关于小微企业贷前调查试点的报告（全.附案例）newest

1、关于潍坊市商业银行小微企业“贷前调查试点”的报告一、 潍坊市商业银行小微业务发展现状近年来，潍坊市商业银行基于市场细分和培育核心竞争力的战略考虑，积极探索发展小企业信贷业务的新思路、新办法，打造“小微贷款业务”品牌。明确了“起步阶段定理念”、“发展阶段重研发”、“推广阶段抓营销”三步走的发展思路，经过2006年和2007年的大力开拓，终在2008年实现了“贷款余额”、“贷款业户”井喷式增长，为潍坊市商业银行增强可持续发展竞争力、实现资产业务经营战略转型奠定了坚实的基础。1. 小微业务总量实现快速增长截至2008年12月31日，全年累计发放小微贷款27.68亿元，较2007年增长15.29亿元；

2、全行小微业务贷款余额28亿元，较年初增长15.01亿元，增幅117%，占全行贷款余额的18.29%，占全行当年贷款新增额的59%。从客户结构分析，至12月31日，共有小微类客户4571户，较年初增加1635户，增幅56。2006年、2007年连续两年被山东省银监局评为“小企业金融服务工作先进单位”，2008年小微贷款余额增长绝对值高居全省第一位。2. 严控小微业务不良贷款率面对当前复杂的国际、国内经济形势，我行严控风险，在贷款总量大幅扩张的同时注重提升贷款质量。截至12月31日，全行小微业务不良贷款2641万元，占小微贷款余额的0.94%，贷款不良率较全行贷款平均不良率低1个百分点。3. 实现

3、小微业务集约化管理，工作效率大幅提升自开办小微业务以来，潍坊市商业银行就彻底摒弃了粗放式管理模式，实现专业部室、专人、专岗管理。专门组建小微客户部，简化小微业务的审批程序，重新划分小微客户经理的职责分工，业务续办审批时间压缩至不超过1个工作日，提高了小微业务的运作效率。4. 加强产品研发，拓展服务平台着力加强产品研发和创新，制定了小微客户特殊风险收益定价办法，再造了审批流程，创新了营销渠道，扩展了综合金融服务平台。先后研发开办了小商品城营业房（摊位）使用权抵押贷款、保证贷款、小额质押贷款、循环贷款、法人账户透支贷款、出口退税账户托管贷款、订单融资贷款等特殊业务产品；结合小企业发展实际，优化产品

4、组合，提供“一站式”套餐服务，满足了不同客户的差异化需求。5. 县域扩张、特色支行、批量营销全面开花结合区域实际，将小微业务与创建特色支行有机结合，形成了16家依托纺织、钢材、小商品批发零售等专业市场和物流中心的小微业务特色支行。在此基础上进一步加强与客户的互动，对经营良好、业务频繁的客户进行综合授信，取得了良好的经济效应和社会效应，提高了小微贷款品牌知名度。二、 小微贷前调查的特殊性小微业务快速发展的同时，也面临着一些突出的问题。不同于传统的公司客户，小微客户多数规模小、财务状况不理想，如何甄别优质客户，在保证小微业务蓬勃发展的基础上严控风险、提高效率是目前工作的难点。具体来说，主要包括以下

5、几点：1信息不对称，威胁到信贷安全小微业务面向的多为经营时间短、管理相对不完善的小企业和经营性自然人，此类客户多缺乏完整的财务报表或财务报表可信度低，导致贷前调查面临的财务信息不对称度高，直接影响信贷人员对企业经营情况及未来偿付能力的判断。2道德风险的存在，影响贷前报告的可信度在小微贷款业务中，主要面临两类道德风险：一是来自客户的外部道德风险，另一类是来自银行职工的内部道德风险。小微客户具有贷款需求急、数额小、周期短的特点。在此前提下，不排除个别客户为尽快满足资金需求而出现道德风险的可能，通过夸大或者粉饰自己的经营状况以及盈利能力来取得银行的信任。如果单纯依靠小微客户自身提供的报表、单据以及对

6、经营状况的描述进行贷前分析，易有失偏颇。另一方面，进行实地调查的信贷人员与银行之间是典型的委托-代理关系，因此也存在着出现道德风险的可能性。少数信贷人员因为种种原因，对贷款的审查敷衍了事，存在不尽责的行为，而这种不尽责行为在贷前报告上却反应不出，这种存在虚假信息的调查报告极易导致信贷风险发生。3软信息的反馈、传递过程中存在扭曲和失真贷前调查报告是审批部门评判是否放款的重要依据，因此客观、全面地反映申请授信企业情况是贷前调查报告的一项基本任务。传统的贷前调查报告，侧重反映小微企业的财务状况，而在贷前调查中也同等重要的软信息多通过考察人员口头汇报等形式进行，缺乏有效的书面形式予以反映。但当业务总量

7、发展到一定规模时，一一进行口头汇报势必降低审批效率，同时在审批制度下，层层口头汇报难免出现信息扭曲。三、“走出去”战略初见成效 针对以上问题，我行积极学习外来优秀成果，经由山东省银监局潍坊分局协调，特选派小微部骨干力量远赴包商银行学习微贷经验，并在此基础上，成立技术攻关小组，结合我市、我行自身情况大胆改革，将包商银行微贷的核心技术“交叉检验”植入我行小微业务贷前调查流程中，迈出了小微业务流程再造的第一步。坚持有针对性的拿来主义，大胆采纳，勇于创新，既考虑到我行与包商的共性，即同为城市商业银行、同样将发展小微业务作为发展重点，也充分分析我行与包商银行的差异，主要体现在以下几点：1主要营销对象存在

8、差异。包商银行主要营销对象是经营性自然人，是生产、贸易等的最小规模个体，而潍坊市商业银行将主要营销对象定位于资产2000万以下、销售收入3000万以下且贷款额在500万以下的小微客户，是经营性自然人和小企业之和。2主体营销骨干不尽相同。包商银行采取了彻底扬弃的方式，主要营销骨干为毫无经验的大学生，通过行之有效的培训方式，使其迅速掌握交叉检验等核心技术，成为能够独立操作业务的信贷员。而我行的贷前调查骨干为一批经验丰富的客户经理，实现了以老带新、取长补短的人员组合。以上种种差异决定了我行对于包商的技术不能生搬硬套，更应该体现为一种立足潍坊经济、立足潍坊商行实情的求同存异。为实现这一目标，此次小微贷

9、前调查流程再造试点历经4个多月时间，经过多方调研、论证，终将试点重心确立在软信息的透明化、真实财务报表恢复以及交叉检验三个环节。在此期间，攻关小组实地走访了上百家企业，听取多方意见，试点行业涉及贸易、印刷、服装、高科技产业等十余个，并在此基础上组织了六个典型案例（见附件）。通过此次小微贷前调查流程再造试点，初步实现了信息透明度、资料可信度、风险点清晰度同步提高的目标。在调研过程中，坚决执行资料最全面、最真实，分析最透彻、最到位，评估最公正、最客观的“六最”方针，克服传统调查模式中技术难以移植的困难，设计了较为完善的模板，将软信息的调查部分内化于报告中，并且通过对财务报表恢复实现了企业真实财务状

10、况的再现，最后，利用交叉检验技术，细致考核了信息的可信度和申请者的偿还能力。四、小微贷前调查流程再造的具体做法此次小微贷前调查流程再造试点将小微贷前调查设计为三大模块，分别为基本信息收集模块、财务报表恢复模块和交叉检验模块。详见图1。小微贷前报告主要内容财务报表恢复模块交叉检验模块基本信息收集模块客户家庭基本情况客户经营历史客户生产经营现状资产负债表的恢复传统的损益表恢复基于现金流损益表交叉检验还款设计图1基本信息收集模块调研目的：通过对小微企业家庭情况、经营历史、经营现状、生产流程、收入、成本、费用等细项等进行了解，实现软信息书面化，降低软信息口头反馈、传递过程中的扭曲与失真，实现客户基本信

11、息挖掘的纵深发展。同时此模块搜集的基本信息也是财务报表恢复模块的基础，通过此部分的调研，搜集财务报表中各项目的真实数据。调研方法：主要采取口头询问、凭证查阅、单据查询等形式。调研内容：主要包括三大子板块，即客户家庭基本情况、客户经营历史以及客户生产经营现状。客户家庭情况。对于经营性自然人和微小企业而言，很难将客户家庭收支与企业收支清晰分开，而且家庭较大的经济进出会对经济体的资金周转产生重大影响，因此要详细考察客户的家庭状况，包括客户一家（包括夫妻及其父母和子女）常项家庭收入和支出 在计量此项收入和支出时，以年为时间单位。为保证数据可比性，以下除特殊说明外均以年为时间单位。、主要家庭资产和负债、

12、参加社会保险和商业保险情况以及其他日常开销。对于小企业而言，如果有较为清晰的管理架构和独立的财务体系，可以适当简化对该模块的描述。客户经营历史。通过对客户经营历史的考察，解析客户对该行业的熟悉程度并分析客户独立运营的能力。对客户经营历史的考察一般以客户参加工作为起始时点，如果夫妻共同经营企业，应该全部纳入调查范围。客户生产经营现状。这是本模块的调查重点，根据调查目的不同又可细分为两部分：客户生产经营状况宏观层面分析。主要包括公司的沿革、承贷主体资格、主营品种、技术水平、面向的主要市场等，考虑到市场经济下各行业之间的高关联性，在此部分也要调研与客户有直接业务往来上、下游厂商基本情况，通过对此部分

13、的调查、分析实现对客户所处行业风险的了解、掌控。客户微观财务数据收集。主要包括公司 此处对公司基本财务状况的调研，因前文已经调查家庭的财务状况，故仅以公司为核算单位，不涉及家庭财务状况。的资产、负债、营业收入及各项相关费用的调研。对公司资产的调研，土地、厂房、机器设备等要查看原始购货单据，详细记录购置时间、价格、付款方式等；对公司负债的调查，要调查清楚金额、还款方式等；对公司费用调查要全面、有单可循。财务信息模块调研目的：基于第一模块相对完整、全面的信息基础，在本部分实现对客户资产负债表、传统损益表以及基于现金流的损益表恢复，以直观、通俗的形式反映客户基本财务状况和现金流量的分析。调研方式：以

14、翔实的第一手资料为基础，通过整理、归纳，将数据划分到相应的会计科目，制作三大表格。调研内容：主要包括三大子板块，即资产负债表的恢复、传统损益表的恢复和基于现金流的损益表恢复。资产负债表的恢复。正如前文指出，经营性自然人和为微小企业很难将家庭收支与企业完全分开，且家庭较大的收支变动对企业经营有着重大影响，因此资产负债表也要对家庭资产、负债状况有所反映。对于财务制度完善、管理相对规范的小企业而言，则不必考虑家庭收支状况。本模块主要考察了客户的资产负债比率等基本财务指标。传统损益表的恢复。因家庭日常支出并非用于购买生产资料，也不会改变公司的营业收入和费用，故对传统损益表的恢复以公司的生产、经营状况为

15、考察对象，不涉及家庭的收入、开支状况，这也是传统损益表与基于现金流的损益表的一点重要区别。本模块主要考察了小微业户正常生产条件下的基本财务状况。基于现金流的损益表恢复。本部分为此次流程再造试点中新植入的子模块，为便于第三模块交叉检验进行，基于现金流的损益表以月为时间单位。在本表中，除了列明销售收入和成本外，还需将各项费用逐步说明，并以此为基础计算出净利润，如果为经营性自然人和微小企业，还应进一步列明家庭开支，最后算得每月客户可支配收入。该数值是交叉检模块中检验企业偿付能力的重要依据。对于此部分，有以下几点需要说明：根据行业具体状况确立时间分割点。对于有明显淡旺季的行业，应该加以区分，因客户淡季

16、、旺季的偿付能力不同（见附件）；对于季节性不强的行业则只需按月均摊即可。客户家庭支出项的列入。对于经营性自然人和微小企业，因为客户家庭收支与企业收支不能完全分开，应考虑家庭开支项；而小企业则不需要。是否考量家庭收支状况，应秉承同一性原则，如果考量，则在客户家庭情况、资产负债表的恢复以及基于现金流的损益表这几个子模块均应有所体现；反之则都取消此项。交叉检验模块交叉检验 引自包商银行定义。是一种验证信息的方法，通过比较不同的信息来源，评估提取到的信息。调研目的 通过本部分的调查、分析，实现以下三个目的：验证客户的品德，考察客户的诚信度；验证客户的还款能力，对此次授信是否可行进行定性分析；为、项通过

17、检验的客户，量身定做可行的还款计划，实现银行与客户的“双赢”。调研方式交叉检验需要至少对同一事物至少从两个角度进行描述、分析，比对分析结果，如果误差在许可范围之内，则通过检验，反之则视为未通过。较常用的角度包括：通过模块一的直接询问，获取客户对某一问题的直接答案，例如，询问客户的毛利率；通过现场清点、查询单据、成本核算等取得对该问题的间接答案，例如，通过查阅单据获得客户的营业收入，通过成本核算求得客户的生产成本，并在此基础算出客户的毛利率。最后，比较、的结果，得出交叉检验的结论。调研内容 交叉检验模块又分两个子模块，即交叉检验客户软信息及基本财务状况的“检验子模块”和以此基础为客户量身打造个性

18、还款方式的“还款设计子模块”。检验子模块实现了交叉检验前两个目的，即对客户软信息和基本财务状况的检验，有很多指标可以选择，此处仅列举出较为常用的几种：营业额的交叉检验。主要通过以下几种途径进行：比较周、月、年销售额；比较生意当天收入与每个月营业天数乘积与月销售额；比较某主导产品的销售与其所占销售比例之商与总销售额；比较现有的单据、发票与客户的讲述；比较提成工资与提成比例之商与销售额；利用缴纳税额、用电量等与营业额成固定比例的数据求得营业额并与客户口述比较等。成本的交叉检验。主要通过以下几种途径进行：将企业产品细分，选取一种产品，结合其生产流程进行成本核算，将此数值与客户口述比较；将企业产品细分

19、，分别算出每种产品的成本，并利用产品数量做权重，加权平均算的企业生产同系列产品的生产成本，将此数值与客户口述比较等。毛利率的交叉检验。主要通过以下几种途径进行：将企业生产的产品细分，计算每种产品的毛利率及其产品数量占比，用加权平均算出的利润率与口头信息作对比；比较同行业的利润率与厂商的利润率等。库存的交叉检验。主要通过以下几种途径进行：通过现场盘点、查阅单据等方式获得库存量与客户口述库存量比较；利用公式（期初库存+期间进货量-期间销货成本=现有库存）求的现有库存并与客户口述比较等。此外，还可根据实际情况、行业特征对权益、资产、利润等指标进行交叉检验。还款设计子模块实现了交叉检验的最终目的，体现

20、了银行与客户的“双赢”。目前常见的还款方式主要包括以下几种：等额本息法、等额本金法、按月付息到期一次性还本法等。考虑到客户自身现金流各不相同，可在保证银行资金安全的前提下，为客户设计几种可行的还款方式，这样，既可以实现银行利润最大化，又能缓和企业还款的时间压力。在该子模块中，基本的时间单位为月。还款设计分为三步走：取基于现金流的损益表中“客户可支配收入”一值，设定为该客户每月的现金流入额Ii（其中i=1，2，¨¨¨，m，<m=贷款期限×12>）；选择一种还款方式，并且确定在此还款方式下的利率水平，根据客户申请贷款额即可求得还款期内该客户每月应

21、偿还的本金额Oi，计算客户每月的净现金流Ni=Ii-Oi，若Ni>0，从技术层面来说，在该还款方式下该客户有能力按期偿还本金；若Ni<0，从技术层面来说，在该还款方式下该客户没有能力按期偿还本金。按照上述三个步骤，可以计算出客户可选择的还款方式。五、小结经过2008年的蓬勃发展，小微业务总量已初见规模，在此基础如何实现小微贷款数量、质量双增长成为工作重点之一。面对复杂的国际经济形势和国内宏观经济下行的不利局面，潍坊市商业银行小微业务积极改革，大胆借鉴，以交叉检验技术的引进为契机，拉开了流程再造、产品创新的大幕，力争在2009年逆势而上，打响小微业务品牌。附件：附件1某贸易类企业报告

22、贷前调查 附件2某印刷企业贷前调查报告附件3某塑料包装有限公司贷前调查报告附件4潍坊某包装制品公司贷前调查报告附件5潍坊某制版企业贷前调查报告9附件1寿光某服装流转企业贷前调查报告客户宫先生于2008年10月20日申请一笔20万元的贷款，贷款期限为12个月，用于流动资金（进货）。客户家庭情况：夫妻二人，潍坊人，30岁左右，一子，上幼儿园。上幼儿园的费用在8000元/年，在幼儿园就餐。父母年龄分别为56、58岁，虽然两者没有工作，但因其原居住地区进行城中村改造，获得住房一套（90平方左右）和补偿款一笔5万元左右，同时参加了医疗保险，村中福利较好，故夫妻二人赡养老人的经济压力较小。夫妻二人在潍坊有

23、一处房产（100平方左右），无贷款，家庭年支出5万元：幼儿园费用8000元，给男方父母一年3000元，给女方父母一年2000元，夫妇缴纳养老保险10000元左右，其他日常开支在27000元左右。客户经营历史：宫先生：1997年2003年：在某星级大酒店工作。2003年2008年：开设*牌服装专卖店，为寿光地区*品牌服饰寿光地区独家代理，主要进行零售，经营范围为寿光市和滨海开发区。马女士：1998年2003年：在我市某大型百货公司*专柜做柜员。2003年2008年：与其夫一起开设*专卖店，为寿光*品牌服饰寿光地区独家代理，主要进行零售，经营范围为寿光市和滨海开发区。在2003年加盟该品牌时缴纳1

24、0万加盟费，可无限期在约定地区（寿光市和滨海开发区）独家经营该品牌服装。目前，就潍坊地区而言，该加盟商的销售量稳居前两位。目前经营状况客户经营该品牌服饰，从厂家直接进货。厂家位于广东省惠州市，每年在广东深圳召开六次订货会，各加盟商亲自参加并现场签单确定半年以后的货品，这些货品会根据工厂的生产情况、季节等因素陆续送到客户手中，现款交易。实际体现为期货交易方式。例如客户本月23日就要去深圳参加一次订货会，确定明年春季的货品。这是主要的进货渠道，如果出现断货、销售火爆需要补货的情况，可再酌情下补货单。主要经营*和XX两个品牌，均是*服饰旗下的品牌，其中XX是新加品牌，市场尚未完全打开，因此占比较少，

25、仅占销售收入的10%，*销售占90%。因为是品牌店，主要为零售，占销售收入的90%，时有少量团购性质的批发，仅占销售收入的10%，团购和零售价格一致，所以对毛利润无影响。主要上游厂商上游厂商名称*生产厂家占比100%进货周期每年六次订货会结算方式现金主营品种及占比品种*XX占比90%10%客户主要收入：经营品种冬 季（11、12、1）春 秋（2、3、4、5、9、10）夏 季（6、7、8）单价数量总价单价数量总价单价数量总价T恤52763952524962579236152054720配件196412161967127319721368仔裤1263844838485736612006510166

26、6040羽绒450304136800毛衣1263204032012624831248衬衣10916017440109496540648168055080外套1722323990417237063640附注：本报告表格，除特殊说明外，单价、总价单位均为元，数量单位为件。时间以月为单位，下同。客户主要成本：经营品种冬 季（11、12、1）春 秋（2、3、4、5、9、10）夏 季（6、7、8）单价数量总价单价数量总价单价数量总价T恤32762432324961587224152036480配件126476812678041272864仔裤8038430720517363753640101640640

27、羽绒28030485120毛衣80320256008024819840衬衣701601120070496347205068034000外套1102322552011037040700综合经营状况分析：该品牌主要面向16-35岁的学生及工薪阶层，因服装具有较强的季节性，且不同季节的服装价格差距较大，因此在报告中区分了冬、春秋、夏季。服装的销售具有较强的超前性，根据客户多年的经验，冬季服装集中在11、12及次年的1月份销售，春秋季服装集中在2、3、4、5、9、10月份销售，夏季服装集中在6、7、8月份销售，冬季服装的日均销售额较大，一是因为包括圣诞、元旦、春节这几大节日，二是冬季衣服单价较贵，日均

28、营业额在10000元/天左右；春秋季囊括了主要换季时间，且衣物也较贵，因此营业额也较高，大约在8000元/日左右；夏季虽然销量较大，但衣物单价较为低，因此销售额在60007000元/天左右。全部买卖都为现金交易，产品毛利在35%-40%。客户经营费用：人工成本：700底薪+1%×销售额，人工成本在900元/月人左右。客户有店面两间，一处位于商场内，因专柜形式经营；另一处位于繁华步行街，以专卖店形式经营。商场员工6人，步行街专卖店员工4人。客户自有机动车2辆（分别为颐达、伊兰特）车的费用总计2387元/月（包括年检、保险、油费、维护费等），经营场所租金7万元/年+全福元14-15万/年

29、（销售额×12%扣点），电话费用400元/月，税金：150元月，水电费600元月，货物丢失或破损等损失：0%（如果出现损失，则由员工赔偿）。家庭开支5万/年，自住房屋贷款：0元月（城中村改造）。考察日客户主要资产：信贷员在20号去做的分析，现金5000元，银行存款10万。清点存货为71万元，现场设备包括：收银台2台，价值1万元/个，灯具若干，价值2万元，电脑一台，购买*系统软件价值1万元，货架若干，价值10万元，总价值15万元。*采取款到发货，所以无应付帐款，该加盟商目前尚无银行贷款，也无其他短期负债。根据以上信息编写资产负债表和损益表。编制资产负债表如下：资产负债现金5000应付账

30、款0存货710126短期负债0银行存款100000长期负债0固定资产收银台20000灯具20000电脑10000货架100000车辆200000总资产1165216权益1165216备注：因为业主至今尚未在银行贷款，且货物结算全部为现金结算，所以无负债。编制基于现金流的损益表如下：科目冬季（11、12、1）春秋（2、3、4、5、9、10）夏季（6、7、8）销售288016237217177208成本181360149472111984毛利1066568774565224费用工资980094009000交通费用238723872387租金220002000018000检疫费原料损失费招待费水电费

31、600600600保险电话费400400400房贷费用总计351873278730387净利润714695495834837家庭开支416741674167每月可支配收入673025079130670交互检验如下：这里主要做了三个检验：销售额的检验、毛利润率的检验、费用的检验，其它检验简列。1. 销售额的确定：客户说在冬季日均营业额在10000元/天左右，春秋约在8000元/日左右，夏季在55006500元/天左右。冬季日均销售额： T恤卖价：52×76=3952元配件卖价：19×64=1216元牛仔裤卖价：126×384=48384元羽绒服卖价：450×

32、;304=136800元毛衣卖价：126×320=40320元衬衣卖价：109×160=17440元外套：172×232=39904元月销售额：3952+1216+48384+136800+40320+17440+39904=288016元/月日均销售额：288016/30=9600元/日春、秋季日均销售额： T恤卖价：52×496=25792元配件卖价：19×67=1273元牛仔裤卖价：85×736=61200元毛衣卖价：126×248=31248元衬衣卖价：109×496=54064元外套：172×3

33、70=63640元月销售额：25792+1273+61200+31248+54064+63640=237217元/月日均销售额：237217/30=7907元/日夏季日均销售额：T恤卖价：36×1520=54720配件卖价：19×72=1368牛仔裤卖价：65×1016=66040衬衣卖价：81×680=55080月销售额：54720+1368+66040+55080=177208元/月日均销售额：177208/30=5907元/日根据以上信息就可以检验出客户所说的营业额基本正确。2. 毛利率的确定T恤毛利率：配件毛利率：牛仔裤毛利率：羽绒服毛利率：毛衣

34、毛利率：衬衣毛利率：外套：因为店中规定货物丢失由营业员负责赔偿，所以无货物丢失耗损。店中货物的毛利率在36.05%37.87%之间，与店主所陈述的35%40%的毛利润率较为一致。3. 人工成本（费用）检验：因为客户在百货公司内采取扣点的方式交纳租金，因此可以根据缴纳的租金估算出客户全年的营业额。客户在百货公司缴纳租金为：（22000-5800）×3+（20000-5800）×6+（18000-5800）×3=170400据此可推算在百货公司推销的营业员平均收入：700+(170400/0.12/12/4/100)=700+295=995元/人此数额与店主所说900

35、元/人差距不大。4. 存货：查看当天情况：T恤/元男装3670件/392267元女装2685件/298960元配件665件/12389元共计：7251件/703616元客户自述：80万元左右的库存。比较结果：大体一致。5. 贷款目的检验：经过对现金流的分析，店主陈述要开扩张规模，所需成本包括收银台（价值10000元）、灯具（价值10000元）、货架（价值50000元）及店内装修等费用，这些款项店主准备用自有资金支付，但随着冬季的到来，冬季服装价格较高，根据前面的计算，成本约在18万以上，店主贷款20万，符合店主描述的贷款目的。另根据计算，店主的现金流足以按时支付银行的本息（1.78万<根

36、据基准贷款利率上浮70%，按照每月等额还本付息计算所得>），同意放款。附件2潍坊某印刷生产企业贷前调查报告日前，客户李先生于申请一笔60万元的贷款，贷款期限为12个月，用于企业扩大生产、满足经营用流动资金需求。客户家庭情况：夫妻二人，潍坊人，30岁左右，一子，上幼儿园。上幼儿园的费用在6000元/年，在幼儿园就餐。双方父母年龄均为50岁左右，在农村务农，身体健康，有固定居所，目前夫妻二人赡养老人的经济压力较小。夫妻二人在潍坊有两处处房产：其中一套位于苍南路，70平方，10万元购入，无贷款，夫妻二人现居于此；另一套为店铺，20万元购入，有9万元五年期个人贷款，该店铺于2007年起开始对外租

37、赁，租金为7000元/年，租期三年。家庭年支出3万余元（因为车辆均在公司名下，所以车辆费用不计算入家庭费用）：幼儿园费用6000元，儿子参加商业保险费用2880元，给男方父母一年2000元，给女方父母一年2000元，夫妇本人均未参加任何形式的社会保险和商业保险，其他日常开支在20000元左右。客户经营历史：李先生：1998年2000年：从事钢材生意，兼营零星印刷、打字、复印业务。2000年2006年：将业务重点转移到印刷、包装制品的生产上。2008年至今：与辛女士成立有限责任公司，专业从事礼品包装盒、包装袋、工艺品、挂历、纸张、办公用品的设计、生产、销售。辛女士：1999年2000年：与李先生

38、一起经营印刷、打字、复印业务。2000年2006年：将业务重点转移到印刷、包装制品的生产上。2008年至今：与李先生成立有限责任公司，专业从事礼品包装盒、包装袋、工艺品、挂历、纸张、办公用品的设计、生产、销售。目前经营状况：公司2006年1月正式投产运营，初始投资100万，全部到账。经营地点未发生改变，该公司的营业执照、组织机构代码证、贷款卡、税务登记证均年检有效，具备承贷主体资格。公司经营范围是生产、销售、设计礼品包装盒、包装袋；销售工艺品、挂历、纸张、办公用品等，目前主要经营广告设计、印刷制作、包装开发、品牌推广，主要生产各种礼品盒、酒盒、茶叶盒、服装盒、衬衣盒、床品包装等多种产品外包装。

39、客户涉足该行业多年，拥有稳定的上下游客户，生产工艺成熟，技术水平较高。产品广泛应用于各种行业，客户主要位于潍坊、东营等地区，市场占有量较大。主要生产原料是纸板、印刷用纸等。主要上游厂商原料纸板占比50%50%厂商来源寿光莱州结算方式现金现金原料密度板占比40%60%厂商来源东北淄博结算方式现金现金原料纸占比50%50%厂商来源青州寿光结算方式现金现金备注：1该企业进货规律不明显，进货频率完全依赖于订单情况，因此进货周期在表格中未作标示。2就进货来源，纸板、密度板、纸这三大类主要原材料，该客户有较为固定的合作上游厂商；而胶、钉子等量小的辅料，主要随着订单随机购买，无固定合作客户。主营品种及占比品

40、种包装盒手提袋挂历印刷品占比25%25%25%25%备注：本文占比为销售额占比。机构设置：公司自总经理（法人代表）以下设立营销部门一处、设计部门一处、印刷车间一处、包装车间一处，各部门设主管一至二名，对总经理（法人代表）负责。公司财务由外聘会计兼任，公司真实帐务由公司高管人员掌握，对外报表不真实。生产流程：客户下单 发片 制版 印刷 覆膜 磨切 粘糊 入库 发货其他细目：人工成本：1. 生产员工 共有3040人，工资在12001300元/月。2. 销售员工 共有4人，工资为800底薪+提成，一般在2000元/月左右。3. 管理员工 共有7人，工资在10002000元/月。公司有机动车四辆：1.

41、 三菱吉普，2007年购入，原价16万。2. 松花江微面，2004年购入，原价3万。3. 奥拓轿车，2008年购入，原价3万。4. 十轮货车，2007年购入，原价32万。机器设备：1. 全开四色印刷机，2006年购入，总价285万。2. 裁纸机，2008年购入，总价12万。3. 糊盒流水线，2005年购入，总价22万。4. 其它机器设备（包括开槽机、烫金机及其他辅助设备）：70万。根据以上信息编写资产负债表和损益表。编制资产负债表如下：资产负债表编制单位：XX公司单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负债： 货币资金140000 短期借款100000 短期投资- 应付账款350

42、000 应收票据0 预收账款100000 应收账款1000000 一年内到期长期应付款700000 其中一年以上100000 其他流动负债0 其他应收款100000流动负债合计1250000 其中一年以上100000 预付账款（租金）24200 存货1420000 待摊费用0长期负债：60000流动资产合计2684200 长期借款60000长期投资100000固定资产：负债合计1310000 固定资产原价4830000所有者权益： 减：累计折旧1270100 实收资本（或股本）2000000 固定资产净值3559900 减：已归还投资- 减：固定资产减值准备0 未分配利润3194100 固定资

43、产净额3559900 固定资产合计3559900所有者权益合计5094100无形资产60000 土地租金60000无形资产及其他资产合计-资产总计6404100负债及所有者权益总计6404100编制损益表如下：损益表编制单位：XX公司2008年11月30日单位：元项 目累计数一、主营业务收入6000000 减：主营业务成本主营业务税金及附加4638000 主营业务税金及附加22000 销售费用172800二、主营业务利润（亏损以“-”填列）1189200 加：其他业务利润（亏损以“-”填列）7000 减：营业费用108000 管理费用154000 财务费用（利息）55000三、营业利润（亏损以

44、“-”填列）879200 加：投资收益（亏损以“-”填列）10000 补贴收入0 营业外收入0 减：营业外支出0四：利润总额（亏损以“-”填列）889200 减：所得税2200五： 净利润887000补充资料：项 目1.出售、处置部门或被投资单位所得收益2.自然灾害 发生的损失3.会计政策变更增加（或减少）的利润总额4.会计估计变更增加（或减少）的利润总额5.债务重组损失6.其他基于现金流的损益表： 单位：元 （为每月均值）科目旺季（8月12月）中间（1月4月）淡季（5月7月）销售收入754900517300407100支出成本581250388750301250毛利1736501285501

45、05850其他营业收入150015001500广告费用200020002000税金220022002200工资681004570034900交通费用250025002500租金983398339833工商年检404040水电费600045003000电话费400400400费用总计910736717354873净利润830776287752477家庭开支274027402740客户可支配收入803376013749737备注：由于李先生、辛女士在实际经营中经常将个人家庭财产和现金投入公司营运的状况，且公司营运成果中不能区分家庭投入的收益、费用比例，所以资产负债表中所列项目包含该公司全部资产和李

46、先生、辛女士夫妻二人的全部家庭财产。固定资产折旧方法采用直线折旧法，不计残值，折旧年限为：机器设备10年、车辆10年、办公设备5年。为简化计算，固定资产自购买当年年初开始计提折旧。客户对开四色印刷机于2006年通过融资租赁方式购买，资金加利息共计285万，分三年偿还，其中第一年偿还145万，其他款项剩余两年内均摊还清。到今年12月初，客户尚欠款5.8万元未还清。交互检验如下：这里主要做了三个检验：存货的检验、生产成本的检验、毛利润率的检验，其它检验简列。1存货：盘点日期：2008年11月30日产品规格数量单价总价纸版1.2*2.4202500500000.9*1.3101300130001.1

47、*0.850159079500铜版纸797*1092307000210000889*1194567000392000白卡纸405000200000白板纸20450090000半成品及成品450000全部库存1484500备注：纸板、铜版纸数量皆为件，单价为元/件；白卡纸、白板纸数量皆为吨，单价为元/吨。客户所述库存为140万左右，与盘点库存总价148万相差不大。2. 生产成本的确定：该客户主营四种产品：外包装盒、手提袋、挂历和印刷品。截止到2008年11月30日，包装盒已生产、销售7.5万个。手提袋已生产、销售100万个。挂历已生产、销售50万本。印刷品已生产、销售1000万张。包装盒的毛利润

48、：（20-15.4）×75000=345000元手提袋的毛利润：（1.5-1.05）×1000000=450000元挂历的毛利润为：（3-2.4）×500000=300000元印刷品的毛利润为：（0.15-0.117）×10000000=330000元毛利润合计：345000+450000+300000+330000=1425000元生产成本为：6000000-1425000=4575000元与客户所述截至本年度进原料成本为400500万相符。3. 毛利润率的确定：包装盒的毛利润率：=23% 手提袋的毛利润率：=30%挂历的毛利润率：=20%印刷品的毛利

49、润率：=22% 全部产品的毛利润率：=23.27%与店主所述毛利润率为20%25%一致。4. 偿付能力检验：公司偿付能力基于公司在现有市场供求条件下，公司采用现有生产工具、任用现有管理和产销人员、使用现有资金（不计我行授信投入）能够实现的现金收入确定。为了防范其它不可控风险，进行偿付能力测算时将我行授信资金投入产生的现金流入和由此产生的收益净流入排除，但要求公司能够实现以现金方式偿还授信款项本息。该业务可采取以下至少三种方式操作：1. 按月等额还息到期一次性偿还本金：每月偿还利息：5580元按照600000元贷款本金、期限一年、利率以基准利率上浮100%计算，贷款期限内每月支付利息5580元。

50、剔除利息，贷款期内净现金流入724484元，超过贷款本金600000元。综合以上两项分析，在正常经营状况下，企业完全有能力按照按月等额还息到期一次性偿还本金承受60万元贷款本金和利息支出。2. 按月等额还本付息方式：按照600000元贷款本金、期限一年、利率以基准利率上浮100%计算（为简化计算过程，利息计算方式不包括在计算过程之内），计算按月等额还本付息方式，企业每月应支付贷款本金50000元，贷款期内前5个月出现资金结余，结余资金共计70622元，虽然第6-8月资金净流入小于还款本金，但加上前五个月的资金结余，企业仍能按照每月5万元偿还银行本金。到贷款期第8个月末，资金结余70096元。第

51、9-12月，企业每月资金净流入80337元，偿还银行本金50000元/月后，仍出现结余。在贷款期末，企业现金结余111107元，该款项远远大于企业贷款利息合计，应此不会出现现金支付风险。综合以上分析，在正常经营状况下，企业完全有能力按照等额还本付息方式承受60万元贷款本金和利息支出。3. 按月不等额偿还本金且按月还息:根据企业特点、淡旺季销售收入和利润状况，可以为企业制定按季（月）不等额偿还本金且按月还息贷款方式，以减轻企业的总体支付压力，提高资金效率。为企业量身定做还款方式如下：Step1：本金偿还月份1212345当月现金净流入803376013760137601376013749737当

52、月偿还本金700005000050000500005000030000月份67891011当月现金净流入497374973780337803378033780337当月偿还本金300003000060000600006000060000Step2：利息偿还至贷款期末，仍有191444元，支付全年66960元的贷款利息毫无困难。根据计算，店主的现金流足以按时支付授信额度在60万元及以下、贷款期限为12个月、贷款利率按照现行基准贷款利率4.65上浮100%，银行的利息按照每月偿还、本金到期一次性偿还、本金按月等额偿还、本金按月不等额偿还（具体偿还额度见上表）等三种授信方式所产生的利息和本金支付。授信意见：根据可户申请，我行调查审批，同意按照信用额度在60万元、贷款期限为12个月、贷款利率按照现行基准贷款利率4.65上浮100%，银行的利息按照每月偿还、本金到期一次性偿还的方式对该公司发放流动资金贷款。除担保单位外，追加李先生、辛女士夫妻个人担保。11附件3昌邑市某塑料包装有限公司贷前调查报告客户昌邑市某塑料包装有限公司申请一笔50万元的贷款，贷款期限为12个月，用于企业扩大生产