农村中小金融机构风险管理机制建设指引解读

1、1农村中小金融机构风险管理农村中小金融机构风险管理机制建设指引机制建设指引解读解读2 一、一、 先进的银行风险管理是体系性的风险管理先进的银行风险管理是体系性的风险管理3（一）风险的综合性与复杂性不断增加 银行是各类风险的集中体 风险日益复杂4（二）风险管理难度日益加大，风险管理的要求不断提升，必须依托于全面风险管理体系 风险的管理控制要依靠先进规范的管理技术 金融风险管理迈进全面风险管理体系时代 以风险的视角来作出金融决策 市场拓展要以风险价值作为价值判断依据 绩效考核激励要以风险调整收益作为基础 业务的发展要以风险承受能力为依托 业务发展要发挥资本的最大效率 5（三）风险管理能力决定了竞争

2、能力，是促进业务发展的关键 银行基本职能是管理风险 银行风险管理能力是核心竞争力 风险管理与业务发展的融合关系 业务发展与风险管理的融合关系 我国市场发育不足导致发展与风控关系存在扭曲 风控与业务发展要相配合 风险管理是金融监管要求 6 二、加强风险管理是农村信用社改革发展的二、加强风险管理是农村信用社改革发展的客观需要客观需要 7（一）从发展阶段看，建设全面风险管理体系是农村信用社实现改革发展长远目标的战略性决策 农村信用社改革发展的三个阶段 生存、市场化、现代化8（二）推进农村信用社发展方式的转变 树立风险与发展相平衡的发展观 全面风险管理体制建设是控制增量风险，保持农村信用社长期稳健发展

3、的必要保证 在保增长调结构中要防范好风险 9（三）提高竞争能力，保持农村金融主力军地位 保证农村市场的支农主力军地位与竞争能力需要提高风险管理能力 农村金融创新需要把握风险防范 10（四）符合农村金融体系稳定的监管要求 今后一段时期，要加快改善农村信用社是金融领域薄弱环境的状况 11 三、三、风险管理机制建设指引风险管理机制建设指引的主要内容的主要内容 12风险管理机制建设指引的特点（一）前瞻性与现实性相结合 （二）普遍性与特殊性相结合（三）全面性与专业性相结合（四）妥善处理了全面风险管理与内部控制的关系 13（一）前瞻性与现实性相结合（一）前瞻性与现实性相结合指引与巴塞尔新资本协议的关系巴塞

4、尔新资本协议及其修订完善建议提出了一套全面风险管理的框架、机制、技术和方法。在风险管理框架方面，巴塞尔委员会2009年1月出台的新资本协议框架完善建议明确提出：“有效的风险管理体系应包含以下关键因素：董事会和高级管理层的积极监督；恰当的风险政策、程序和限额；对风险的全面和及时识别、计量、缓释、控制、监测和报告；在业务条线和全行层面都具备合适的管理信息系统；全面的内部控制”。14巴塞尔新资本协议是所有金融机构都可以参考和借鉴的风险管理目标模式，但是这一框架主要适用于大中型商业银行。考虑到农村中小金融机构目前的风险管理水平，指引搭建了向新资本协议之间的桥梁，在风险管理的框架方面借鉴了巴塞尔委员会提

5、出的有关要求，并参考COSO风险管理框架的要求，同时考虑到农村中小金融机构的特点，对风险管理体系建设作了归纳。可以说，指引搭建了农村信用社与新资本协议之间的桥梁，在指引的部分条款中，也鼓励农村中小金融机构采取巴塞尔新资本协议倡导的方法改进风险管理水平，这有助于将全面风险管理的理念和方法应用到农村中小金融机构的实际业务管理工作中去。15（二）普遍性与特殊性相结合（二）普遍性与特殊性相结合指引与现行规章的关系银监会成立以来，相继发布了商业银行内部控制指引、商业银行授信工作尽职指引、商业银行市场风险管理指引、商业银行合规风险管理指引、商业银行操作风险管理指引等一系列风险管理和内部控制的监管指引。指引

6、在与这些监管指引的关系上，既保持一致，又有明显区别，是全面与专项的关系。16（三）全面性与专业性相结合（三）全面性与专业性相结合指引从机制建设这一角度提出了农村中小金融机构建立全面风险管理体系的整体要求，旨在推动农村中小金融机构树立全面风险管理理念，建立全面风险管理框架，完善全面风险管理机制，有别于其他针对不同业务的专项监管要求。农村中小金融机构既应按照指引要求，建立全面风险管理的框架和机制，同时按照各专项风险管理指引要求实施对具体业务的风险控制。17农村中小金融机构风险管理的目标农村中小金融机构风险管理的目标（一）确保持续发展，将风险管理纳入农村中小金融机构整体发展战略，通过风险管理促进发展

7、战略的实现。（二）确保审慎合规经营，严格遵循有关法律法规，符合监管要求。（三）确保风险可控，在可承受范围内实现风险、收益与发展的合理匹配。 18农村中小金融机构风险管理的原则农村中小金融机构风险管理的原则（一）全面性原则。风险管理应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖所有业务、所有部门及岗位和所有操作环节。（二）适应性原则。风险管理与机构的经营规模、业务范围和风险水平相适应，并根据发展状况适时调整，以合理的成本实现风险管理目标。（三）独立性原则。风险管理的机构、人员和报告路线应单独设置，对业务职能予以制衡。（四）融合发展原则。风险管理应与业务发展紧密结合，以风险管理推动业务稳健发展，确保机构价

8、值的长期提高。 19风险管理构架流程风险管理构架流程20风险管理机制建设的六项内容风险管理机制建设的六项内容 积极完善风险管理组织架构 制订清晰有效的风险管理政策 强化风险管理运行机制 建立科学的激励和问责机制 培育良好的风险管理文化 建立有效的风险监督评价机制 21（一）风险管理组织体系（一）风险管理组织体系 农村中小金融机构应建立分工明确、职责清晰、相互制衡、运行高效的风险管理组织架构，加强风险管理条线独立性和专业性。 7个层次：1. 董事会。2. 风险管理委员会3. 监事会4. 高级管理层5. 首席风险官（可选）6. 风险管理部（垂直）7. 业务部门221. 1.董事会董事会负责建立和保

9、持有效的风险管理体系，对风险管理承担最终责任，主要风险管理职责包括：（一）决定整体风险战略、风险管理政策、风险限额和重大风险管理制度。（二）领导本机构在法律和政策的框架内审慎经营，明确风险偏好并设定可承受的风险水平。（三）批准风险管理组织机构设置方案。（四）确保高级管理层采取必要的措施识别、计量、监测和控制风险，并对高级管理层执行风险管理政策情况实施评价。（五）组织评估风险管理体系充分性与有效性 232. 2.风险管理委员会风险管理委员会董事会下设风险管理委员会，根据董事会授权履行风险管理职责。作为董事会关于风险管理的常设机构。除承当董事会风险职责外，还包括： 检查资产风险分类的准确性，批准资

10、产分类的调整 设定风险调整收益率的考核办法等243. 3. 监事会监事会监事会负责监督风险管理体系的建立和运行，主要风险管理职责包括：（一）监督董事会、高级管理层是否履行了建立完善风险管理体系职责。（二）监督董事会、高级管理层是否履行了风险管理职责。（三）对高级管理层执行风险管理政策情况实施检查。（四）要求董事会成员及高级管理人员纠正其损害机构整体利益的行为并监督执行。 254. 4.高级管理层高级管理层高管层是农村中小金融机构风险管理的执行主体，主要风险管理职责包括：（一）认真执行董事会制定的风险战略，落实风险管理政策，制定覆盖全部业务和管理环节的风险管理制度和程序。（二）推动建立识别、计量

11、、监测并控制风险的程序和机制，采取适当的规避风险、缓释风险、降低风险和分散风险的方法和措施。（三）提出业务部门与风险管理部门的设置方案，保证风险管理的各项职责得到有效履行。（四）对风险管理体系的充分性与有效性进行监测、评估和改进。（五）按照董事会要求定期或不定期向董事会报告风险状况、采取的管理措施以及风险管理长短期规划等情况。265. 5.首席风险官首席风险官可根据业务发展需要设置首席风险官（风险总监）首席风险官负责分管风险管理条线工作，不得分管前台业务工作，如营销部门直接对行长（主任）负责。 276. 6.风险管理部风险管理部应设立专门的垂直、集中管理的风险管理部门。与业务部门保持独立，逐步

12、实现对信用风险、市场风险等风险的统一管理。主要职责包括：（一）拟订或组织拟订各类风险管理的政策和制度。（二）组织对风险管理的政策、制度和流程的执行效果进行检查评估。（三）研究确定风险识别、评估、计量、监控和缓释方法。（四）研究提出本机构的重大风险限额。（五）对风险状况进行监测和分析，并根据风险报告制度进行报告。（六）对业务风险进行审查，提出风险审查意见。（七）对客户信用等级评定及资产风险分类进行审查。（八）牵头推动风险管理信息系统的建设。（九）风险管理部门可向业务部门或分支机构委派风险管理人员。委派的风险管理人员独立实施风险审查，直接对风险管理部门负责。风险部与合规、法律部门可以合为一个 28

13、7. 7.业务部门业务部门各业务部门是农村中小金融机构风险管理的第一道防线，负责本部门和本业务条线风险管理的日常工作，对本部门和本业务条线的风险管理负第一责任。 特别是操作风险，由业务部门各个环节加以防范。29（二）风险管理政策和程序（二）风险管理政策和程序 1. 建立风险管理制度体系 2. 制定风险管理政策 3. 建立覆盖风险管理重要环节的程序和方法 4. 资本约束与监管要求 5. 逐步建立并保持压力测试程序和方案 30什么叫风险管理政策什么叫风险管理政策（一）风险管理组织、职责和权限安排。（二）可以开展的业务。（三）可以采取的风险管理策略和方法。（四）能够承担的风险水平。（五）适当的风险管

14、理限额，包括信用风险限额、市场风险限额和流动性风险限额等。（六）风险的识别、计量、监测和控制程序。（七）采取压力测试的情形与范围。（八）风险管理信息的报告路径。（九）对重大和突发风险的应急处理方案。31风险管理程序的内容风险管理程序的内容（一）对各类主要风险的识别和评估的程序和方法。（二）对各类主要风险的计量程序和方法。（三）对各类主要风险的缓释或控制的程序和方法。（四）对各类主要风险的监测程序和方法。（五）对各类主要风险的报告程序和方法。例如：对政府平台公司、房地产贷款，能不能办，办多少？AA级以下债券能不能买，交易限额多少。对贷款进行五级分类还是十级分类，贷款分类由哪个部门执行，分类调整修

15、改哪些可以作为依据，实行哪些程序？哪些抵押担保品能够接受，是否对担保公司和交易对手实行名单制管理。农户贷款、公司贷款利率政策，哪些优惠、哪些上浮？32（三）风险管理运行机制（三）风险管理运行机制 1.风险的识别、评估、监测、计量与管理，完善报告机制。对经营管理中面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规风险等，进行主动的识别，分析风险来源，确定风险的影响范围。 （债券的信用风险、交易对手风险，贷款中的利率重新定价风险）2.开办新业务、开发新产品或设立新机构时，风险管控先行3.信用风险。评级方法，逐步开发和完善针对中小企业、农户的评级打分卡，完善资产风险分类制度。鼓励有条

16、件的机构采用违约概率、违约损失率等计量方法管理信用风险。4.风险缓释。创新风险缓释方式，扩大抵押担保范围，逐步建立完善贷款风险评估与定价机制，增加涉农信贷投入，有效平衡支农服务目标与风险管理之间的关系335.建立与本机构业务性质相适应的市场风险管理体系 。基于市场风险管理能力，决定债券投资业务的品种、交易范围、交易限额、交易方向和方式等。确定总体限额与本机构的存款规模、涉农贷款规模和资本水平相挂钩的政策，并每年根据新增存款、涉农贷款增量予以调整。 6.资产保护机制。充分关注法律风险，研究完善土地承包经营权、林权抵押等新型抵押担保方式的法律保障，对抵押担保物的有效性进行审查。（北农商假担保案件）

17、7.流程银行。合理设置前、中、后台，完善业务流程。制定操作手册，清晰划分各流程环节的岗位职责、风险要点、操作规范、合规要求，强化岗位相互约束与制衡，坚持关键岗位人员的轮岗轮调和强制性休假制度。农户与微小企业授信岗位职能可适当合并。 348.分级授权管理体系。转授权。越权行为处理。（内蒙现金挪用案件） 9.会计制度。业务、财务和其他管理信息完整、真实、准确和及时。完善交叉核对与对账制度。10.合规检查制度。 11.管理信息系统的建设。建立覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统实现对各类风险计量、监控、管理和预警满足风险管理内部报告和对外信息披露的要求。防范IT风险 12.风险报告制度。差异化的报

18、告方式，明确报告对象、报告种类、报告内容、报告频率、报告路径等内容 。风险管理条线的纵向报告路径应具备独立性。35上述12个因素，是风险管理与内部控制活动通用的，在具体业务上，按照银监会发布的一系列风险管理指引执行。信贷：市场风险（债券业务）：操作风险：IT：会计：理财业务：36（四）考核问责机制（四）考核问责机制1. 建立包含收益和风险在内的风险绩效评价体系。逐步开展经济资本管理。考核利润 考核风险调整后的利润 经济资本考核2. 建立风险管理和内部控制工作的考核机制 3. 日常行为的问责制度。对违规行为及造成风险损失的责任人进行经济处罚和纪律处分，规范经营行为，确保各项业务健康可持续发展。 37（五）风险管理文化（五）风险管理文化 既是“虚”的，更是“实”的。平均主义VS绩效官僚主义VS市场化短期利润导向VS长期稳健与促进社会发展COSO报告认为控制环境是内部控制的重要要素，控制环境包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、人事政策、经营风格和董事会的关注、指导。指引规定：1.董事会战略决策和高级管理层、风险管理部门和其他业务条