三证合一及先照后证登记制度改革工作政策解读

1、“三证合一三证合一”及及“先照后证先照后证”登记制度登记制度改革工作政策解读改革工作政策解读自治区工商局企业处 徐建宇2015年6月“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革 营业执照的法律地位：营业执照的法律地位： 宪法宪法 民法通则民法通则（1986） 企业法人登记管理条例企业法人登记管理条例（1988年）年） 公司法公司法（1993年）年） 公司登记管理条例公司登记管理条例（1994年）年）“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革政策地位：政策地位： 2014年年7月月8日日,国务院发布了国务院发布了关于促进市场公平关于促进市场公平竞

2、争维护市场正常秩序的若干意见竞争维护市场正常秩序的若干意见（国办发（国办发【2014】20号）号）,要求由国家工商总局、中央编办牵头负责要求由国家工商总局、中央编办牵头负责,鼓励探鼓励探索实行工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证索实行工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三三证合一证合一”登记制度，明确了工商部门在登记制度，明确了工商部门在“三证合一三证合一”改革改革中的主导地位。中的主导地位。“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革 国务院关于印发国务院关于印发20152015年推进简政放权放管结年推进简政放权放管结合转变政府职能工作方案的通知合转变政府职

3、能工作方案的通知（国发（国发201520152929号）：制定推进号）：制定推进“三证合一三证合一”登记制度改革的意见，登记制度改革的意见，实现实现“一照一码一照一码”。 国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见策措施的意见（国发（国发201520153232号）：深化商事制号）：深化商事制度改革。度改革。 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革 广西壮族自治区人民政府办公厅转发自治区工商局等广西壮族自治区人民政府办公厅转发自治区工商局等部门关于推进工商营业执照组织机构代码证税务登记证部门关于推进工商营业执照组织

4、机构代码证税务登记证“三证合一三证合一”工作实施意见的通知工作实施意见的通知( (桂政办发桂政办发201520154343号号) ) 。20152015年年底前年年底前, ,实现全区实现全区“一表填报、一窗受理、一一表填报、一窗受理、一站审批、一照核发站审批、一照核发”企业注册登记制度企业注册登记制度, ,提高市场准入便利提高市场准入便利化程度化程度, ,优化营商环境优化营商环境, ,激发社会投资创业活力激发社会投资创业活力, ,促进市场主促进市场主体加快发展体加快发展, ,进而实现工商营业执照、组织机构代码证和税进而实现工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证合并为务登记证合并为“一照一码一

5、照一码”的目标。的目标。 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革税务登记证税务登记证 税务登记证由税务登记证由税收征收管理法税收征收管理法确定，确定，中华中华人民共和国税收征收管理法实施细则人民共和国税收征收管理法实施细则进行了进一步进行了进一步的明确。但是，其赋码规则不具有独立性，不是单独的明确。但是，其赋码规则不具有独立性，不是单独赋码，而是基于组织机构代码，在其之前加上赋码，而是基于组织机构代码，在其之前加上6 6位的位的行政区域代码而形成。其地位在三个证照当中是较为行政区域代码而形成。其地位在三个证照当中是较为弱势的一个，但其影响力又是最强的。弱势的一个，

6、但其影响力又是最强的。 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革组织机构代码证组织机构代码证工商的看法工商的看法 从法律意义上来讲，从法律意义上来讲，其其法律效力主要来自部门规章。从历法律效力主要来自部门规章。从历史演进层面来说，质监部门颁发的组织机构代码证是在史演进层面来说，质监部门颁发的组织机构代码证是在80年年代事业法人尚未开展登记、社团登记尚未全面推开、颁发代代事业法人尚未开展登记、社团登记尚未全面推开、颁发代码缺乏载体的情况下产生的，码缺乏载体的情况下产生的，质监的看法质监的看法 1989年年10月，国务院就发布了国务院批转国家技术月，国务院就发布了国务院

7、批转国家技术监督局、国家工商总局、国家税务总局等十个部门关于建立监督局、国家工商总局、国家税务总局等十个部门关于建立企业事业单位和社会团体统一代码标识制度报告的通知企业事业单位和社会团体统一代码标识制度报告的通知（国发（国发198975号），正式批准建立我国企业、事业单号），正式批准建立我国企业、事业单位和社会团体统一代码标识制度，明确：位和社会团体统一代码标识制度，明确：“建立组织机构代建立组织机构代码标识制度是国家发挥监督管理体系整体效能，强化管理的码标识制度是国家发挥监督管理体系整体效能，强化管理的一项改革。一项改革。”“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革

8、一照一码试点模式一照一码试点模式福建福建平潭平潭模式模式江苏江苏宿迁宿迁模式模式福建平潭自贸区福建平潭自贸区“一照一号一照一号”编码规则：其统一社会信用代码编码规则：其统一社会信用代码包括包括1818位，由登记管理部门代码（位，由登记管理部门代码（1 1位）、机构类别代码（位）、机构类别代码（1 1位）、登记管理机构行政区划码（位）、登记管理机构行政区划码（6 6位）、主体标识码（位）、主体标识码（9 9位，位，采用组织机构代码）、校验码（采用组织机构代码）、校验码（1 1位）五个部分组成。位）五个部分组成。江苏宿迁市江苏宿迁市“一证一号一证一号”编码规则：其统一社会信用代码包括编码规则：其统

9、一社会信用代码包括1818位，由机构类型代码（位，由机构类型代码（1 1位）、行政区划代码（位）、行政区划代码（6 6位）、登记位）、登记机构代码（机构代码（2 2位）、主体顺序号（位）、主体顺序号（8 8位）、校验码（位）、校验码（1 1位）五个位）五个部分组成。部分组成。最终结果最终结果国务院关于批转发展改革委等部门法人和其他国务院关于批转发展改革委等部门法人和其他组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知（国发（国发201520153333号）：国家标准化管理部门会号）：国家标准化管理部门会同登记管理部门、组织机构代码管理部门负责制同登记管理部门

10、、组织机构代码管理部门负责制定统一代码国家标准。定统一代码国家标准。 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革企业名称企业名称企业名称登记管理规定企业名称登记管理规定企业名称登记管理实施办法企业名称登记管理实施办法 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革广西的特点：广西的特点：1 1、下放广西北部湾经济区企业名称核准权限下放广西北部湾经济区企业名称核准权限2 2、自治区工商局关于市场准入五放宽两下自治区工商局关于市场准入五放宽两下放的意见放的意见 （桂工商发（桂工商发201320135757号）的有号）的有关规定关规定 “三证合一三证合

11、一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革误区：误区： 1、个体名称参照企业名称登记管理。、个体名称参照企业名称登记管理。 2、设区的市工商局未对县级工商登记机关核准直冠、设区的市工商局未对县级工商登记机关核准直冠市级行政区划的名称进行授权。市级行政区划的名称进行授权。 3、自由裁量权。、自由裁量权。“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革 那些高大上的企业名称那些高大上的企业名称广西广西 火锅产业联盟火锅产业联盟 国际供应链国际供应链 股份有限公司股份有限公司 广西广西 火星火星 地产投资地产投资 有限公司有限公司广西广西 东盟城东盟城 房地产房地产 有

12、限公司有限公司“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革住住 所所 1 1、住改商问题、住改商问题 2 2、住所期限问题、住所期限问题、 3 3、扭转观念、扭转观念“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革法定代表人法定代表人公司法公司法企业法人法定代表人登记管理规定企业法人法定代表人登记管理规定（19991999年年6 6月月1212日日国务院批准修订，国务院批准修订，19991999年年6 6月月2323日国家工商行政管理局令日国家工商行政管理局令第第9090号发布）号发布）“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度

13、改革法定代表人法定代表人工商总局办公厅关于进一步做好企业法人法定代表人工商总局办公厅关于进一步做好企业法人法定代表人任职资格限制工作的通知（办字任职资格限制工作的通知（办字201520157474号号）关于进一步做好企业法人法定代表人任职限制规定执关于进一步做好企业法人法定代表人任职限制规定执行工作的通知行工作的通知( (工商企字工商企字201082201082号号) )“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革法定代表人法定代表人1、要求不同。 20102010年的要求是：年的要求是：依照公司法等有关规定，企业法人法定代表人出现不得担任法定代表人情形时，在法定限制期

14、内，应限制其在已任职的企业法人中继续担任法定代表人，并限制其任其他企业法人的法定代表人。要严格依法将身份限制范围控制在法定代表人，不得扩大至股东。 20152015年的要求是：年的要求是：对被列入法定代表人错误登记清单受限法定代表人兼任存续企业法定代表人清单的，应依照企业法人法定代表人登记管理规定第十二条的规定，要求其所在企业限期办理法定代表人变更登记；逾期未办理的，可以按照该条的规定予以处罚。“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革法定代表人法定代表人2 2、执行主体不一。、执行主体不一。 2010 2010年时，执行主体是企业登记部门；年时，执行主体是企业登记部

15、门； 20152015年，已变更为企业年，已变更为企业监管部门和信息管理部门。监管部门和信息管理部门。3 3、新概念：首次提到了全国工商行政管理系统黑牌企业数据库（以、新概念：首次提到了全国工商行政管理系统黑牌企业数据库（以下简称黑牌数据库）下简称黑牌数据库）“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革法定代表人法定代表人主要主要焦点焦点： 公司章程载明事项对法定代表人的要求公司章程载明事项对法定代表人的要求 法定代表人的任免程序。法定代表人的任免程序。 法定代表人的变更顺序法定代表人的变更顺序 新旧法定代表人的冲突新旧法定代表人的冲突“三证合一三证合一”和和“先照后证

16、先照后证”登记制度改革登记制度改革注册资本注册资本 注册资本登记改革的主要内容有：注册资本登记改革的主要内容有： 一是注册资本认缴制一是注册资本认缴制 二是公司出资信息公示制度二是公司出资信息公示制度 三是放宽注册资本登记条件三是放宽注册资本登记条件 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革主要焦点问题：主要焦点问题： 1、注册资本变更。、注册资本变更。 2、出资期限、出资期限 3、出资方式、出资方式 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革公司类型公司类型工商行政管理基础代码集（暂行）GS 142014（行业标准） “三证合一三证合一”

17、和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革公司类型公司类型GS 142014（行业标准） 1220股份有限公司(非上市)1221股份有限公司(非上市、外商投资企业投资)1222股份有限公司(非上市、自然人投资或控股)1223股份有限公司(非上市、国有控股)1229其他股份有限公司(非上市)2220股份有限公司分公司(非上市)2221股份有限公司分公司(非上市、外商投资企业投资)2222股份有限公司分公司(非上市、自然人投资或控股)2223股份有限公司分公司(国有控股)2229其他股份有限公司分公司(非上市)“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革经营范围经营范

18、围 经营范围的核定一般依据企业经营范围登记管理规定（中华人民共和国国家工商行政管理总局令第12号 ）自2004年7月1日起施行。 主要条款：第三条：第三条 、第四条、第四条 、第六条、第六条 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革一、实行一、实行“先照后证先照后证”登记制度改革工作的背景与意登记制度改革工作的背景与意义义 党的十八届三中全会将工商登记制度改革纳入全面深党的十八届三中全会将工商登记制度改革纳入全面深化改革的大局，把工商登记制度改革作为建设统一开放、化改革的大局，把工商登记制度改革作为建设统一开放、有序的市场体系的一项重要举措，明确提出有序的市场体系的

19、一项重要举措，明确提出“推行工商注推行工商注册制度便利化，削减资质认定项目，由先证后照改为先照册制度便利化，削减资质认定项目，由先证后照改为先照后证后证”。 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革二、实行二、实行“先照后证先照后证”制度的原因制度的原因 1、简政放权是推进行政审批制度改革的重要内容、简政放权是推进行政审批制度改革的重要内容 2、是建立规范统一的市场准入规则的客观需要、是建立规范统一的市场准入规则的客观需要 3、可以减少登记领域行政管制，理顺登记许可逻、可以减少登记领域行政管制，理顺登记许可逻辑关系辑关系 4、实现监管和审批统一、实现监管和审批统一

20、“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革三、先照后证改革的主要内容三、先照后证改革的主要内容 1、逐步减少企业登记前置许可项目，不再实行先主、逐步减少企业登记前置许可项目，不再实行先主管部门审批、再工商登记的制度管部门审批、再工商登记的制度 2、企业经营项目依法不需要经过许可的，就可以直、企业经营项目依法不需要经过许可的，就可以直接经营接经营 3、需要经过许可的，经过许可以后再去经营。、需要经过许可的，经过许可以后再去经营。 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革四、改革存在的问题四、改革存在的问题 （一）经营者对（一）经营者对“先照后

21、证先照后证”的认知还不够深的认知还不够深入入 （二）许可审批主管部门新的监管理念没有形（二）许可审批主管部门新的监管理念没有形成，缺乏部门协同配合成，缺乏部门协同配合 （三）监管部门观念未转变，与改革配套的地（三）监管部门观念未转变，与改革配套的地 方性法律法规相对滞后方性法律法规相对滞后 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革五、具体操作中出现的一些问题五、具体操作中出现的一些问题 1、核准经营范围有时把握不准不够规范、核准经营范围有时把握不准不够规范2、市场主体认识不到位、市场主体认识不到位 3、跨部门间企业信用信息共享机制尚未完全建立、跨部门间企业信用信息共

22、享机制尚未完全建立 4、关于前置改后置行业登记后的推送的问题、关于前置改后置行业登记后的推送的问题 “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革解解 读读工商总局关于严格落实先照后证改革严格执行工商总局关于严格落实先照后证改革严格执行工商登记前置审批事项的通知工商登记前置审批事项的通知（工商企注字（工商企注字201520156565号）号） “三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革一、严格执行法律、行政法规和国务院决定规定的工商登一、严格执行法律、行政法规和国务院决定规定的工商登记前置审批调整或明确为后置审批的事项。对于法律、行政记前置审批调

23、整或明确为后置审批的事项。对于法律、行政法规和国务院决定规定的改为登记后置审批的事项，要按照法规和国务院决定规定的改为登记后置审批的事项，要按照工商总局关于做好工商登记前置审批事项改为后置审批后工商总局关于做好工商登记前置审批事项改为后置审批后的登记注册工作的通知（工商企字的登记注册工作的通知（工商企字20142014154154号）要求号）要求, ,严格规范登记程序，一律不再作为登记前置，在办理工商登严格规范登记程序，一律不再作为登记前置，在办理工商登记时，不再要求申请人提交相关审批部门的许可文件、证件。记时，不再要求申请人提交相关审批部门的许可文件、证件。申请办理经营范围登记时，要在营业执

24、照申请办理经营范围登记时，要在营业执照 “ “经营范围经营范围”栏后栏后标注标注“（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）经营活动）”。企业办理工商登记后取得相关许可文件、证。企业办理工商登记后取得相关许可文件、证件的，应当在取得相关许可文件、证件之日起件的，应当在取得相关许可文件、证件之日起2020个工作日内个工作日内自行在企业信用信息公示系统上公示。相关许可文件、证件自行在企业信用信息公示系统上公示。相关许可文件、证件上的经营项目用语与营业执照上表述不一致，企业申请调整上的经营项目用语与营业执照上表述不一致，企业申请调整经营范围

25、的，工商和市场监管部门（以下称工商部门）予以经营范围的，工商和市场监管部门（以下称工商部门）予以办理变更登记。办理变更登记。解读：解读：相关许可文件、证件上的经营项目用语与营业执照上表述不一致，企业可以不提出申请，工商部门不可以要求更改。前提是已买办理许可“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革二、实施工商登记前置审批事项目录动态管理。国发二、实施工商登记前置审批事项目录动态管理。国发201520151111号文件要求，除法律另有规定和国务院决定保留的号文件要求，除法律另有规定和国务院决定保留的工商登记前置审批事项外，其他事项一律不作为工商登记前置工商登记前置审批事

26、项外，其他事项一律不作为工商登记前置审批。据此，总局梳理编制了工商登记前置审批事项目录审批。据此，总局梳理编制了工商登记前置审批事项目录（附件（附件1 1，以下称目录）。对目录内事项，申请人应当，以下称目录）。对目录内事项，申请人应当依法报经相关审批部门审批，凭许可文件、证件向工商部门申依法报经相关审批部门审批，凭许可文件、证件向工商部门申请登记。工商部门按照许可文件、证件记载的内容依法办理企请登记。工商部门按照许可文件、证件记载的内容依法办理企业登记注册。业登记注册。国发国发201520151111号文件公布后，法律、行政法规、国务院决号文件公布后，法律、行政法规、国务院决定新增前置审批事项

27、、取消行政审批事项、将前置审批事项改定新增前置审批事项、取消行政审批事项、将前置审批事项改为后置审批的，工商总局根据法律、行政法规、国务院决定的为后置审批的，工商总局根据法律、行政法规、国务院决定的规定，动态调整目录，并予公布。规定，动态调整目录，并予公布。解读：解读：工商登记前置审批事项目录是动态管理，以后可能会调整。该目录除国务院决定保留的工商登记前置审批事项34项外，另有5项前置由法律规定。除该目录外，其他事项一律不作为工商登记前置审批。“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革三、调整规范本地区自行公布的工商登记前置审批目录。三、调整规范本地区自行公布的工商登

28、记前置审批目录。各地应对照国务院已经公布改为后置审批的事项、法律规定各地应对照国务院已经公布改为后置审批的事项、法律规定和国务院决定保留的工商登记前置审批事项，梳理本地公布和国务院决定保留的工商登记前置审批事项，梳理本地公布执行的工商登记前置审批改为后置审批事项和保留的工商登执行的工商登记前置审批改为后置审批事项和保留的工商登记前置审批事项，对与法律规定和国务院决定不一致的，应记前置审批事项，对与法律规定和国务院决定不一致的，应当报请省级人民政府予以调整。如本地区确需减少保留的工当报请省级人民政府予以调整。如本地区确需减少保留的工商登记前置审批事项，将一些前置审批事项改为后置审批，商登记前置审

29、批事项，将一些前置审批事项改为后置审批，或者在本地区停止实施相关行政审批事项的，要及时向省级或者在本地区停止实施相关行政审批事项的，要及时向省级人民政府报告，按照法定程序经有权机关批准或者取得授权。人民政府报告，按照法定程序经有权机关批准或者取得授权。解读：解读：省级人民政府可以对工商登记前置审批目录及前改后项目进行调整，前提是按照法定程序经有权机关批准或者取得授权。种子经营许可证例子“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革四、明确企业变更登记、注销登记前置许可目录管四、明确企业变更登记、注销登记前置许可目录管理。国发理。国发201520151111号文件要求，企业

30、设立后进行变更号文件要求，企业设立后进行变更登记、注销登记，依法需要前置审批的，继续按有关规登记、注销登记，依法需要前置审批的，继续按有关规定执行。据此，工商总局梳理编制了企业设立后进行变定执行。据此，工商总局梳理编制了企业设立后进行变更登记、注销登记需要前置审批的指导目录（见附件更登记、注销登记需要前置审批的指导目录（见附件2 2）。企业设立后变更登记事项涉及目录内有关事项、）。企业设立后变更登记事项涉及目录内有关事项、终止或解散的，应当依照法律、行政法规、国务院决定终止或解散的，应当依照法律、行政法规、国务院决定的规定，经相关审批部门批准后，凭许可文件、证件向的规定，经相关审批部门批准后，

31、凭许可文件、证件向工商部门申请办理变更登记、注销登记。法律、行政法工商部门申请办理变更登记、注销登记。法律、行政法规、国务院决定没有明确规定变更、注销时应经审批并规、国务院决定没有明确规定变更、注销时应经审批并凭许可文件、证件办理的，工商部门直接办理变更、注凭许可文件、证件办理的，工商部门直接办理变更、注销登记销登记。解读：解读：附件2是指导目录； 附件1与附件2不完全重合，但是个人理解，附件1所列项目，应当包含了变更及注销登记。附件2所列项目部分存疑。“三证合一三证合一”和和“先照后证先照后证”登记制度改革登记制度改革五、切实提升登记服务水平。各级工商部门要增强五、切实提升登记服务水平。各级工商部门要增强改革意识和创新理念，落实先照后证改革要求，及时修改革意识和创新理念，落实先照后证改革要求，及时修改企业登记管理业务软件系统，窗口登记注册服务人员改企业登记管理业务软件系统，窗口登记注册服务人员要熟知前置审批的项目和相关要求，提高登记注册的咨要熟知前置审批的项目和相关要求，提高登记注册的咨询、服务水平。要加大改革宣传力度，在登记窗口、网询、服务水平。要加大改革宣传力度，在登记窗口、网站公布前置审批目录，利用新闻媒体等各种平台宣传先站公布前置审批目录，利用新闻媒体等各种平台宣传先照后证改革内容，促使企业和社会公众全面了解工商登照后证改