第二讲财政支出的基本理论问题

1、第二讲 财政支出的基本理论问题目 录公共物品的提供、生产和定价公共物品的提供、生产和定价一财政支出效益的分析和评价财政支出效益的分析和评价二财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督三一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式1.1.公共物品的市场均衡问题公共物品的市场均衡问题2.2.纯公共物品提供方式纯公共物品提供方式3.3.准公共物品的提供方式准公共物品的提供方式4 4关于公共物品私人提供问题的研究和实践关于公共物品私人提供问题的研究和实践一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式公共物品的特性，

2、公共物品的特性，决定了公共物品的决定了公共物品的市场需求曲线的形市场需求曲线的形式。式。1.1.公共物品的市场均衡问题公共物品的市场均衡问题图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式2.2.纯公共物品提供方式纯公共物品提供方式公共物品的特性公共物品的特性非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品场机制不适于提供纯公共物品. .市场的运行机制市场的运行机制通过买卖提供产品和服务的，因而纯公共物通过买卖提供产品和服务的，因而纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场

3、来提供品只能由政府来提供而不能由市场来提供; ;提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：一是市场，一提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：一是市场，一是政府是政府; ;一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式2.2.纯公共物品提供方式纯公共物品提供方式另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需一方面，政府具有社会职能，因

4、而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题：决市场提供公共物品所存在的难题：一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。准公共物准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外

5、部效应引起的一类是由外部效应引起的3.3.准公共物品的提供方式准公共物品的提供方式 公共物品公共物品纯公共物品纯公共物品准公共物品（或称混合公共物品）准公共物品（或称混合公共物品）政府：两种提供方式何者为优？ 3.3.准公共物品的提供方式准公共物品的提供方式-依据效益和成本不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社会效益和建筑成本是相同的，可比的是无论征税或收费都会产生的本身的成本及可能带来的一定的效率损失。征税成本是指征管成本和缴纳成本，税收的效率损失是指因征税而带来的社会福利损失，亦称税收超额负担(这个问题将在税收有关章节中加以说明)。收费要设置管理设施和管理人员，也要花费成本。另外，由于收费会

6、在一定程度上限制过桥的车流量，在不过分拥挤的情况下，对社会而言产生一部分消费损失，这是收费的效率损失。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式4 4关于公共物品私人提供问题的研究和实践关于公共物品私人提供问题的研究和实践早期探索： 科斯经济学中的灯塔经济学中的灯塔 罗纳德哈利科斯（Ronald Harry Coase）1910年12月29日今一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方

7、式（一）公共物品的提供方式4 4关于公共物品私人提供问题的研究和实践关于公共物品私人提供问题的研究和实践美国George Mason大学教授、布坎南中心研究员泰勒泰勒 柯文柯文（Tyler Cowen）曾对公共物品私人提供的可能性进行了多方面的阐述，并提出了值得人们思考和参照的见解。 泰勒泰勒柯文（柯文（Tyler Cowen） 一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式4 4关于公共物品私人提供问题的研究和实践关于公共物品私人提供问题的研究和实践我国公共物我国公共物品私人提供品私人提供的实践的实践 公路的公路的“贷款修路，收费还款贷款修路，收费还款”方式

8、；方式；公共项目采取公共项目采取“BOT”BOT”方式方式 一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式4 4关于公共物品私人提供问题的研究和实践关于公共物品私人提供问题的研究和实践1984年1月1日，中国第一座收费大桥广东省的广深线中堂大桥建成。1984年底，中国第一条收费公路广东省中山市张家迈进港公路宣告通车。同年12月，国务院第54次办公会议上将“贷款修路、收费还贷”作为促进公路事业发展的优惠政策之一，中国公路跨入“贷款修路、收费还贷”时代。一、 公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式（一）公共物品的提供方式4 4关于公共物品私人提供问题的

9、研究和实践关于公共物品私人提供问题的研究和实践杭州湾跨海大桥建设采用的是BOT(buildoperatetransfer)方式杭州湾跨海大桥 （图片来源：百度图片）一、 公共物品的提供、生产和定价（二）公共生产（二）公共生产1.公共生产的地公共生产的地位和类型位和类型公共生产是指由政府出资公共生产是指由政府出资( (即由预即由预算拨款算拨款) )兴办的所有权归政府所有兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位的工商企业和单位 。公共提供公共提供公共生产公共生产提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式2.2.垄断性国有企业宜采取国有国控模式垄断

10、性国有企业宜采取国有国控模式3.3.竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造4.4.中小型国有企业的改革方向是放开搞活中小型国有企业的改革方向是放开搞活5.5.一、 公共物品的提供、生产和定价（二）公共生产（二）公共生产一、 公共物品的提供、生产和定价（三）公共定价（三）公共定价价格是经济主体行为的信号，也是实现最优资源配置的主要机制价格是经济主体行为的信号，也是实现最优资源配置的主要机制 公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责，公共定价的对象自然不仅包括国家机关和公共部门提

11、供公共物品，责，公共定价的对象自然不仅包括国家机关和公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。而且包括私人部门提供的公共物品。一、 公共物品的提供、生产和定价（三）公共定价（三）公共定价从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业( (如能源、通信和交通如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业) )的价格；的价格；二是管制定价或价格管制二是管制定价或价格管制 , ,即政府规定涉及国计民生而又带有

12、竞争性行即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业业( (如金融、农业、高等教育和医药等行业如金融、农业、高等教育和医药等行业) )的价格的价格 。无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。定价体系。 定价方法定价方法1 1平均成本定价法平均成本定价法2 2二部定价方法二部定价方法4.4.自然垄断行业的公共定自然垄断行业的公共定价价3 3负荷定价法负荷定价法一、 公共物品的提供、生产和定价（三）公共定价（三）公共定价自然垄断行业的公自然垄断行业的公共定价共定价一、 公共物品的提供、生产和定价（三）公共定价（三

13、）公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量GF（一）财政支出的效率（一）财政支出的效率（二）财政支出效益的分析（二）财政支出效益的分析（三）财政支出效益评价方法和评价体系（三）财政支出效益评价方法和评价体系二、财政支出效益的分析和评估二、财政支出效益的分析和评估（一）财政支出的效率（一）财政支出的效率1.财政支出的配置效率政府和市场在资源配置中的关系二、财政支出效益的分析和评估（一）财政支出的效率（一）财政支出的效率1.财政支出的配置效率财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；2 2、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求

14、社会效益最大化为目标；公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；3 3、财政资金的安排是高度透明的；财政资金的安排是高度透明的；4 4、公民拥有对财政支出状况的知情权。公民拥有对财政支出状况的知情权。5 5、财政支出的来源受严格立法的约束；财政支出的来源受严格立法的约束；1 1、为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：政府部门的管理状况的评价历来是一个难题，它们的潜在效率如同政府部门的管理状况的评价历来是一个难题，它们的潜在效率如同未知数未知数X X一样无法确定，所以，通常把财政支出的

15、生产效率称为政一样无法确定，所以，通常把财政支出的生产效率称为政府部门的府部门的X X效率。效率。二、财政支出效益的分析和评估（一）财政支出的效率（一）财政支出的效率2.财政支出的生产效率 二、财政支出效益的分析和评估（一）财政支出的效率（一）财政支出的效率3.社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现 社会经济的稳定与发展态势是社会资源有效配置其中包括财政资源配置效率的综合结果，也是评价财政支出配置效率和生产效率的综合性指标。二、财政支出效益的分析和评估( (二二) )财政支出效益的分析财政支出效益的分析1.财政支出的效益所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中所谓效益，就是人们在有目的的实

16、践活动中“所费所费”和和“所得所得”的对的对比关系，所谓提高经济效益，就是比关系，所谓提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事少花钱、多办事、办好事”。从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，但从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，但是，由于政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上也千差万是，由于政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上也千差万别，同微观经济主体支出的效益又存在重大差别别，同微观经济主体支出的效益又存在重大差别 二、财政支出效益的分析和评估( (二二) )财政支出效益的分析财政支出效益的分析2.财政支出效益的内涵和范围财政支出效益

17、财政支出效益的内涵和范围的内涵和范围包括三个层次包括三个层次的内容：的内容：财政支出内源性效益财政支出内源性效益财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价 财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系1.成本收益分析法成本收益分析法2.最低成本法最低成本法3.评价体系评价体系二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目

18、发生的收益能用货币计量的情况。.成本成本-收益分析收益分析二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系.成本成本-收益分析收益分析假设一个项目的寿命为n年，第i年的折现率为ri，第I年的效益和成本分别为Bi 和Ci，i=0，1，2，3，n，则第i年的净收益为Bi-Ci。那么该项目的未来净效益的现值（NPV）为：niirNPV0)1 (Ci-Bi式中，Bi为第i年的的收益；Ci为第n年的成本，ri为第i年的贴现率，n为该项目使用年限。二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系

19、.成本成本-收益分析收益分析 根据上式计算出来的结果，我们就可以对某一项目的投根据上式计算出来的结果，我们就可以对某一项目的投资可行性做出判断：资可行性做出判断：如果NPV0，该项目可行；如果NPV0，计算内部收益率(净现值等于零的贴现率)，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行；如果NPV0，该项目不可行。对于不同项目进行选择时，则比较它们的对于不同项目进行选择时，则比较它们的NPVNPV取值大小取值大小, ,同等条件下同等条件下选择选择NPVNPV高的项目。高的项目。二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系.成本成本-收益

20、分析收益分析采用成本效益分析法进行评估时要注意两点：采用成本效益分析法进行评估时要注意两点：（1 1）对折现率）对折现率r r的选择，应采用社会折现率的选择，应采用社会折现率二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系影子价格影子价格对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格，和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格，即即(shadow price)(shadow price)。 、不少公共项目的产出品或投入品有价

21、不实或无价可循的原因不少公共项目的产出品或投入品有价不实或无价可循的原因: : 、需要对价格进行调整，以反映真实的边际社会成本或边际社会需要对价格进行调整，以反映真实的边际社会成本或边际社会收益。收益。、项目的产品或服务在垄断市场上交易项目的产品或服务在垄断市场上交易存在因管制、税收或补贴而导致的价格扭曲存在因管制、税收或补贴而导致的价格扭曲产品或服务具有外溢性产品或服务具有外溢性二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系影子价格影子价格自来水和公交车等低价提供，不反应实际价值，应使用影子价格自来水和公交车等低价提供，不反应实际价值

22、，应使用影子价格二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系2最低成本法最低成本法 运用最低成本法来选择支出项目，其基本原理与成运用最低成本法来选择支出项目，其基本原理与成本效益分析法大体相同，只是由于免去计算支出效益本效益分析法大体相同，只是由于免去计算支出效益和无形成本的麻烦，操作程序要简化得多。和无形成本的麻烦，操作程序要简化得多。首先是根据已确定的建设目标提出几种备选方案；而首先是根据已确定的建设目标提出几种备选方案；而后是分别计算各种备选方案的有形费用，如果是多年持后是分别计算各种备选方案的有形费用，如果是多年持续的支出项目

23、，还要采取贴现法折算出续的支出项目，还要采取贴现法折算出“费用流费用流”的现的现值；最后是按费用的高低排列顺序，供决策者选择。值；最后是按费用的高低排列顺序，供决策者选择。二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系3.财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系(1)评价指标体系设置的基本原则评价指标体系设置的基本原则: 经济性经济性(Economy)(Economy)、效率性、效率性(Efficiency)(Efficiency)和有效性和有效性(Effectiveness)(Effectiveness)兼顾的兼顾的原则，即所谓原则，

24、即所谓“3E3E原则原则”针对性与兼容性相结合的原则针对性与兼容性相结合的原则 定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则 工作需要与可操作性相结合的原则工作需要与可操作性相结合的原则 二、财政支出效益的分析和评估( (三三) )财政支出效益评价方法和评价体系财政支出效益评价方法和评价体系3.财政支出效益评价体系财政支出效益评价体系(2)评价指标体系的 设计： 1规模效益指标体系 2结构效益指标体系 4公共部门(单位)效益指标体系 3 3支出项目效益指标体支出项目效益指标体系系 三、财政的法制化、民主化和财政监督( (一一) )公共选择理论简介公共选择理论简介

25、1.什么是公共选择理论什么是公共选择理论 “公共选择是政治上的公共选择是政治上的观点，它从经济学家的工观点，它从经济学家的工具和方法大量应用于集体具和方法大量应用于集体或非市场决策而产生或非市场决策而产生”詹姆斯布坎南三、财政的法制化、民主化和财政监督( (一一) )公共选择理论简介公共选择理论简介1.什么是公共选择理论什么是公共选择理论按照美国学者缪勒的说法，公共选择理论可以定义为非市场决策的研究，或简单地定义为将经济学运用到政治科学。 公共选择的主题与政治科学的主题是相同的，涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等 。三、财政的法制化、民主化和财政监督( (一一) )公共

26、选择理论简介公共选择理论简介1.什么是公共选择理论什么是公共选择理论作为一种选择，公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择。公共选择理论还对政府决策程序和选举制度进行了深入的研究。公共选择公共选择公共选择理论公共选择理论三、财政的法制化、民主化和财政监督( (一一) )公共选择理论简介公共选择理论简介2.公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义首先，对合理解决政府与市场关系具有指导意义首先，对合理解决政府与市场关系具有指导意义 ；再次，对实现公共决策再次，对实现公共决策( (政府决策政府决策) )的法制化和民主化具有重要的实践意义；的法制

27、化和民主化具有重要的实践意义；其次，对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义其次，对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义 ；三、财政的法制化、民主化和财政监督( (二）我国财政决策的民主化和法制化二）我国财政决策的民主化和法制化1.我国财政民主化和法制化程序我国财政民主化和法制化程序主要包括四方面的内容：主要包括四方面的内容：确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例

28、。，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。费等事项。对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。 三、财政的法制化、民主化和财政监督（二）我国财政决策的民主化和法制化（二）我国财政决策的民主化和法制化2.我国财政的法制化我国财政的法制化财政法制化建设包括三方面的内容：财政立法财政立法 财政执法财政执法 财政行政复议财政行政复议 三、财政的法制化、民主化和财政监督（二）我国财政决策的民主化和法制化（二）我国财

29、政决策的民主化和法制化2.我国财政的法制化我国财政的法制化财政行政复议应遵循的原则：合法原则合法原则公正原则公正原则公开原则公开原则及时原则及时原则便民原则便民原则 三、财政的法制化、民主化和财政监督（三）财政监督（三）财政监督1.财政监督及其作用财政监督及其作用财政监督的内涵：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。 财政监督的地位和作用：地位地位：财政监督是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分，是依法理财、切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标的重要保证。作用作用：加强财政监督，对于建立稳固、平衡、强大的国家财政，促进财政的民主化和法制化，建立健全社会主义市场经济体制乃至反腐倡廉，都具有重要的意义。三、财政的法制化、民主化和财政监督（三）财政监督（三）财政监督2.财政监督的构成要素财政监督的构成要素监督主体：监督主体：财政部门是主管国家预算编制和执行部门，各级财政部