小三洲田上山公路工程项目竣工决算审计结果

1、深圳市盐田区审计局审计结果公告ANNOUNCEMENT OF AUDIT FINDINGS2009年第41号（总第121号）小三洲田上山公路工程项目竣工决算审计结果根据深圳经济特区政府投资项目审计监督条例的规定，自2008 年 7 月 29 日至 2009 年 5 月 8 日，深圳市盐田区审计局对大小三洲田上山公路工程竣工决算进行了审计。审计过程中审核了深圳市盐田区建筑工程事务局（以下简称区工务局）提供的工程竣工决算资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。一、 基本情况（一）项目基本概况小三洲田上山公路工程根据盐会纪2000 59 号、 2001 年度盐田区土地开发基金投资计划调整表、盐会纪2

2、002 29 号文批准立项建设，计划投资总额为8000 万元，资金来源为区国土基金， 项目建设单位为盐田区建设局、原深圳市规划与国土资源局盐田分局，主要建设内容：三个标段公路工程全长13.23KM 、两座桥梁工程和其他配套工程。主要设计单位为中国市政工程东北设计院深圳分院（下称东北院），监理单位为铁道部科学研究院深圳分院（下称铁科院）和深圳市筑宇建设监理有限公司（下称筑宇监理）。三个标段公路工程、桥梁工程通过招标确定施工单位， 中标人分别为中国葛洲坝水利水电工程集团公司深圳分公司、 深圳市龙岗越长通公路工程有限公司、深圳市龙坚建筑工程有限公司。工程于 2001 年 4 月开工， 2004 年

3、7 月通过竣工验收，工程质量验收等级为合格并已交付使用。（二）跟踪审计情况小三洲田上山公路工程是我局全过程跟踪审计的项目，审计内容涉及预算、结算及竣工决算。完成预算送审金额7949.48 万元，核减金额976.20 万元，核减率12.28%；完成结算送审金额9885.91 万元，核减金额603.50 万元，核减率6.10%。施工过程中， 我局对材料采购及现场管理进行了不定期的跟踪审计，例如对该工程沥青砼运距进行了测定，根据沥青砼市场调查情况确定了沥青砼单价，核减工程造价约50 万元；在施工现场审计勘查时， 还发现建设单位及监理公司确认的路基石方弃运量与实际不符， 多计石方弃运量101675M

4、3， 审计核减工程造价约141 万元。二、审计结果和审计评价（一）审计结果该项目竣工决算送审金额为109,194,500.41 元。经审计，审定金额为103,068,326.98 元，核减6,126,165.05 元，核减率为5.61%。（二）审计评价审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目；在质量控制方面，达到合同规定的质量要求，未出现重大质量事故；在财务管理及会计核算方面，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况。通过审计也发现，该工程建设管理方面还存在一些薄弱环节和需要纠正的问题。在招投标管理方面，部分设计、监理项目未按规定招标；在投资控制方面

5、，该项目计划投资8000.00 万元，实际投资10306.83 万元， 超计划投资2306.83 万元， 超出幅度为28.84%； 在工程管理方面，存在设计管理不善，造成损失浪费等问题。三、审计发现的主要问题及处理意见（一）未编制项目概算该项目未编制概算，计划总投资8000 万元依据不充分，与深圳市政府投资项目管理条例（2000） 第四条第（三）点“坚持概算控制预算，预算控制决算的原则”及第十六条“列入计划的新开工项目的总投资，应当以市计划主管部门核定的项目总概算为依据 ”的规定不符。该项目未编制概算，不利于对项目投资的全过程控制。建设单位在以后的项目管理中需按照深圳市政府投资项目管理条例的要

6、求编制项目概算，规范政府投资项目管理。（二）部分设计、监理服务未按规定招标1、骆马岭至三洲田道路工程设计合同金额为56.91 万元，合同未注明签订时间。因为该工程勘察合同的签订时间为2000年 10 月，根据先勘察、后设计的建设程序及设计合同规定的第一笔设计费实际支付时间，该工程设计合同应在2000 年 10 月之后签订。2、 2001 年 4 月、 2002 年，建设单位与铁道部科学研究院深圳分院签订了小三洲田公路工程监理合同及小三洲田上山公路工程监理补充合同，两份合同总价为95.707 万元。上述设计、监理服务合同金额均超过50 万元，未按规定进行招标，与工程建设项目招标范围和规模标准规定

7、（中华人民共和国国家发展计划委员会令第3 号 2000 年 5 月 1 日）第四条 “（一）使用各级财政预算资金的项目”及第七条“（三）勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50 万元人民币以上的必须进行招标”及深圳市建设监理招标投标办法（ 2001年 3 月 1 日起实施）第二条“工程总造价超过 2000 万元或者监理服务单项合同估算价在50 万元人民币以上的建设工程，业主应当通过招标方式委托监理单位”的规定不符。建设单位今后应严格按照关于加强建设工程招标投标管理若干规定的通知（深府2008 86 号）文要求，通过公开招标确定设计、监理单位，杜绝此类情况的发生。（三）未按规定计取监理

8、费1小三洲田公路（盐田骆马岭三洲田）监理费送审价为1,275,900.21 元， 按 深圳市工程建设监理费规定（深价 2000183 号） 计算该项监理费应为1,257,341.67 元， 核减 18,558.54 元。2、 小三洲田公路（盐田区三洲田）监理费送审价为938,529.28元，按深圳市工程建设监理费规定（深价2000 183 号）计算该项监理费应为899,256.75 元，核减39,272.53 元。3、小三洲田上山公路骆马岭水库桥及K366 拱桥监理费送审价为 340,443.50 元，根据深圳市工程建设监理费规定（深价 2000 183 号）附表“工程类别及等级”规定此工程为

9、公路三级工程，计算该项监理费为318,778.92 元，核减21,664.58 元。此次审计共核减监理费79,495.65 元，建设单位应按审定金额支付监理费，并在今后项目管理中严格执行监理费的取费标准，防止多计监理费。（四）设计管理不善，造成设计费浪费三洲田道路环境景观设计、 骆马岭水库道路平盐铁路道合同金额分别为20.358 万元及 3.5万元。 根据建设单位提供的资料，以上设计完成后并未实施，其中 三洲田道路环境景观设计的设计单位同意设计费按已支付的19.2 万元结算。 建设单位因设计管理不善，在一定程度上造成了政府资金的浪费，共计22.70 万元。建设单位今后应做好可行性研究等前期工作

10、，加强设计管理，提高投资效益。（五）建设单位送审决算文件编制不完整，漏报设计费该项目送审决算资料遗漏骆马岭三洲田道路工程设计合同及相关凭证，漏报设计费56.91 万元。审计指出后，建设单位补报了相关资料。建议建设单位今后要重视项目竣工决算的编制工作，加强决算资料的整理复核，对中介机构编制的工程竣工决算进行初步核查，做到数字准确、内容完整。（六）未按规定及时申请办理“散装水泥基金”退款建设单位向散装水泥办缴纳了散装水泥基金46,155.00 元。 根据 深圳市征收发展散装水泥专项基金实施办法（深府 1994142 号）的规定，建设单位可在工程竣工后三个月内申请退还征收基金的90%，但建设单位未及时申请退回该笔基金。建议建设单位在今后项目建设中加强内部管理，及时申请退还散装水泥基金，节约政府投资资金。（七）未按规定时限报审决算该项目各分部