外汇业务处理外汇业务的意义(ppt)

1、来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载1外汇业务处理外汇业务处理第一节第一节 概述概述第二节第二节 外汇买卖外汇买卖来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载2 第一节第一节 概述概述一、外汇业务的意义一、外汇业务的意义二、外汇业务的核算特点二、外汇业务的核算特点三、外汇业务核算的要求三、外汇业务核算的要求 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载3第一节第一节 概述概述一、外汇业务的意义一、外汇业务的意义二、外汇业务的核算特点二、外汇业务的核算特点三、外汇业务核算的要求三、外汇业务核算的要求 外汇外汇-是外国货币或以外国货币表示的，用于国是外国货币或以外国货币表

2、示的，用于国际结算的支付手段。它包括：外国货币际结算的支付手段。它包括：外国货币(现金现金)，指，指外国钞票外国钞票(纸币纸币)、铸币等；外币支付凭证，指票据、铸币等；外币支付凭证，指票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；外币有价证券，银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；外币有价证券，指政府公债、公司债券、国库券、股票、息票等指政府公债、公司债券、国库券、股票、息票等以及其他外汇资金。以及其他外汇资金。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载4第一节第一节 概述概述一、外汇业务的意义一、外汇业务的意义二、外汇业务的核算特点二、外汇业务的核算特点三、外汇业务核算的要求三、外汇业务核算的要求 外

3、汇业务外汇业务-是指在外汇市场上进行货币兑换，即是指在外汇市场上进行货币兑换，即外汇买卖的业务活动。外汇买卖的业务活动。商业银行的外汇业务，主要包括两个方面的内容：商业银行的外汇业务，主要包括两个方面的内容：一方面作为外汇买卖的中间人，受客户的委托、一方面作为外汇买卖的中间人，受客户的委托、从事代客户买卖外汇的客户服务，另一方面，银从事代客户买卖外汇的客户服务，另一方面，银行自身为防止汇率风险、平衡外汇头寸而进行的行自身为防止汇率风险、平衡外汇头寸而进行的外汇买卖，或为了获得利润，也从事自营的外汇外汇买卖，或为了获得利润，也从事自营的外汇买卖。买卖。 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资

4、料库下载5第一节第一节 概述概述一、外汇业务的意义一、外汇业务的意义二、外汇业务的核算特点二、外汇业务的核算特点三、外汇业务核算的要求三、外汇业务核算的要求 开展好外汇业务，及时进行外汇业务的核算与管开展好外汇业务，及时进行外汇业务的核算与管理，对于大力发展我国的进出口贸易，促进我国理，对于大力发展我国的进出口贸易，促进我国经济发展，加速结算资金周转，降低结算费用；经济发展，加速结算资金周转，降低结算费用；对于吸收外汇存款，扩大外汇资金来源；对于增对于吸收外汇存款，扩大外汇资金来源；对于增加围家外汇储备，增强国际结算的支付能力都有加围家外汇储备，增强国际结算的支付能力都有着重要意义。着重要意义

5、。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载6第一节第一节 概述概述一、外汇业务的意义一、外汇业务的意义二、外汇业务的核算特点二、外汇业务的核算特点三、外汇业务核算的要求三、外汇业务核算的要求 (一一)外汇业务经营政策性强外汇业务经营政策性强 结汇、售汇及付汇管理规定结汇、售汇及付汇管理规定(二二)联行、境外代理行往来关系复杂，资金清算联行、境外代理行往来关系复杂，资金清算环节多环节多(三三)实行外汇分账制核算实行外汇分账制核算来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载7 1平时，都按原币立账，如实反映各货币的平时，都按原币立账，如实反映各货币的数额和价值，要把各种不同的货币分

6、别按各数额和价值，要把各种不同的货币分别按各种原币设立一套独立的账务系统；各分帐货种原币设立一套独立的账务系统；各分帐货币均应按其原币填制凭证、记载账簿和编制币均应按其原币填制凭证、记载账簿和编制报表。报表。 2设置设置“外汇买卖外汇买卖”科目。科目。“外汇买卖外汇买卖”科目是适应外汇分账制要求而特设的，在不科目是适应外汇分账制要求而特设的，在不同币种的账务系统之间起着联系和平衡的作同币种的账务系统之间起着联系和平衡的作用。用。 3年终决算时编制本外币合并会计报表，用年终决算时编制本外币合并会计报表，用人民币统一反映经营状况和成果。年终决算人民币统一反映经营状况和成果。年终决算时，先分别编制各

7、币种的会计报表，再将各时，先分别编制各币种的会计报表，再将各种外币的会计报表按照年终决算牌价和规定种外币的会计报表按照年终决算牌价和规定的折算程序折合成人民币，再与原人民币会的折算程序折合成人民币，再与原人民币会计报表合并，形成本外币汇总的会计报表计报表合并，形成本外币汇总的会计报表。 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载8第一节第一节 概述概述一、外汇业务的意义一、外汇业务的意义二、外汇业务的核算特点二、外汇业务的核算特点三、外汇业务核算的要求三、外汇业务核算的要求 （一）正确反映外汇资金的活动情况（一）正确反映外汇资金的活动情况 （二）严格监督外汇资金收付的合法性和合（二）严

8、格监督外汇资金收付的合法性和合理性理性 （三）加强服务与管理，积累外汇资金，提（三）加强服务与管理，积累外汇资金，提高经济效益高经济效益 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载9第二节第二节 外汇买卖外汇买卖一、外汇买卖的帐户设置一、外汇买卖的帐户设置 二、外汇买卖的核算二、外汇买卖的核算 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载10一、外汇买卖的帐户设置一、外汇买卖的帐户设置（一）（一） 外汇买卖外汇买卖（二）外汇汇率（二）外汇汇率（三）（三）“外汇买卖外汇买卖”帐户设置帐户设置（四）外汇买卖传票（四）外汇买卖传票来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载11（

9、一）（一） 外汇买卖外汇买卖外汇买卖外汇买卖又称外汇交易，在国际金融又称外汇交易，在国际金融市场上，是指两种可以自由兑换的货币市场上，是指两种可以自由兑换的货币之间的兑换，也就是按一定的汇率卖出之间的兑换，也就是按一定的汇率卖出一种货币或买入另一种货币的行为。一种货币或买入另一种货币的行为。 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载12（二）外汇汇率（二）外汇汇率外汇汇率外汇汇率是指一国货币与另一国货币兑换的是指一国货币与另一国货币兑换的比率，是用一种货币表示另一种货币的价格，比率，是用一种货币表示另一种货币的价格，也称为外汇汇价。也称为外汇汇价。根据国际惯例外汇汇价有两种表示方法，

10、根据国际惯例外汇汇价有两种表示方法，直接标价法直接标价法是以一定单位的外国货币为标准是以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币。来计算应付多少单位的本国货币。间接标价法间接标价法与直接标价法相反，是以一定单与直接标价法相反，是以一定单位的本国货币为标准来计算应付多少单位的外位的本国货币为标准来计算应付多少单位的外国货币。国货币。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载13（二）外汇汇率（二）外汇汇率外汇牌价有下列五种：外汇牌价有下列五种：外汇买入价，又称外汇买入价，又称汇买价汇买价，是指银行买入外币现汇的，是指银行买入外币现汇的价格价格外汇卖出价，又称外汇卖出价，又称汇

11、卖价汇卖价，外钞卖出价，又称，外钞卖出价，又称钞卖价钞卖价，是指银行卖出外币现汇和外币现钞的价格；是指银行卖出外币现汇和外币现钞的价格；外钞买入价，叉称外钞买入价，叉称钞买价钞买价，是指银行买入外币现钞的，是指银行买入外币现钞的价格；价格；外汇中间价，又称外汇中间价，又称中间价中间价，是指汇买价与汇卖价的平，是指汇买价与汇卖价的平均价格，银行相互之间外汇买卖一般按中间价。均价格，银行相互之间外汇买卖一般按中间价。银行在外汇买卖时，需要垫付资金并承担汇率涨跌的银行在外汇买卖时，需要垫付资金并承担汇率涨跌的风险，所以银行在买卖外汇时要收取一定的费用，风险，所以银行在买卖外汇时要收取一定的费用，外汇

12、买价与卖价之间的差价，即为银行买卖外汇的外汇买价与卖价之间的差价，即为银行买卖外汇的收益或收取的费用。收益或收取的费用。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载14 （三）（三）“外汇买卖外汇买卖”帐户设置帐户设置“外汇买卖外汇买卖”是实行外汇分账制而设立的一个专用会计科是实行外汇分账制而设立的一个专用会计科目，是在办理外汇买卖、兑换等业务中外币与人民币目，是在办理外汇买卖、兑换等业务中外币与人民币科目之间的桥梁。科目之间的桥梁。“外汇买卖外汇买卖”科目既反映外江兑换、外汇套汇等业务引科目既反映外江兑换、外汇套汇等业务引起的外汇增减变化，又反映在办理这些业务中，所引起的外汇增减变化，

13、又反映在办理这些业务中，所引起的人民币的增减变化。从资金性质上分类，该科目起的人民币的增减变化。从资金性质上分类，该科目属于资产负债共同类。当买入外汇时，外币记本科目属于资产负债共同类。当买入外汇时，外币记本科目贷方，人民币记本科目借方；当卖出外汇时，外币记贷方，人民币记本科目借方；当卖出外汇时，外币记本科目借方，人民币记本科目贷方。外汇买卖科目的本科目借方，人民币记本科目贷方。外汇买卖科目的设立，对帐务的处理起着联系和平衡的作用。设立，对帐务的处理起着联系和平衡的作用。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载15 （四）外汇买卖传票（四）外汇买卖传票 外汇买卖传票有外汇买卖借方传票

14、、外汇买卖贷外汇买卖传票有外汇买卖借方传票、外汇买卖贷方传票和套汇传票方传票和套汇传票3种。外汇买卖借、贷方传种。外汇买卖借、贷方传票为一式三联，外币和人民币的外汇买卖传票票为一式三联，外币和人民币的外汇买卖传票各一联，另一联为统计卡。套汇凭证一式五联，各一联，另一联为统计卡。套汇凭证一式五联，外汇买卖的外币和人民币传票各两联，另一联外汇买卖的外币和人民币传票各两联，另一联为统计卡。为统计卡。来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载16二、外汇买卖的核算二、外汇买卖的核算 （一）买入外汇（一）买入外汇 （二）卖出外汇（二）卖出外汇 （三）套汇（三）套汇来自来自 中国最大的资料库下载中

15、国最大的资料库下载17（一）买入外汇（一）买入外汇买入外汇即结汇，是指境内企事业单位、买入外汇即结汇，是指境内企事业单位、机关和社会团体按国家外汇政策的规定，机关和社会团体按国家外汇政策的规定，将各类外汇收入按银行挂牌汇率结售给将各类外汇收入按银行挂牌汇率结售给外汇指定银行。外汇指定银行买入外币外汇指定银行。外汇指定银行买入外币现汇现汇(或现钞或现钞)时，应根据兑入的外币金时，应根据兑入的外币金额，按该外币现汇或外币现钞买入价折额，按该外币现汇或外币现钞买入价折算成人民币金额，并填制外汇买卖贷方算成人民币金额，并填制外汇买卖贷方传票处理账务。传票处理账务。 来自来自 中国最大的资料库下载中国最

16、大的资料库下载18（一）买入外汇（一）买入外汇 会计分录为：会计分录为： 借：借：科目科目 外币外币 贷：外汇买卖贷：外汇买卖 外币外币 借：外汇买卖借：外汇买卖 人民币人民币 贷：贷：科目科目 人民币人民币来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载19（一）买入外汇（一）买入外汇 例例1：某进出口企业收到美国纽约银行汇入销货：某进出口企业收到美国纽约银行汇入销货款款USD100 000元。假设当日美元的汇买价是元。假设当日美元的汇买价是￥82300USDl0000，其会计分录如下：，其会计分录如下： 借：汇入汇款借：汇入汇款 USD100 000 贷：外汇买卖贷：外汇买卖 USD10

17、0 000 借：外汇买卖借：外汇买卖 ￥823 000 贷：活期存款贷：活期存款_某进出口企业￥某进出口企业￥823 000来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载20（一）买入外汇（一）买入外汇 例例2：某客户持美元现钞：某客户持美元现钞1 000元来行，元来行，要求兑换人民币。假设当日美元的钞买要求兑换人民币。假设当日美元的钞买价是￥价是￥82100USDl0000，其会，其会计分录如下：计分录如下： 借：现金借：现金 USD1 000 贷：外汇买卖贷：外汇买卖 USD1 000 借：外汇买卖借：外汇买卖 ￥8 210 贷：现金贷：现金 ￥8 210来自来自 中国最大的资料库下载

18、中国最大的资料库下载21（二）卖出外汇（二）卖出外汇n卖出外汇即售汇，是指境内企事业单位、卖出外汇即售汇，是指境内企事业单位、机关和社会团体持有关有效凭证，用人机关和社会团体持有关有效凭证，用人民币到外汇指定银行办理兑换外汇。外民币到外汇指定银行办理兑换外汇。外汇指定银行卖出外汇时，应将人民币按汇指定银行卖出外汇时，应将人民币按卖出外汇价折算外币，并填制外汇买卖卖出外汇价折算外币，并填制外汇买卖借方传票处理账务。借方传票处理账务。 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载22（二）卖出外汇（二）卖出外汇会计分录为：会计分录为： 借：借：科目科目 人民币人民币 贷：外汇买卖贷：外汇买卖

19、 人民币人民币 借：外汇买卖借：外汇买卖 外币外币 贷：贷：科目科目 外币外币 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载23（二）卖出外汇（二）卖出外汇例例3：某外贸公司经外汇管理局批准用汇，向银：某外贸公司经外汇管理局批准用汇，向银行兑换行兑换20 000元港币汇往香港。假设当日港元港币汇往香港。假设当日港币汇卖价是￥币汇卖价是￥110.00HKDl0000，其会，其会计分录如下：计分录如下： 借：活期存款借：活期存款外贸公司外贸公司 ￥22 000 贷：外汇买卖贷：外汇买卖 ￥22 000 借：外汇买卖借：外汇买卖 HKD20 000 贷：汇出汇款贷：汇出汇款 HKD20 000 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载24（三）套汇（三）套汇套汇是指外汇指定银行按挂牌人民币汇率，套汇是指外汇指定银行按挂牌人民币汇率，把一种外汇通过人民币折算，兑换成另把一种外汇通过人民币折算，兑换成另一种外汇的业务活动。即先买入一种外一种外汇的业务活动。即先买入一种外币，将该外币按买入价折合成人民币数币，将该外币按买入价折合成人民币数额，然后再卖出另一种外币，将折合的额，然后再卖出另一