第五章 公路工程财务资料

1、第五章第五章 公路工程财务资料公路工程财务资料第五章第五章 公路工程财务资料公路工程财务资料第一节第一节 计量支付资料计量支付资料第二节第二节 计量支付报表计量支付报表第三节第三节 竣工决算文件竣工决算文件第四节第四节 工程审计文件（补充）工程审计文件（补充）知识补充：工程量清单知识补充：工程量清单工程量清单工程量清单n工程量清单（工程量清单（Bill Of Quantity BOQBill Of Quantity BOQ）n 在在1919世纪世纪3030年代产生的，西方国家把计算工年代产生的，西方国家把计算工程量、提供工程量清单专业化为业主估价师的职程量、提供工程量清单专业化为业主估价师的职

2、责，所有的投标都要以为主提供的工程量清单为责，所有的投标都要以为主提供的工程量清单为基础，从而使得最后的投标结果具有可比性。基础，从而使得最后的投标结果具有可比性。 n 工程量清单报价是建设工程招投标工作中，由工程量清单报价是建设工程招投标工作中，由招标人按国家统一的工程量计量规则提供工程数招标人按国家统一的工程量计量规则提供工程数量，由投标人自主报价，并按照经评审低价中标量，由投标人自主报价，并按照经评审低价中标的工程造价计价模式。的工程造价计价模式。工程量清单工程量清单n 一个项目的全部工程量清单包括分部分项工一个项目的全部工程量清单包括分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单三部分

3、。程量清单、措施项目清单和其他项目清单三部分。 n分部分项工程量清单是表明拟建工程的全部分部分项工程量清单是表明拟建工程的全部分项实体工程名称和相应数量的清单；分项实体工程名称和相应数量的清单；n 措施项目清单是为完成分项实体工程而必须措施项目清单是为完成分项实体工程而必须采取的一些措施性的清单；采取的一些措施性的清单；n 其他项目清单是招标人提出的一些与拟建工其他项目清单是招标人提出的一些与拟建工程有关的特殊要求的项目清单。程有关的特殊要求的项目清单。 工程量清单工程量清单 工程量清单的编制，首先要实行四统一的工程量清单的编制，首先要实行四统一的原则，即统一项目编码、统一项目名称、统一原则，

4、即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位、统一工程量计算规则。在四统一的计量单位、统一工程量计算规则。在四统一的前提下编制清单项目。前提下编制清单项目。 工程量清单的特点工程量清单的特点1 1、招标方应严密注意招标文件的编制，表达清楚，准确体现、招标方应严密注意招标文件的编制，表达清楚，准确体现业主的意愿，做到与工程量清单相互对应与衔接，口径应业主的意愿，做到与工程量清单相互对应与衔接，口径应一致，否则如果出现漏洞，即会成为施工单位追加工程款一致，否则如果出现漏洞，即会成为施工单位追加工程款的突破口，从而造成纠纷，引起索赔。的突破口，从而造成纠纷，引起索赔。 工程量清单的特点工程量清单的特点

5、2 2、价格是关键，工程量清单报价由技标方进行编制，投标应、价格是关键，工程量清单报价由技标方进行编制，投标应响应发标人发出的工程量清单，并遵照工程量清单，结合响应发标人发出的工程量清单，并遵照工程量清单，结合施工现场的实际情况，选定施工方案与施工组织设计，套施工现场的实际情况，选定施工方案与施工组织设计，套用工料机消耗定额计算出综合单价，其中其它费用、间接用工料机消耗定额计算出综合单价，其中其它费用、间接成本、利润根据工程情况和市场行情决定，各种规费和税成本、利润根据工程情况和市场行情决定，各种规费和税金按国家规定计算，另外还要考虑相应的风险费用。金按国家规定计算，另外还要考虑相应的风险费用

6、。工程量清单的特点工程量清单的特点3 3、即工程造价、即工程造价=工程实体项目费用工程实体项目费用+工程措施项目费用，工程措施项目费用，其中工程实体项目费用其中工程实体项目费用=分部分项工程量六综合单价。分部分项工程量六综合单价。第一节第一节 计量支付资料计量支付资料计量概念：计量概念： 工程计量是根据设计文件及承包合工程计量是根据设计文件及承包合同中关于工程量计算的规定，项目监理同中关于工程量计算的规定，项目监理规构对承包单位申报的已完工程的工程规构对承包单位申报的已完工程的工程量进行的核验。量进行的核验。一、工程计量规定一、工程计量规定一、工程计量范围一、工程计量范围n（1 1）工程量清单

7、及修订的工程量清单内容。）工程量清单及修订的工程量清单内容。n（2 2）合同文件规定的各项费用支付。）合同文件规定的各项费用支付。一、工程计量规定一、工程计量规定二、主要计量依据二、主要计量依据n（1 1）工程量清单及说明。）工程量清单及说明。n（2 2）合同图纸。）合同图纸。n（3 3）工程变更令及修订的工程量清单。）工程变更令及修订的工程量清单。n（4 4）合同条件。）合同条件。n（5 5）技术规范。）技术规范。n（6 6）有关计量的补充协议。）有关计量的补充协议。n（7 7）索赔时间金额审批表索赔时间金额审批表。一、工程计量规定一、工程计量规定三、工程计量原则三、工程计量原则n（1 1）

8、不符合合同文件要求的工程，不得计量。）不符合合同文件要求的工程，不得计量。n（2 2）按合同文件所规定的方法、范围、内容、单位计量。）按合同文件所规定的方法、范围、内容、单位计量。n（3 3）按监理工程师同意的计量方法计量。）按监理工程师同意的计量方法计量。二、工程计量程序二、工程计量程序工程计量的程序：工程计量的程序：（1 1）计量通知或申请）计量通知或申请（2 2）审查有关文件资料）审查有关文件资料（3 3）填写中间计量表）填写中间计量表二、工程计量程序二、工程计量程序计量方式计量方式（1 1）按工程达到规定计量单位时，监理与承包人共同计量；）按工程达到规定计量单位时，监理与承包人共同计量

9、；（2 2）根据特殊工程，监理工程师增加监理次数，但承包商应）根据特殊工程，监理工程师增加监理次数，但承包商应提前填写计量申请单。提前填写计量申请单。三、工程计量文件三、工程计量文件工程计量主要文件：工程计量主要文件：（1 1）中间计量表）中间计量表（2 2）工程分项开工申请批复单）工程分项开工申请批复单（3 3）检验申请批复单）检验申请批复单（4 4）工程质量检验表及有关的质量评定意见）工程质量检验表及有关的质量评定意见（5 5）工程变更令）工程变更令（6 6）中间交工证书）中间交工证书四、工程量清单的使用及规定四、工程量清单的使用及规定一、工程量清单及清单说明一、工程量清单及清单说明（1

10、1）工程量清单数量；）工程量清单数量；（2 2）工程量清单单价说明；）工程量清单单价说明；（3 3）工程量清单的变动（仅数量变化、仅单价变化、）工程量清单的变动（仅数量变化、仅单价变化、数量和单价均变化、出现新增工程）数量和单价均变化、出现新增工程）四、工程量清单的使用及规定四、工程量清单的使用及规定二、工程量清单的使用二、工程量清单的使用（1 1）有具体工程单位的清单项目；）有具体工程单位的清单项目；（2 2）以细目为单位的清单栏目；）以细目为单位的清单栏目；（3 3）暂估数量的清单栏目；）暂估数量的清单栏目；（4 4）暂定金额的清单栏目；）暂定金额的清单栏目；（5 5）以时间为单位的清单项

11、目；）以时间为单位的清单项目；第二节第二节 计量支付报表计量支付报表工程支付工程支付工程支付：工程支付： 前期支付前期支付 中期支付中期支付 最终支付最终支付工程支付工程支付前期支付：前期支付：（1 1）动员预付款）动员预付款（2 2）履约保函）履约保函（3 3）保险）保险工程支付工程支付中期支付：中期支付：（1 1）工程款）工程款（2 2）暂定金）暂定金（3 3）计日工）计日工（4 4）材料设备预付款）材料设备预付款（5 5）工程变更）工程变更（6 6）保留金）保留金（7 7）索赔）索赔（8 8）价格调整）价格调整三、工程支付三、工程支付中期支付：中期支付：（9 9）延迟付款利息）延迟付款利

12、息（1010）对指定分包人支付）对指定分包人支付（1111）合同中止后支付）合同中止后支付（1212）工程交工支付）工程交工支付三、工程支付三、工程支付中期支付程序：中期支付程序：（1 1）中期支付申请）中期支付申请（2 2）中期支付申请的审定）中期支付申请的审定（3 3）签发）签发中期支付证书中期支付证书三、工程支付三、工程支付工程最终支付工程最终支付准备工作：准备工作： （1 1）监理工程师必须处理有关工程和合同方面的一切遗留事）监理工程师必须处理有关工程和合同方面的一切遗留事宜。宜。 （2 2）监理工程师必须澄清整个工程各个阶段的计量与支付，）监理工程师必须澄清整个工程各个阶段的计量与支

13、付， 最终支付文件：最终支付文件： （1 1）最终结算清单的说明。）最终结算清单的说明。 （2 2）最终计算清单。由一系列清单及表格组成。）最终计算清单。由一系列清单及表格组成。 （3 3）最终结算清单的附件。）最终结算清单的附件。三、工程支付三、工程支付工程最终支付程序：工程最终支付程序：（1 1）最终支付申请）最终支付申请（2 2）最终支付申请的审定）最终支付申请的审定（3 3）签发）签发最终支付证书最终支付证书四、工程支付报表四、工程支付报表第三节第三节 竣工决算文件竣工决算文件第三节第三节 竣工决算文件竣工决算文件n 竣工决算是由建设单位编制的反映建设项竣工决算是由建设单位编制的反映建

14、设项目实际造价和投资效果的文件。目实际造价和投资效果的文件。n 竣工决算包括财务竣工决算和工程竣工决竣工决算包括财务竣工决算和工程竣工决算。算。第三节第三节 竣工决算文件竣工决算文件n财务竣工决算财务竣工决算n 由业主由业主( (代表代表) )按交通运输部及国家有关规定编制。主要按交通运输部及国家有关规定编制。主要从开工到竣工的全部资金来源从开工到竣工的全部资金来源( (基建预算、其他基建拨款、基建预算、其他基建拨款、基建收入专用基金、应付款等基建收入专用基金、应付款等) )反映资金来源和运用情况。反映资金来源和运用情况。资金的使用包括建设成果交付使用财产，应核销的投资支出、资金的使用包括建设

15、成果交付使用财产，应核销的投资支出、结余的财产、物资等。结余的财产、物资等。第三节第三节 竣工决算文件竣工决算文件n工程竣工决算工程竣工决算n 由项目法人负责按照原交通部颁布的由项目法人负责按照原交通部颁布的公路建设项目工公路建设项目工程决算编制办法程决算编制办法（交公路发（交公路发20045072004507号号) )的规定的进行。的规定的进行。工程竣工决算由勘测设计费、征地拆迁费、设计单位管理费、工程竣工决算由勘测设计费、征地拆迁费、设计单位管理费、工程监理费、工程质量监督费、工程科研费和建筑安装工程工程监理费、工程质量监督费、工程科研费和建筑安装工程费等组成。费等组成。n 工程竣工决算在

16、工程项目进入试运营后就要安排进行编制，工程竣工决算在工程项目进入试运营后就要安排进行编制，在竣工验收前编制完成。在竣工验收前编制完成。 第三节第三节 竣工决算文件竣工决算文件n工程结算（补充）工程结算（补充）n 是指施工企业按照承包合同和已完是指施工企业按照承包合同和已完工程量向工程量向建设单位建设单位（业主）业主）办理工程价清算的经济文件。工程建设周期长，耗办理工程价清算的经济文件。工程建设周期长，耗用资金数大，为使建筑安装企业在施工中耗用的资金及时得用资金数大，为使建筑安装企业在施工中耗用的资金及时得到补偿，需要对到补偿，需要对工程价款进行中间工程价款进行中间结算（进度款结算）、年结算（进

17、度款结算）、年终结算，全部终结算，全部工程竣工验收后工程竣工验收后应进行竣工结算。应进行竣工结算。 在会计科在会计科目设置中，工程结算，为建造承包商专用的会计科目。目设置中，工程结算，为建造承包商专用的会计科目。 工工程结算是程结算是工程项目工程项目承包中的一项十分重要的工作。承包中的一项十分重要的工作。第三节第三节 竣工决算文件竣工决算文件n结算与结算与“决算决算”的区别与联系的区别与联系n1 1、单位不同：结算由施工单位编制，决算由建设单位、单位不同：结算由施工单位编制，决算由建设单位编制。编制。 n2 2、部门不同：结算由施工单位造价部门编制，建设单、部门不同：结算由施工单位造价部门编制

18、，建设单位造价部门审核；建设单位财务部门编制决算，社会审计。位造价部门审核；建设单位财务部门编制决算，社会审计。 n3 3、范围不同：结算按、范围不同：结算按合同合同，由单位工程分别编制；决，由单位工程分别编制；决算按整个项目，包括技术、经济、财务等，在结算的基础上算按整个项目，包括技术、经济、财务等，在结算的基础上加设备费、勘察设计费、征地费、拆迁费等，形成最后的固加设备费、勘察设计费、征地费、拆迁费等，形成最后的固定资产。定资产。第三节第三节 竣工决算文件竣工决算文件n竣工决算的内容竣工决算的内容n 包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图竣工图和工程造价对比分析等四个部分。其中竣工财务决算和工程造价对比分析等四个部分。其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算，它是竣说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算，它是竣工决算的核心内容。工决算的核心内容