需要计提折旧的：（1 1）已提足折旧仍继续使用的；）已提足折旧仍继续使用的；（2 2）土地；）土地；（3 3）融资租出的固定资产；）融资租出的固定资产；（4 4）一般性租入的固定资产。）一般性租入的固定资产。2 2、计提折旧时间范围、计提折旧时间范围 按月提取折旧：按月提取折旧：当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。3 3、折旧方法、折旧方法折旧方法一经选定，不得随意变更。折旧方法一经选定，不得随意变

3、更。年限平均法；年限平均法； 工作量法；工作量法；双倍余额递减法；双倍余额递减法； 年数总和法等。年数总和法等。4 4、平均年限法公式、平均年限法公式每期折旧额都是等额的每期折旧额都是等额的月折旧额月折旧额= =（固定资产原值（固定资产原值- -预计净残值）预计净残值）/ /预计使用寿命（月）预计使用寿命（月）其中：预计净残值其中：预计净残值= =固定资产原值固定资产原值预计净残率预计净残率（4444）1212月月3131日，日，计提并分配本月各类固定资产折旧计提并分配本月各类固定资产折旧。 要求：填制固定资产折旧分配表（要求：填制固定资产折旧分配表（P139P139）。）。借：制造费用借：制

4、造费用折旧费折旧费 21033.0021033.00 生产成本生产成本辅助生产辅助生产折旧费折旧费 2337.002337.00 销售费用销售费用折旧费折旧费 2010.152010.15 管理费用管理费用折旧费折旧费 12011.5912011.59 贷：累计折旧贷：累计折旧基本生产设备基本生产设备 9625.619625.61 辅助生产设备辅助生产设备 4772.174772.17 厂房车间厂房车间 8972.228972.22 办公楼办公楼 5277.785277.78 管理设备管理设备 4772.964772.96 仓库仓库 1583.331583.33 运输设备运输设备 2387.6

5、72387.67（4545）1212月月3131日，编制日，编制原材料、周转材料收、发、存汇总表原材料、周转材料收、发、存汇总表。（4646）1212月月3131日，根据原材料、周转材料收、发、存汇总表日，根据原材料、周转材料收、发、存汇总表 结转发出材料成本结转发出材料成本。 相关的表格相关的表格 P147-P153P147-P153。业务业务4545、4646：领料单：领料单发出存货成本的计量方法发出存货成本的计量方法方法方法相关知识点相关知识点1 1、个别计价法、个别计价法亦称个别认定法、具体辨认法、分批实际法，其特征是注重所亦称个别认定法、具体辨认法、分批实际法，其特征是注重所发出存货

6、具体项目的实物流转与成本流转之间的联系，发出存货具体项目的实物流转与成本流转之间的联系，逐一辨逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本计算各批发出存货和期末按其购入或生产时所确定的单位成本计算各批发出存货和期末存货的成本。存货的成本。2 2、先进先出法、先进先出法是以是以先购入的存货应先发出（销售或耗用）先购入的存货应先发出（销售或耗用）这样一种存货实物这样一种存货实物流转假设为前提，对发出存货进行计价。流转假设为前提，对发出存货进行计价。特点：使存货的账面结存价值接近于近期的市场价格。特

7、点：使存货的账面结存价值接近于近期的市场价格。3 3、月末一次加权平均法、月末一次加权平均法是指以是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。本的一种方法。4 4、移动加权平均法、移动加权平均法是指以是指以每次进货的成本加上原有库存存货的成本，除以每次进每次进货的成本加上原有库存存货的成本，除以每次进货数量与原

8、有库存存货的数量之和货数量与原有库存存货的数量之和，据以计算加权平均单位成，据以计算加权平均单位成本，作为在下次进货前计算各次发出存货成本的依据。本，作为在下次进货前计算各次发出存货成本的依据。3 3、公式、公式只有只有期末期末才能根据上述数字计算存货的平均单价，并对发出存货进才能根据上述数字计算存货的平均单价，并对发出存货进行计价，进而计算存货结存的金额。行计价，进而计算存货结存的金额。 2 2、特点、特点指以指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均

9、单位成本，以计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。1 1、概念、概念月末一次加权平均法月末一次加权平均法（期初结存存货实际成本（期初结存存货实际成本+ +本期增加存货实际成本）本期增加存货实际成本） （期初结存存货数量（期初结存存货数量+ +本期增加存货数量）本期增加存货数量）月末加权平均单价月末加权平均单价=发出材料的账务处理发出材料的账务处理发出方式发出方式账务处理账务处理1 1、生产发出、生产发出材料生产领用（分用途）：材料生产领用（分用途）：借：生产成本借：生产成本基本生产基本

10、生产 （生产产品领用）（生产产品领用） 辅助生产辅助生产 （辅助生产车间领用）（辅助生产车间领用） 制造费用制造费用 （车间领用）（车间领用） 管理费用管理费用 （行政管理部门（行政管理部门/ /厂部领用）厂部领用） 销售费用销售费用 （销售部门领用）（销售部门领用） 在建工程等在建工程等 （在建工程领用（在建工程领用免税免税进项税额转进项税额转出）出） 贷：原材料贷：原材料 应交税费应交税费应交增值税（进项税额转出）应交增值税（进项税额转出）2 2、销售发出、销售发出（1 1）借：银行存款）借：银行存款/ /应收账款应收账款/ /应收票据等应收票据等 贷：贷：其他业务收入其他业务收入 应交税

11、费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）（2 2）借：）借：其他业务成本其他业务成本 贷：原材料贷：原材料3 3、捐赠发出、捐赠发出借：借：营业外支出营业外支出 贷：原材料贷：原材料 （成本价）（成本价） 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） （售价（售价税率）税率）1 1、生产产品领用铜材、生产产品领用铜材主要材料收发汇总表主要材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额铜材铜材60602550000.00 2

12、550000.00 5 5 200000.00 200000.00 42307.6923076 42307.6923076 锌合金锌合金212212锁锁7.00 7.00 296153.85 296153.85 不锈钢不锈钢219219锁锁7.50 7.50 317307.69 317307.69 钢钢222222锁锁9.00 9.00 380769.23 380769.23 汽车汽车20132013锁锁6.50 6.50 275000.00 275000.00 铁铁271271锁锁5.00 5.00 211538.46 211538.46 小计小计35.00 35.00 1480769.23

13、 1480769.23 1 1、摘要：生产产品领用铜材、摘要：生产产品领用铜材借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁主要材料主要材料 296153.85296153.85 不锈钢不锈钢219219锁锁主要材料主要材料 317307.69317307.69 钢钢222222锁锁主要材料主要材料 380769.23380769.23 汽车汽车20132013锁锁主要材料主要材料 275000.00275000.00 铁铁271271锁锁主要材料主要材料 211538.46211538.46 贷：原材料贷：原材料主要材料主要材料铜材铜材 1480769.23148076

14、9.232 2、生产产品领用钢材、生产产品领用钢材主要材料收发汇总表主要材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额钢材钢材2020101000.00 101000.00 17 17 8568566 67.507.505045.06756756 5045.06756756 钢钢222222锁锁14.00 14.00 70630.95 70630.95 小计小计14.00 14.00 70630.95 70630.95 2 2、摘要：生产产品领用钢材、

15、摘要：生产产品领用钢材 借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产钢钢222222锁锁主要材料主要材料 70630.95 70630.95 贷：原材料贷：原材料主要材料主要材料钢材钢材 70630.95 70630.95 3 3、生产产品领用不锈钢、生产产品领用不锈钢主要材料收发汇总表主要材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额不锈钢不锈钢3030322950.00 322950.00 30 30 326112.50 326112.50 10817

16、.7083333 10817.7083333 不锈钢不锈钢219219锁锁25.00 25.00 270442.71 270442.71 汽车汽车20132013锁锁5.00 5.00 54088.5454088.54小计小计30.00 30.00 324531.25324531.253 3、摘要：生产产品领用不锈钢、摘要：生产产品领用不锈钢借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产不锈钢不锈钢219219锁锁主要材料主要材料 270442.71 汽车汽车20132013锁锁主要材料主要材料 54088.54 贷：原材料贷：原材料主要材料主要材料不锈钢不锈钢 324531.254 4、生产产品领

17、用锌合金、生产产品领用锌合金主要材料收发汇总表主要材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额锌合金锌合金2020640000.00 640000.00 10 10 300000.00 300000.00 31333.3333333 31333.3333333 锌合金锌合金212212锁锁12.00 12.00 376000.00 376000.00 不锈钢不锈钢219219锁锁0.50 0.50 15666.67 15666.67 钢钢222222

18、锁锁0.500.5015666.6715666.67 汽车汽车20132013锁锁10.50 10.50 329000.00329000.00铁铁271271锁锁0.500.5015666.6715666.67小计小计 24.00 24.00 752000.01752000.014 4、摘要：生产产品领用锌合金、摘要：生产产品领用锌合金借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁主要材料主要材料 376000.00376000.00 不锈钢不锈钢219219锁锁主要材料主要材料 15666.6715666.67 钢钢222222锁锁主要材料主要材料 15666.6715

19、666.67 汽车汽车20132013锁锁主要材料主要材料 329000.00329000.00 铁铁271271锁锁主要材料主要材料 15666.6715666.67 贷：原材料贷：原材料主要材料主要材料锌合金锌合金 752000.01752000.015 5、生产产品领用铁材、生产产品领用铁材主要材料收发汇总表主要材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额铁材铁材101043000.00 43000.00 20 20 80000.00 8000

20、0.00 4100.004100.00锌合金锌合金212212锁锁14.00 14.00 57400.00 57400.00 钢钢222222锁锁3.50 3.50 14350.0014350.00铁铁271271锁锁2.50 2.50 10250.0010250.00小计小计20.00 20.00 82000.00 82000.00 5 5、摘要：生产产品领用铁材、摘要：生产产品领用铁材 借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁主要材料主要材料 57400 57400 钢钢222222锁锁主要材料主要材料 14350 14350 铁铁271271锁锁主要材料主要材

21、料 1025010250 贷：原材料贷：原材料主要材料主要材料铁材铁材 82000820006 6、生产产品领用钥匙圈、生产产品领用钥匙圈辅助材料收发汇总表辅助材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期本期购进购进加权加权平均平均单价单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金金额额用途用途数量数量金额金额钥匙圈钥匙圈10000010000020000.00 20000.00 0 0 0 0 0.20.2锌合金锌合金212212锁锁21000.00 21000.00 4200.00 4200.00 不锈钢不锈钢219219锁锁19000.00 1900

22、0.00 3800.00 3800.00 钢钢222222锁锁23000.00 23000.00 4600.00 4600.00 汽车汽车20132013锁锁19000.0019000.003800.00 3800.00 铁铁271271锁锁18000.00 18000.00 3600.00 3600.00 小计小计100000.00 100000.00 20000.00 20000.00 6 6、摘要：生产产品领用钥匙圈、摘要：生产产品领用钥匙圈借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁辅助材料辅助材料 42004200 不锈钢不锈钢219219锁锁辅助材料辅助材料

23、 38003800 钢钢222222锁锁辅助材料辅助材料 46004600 汽车汽车20132013锁锁辅助材料辅助材料 38003800 铁铁271271锁锁辅助材料辅助材料 36003600 贷：原材料贷：原材料辅助材料辅助材料钥匙圈钥匙圈 20000200007 7、生产产品领用弹簧、生产产品领用弹簧辅助材料收发汇总表辅助材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额弹簧弹簧80000800000 0160000.00 160000.00 300

24、00300000 0 66000.00 66000.00 0.20545454545 0.20545454545 锌合金锌合金212212锁锁80000.00 80000.00 16436.36 16436.36 不锈钢不锈钢219219锁锁65000.00 65000.00 13354.5513354.55钢钢222222锁锁120000.00 120000.00 24654.55 24654.55 汽车汽车20132013锁锁55000.00 55000.00 11300.00 11300.00 铁铁271271锁锁60000.00 60000.00 12327.27 12327.27 小

25、计小计380000.00 380000.00 78072.7378072.737 7、摘要：生产产品领用弹簧、摘要：生产产品领用弹簧借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁辅助材料辅助材料 16436.3616436.36 不锈钢不锈钢219219锁锁辅助材料辅助材料 13354.5513354.55 钢钢222222锁锁辅助材料辅助材料 24654.5524654.55 汽车汽车20132013锁锁辅助材料辅助材料 11300.0011300.00 铁铁271271锁锁辅助材料辅助材料 12327.2712327.27 贷：原材料贷：原材料辅助材料辅助材料弹簧弹簧

26、 78072.7378072.738 8、生产产品领用锁利、生产产品领用锁利辅助材料收发汇总表辅助材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额锁利锁利20000002000000100000.00 100000.00 30000300000 0 18000.00 18000.00 0.05130434782 0.05130434782 锌合金锌合金212212锁锁220000.00 220000.00 11286.96 11286.96 不锈钢不锈钢

27、219219锁锁200000.00 200000.00 10260.8710260.87钢钢222222锁锁300000.00 300000.00 15391.30 15391.30 汽车汽车20132013锁锁200000.00 200000.00 10260.87 10260.87 铁铁271271锁锁180000.00 180000.00 9234.78 9234.78 小计小计1100000.01100000.00 0 56434.7856434.788 8、摘要：生产产品领用锁利、摘要：生产产品领用锁利借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁辅助材料辅助材

28、料 11286.9611286.96 不锈钢不锈钢219219锁锁辅助材料辅助材料 10260.8710260.87 钢钢222222锁锁辅助材料辅助材料 15391.3015391.30 汽车汽车20132013锁锁辅助材料辅助材料 10260.8710260.87 铁铁271271锁锁辅助材料辅助材料 9234.789234.78 贷：原材料贷：原材料辅助材料辅助材料锁利锁利 56434.7856434.789 9、生产产品领用胶管、生产产品领用胶管辅助材料收发汇总表辅助材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本

29、期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额胶管胶管100000100000105000.00 105000.00 5000 5000 52500.00 52500.00 10.50 10.50 锌合金锌合金212212锁锁6000.00 6000.00 63000.0063000.00不锈钢不锈钢219219锁锁6000.00 6000.00 63000.0063000.00钢钢222222锁锁5500.00 5500.00 57750.00 57750.00 汽车汽车20132013锁锁6500.00 6500.00 68250.00 68250.00 小计小计2

30、4000.00 24000.00 252000.00252000.009 9、摘要：生产产品领用胶管、摘要：生产产品领用胶管借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁辅助材料辅助材料 6300063000 不锈钢不锈钢219219锁锁辅助材料辅助材料 6300063000 钢钢222222锁锁辅助材料辅助材料 5775057750 汽车汽车20132013锁锁辅助材料辅助材料 68250 68250 贷：原材料贷：原材料辅助材料辅助材料胶管胶管 2520002520001010、生产产品领用纸板、生产产品领用纸板辅助材料收发汇总表辅助材料收发汇总表20132013年年

31、1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期本期购进购进加权加权平均平均单价单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金金额额用途用途数量数量金额金额纸板纸板400000400000200000.00 200000.00 0 0 0 0 0.500.50锌合金锌合金212212锁锁21000.00 21000.00 10500.00 10500.00 不锈钢不锈钢219219锁锁19000.00 19000.00 9500.00 9500.00 钢钢222222锁锁23000.00 23000.00 11500.00 11500.00 汽车汽车20132013锁锁19000.001900

32、0.009500.00 9500.00 铁铁271271锁锁18000.00 18000.00 9000.00 9000.00 小计小计100000.00 100000.00 50000.00 50000.00 1010、摘要：生产产品领用纸板、摘要：生产产品领用纸板借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁辅助材料辅助材料 1050010500 不锈钢不锈钢219219锁锁辅助材料辅助材料 95009500 钢钢222222锁锁辅助材料辅助材料 1150011500 汽车汽车20132013锁锁辅助材料辅助材料 95009500 铁铁271271锁锁辅助材料辅助材料

33、 90009000 贷：原材料贷：原材料辅助材料辅助材料纸板纸板 50000500001111、生产产品领用吸塑壳、生产产品领用吸塑壳辅助材料收发汇总表辅助材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期本期购进购进加权加权平均平均单价单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金金额额用途用途数量数量金额金额吸塑壳吸塑壳500000500000325000.00 325000.00 0 0 0 0 0.650.65锌合金锌合金212212锁锁21000.00 21000.00 13650.00 13650.00 不锈钢不锈钢219219锁锁19000.00

34、19000.00 12350.00 12350.00 钢钢222222锁锁23000.00 23000.00 14950.00 14950.00 汽车汽车20132013锁锁19000.0019000.0012350.00 12350.00 铁铁271271锁锁18000.00 18000.00 11700.00 11700.00 小计小计100000.00 100000.00 65000.00 65000.00 1111、摘要：生产产品领用吸塑壳、摘要：生产产品领用吸塑壳借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁辅助材料辅助材料 1365013650 不锈钢不锈钢2

35、19219锁锁辅助材料辅助材料 1235012350 钢钢222222锁锁辅助材料辅助材料 1495014950 汽车汽车20132013锁锁辅助材料辅助材料 1235012350 铁铁271271锁锁辅助材料辅助材料 1170011700 贷：原材料贷：原材料辅助材料辅助材料吸塑壳吸塑壳 65000650001212、生产产品领用商标纸、生产产品领用商标纸辅助材料收发汇总表辅助材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额商标纸商标纸10000010

36、000020000.00 20000.00 12000120000 0 36000.036000.00 0 0.25454545454 0.25454545454 锌合金锌合金212212锁锁21000.00 21000.00 5345.45 5345.45 不锈钢不锈钢219219锁锁19000.00 19000.00 4836.364836.36钢钢222222锁锁23000.00 23000.00 5854.55 5854.55 汽车汽车20132013锁锁19000.00 19000.00 4836.36 4836.36 铁铁271271锁锁18000.00 18000.00 4581

37、.82 4581.82 小计小计100000.00 100000.00 25454.5425454.541212、摘要：生产产品领用商标纸、摘要：生产产品领用商标纸借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁辅助材料辅助材料 5345.455345.45 不锈钢不锈钢219219锁锁辅助材料辅助材料 4836.364836.36 钢钢222222锁锁辅助材料辅助材料 5854.555854.55 汽车汽车20132013锁锁辅助材料辅助材料 4836.364836.36 铁铁271271锁锁辅助材料辅助材料 4581.824581.82 贷：原材料贷：原材料辅助材料辅助

38、材料商标纸商标纸 25454.5425454.541313、生产产品领用纸箱、生产产品领用纸箱周转材料收发汇总表周转材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额纸箱纸箱5000500013500.00 13500.00 15000 15000 42000.042000.00 0 2.7752.775锌合金锌合金212212锁锁2100.00 2100.00 5827.50 5827.50 不锈钢不锈钢219219锁锁1900.00 1900.00 5

39、272.505272.50钢钢222222锁锁2300.00 2300.00 6382.50 6382.50 汽车汽车20132013锁锁1900.00 1900.00 5272.50 5272.50 铁铁271271锁锁1800.001800.004995.004995.00小计小计10000.0010000.0027750.0027750.001313、摘要：生产产品领用纸箱、摘要：生产产品领用纸箱借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁辅助材料辅助材料 5827.505827.50 不锈钢不锈钢219219锁锁辅助材料辅助材料 5272.505272.50 钢

40、钢222222锁锁辅助材料辅助材料 6382.506382.50 汽车汽车20132013锁锁辅助材料辅助材料 5272.505272.50 铁铁271271锁锁辅助材料辅助材料 4995.004995.00 贷：周转材料贷：周转材料包装物包装物纸箱纸箱 27750277501414、生产领用低值易耗品、生产领用低值易耗品周转材料收发汇总表周转材料收发汇总表20132013年年1212月月材料材料名称名称期初库存期初库存本期购进本期购进加权平加权平均单价均单价本期发出本期发出数数量量金额金额数数量量金额金额用途用途数量数量金额金额切割机切割机5 53000.00 3000.00 0 00 06

41、00.00600.00生产产品生产产品2.00 2.00 1200.00 1200.00 手磨机手磨机18182700.002700.0010.0010.001700.001700.00157.142857142157.142857142生产产品生产产品8.00 8.00 1257.141257.14手电钻手电钻15153450.003450.000 00 0230.00230.00生产产品生产产品6.00 6.00 1380.00 1380.00 扳手扳手6060882.00882.000 00 014.7014.70生产产品生产产品20.00 20.00 294.00294.00钳子钳子1

42、201201161.601161.600 00 09.689.68生产产品生产产品40.0040.00387.00387.00螺丝刀螺丝刀1801801393.201393.200 00 07.747.74生产产品生产产品30.0030.00232.20232.20小计小计106.00106.004750.544750.541414、摘要：生产领用低值易耗品、摘要：生产领用低值易耗品借：制造费用借：制造费用- -低值易耗品摊销低值易耗品摊销 4750.544750.54 贷：周转材料贷：周转材料低值易耗品低值易耗品切割机切割机 1200.001200.00 手磨机手磨机 1257.141257

43、.14 手电钻手电钻 1380.001380.00 扳手扳手 294.00294.00 钳子钳子 387.20387.20 螺丝刀螺丝刀 232.20232.20（4747）1212月月3131日，根据日，根据“工资结算汇总表工资结算汇总表”，结算本月工资。结算本月工资。业务业务4747：计提本月工资：计提本月工资应发合应发合计计扣款合计扣款合计工资相关账务处理工资相关账务处理1 1、按照工资的用途分别记入有关科目：、按照工资的用途分别记入有关科目： 借：生产成本借：生产成本/ /制造费用制造费用/ /管理费用管理费用/ /销售费用销售费用/ /在建工程等在建工程等 贷：应付职工薪酬贷：应付职

44、工薪酬工资工资/ /教育经费教育经费/ /养老保险金等养老保险金等2 2、结转代扣款时：、结转代扣款时： 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资/ /教育经费教育经费/ /养老保险金等养老保险金等 贷：其他应付款等贷：其他应付款等3 3、结转代扣个人所得税时：、结转代扣个人所得税时： 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资/ /教育经费教育经费/ /养老保险金等养老保险金等 贷：应交税费贷：应交税费应交个人所得税应交个人所得税4 4、实际发放时：、实际发放时： 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资/ /教育经费教育经费/ /养老保险金等养老保险金等 贷：库存现金贷：库存现金 （发现金）

45、（发现金） 银行存款银行存款 （银行代发）（银行代发）（4747、4848）1212月月3131日，根据日，根据“工资结算汇总表工资结算汇总表”，结算本月工资和代结算本月工资和代扣款项。扣款项。摘要：计提本月工资及结算代扣款项摘要：计提本月工资及结算代扣款项借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁工资及福利费工资及福利费 76518.0676518.06 不锈钢不锈钢219219锁锁工资及福利费工资及福利费 66537.4866537.48 钢钢222222锁锁工资及福利费工资及福利费 73191.2273191.22 汽车汽车20132013锁锁工资及福利费工资及

46、福利费 59883.7559883.75 铁铁271271锁锁工资及福利费工资及福利费 56556.8556556.85 制造费用制造费用工资及福利费工资及福利费 32123.9632123.96 生产成本生产成本辅助生产辅助生产工资及福利费工资及福利费 6545.456545.45 销售费用销售费用工资及福利费工资及福利费 32107.5232107.52 管理费用管理费用工资及福利费工资及福利费 64428.0764428.07 贷：（见下页）贷：（见下页）贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工资 416254.59416254.59 其他应付款其他应付款养老保险金养老保险金 34859.

47、34859.7070 医疗保险金医疗保险金 8350.658350.65 失业保险金失业保险金 4769.104769.10 应交税费应交税费应交个人所得税应交个人所得税 3658.323658.32（4949）1212月月3131日，根据日，根据“单位社保、经费计算表单位社保、经费计算表”，计提各，计提各 种基金或经费。种基金或经费。业务业务4949：计提社保经费：计提社保经费摘要：摘要：计提各种社保经费计提各种社保经费借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁工资及福利费工资及福利费 19154.2319154.23 不锈钢不锈钢219219锁锁工资及福利费工资及

48、福利费 16655.8516655.85 钢钢222222锁锁工资及福利费工资及福利费 18321.4318321.43 汽车汽车20132013锁锁工资及福利费工资及福利费 14990.2614990.26 铁铁271271锁锁工资及福利费工资及福利费 14157.4714157.47 制造费用制造费用工资及福利费工资及福利费 8773.938773.93 生产成本生产成本辅助生产辅助生产工资及福利费工资及福利费 1702.411702.41 销售费用销售费用工资及福利费工资及福利费 6821.526821.52 管理费用管理费用工资及福利费工资及福利费 18067.3818067.38 贷

49、：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬养老保险金养老保险金 55569.1055569.10 医疗保险金医疗保险金 37046.0837046.08 失业保险金失业保险金 9261.519261.51 生育保险金生育保险金 3241.533241.53 工伤保险金工伤保险金 2315.382315.38 教育经费教育经费 11210.8811210.88 业务业务4949：计提社保经费：计提社保经费部门部门修理工时修理工时部门部门修理工时修理工时基本生产部门基本生产部门1 1280280小时小时行政管理部门行政管理部门120120小时小时要求：要求：编制机修车间的辅助生产成本分配表编制机修车间的辅助生

50、产成本分配表（P141P141）。业务业务5050：辅助生产分配表：辅助生产分配表（5050）1212月月3131日，按日，按修理工时修理工时分配结转本月机修车间发生的生产费用。分配结转本月机修车间发生的生产费用。辅助生产成本分配表辅助生产成本分配表车间：车间：机修机修 20132013年年1212月月受益车间或部门受益车间或部门修理安装工时修理安装工时分配率分配率分配额分配额基本生产车间基本生产车间1280.00 1280.00 9.82780714286 9.82780714286 12579.59 12579.59 行政管理部门行政管理部门120.00 120.00 9.82780714

51、286 9.82780714286 1179.34 1179.34 合计合计1400.00 1400.00 13758.93 13758.93 摘要：分配辅助生产成本摘要：分配辅助生产成本 借：制造费用借：制造费用修理费修理费 12579.5912579.59 管理费用管理费用修理费修理费 1179.341179.34 贷：生产成本贷：生产成本辅助生产辅助生产水电费水电费 3174.073174.07 折旧费折旧费 2337.002337.00 工资及福利费工资及福利费 8247.868247.86（5151）1212月月3131日，按产品定额工时分配结基本生产车间的制造费用。日，按产品定额工

52、时分配结基本生产车间的制造费用。 各车间产品定额工时资料如下：各车间产品定额工时资料如下：产品产品定额工时定额工时锌合金锌合金212212锁锁1 1650650小时小时不锈钢不锈钢219219锁锁1 1500500小时小时铁铁271271锁锁1 1295295小时小时钢钢222222锁锁1 1800800小时小时汽车汽车20132013锁锁1 1575575小时小时合计合计7 7820820小时小时要求：编制基本生产车间的制造费用分配表要求：编制基本生产车间的制造费用分配表业务业务5151：分配制造费用：分配制造费用车间制造费用分配表车间制造费用分配表20132013年年1212月月项目项目定

53、额工时定额工时分配率分配率分配额分配额锌合金锌合金212212锁锁1650.00 1650.00 14.918702046 14.918702046 24615.86 24615.86 不锈钢不锈钢219219锁锁1500.00 1500.00 22378.05 22378.05 铁铁271271锁锁1295.00 1295.00 19319.72 19319.72 钢钢222222锁锁1800.00 1800.00 26853.66 26853.66 汽车汽车20132013锁锁1575.00 1575.00 23496.96 23496.96 合计合计7820.00 7820.00 116

54、664.25 116664.25 业务业务5151：分配制造费用：分配制造费用摘要：分配车间制造费用摘要：分配车间制造费用借：生产成本借：生产成本基本生产基本生产锌合金锌合金212212锁锁制造费用制造费用 24615.8624615.86 不锈钢不锈钢219219锁锁制造费用制造费用 22378.0522378.05 钢钢222222锁锁制造费用制造费用 26853.6626853.66 汽车汽车20132013锁锁制造费用制造费用 23496.9623496.96 铁铁271271锁锁制造费用制造费用 19319.7219319.72 贷：制造费用贷：制造费用水电费水电费 34931.91

55、 34931.91 低值易耗品摊销低值易耗品摊销 7221.86 7221.86 折旧费折旧费 21033.00 21033.00 工资及福利费工资及福利费 40897.8940897.89 修理费修理费 12579.5912579.59（5252）1212月月3131日，月末以日，月末以在产品定额成本法在产品定额成本法计算本月完计算本月完 工产品成本。工产品成本。 要求：编制要求：编制完工产品成本计算表完工产品成本计算表。业务业务5252：结转完工产品成本：结转完工产品成本业务业务5252：入库单：入库单1 1（P99-103P99-103）业务业务5252：入库单：入库单2 2业务业务52

56、52：入库单：入库单3 3业务业务5252：入库单：入库单4 4业务业务5252：入库单：入库单5 5业务业务5252：入库单：入库单6 6入库数量汇总表入库数量汇总表产品名称产品名称入库数量入库数量 1 1、锌合金、锌合金212212锁锁2500025000 2 2、不锈钢、不锈钢219219锁锁1900019000 3 3、钢、钢222222锁锁3000030000 4 4、汽车、汽车20132013锁锁2100021000 5 5、铁、铁271271锁锁1800018000合计合计113000113000业务业务5252：入库单汇总表：入库单汇总表业务业务5252：在产品定额成本：在产品

57、定额成本业务业务5252：在产品定额成本：在产品定额成本业务业务5252：在产品定额成本：在产品定额成本业务业务5252：在产品定额成本：在产品定额成本期末在产品定额成本汇总表期末在产品定额成本汇总表产品名称产品名称主要材料主要材料辅助材料辅助材料工资福利费工资福利费制造费用制造费用合计合计锌合金锌合金212212锁锁64756.70 64756.70 1917.73 1917.73 4031.10 4031.10 2140.09 2140.09 72845.62 72845.62 不锈钢不锈钢219219锁锁56550.26 56550.26 1263.53 1263.53 3766.84

58、3766.84 2000.00 2000.00 63580.63 63580.63 钢钢222222锁锁46392.71 46392.71 2033.48 2033.48 3741.72 3741.72 1986.71 1986.71 54154.62 54154.62 汽车汽车20132013锁锁63043.88 63043.88 1581.22 1581.22 4139.20 4139.20 2197.55 2197.55 70961.85 70961.85 铁铁271271锁锁26871.94 26871.94 991.40 991.40 3347.00 3347.00 1777.34

59、1777.34 32987.68 32987.68 P141 P141 产品成本计算表产品成本计算表产品：产品：锌合金锌合金212212锁锁 20132013年年1212月月项目项目主要材料主要材料辅助材料辅助材料工资及福利费工资及福利费制造费用制造费用合计合计月初在产品月初在产品( (定额成本）定额成本）53963.92 53963.92 1598.11 1598.11 3359.25 3359.25 1783.41 1783.41 60704.69 60704.69 本月生产费用本月生产费用729553.85 729553.85 130246.27 130246.27 95672.29 9

60、5672.29 24615.86 24615.86 980088.27 980088.27 累计累计783517.77 783517.77 131844.38 131844.38 99031.54 99031.54 26399.27 26399.27 1040792.96 1040792.96 月末在产品月末在产品( (定额成本）定额成本）64756.70 64756.70 1917.73 1917.73 4031.10 4031.10 2140.09 2140.09 72845.62 72845.62 完工产品成本（产量：完工产品成本（产量：2500025000）718761.07 7187