非现场管理知识分析及财务报表体系

1、中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 1 中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 2一、一、G01资产负债项目统计表（主表）资产负债项目统计表（主表）二、二、G01资产负债项目统计表（附注）资产负债项目统计表（附注）三、三、G03各项资产减值准备情况表各项资产减值准备情况表四、生成报表分析使用四、生成报表分析使用中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 3中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 45424.5抵债资产减值准备5524.6固定资产减值准备5624.7在建工程减值准备5724.8无形资产减值准备58 25.资产总计资产总计ABC人民币外币折人

2、民币本外币合计121.现金32.贵金属43.存放中央银行款项54.存放同业款项项 目.资产资产中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 526.单位存款27.储蓄存款28.向中央银行借款29.同业存放款项.负债及所有者权益负债及所有者权益11155一般准备11256信托赔偿准备11357未分配利润11457.1其中：本年利润115 58.外币报表折算差额116 59.所有者权益合计所有者权益合计117 60.负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 6反映填报机构在报告日的财务状况反映填报机构在报告日的财务状况按照资产、负债和所有者权益分

3、类分项列示按照资产、负债和所有者权益分类分项列示资产总计等于负债和所有者权益总计资产总计等于负债和所有者权益总计中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 7中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 8中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 9中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 10中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 11中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 12中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 13中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 14中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 15报表和项

4、目增删报表和项目增删相应校验关系变化相应校验关系变化删除G01附注III资产负债表项目不再与各项存款和各项贷款进行校验。增加各项存款、各项贷款作为其他各表中各项存款和各项贷款校验的基础。删除其他存款、其他贷款将相关项目从资产总计、负债总计校验关系中删除。中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 16中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 17 分类分类n境内有关联金融机构 （项目10.1和30.1 ） 删除涂黑n境外有关联金融机构 （项目10.2和30.2 ） 删除涂黑n境内其他银行 （项目10.3和30.3 ）境内银行 n境外其他银行 （项目10.4和30.4 ）境外银行

5、n境内其他非银行金融机构 （项目10.5和30.5） 境内非银行金融机构 n境外其他非银行金融机构 （项目10.6和30.6） 境外非银行金融机构 中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 18 分类分类报表中按两种分类方法分别列示n按交易对象分类，境内有关联金融机构 (项目13.1和 31.1) 删除涂黑境外有关联金融机构（项目13.2和 31.2） 删除涂黑境内其他银行 (项目13.3和 31.3) 境内银行 境外其他银行 (项目13.4和31.4) 境外银行 境内其他非银行金融机构(项目13.5和 31.5) 境内非银行金融机构 境外其他非银行金融机构(项目13.6和 31.6)

6、 境外非银行金融机构 境内非金融机构(项目13.7 和31.7) 保留境外非金融机构(项目13.8 和31.8) 保留n除交易对手外，也以抵押物分类列示：债券 (13.9.1)票据 （13.9.2）贷款 （13.9.3）其他 (13.9.4)中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 192. 关注重点关注重点n注意区分交易对手分别填列子项 如果无法分清交易对手，填入 “境内非银行金融机构”n“票据” 不含“境外融资性票据境外融资性票据”n回购式转贴现和再贴现应反映在n“债券” 定义与 “投资” 项目中的 “债券”(项目12.1)相同中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 20

7、中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 211. 定义和分类定义和分类n反映购入的各种能够变现的有价证券,包括各种股票、债券、基金等以及实业投资n分三类填报: 债券、股票、其他 债券：指持有的境内外其他机构发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券 包括：政府债券、中央银行债券及票据、企业债券、金融债券以及境外融资性票据境外融资性票据等。也包括：农村合作金融机构持有的“中央银行专项票据” 股票 其他：基金及其他实业投资中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 221. 所有者权益中各项目的定义与金融企业会计制度基本一致2. 在“资本公积”项目下增加“重估储备”3 .在“未分配

8、利润”项目下增加“本年利润”3. 特别说明：一般特别说明：一般风险风险准备（第准备（第55项）项）与五级分类体系里要求的 “贷款损失一般准备” 是两个概念银监会、财政部银监会、财政部“一般准备一般准备”的差异的差异中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 23中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 24中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 25中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 261 . 非应计贷款非应计贷款 反映逾期90天或有关经营已停止的贷款 会计制度要求资产负债表的格式，但监管人员难以分析各 类贷款的余额，所以选择分开报送2. 委托贷款委托贷

9、款/投资和委托资金投资和委托资金 由于填报机构只是代理人，这几项不是表内项目 委托资金轧差在主表中属于其他负债 3. 债券发行情况（本年）债券发行情况（本年） 本年发行短期债券、长期债券（分境内、外） 本年发行短期债券项目以报告期末余额填报中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 27中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 28原项目原项目修改后项目修改后项目三个月三个月以内六个月三个月至六个月一年六个月至一年二年一年至二年三年二年至三年四年四年三年至五年三年至五年五年及五年以上五年及五年以上五年以上五年以上中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 29第第部分部分

10、- 人民币备付率报表人民币备付率报表-只需要填报人民币部分-存贷比情况等后四行删除-报表名称调整-1.5超额准备的具体说明中“农村合作金融机构和财务公司的超额准备为现金、超额准备金存款和存放同业人民币款项之和减去借入中央银行紧急贷款第第部分部分- -各项垫款情况表各项垫款情况表 部分表外业务垫款的明细情况，用于分析表外业务风险 填写期末垫款余额 中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 30.中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 31 报表日期： 年 月 日ABCDEF11.贷款损失准备21.1专项准备31.2特种准备41.3一般准备52.资产减值准备62.1短期投资跌价准

11、备72.2长期投资减值准备82.3坏账准备92.4抵债资产减值准备102.5固定资产减值准备112.6在建工程减值准备122.7无形资产减值准备133.各项资产减值损失准备合计G03各项资产减值损失准备情况表各项资产减值损失准备情况表填报机构：年初余额当年新提取冲销转回其他变化卖出资产项 目中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 321. 作用和依据作用和依据 反映填报机构对于各类资产的预计损失或减值所计提的准备金 反映各项资产减值准备的变动及保有情况相关的法律依据有：相关的法律依据有： 银行2002 98号金融企业会计制度 金融企业呆账准备金提取管理办法财金200549号 关于推进

12、和完善贷款风险分类工作的通知2005 53号 银行抵债资产管理办法财金200553号中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 33报送币种报送币种/频度频度 /时间时间 以本、外币合计人民币填报 区分机构类别、报表口径填报中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 34准备金的种类（纵向）准备金的种类（纵向） 1. 贷款损失准备专项准备、特种准备、一般准备 2. 资产减值准备 短期投资跌价准备 长期投资减值准备 坏账准备 抵债资产减值准备 固定资产减值准备 在建工程减值准备 无形资产减值准备中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 35准备金的变化及期末余额（横向）准备金

13、的变化及期末余额（横向） A：年初余额年初余额 B：当年新提取当年新提取（正数或负数）当年累计提取的准备金 C：冲销 （正数）用准备金冲销损失资产 中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 36中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 37中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 38中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 39中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 403. 注意不同报表中准备金的涵义和作用注意不同报表中准备金的涵义和作用损益表中的计提准备 从利润中扣除作为当期计提的资产损失准备 资产负债表中资产损失计提准备金 累积资产损失（或减值

14、）准备金 减值准备金表中的准备金 各项资产损失准备金的变化、原因、余额中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 41中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 42中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 43中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 44中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 45中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 46ABCDEFGHIJKLMNOPQ本本期期比比上上一一季季增增减减比比上上二二季季增增减减比比上上三三季季增增减减比比去去年年同同期期增增减减比比前前年年同同期期增增减减同同类类机机构构平平均均同同类类机机

15、构构排排名名本本期期上上一一季季上上二二季季上上三三季季去去年年同同期期前前年年同同期期同同类类机机构构平平均均同同类类机机构构排排名名1同同业业往往来来(资资产产方方)余余额额SUM(G01_4.C+G01_10.C)占占资资产产总总计计比比例例2百百分分比比增增减减百百分分比比3 存存放放同同业业余余额额G01_4.C占占资资产产总总计计比比例例4百百分分比比增增减减百百分分比比5 拆拆放放同同业业余余额额G01_10.C占占资资产产总总计计比比例例6百百分分比比增增减减百百分分比比7同同业业往往来来净净额额（贷贷方方）余余额额如如果果SUM(G01占占资资产产总总计计比比例例8百百分分比

16、比增增减减百百分分比比9各各项项贷贷款款余余额额G01_62.C占占资资产产总总计计比比例例10百百分分比比增增减减百百分分比比11 其其中中：贷贷款款余余额额G01_6.C占占资资产产总总计计比比例例12百百分分比比增增减减百百分分比比13 贸贸易易融融资资及及贴贴现现余余额额G01_7.C+G01_8.C占占资资产产总总计计比比例例14百百分分比比增增减减百百分分比比15 投投资资余余额额G01_12.C占占资资产产总总计计比比例例16百百分分比比增增减减百百分分比比17 其其中中：债债券券投投资资余余额额G01_12.1C占占资资产产总总计计比比例例18百百分分比比增增减减百百分分比比1

17、9 买买入入返返售售资资产产余余额额G01_13.C占占资资产产总总计计比比例例20百百分分比比增增减减百百分分比比21 固固定定资资产产净净值值及及在在建建工工程程余余额额G01_17.C+G01_19.C占占资资产产总总计计比比例例22百百分分比比增增减减百百分分比比23 减减：各各项项资资产产减减值值损损失失准准备备余余额额G01_24.C占占资资产产总总计计比比例例24百百分分比比增增减减百百分分比比25其其他他资资产产 (如如超超过过总总资资产产10%独独立立列列出出)余余额额G01_23.占占资资产产总总计计比比例例26百百分分比比增增减减百百分分比比B4-(01)主主要要监监管管

18、数数据据趋趋势势分分析析表表B B4 4- -( (0 01 1) )A2：资资产产负负债债简简表表资资产产总总计计中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 47ABCDEFGHIJKLMNOPQ本本期期比比上上一一季季增增减减比比上上二二季季增增减减比比上上三三季季增增减减比比去去年年同同期期增增减减比比前前年年同同期期增增减减同同类类机机构构平平均均同同类类机机构构排排名名本本期期上上一一季季上上二二季季上上三三季季去去年年同同期期前前年年同同期期同同类类机机构构平平均均同同类类机机构构排排名名负负债债及及所所有有者者权权益益27 同同业业往往来来(负负债债方方)余余额额SUM(G

19、01_29.C+G01_30.C)占占资资产产总总计计比比例例28百百分分比比增增减减百百分分比比29 同同业业存存放放余余额额G01_29.C占占资资产产总总计计比比例例30百百分分比比增增减减百百分分比比31 同同业业拆拆入入余余额额G01_30.C占占资资产产总总计计比比例例32百百分分比比增增减减百百分分比比33 同同业业往往来来净净额额（借借方方）余余额额如如果果SUM(G01占占资资产产总总计计比比例例34百百分分比比增增减减百百分分比比35 各各项项存存款款余余额额G01_61.C占占资资产产总总计计比比例例36百百分分比比增增减减百百分分比比37 其其中中：单单位位存存款款余余

20、额额G01_26.C占占资资产产总总计计比比例例38百百分分比比增增减减百百分分比比39 储储蓄蓄存存款款余余额额G01_27.C占占资资产产总总计计比比例例40百百分分比比增增减减百百分分比比41 卖卖出出回回购购款款项项余余额额G01_31.C占占资资产产总总计计比比例例42百百分分比比增增减减百百分分比比43 发发行行债债券券余余额额G01_46.C占占资资产产总总计计比比例例44百百分分比比增增减减百百分分比比45其其他他负负债债 (如如超超过过总总负负债债10%独独立立列列出出)余余额额G01_47.C占占资资产产总总计计比比例例46百百分分比比增增减减百百分分比比47 负负债债合合

21、计计余余额额G01_49.C占占资资产产总总计计比比例例48百百分分比比增增减减百百分分比比49 所所有有者者权权益益余余额额G01_59.C占占资资产产总总计计比比例例50百百分分比比增增减减百百分分比比51 其其中中：本本年年利利润润余余额额G01_57.1C占占资资产产总总计计比比例例52百百分分比比增增减减百百分分比比B4-(01)主主要要监监管管数数据据趋趋势势分分析析表表B B4 4- -( (0 01 1) )A A2 2：资资产产负负债债简简表表中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 48中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 49ABCDEFGHIJK按余

22、按余额额排序排序按占按占资产总资产总计计比例排序比例排序余余额额占占资产总资产总计计比例比例一一二二三三四四12345678910B3-(02)BB3-(02)B1 1资产及负债 (一级科目) 变化分析 - 变化以实际数字及百分比显示资产及负债 (一级科目) 变化分析 - 变化以实际数字及百分比显示五大变化资产五大变化资产项项(%)余额余额比上期比上期（月）（月）增增/减减%同类机构排名同类机构排名同类机构平均同类机构平均以往四期以往四期（月）（月）变化变化%增长增长减少减少中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 50按余按余额额排序排序按占按占资产总资产总计计比例排序比例排序余余额

23、额占占资产总资产总计计比例比例一一二二三三四四21222324252627282930五大变化资产五大变化资产项项(金额金额)余额余额比上期比上期（月）（月）增增/减减同类机构排名同类机构排名同类机构平均同类机构平均以往四期以往四期（月）（月）变化变化B3-(02)B1资产及负债资产及负债 (一级科目一级科目) 变化分析变化分析 - 变化以实际数字及百分比显示变化以实际数字及百分比显示增长增长减少减少中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 51中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 52栏目栏目ABCDEFG主要主要项目名称项目名称指标指标1总资产总资产G01_25.C2各

24、项贷款各项贷款G01_62.C3基本总负债总负债G01_49.C4情况各项存款各项存款G01_61.C5其中：储蓄存款其中：储蓄存款G01_27.C6所有者权益所有者权益G01_59.C7本年利润（税后）本年利润（税后）G01_57.1.C8核心资本净额G41_3.A9资本充资本净额G41_7.A10足情况全部加权风险资产G41_8.AG41_9.A*111核心资本充足率*=4%G41_3.A/(G41_8.A+12资本充足率*=8%G41_7.A/(G41_8.A+13不良贷款余额G11_I_1.E14不良贷款率*=5%G11_I_1.E/G11_I_1.A15不良资产率*=4%G11_II

25、_8.E/G11_II_8.16正常类贷款迁徙率(年报)境内汇总口径：17信用风险 关注类贷款迁徙率(年报)境内汇总口径：18次级类贷款迁徙率(年报)境内汇总口径：(G12_5.F+19指标可疑类贷款迁徙率(年报)境内汇总口径：G12_6.G/(C1(01）银行业金融机构非现场监管主要项目汇总表）银行业金融机构非现场监管主要项目汇总表比上两比上两季增减季增减比年初比年初增减增减 比去年比去年同期增减同期增减比去年同比去年同期增减期增减%监管监管标准标准本期本期比上季比上季增减增减中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会 53ABCDEFGHIJKLMNOP机构名称机构名称本期本期比上比上月增月增减减比年比年初增初增减减比去比去年同年同期增期增减减本期本期比上月比上月增减增减比年比年初增初增减减比去比去年同年同期增期增减减本期本期比上比上月增月增减减比年比年初增初增减减比去比去年同年同期增期增