成本(不包括个人生活费

1、第一章 案例 收入186000 成本166000（不包括个人生活费） 利润20000第二章练习题第二章练习题练习一练习一资产：低值易耗品、包装物、银行存款、应收账款、现金、原资产：低值易耗品、包装物、银行存款、应收账款、现金、原材料材料负债：短期借款、应付账款负债：短期借款、应付账款所有者权益：实收资本所有者权益：实收资本练习二练习二（一）、资产类：（一）、资产类：1、固定资产、固定资产 3、固定资产、固定资产 5、固定资产、固定资产 6、银行存款、银行存款 8、应收、应收账款账款 9、周转材料、周转材料 11、库存现金、库存现金 12、原材料、原材料 13、生产成本、生产成本 16、固定资产

2、、固定资产 17、原材料、原材料 20、长期待摊费用、长期待摊费用 21、周转材料、周转材料 22、其他应收款、其他应收款 24、库存商品、库存商品（二）、负债类：（二）、负债类：2、短期借款、短期借款 4、应付账款、应付账款 14、应付职工薪酬、应付职工薪酬 15、应交税费、应交税费 18、其他应付款、其他应付款 19、长期借款、长期借款 23、其他应付款、其他应付款 合计合计66830（三）所有者权益类：（三）所有者权益类：7、实收资本、实收资本 10、实收资本、实收资本 合计合计471270资产资产538100=负债负债66830+所有者权益所有者权益471270练习三（略）练习三（略）

3、练习四、根据各类帐户结构，计算并填写下列表格的空格。练习四、根据各类帐户结构，计算并填写下列表格的空格。帐户名称帐户名称期初余额期初余额本期借方发生额本期借方发生额本期贷方发生额本期贷方发生额期末余额期末余额库存现金库存现金580450480550短期借款短期借款5000300020004000应付帐款应付帐款15609607401340实收资本实收资本5000020007000低值易耗品低值易耗品187016002910560银行存款银行存款975537037452600应收帐款应收帐款1600130015001400原材料原材料22900660156022000应付票据应付票据200010

4、0020003000预付帐款预付帐款10000500080007000本年利润本年利润2000050060020100预收帐款预收帐款6000600020002000练习五练习五1、借：固定资产、借：固定资产500000贷：实收资本贷：实收资本5000002、借：银行存款、借：银行存款200000贷：短期借款贷：短期借款2000003、借：银行存款、借：银行存款50000贷：应收账款贷：应收账款500004、借：短期借款、借：短期借款50000贷：银行存款贷：银行存款500005、借：生产成本、借：生产成本10000贷：原材料贷：原材料100006、借：应付账款、借：应付账款20000贷：应付

5、票据贷：应付票据200007、借：盈余公积、借：盈余公积10000贷：实收资本贷：实收资本100008、借：库存现金、借：库存现金500贷：银行存款贷：银行存款500练习六练习六1、借：银行存款、借：银行存款400000贷：实收资本贷：实收资本4000002、借：固定资产、借：固定资产40000贷：银行存款贷：银行存款400003、借：银行存款、借：银行存款100000贷：短期借款贷：短期借款1000004、借：原材料、借：原材料122000贷：银行存款贷：银行存款82000应付账款应付账款400005、借：库存现金、借：库存现金500银行存款银行存款9500贷：应收账款贷：应收账款10000

6、6、借：短期借款、借：短期借款20000贷：银行存款贷：银行存款200007、借：库存现金、借：库存现金1000贷：银行存款贷：银行存款10008、借：应付账款、借：应付账款40000贷：银行存款贷：银行存款400009、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬50贷：库存现金贷：库存现金5010、借：周转材料、借：周转材料200贷：库存现金贷：库存现金200现金现金500（5）500（7）10001750银行存款银行存款20000（1）400000（3）100000（5）9500（2）40000（4）82000（6）20000（7）1000（8）40000346500原材料原材料89500（4）1

7、22000211500固定资产固定资产500000（2）40000540000（9）50（10）200应收账款应收账款60000（5）1000050000短期借款短期借款50000（6）20000（3）100000130000应付账款应付账款20000（8）40000（4）4000020000实收资本实收资本600000（1）4000001000000周转材料周转材料（10）200200应付职工薪酬应付职工薪酬（9）5050 总分类账户发生额及余额试算表总分类账户发生额及余额试算表帐户名称帐户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷

8、方库存现金库存现金50015002501750银行存款银行存款20000509500183000346500原材料原材料89500122000211500固定资产固定资产50000040000540000周转材料周转材料200200应收账款应收账款600001000050000短期借款短期借款5000020000100000130000应付账款应付账款20000400004000020000应付职工薪酬应付职工薪酬5050实收资本实收资本6000004000001000000合计合计67000067000073325073325011500001150000练习七、练习七、（1）借：原材料）借

9、：原材料甲材料甲材料 3000 乙材料乙材料 2000 贷：贷： 应付账款应付账款中华厂中华厂 3000前进厂前进厂2000（2）借：生产成本）借：生产成本11000 贷：原材料贷：原材料甲材料甲材料 5000 乙材料乙材料 6000（3）借：应付账款）借：应付账款中华厂中华厂 8000前进厂前进厂6000 贷：银行存款贷：银行存款 14000（4）借：原材料）借：原材料甲材料甲材料 12000贷：贷： 应付账款应付账款中华厂中华厂 12000（5）借：原材料）借：原材料 乙材料乙材料 5000 贷：贷： 应付账款前进厂应付账款前进厂5000（6）借：应付账款）借：应付账款中华厂中华厂 120

10、00 贷：银行存款贷：银行存款 11900现金现金100（7）借：应付账款）借：应付账款前进厂前进厂 2000 贷：银行存款贷：银行存款 2000原材料原材料40000（1）5000（4）12000（5）500051000应付账款应付账款11000（3）14000（6）12000（7）2000（1）5000（4）12000（5）50005000原材料原材料甲材料甲材料10000（2）500020000（2）11000（1）3000（4）12000原材料原材料乙材料乙材料30000（1）2000（5）500031000应付账款应付账款前进厂前进厂5000（3）6000（7）2000（1）2000

11、（5）50004000应付账款应付账款中华厂中华厂6000（3）8000（6）12000（1）3000（4）120001000（2）6000 明细分类账户发生额及余额明细表帐户名称帐户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方原材料原材料40000220001100051000甲材料甲材料1000015000500020000乙材料乙材料300007000600031000合计合计40000220001100051000应付账款应付账款1100028000220005000前进厂前进厂5000800070004000中华厂中华厂60

12、0020000150001000合计合计1100028000220005000第三章第三章练习一练习一1、借：固定资产、借：固定资产1400000贷：实收资本国家贷：实收资本国家14000002、借：固定资产、借：固定资产800000贷：实收资本光华公司贷：实收资本光华公司8000003、借：银行存款、借：银行存款50000贷：资本公积接受捐赠现金贷：资本公积接受捐赠现金500004、借：固定资产、借：固定资产40000贷：资本公积接受捐赠非现金资产贷：资本公积接受捐赠非现金资产400005、借：银行存款、借：银行存款1200000贷：实收资本国家贷：实收资本国家12000006、借：固定资产

13、、借：固定资产400000贷：实收资本国家贷：实收资本国家4000007、借：库存现金、借：库存现金200000贷：实收资本企业职工贷：实收资本企业职工200000借：银行存款借：银行存款200000贷：库存现金贷：库存现金2000008、借：银行存款、借：银行存款400000贷：短期借款贷：短期借款4000009、借：银行存款、借：银行存款1000000贷：长期借款贷：长期借款1000000借：固定资产借：固定资产1000000贷：银行存款贷：银行存款100000010、发行时、发行时借：银行存款借：银行存款1000000贷：应付债券贷：应付债券1000000按月计息按月计息借：财务费用借：

14、财务费用 9000 贷：应付债券贷：应付债券-应计利息应计利息 9000到期还本付息时到期还本付息时借：应付债券借：应付债券-应计利息应计利息 216000 -本金本金 1000000 贷：银行存款贷：银行存款 1216000练习二练习二1、借：预付账款、借：预付账款A单位单位600000贷：银行存款贷：银行存款6000002、借：在途物资甲材料、借：在途物资甲材料500000乙材料乙材料540000应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额）176800贷：应付票据贷：应付票据 12168003、借：在途物资丙材料、借：在途物资丙材料321600应交税费应交增值税（进项税额）

15、应交税费应交增值税（进项税额）54400贷：应付账款贷：应付账款C单位单位374400库存现金库存现金16004、借：在途物资甲材料、借：在途物资甲材料607000应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额）102000贷：预付账款贷：预付账款A单位单位600000银行存款银行存款1090005、借：在途物资甲材料、借：在途物资甲材料10000乙材料乙材料9000贷：银行存款贷：银行存款190006、借：应付票据、借：应付票据1040000贷：银行存款贷：银行存款10400007、借：应付账款、借：应付账款C单位单位374400贷：银行存款贷：银行存款3744008、借：原材料

16、甲材料、借：原材料甲材料1117000乙材料乙材料549000丙材料丙材料321600贷：在途物资甲材料贷：在途物资甲材料1117000乙材料乙材料549000丙材料丙材料321600项目项目甲材料（甲材料（1100吨）吨）乙材料（乙材料（450吨）吨） 丙材料（丙材料（400吨）吨）成本合计成本合计总成本总成本单位成单位成本本总成本总成本单位单位成本成本总成本总成本单位单位成本成本买价买价1100000100054000012003200008001960000运输费运输费1700015.4559000200026000装卸搬运费装卸搬运费0000160041600采购成本采购成本11170

17、001015.45554900012203216008041987600练习三练习三1、借：生产成本子产品、借：生产成本子产品19350丑产品丑产品35050制造费用制造费用800管理费用管理费用100贷：原材料甲材料贷：原材料甲材料46000乙材料乙材料8400丙材料丙材料9002、借：生产成本子产品、借：生产成本子产品7200丑产品丑产品8800制造费用制造费用1200管理费用管理费用2000贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬192003、借：库存现金、借：库存现金19200贷：银行存款贷：银行存款192004、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬19200贷：库存现金贷：库存现金192005

18、、借：生产成本子产品、借：生产成本子产品1008丑产品丑产品1232制造费用制造费用168管理费用管理费用280贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬26886、借：制造费用、借：制造费用400贷：其他应付款贷：其他应付款4007、借：制造费用、借：制造费用200管理费用管理费用120贷：其他应收款贷：其他应收款3208、借：制造费用、借：制造费用1100管理费用管理费用400贷：银行存款贷：银行存款15009、借：制造费用、借：制造费用350管理费用管理费用150贷：累计折旧贷：累计折旧50010、借：生产成本子产品、借：生产成本子产品1898.1丑产品丑产品2319.9贷：制造费用贷：制造费用4

19、21810、借：库存商品子产品、借：库存商品子产品29456.1丑产品丑产品47401.9贷：生产成本子产品贷：生产成本子产品29456.1丑产品丑产品47401.9练习四练习四1、分配本期制造费用、分配本期制造费用分配率分配率30530/355000.86A产品应分配的制造费用产品应分配的制造费用280000.8624080B产品应分配的制造费用产品应分配的制造费用75000.866450完工完工A产品总成本产品总成本25960(885002800024080)50059.5136790（元）（元）单位成本单位成本136790/250054.72（元）（元）完工完工B产品总成本产品总成本15

20、306(4020075006450)-069456（元）（元）单位成本单位成本69456/80086.82（元）（元）练习五练习五1、借：银行存款、借：银行存款965250贷：主营业务收入贷：主营业务收入A产品产品825000应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）1402502、借：应收票据、借：应收票据700000应收账款应收账款168725贷：主营业务收入贷：主营业务收入A产品产品742500应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）1262253、借：银行存款、借：银行存款982000库存现金库存现金800贷：主营业务收入贷：主营业务收入B产品产品

21、840000应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）1428004、借：银行存款、借：银行存款700000贷：预收账款贷：预收账款D单位单位7000005、借：预收账款、借：预收账款D单位单位700000应收账款应收账款D单位单位121500贷：主营业务收入贷：主营业务收入B产品产品700000应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）119000银行存款银行存款25006、借：银行存款、借：银行存款73125贷：其他业务收入材料销售贷：其他业务收入材料销售62500应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）106257、借：其他业务成本

22、、借：其他业务成本52500贷：原材料甲材料贷：原材料甲材料525008、借：主营业务成本、借：主营业务成本A产品产品1140000B产品产品980100贷：库存商品贷：库存商品A产品产品1140000B产品产品9801009、借：管理费用、借：管理费用3800贷：银行存款贷：银行存款380010、借：销售费用广告费、借：销售费用广告费6000装卸费装卸费800贷：银行存款贷：银行存款6000库存现金库存现金80011、借：财务费用手续费、借：财务费用手续费1200利息利息500贷：银行存款贷：银行存款1200应付利息应付利息500练习六练习六1、借：应付账款长兴公司、借：应付账款长兴公司60

23、00贷：营业外收入无法支付的应付款贷：营业外收入无法支付的应付款60002、借：待处理财产损溢、借：待处理财产损溢4920累计折旧累计折旧3280贷：固定资产贷：固定资产82003、借：营业外支出固定资产盘亏、借：营业外支出固定资产盘亏4920贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢49204、借：主营业务收入、借：主营业务收入3107500其他业务收入其他业务收入62500 营业外收入营业外收入 6000贷：本年利润贷：本年利润3176000借：本年利润借：本年利润2189820贷：主营业务成本贷：主营业务成本2120100其他业务支出其他业务支出52500营业费用营业费用6800管理费用管理费

24、用3800财务费用财务费用1700营业外支出营业外支出49205、本年利润、本年利润986180所得税所得税98618033325439.4借：所得税借：所得税325439.4贷：应交税金所得税贷：应交税金所得税325439.4借：本年利润借：本年利润325439.4贷：所得税贷：所得税325439.46、税后利润、税后利润660740.6提取盈余公积提取盈余公积66074.06提取公益金提取公益金66074.06借：利润分配提取公积金、公益金借：利润分配提取公积金、公益金132148.12贷：盈余公积贷：盈余公积132148.127、借：利润分配应付利润、借：利润分配应付利润132148.1

25、2贷：应付利润贷：应付利润132148.128、借：本年利润、借：本年利润660740.6贷：利润分配未分配利润贷：利润分配未分配利润660740.6借：利润分配未分配利润借：利润分配未分配利润264296.24贷：利润分配提取公积金、公益金贷：利润分配提取公积金、公益金 132148.12 应付利润应付利润 132148.12未分配利润未分配利润660740.6264296.24 396444.36练习七练习七1、借：银行存款、借：银行存款36000应收账款应收账款29520贷：主营业务收入贷：主营业务收入56000应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）95202、借：

26、银行存款、借：银行存款560贷：应收账款贷：应收账款5603、借：管理费用水电费、借：管理费用水电费680贷：银行存款贷：银行存款6804、借：其他应收款房租、借：其他应收款房租1800贷：银行存款贷：银行存款18005、借：应付利息、借：应付利息340贷：银行存款贷：银行存款3406、借：应收账款、借：应收账款1041.3贷：主营业务收入贷：主营业务收入890应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）151.37、借：银行存款、借：银行存款24000贷：预收账款贷：预收账款240008、借：管理费用、借：管理费用210贷：其他应收款保险费贷：其他应收款保险费2109、借：预

27、收账款、借：预收账款22113贷：主营业务收入贷：主营业务收入18900应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）321310、借：管理费用、借：管理费用150贷：其他应付款修理费贷：其他应付款修理费15011、借：主营业务成本、借：主营业务成本52300贷：库存商品贷：库存商品52300本年利润本年利润（3）680（8）210（10）150（11）52300（1）56000（6）890（9）18900533407579022450练习八练习八1、借：在途物资甲材料、借：在途物资甲材料16500应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额）2720贷：银行存款贷

28、：银行存款192202、借：在途物资乙材料、借：在途物资乙材料40000应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额）6800贷：应付账款益民工厂贷：应付账款益民工厂468003、借：在途物资甲材料、借：在途物资甲材料35000应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额）5950贷：银行存款贷：银行存款28000 应付账款新民工厂应付账款新民工厂129504、借：在途物资甲材料、借：在途物资甲材料90贷：库存现金贷：库存现金905、借：应付账款益民工厂、借：应付账款益民工厂40000新民工厂新民工厂7000贷：银行存款贷：银行存款470006、分配率、分配率150

29、0/15100甲材料分配额甲材料分配额1000丙材料分配额丙材料分配额500借：在途物资甲材料借：在途物资甲材料36000丙材料丙材料15500应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款贷：银行存款600007、借：原材料甲材料、借：原材料甲材料87590乙材料乙材料40000丙材料丙材料15500贷：在途物资甲材料贷：在途物资甲材料87590乙材料乙材料40000丙材料丙材料155008、借：生产成本、借：生产成本A产品产品71672B产品产品18318制造费用制造费用400管理费用管理费用200贷：原材料甲材料贷：原材料甲材料87590乙材料乙材料30

30、009、借：制造费用、借：制造费用300管理费用管理费用900贷：银行存款贷：银行存款120010、借：制造费用、借：制造费用8000管理费用管理费用4000贷：银行存款贷：银行存款1200011、借：库存现金、借：库存现金28000贷：银行存款贷：银行存款28000借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬28000贷：库存现金贷：库存现金2800012、借：生产成本、借：生产成本A产品产品14000 B产品产品 10000制造费用制造费用1000管理费用管理费用3000贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬2800013、借：生产成本、借：生产成本A产品产品1960B产品产品1400制造费用制造费用140

31、管理费用管理费用420贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬392014、借：其他应收款保险费、借：其他应收款保险费4800贷：银行存款贷：银行存款480015、借：制造费用、借：制造费用1000其他应收款大修费其他应收款大修费11000贷：银行存款贷：银行存款1200016、借：财务费用利息费、借：财务费用利息费470贷：应付利息贷：应付利息 47017、借：制造费用、借：制造费用9500管理费用管理费用5500贷：累计折旧贷：累计折旧1500018、借：生产成本、借：生产成本A产品产品11865B产品产品8475贷：制造费用贷：制造费用2034019、借：库存商品、借：库存商品A产品产品9949

32、7贷：生产成本贷：生产成本A产品产品9949720、借：银行存款、借：银行存款40950贷：主营业务收入贷：主营业务收入A产品产品35000应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）595021、借：应收账款乙公司、借：应收账款乙公司52850银行存款银行存款70000贷：主营业务收入贷：主营业务收入A产品产品105000 应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）1785022、借：销售费用广告费、借：销售费用广告费1500贷：银行存款贷：银行存款150023、借：营业税金及附加、借：营业税金及附加2000贷：应交税费城建税贷：应交税费城建税200024、

33、借：主营业务成本、借：主营业务成本A产品产品79597.6贷：库存商品贷：库存商品A产品产品79597.625、借：主营业务收入、借：主营业务收入140000贷：本年利润贷：本年利润140000借：本年利润借：本年利润83097.6贷：主营业务成本贷：主营业务成本79597.6营业税金及附加营业税金及附加2000销售费用销售费用 150026、借：本年利润、借：本年利润14490贷：管理费用贷：管理费用14020财务费用财务费用47027、借：应付账款、借：应付账款4000贷：营业外收入贷：营业外收入400028、借：营业外支出、借：营业外支出12500贷：银行存款贷：银行存款1250029、

34、借：营业外收入、借：营业外收入4000贷：本年利润贷：本年利润4000借：本年利润借：本年利润12500贷：营业外支出贷：营业外支出1250030、借：银行存款、借：银行存款150000贷：实收资本贷：实收资本15000031、借：固定资产、借：固定资产1200000贷：实收资本国家贷：实收资本国家120000032、借：库存现金、借：库存现金80000贷：实收资本职工贷：实收资本职工8000033、借：所得税费用、借：所得税费用11191.09 贷：应交税费所得税贷：应交税费所得税11191.09借：本年利润借：本年利润11191.09贷：所得税费用贷：所得税费用11191.0934、借：应交税费所得税、借：应交税费所得税11191.09 贷：银行存款贷：银行存款 11191.0935、借：利润分配提取公积金、借：利润分配提取公积金7500贷：盈余公积贷：盈余公积750036、借：利润分配应付利润、借：利润分配应付利润4800贷：应付利润贷：应付利润4800借：应付利润借：应付利润4800贷：银行存款贷：银行存款4800第五章练习 练习三1、20 10 1转1购进甲材料，款暂欠原材料 甲材料12500应付账款A公司14625 146250应交税费增值税增值税 21252、 付款付款 凭凭 证证 20年年10月月2日日 贷方账户： 字第 号 摘 要账户名称