会计分录题及参考答案

1、3 1 3（一 ）目的：练习采用借贷记账法编制会计分录。（二 ） 要求：根据资料所列经济业务编制会计分录，并与习题2-2-2 中要求 2 的解答结果进行比较。（三 ）资料：某工厂9月份发生以下经济业务：1 赊购原材料一批，货款计30000 元，材料验收入库。借：原材料30000贷：应付账款300002以银行存款支付到期商业汇票票款10000 元。借：应付票据10000贷：银行存款100003收到投资者投入新设备一台，价值9000 元。借：固定资产9000贷：实收资本90004按国家有关规定办理相应手续后，以银行存款支付东方公司原来投入的资本金20000 元。借：实收资本20000贷：银行存款2

2、00005收到一张面值为15000 元的商业汇票，购货单位用以抵付原欠货款借：应付账款15000贷：应付票据15000 。6从银行取得短期借款40000 元，直接偿还供应单位账款。借：应付账款40000贷：短期借款400007按规定程序，将盈余公积金20000 元转增资本金。借：盈余公积20000贷：资本公积200008按规定办理有关手续后，签发承兑一张面值为10000 元的商业汇票给海华公司，代投资者东方公司偿还其原欠海华公司的购料款，据以抵付东方公司原来投资本厂的资本金。借：实收资本10000贷：应付票据100009经协商，由南方公司替本厂归还短期借款50000 元，作为对本厂的投资。借：

3、短期借款50000贷：实收资本5000010购入材料一批，货款计30000 元，材料已验收入库，以银行存款支付货款20000 元，其余货款暂欠。借：原材料30000贷：应付账款10000银行存款2000011 以银行存款交纳税金5000 元，同时提取现金300 元备用。借：应交税费5000库存现金300贷：银行存款530012收到香港客商捐赠人民币80000 元存入银行；新设备一台，价值 20000 元。借：银行存款80000固定资产20000贷：资本公积80000实收资本20000习题32 4（一 ）目的：练习借贷记账法。（二 ）要求：1 根据资料一，开设账户（ “丁”字形 ） ，记入期初余

4、额；2根据资料二，编制会计分录（ 连同分录号一并写在每笔经济业务下部 ） ；资料二：该厂10 月份发生以下经济业务：1 购入材料一批，材料当即验收入库，货款15000 元尚未支付。借：原材料15000贷：应付账款150002收到国家拨入资金120000 元，款项存入银行。借：银行存款120000贷：实收资本1200003签发转账支票交纳税金16000 元。借：应交税费16000贷：银行存款160004通过银行汇款，偿还前欠异地供应单位货款30000 元。借：应付账款30000贷 : 银行存款300005原购货单位所欠货款15000 元收到存入银行。借：银行存款15000贷：应收账款150006

5、 从银行取得偿还期为半年，年利率为8%的一笔借款25000 元，直接用以偿还前欠供应单位货款。借：应付账款25000财务费用2000贷：短期借款270007车间生产产品领用材料一批，计50000 元。借：制造费用50000贷：库存材料500008向购货单位预收销货款20000 元存入银行，下月交货。借：银行存款20000贷：预收账款200009向租入单位收取包装物押金，计现金2500 元。借：库存现金2500贷：其他应付款250010将超过库存限额的现金1800 元存入银行。借：银行存款1800贷：库存现金180011 向供应单位预付购料款20000 元，由银行转账付讫，下月收借：预付账款20

6、000贷：银行存款2000012采购员刘长江借支差旅费1000 元，以现金支票付讫。借：其他应收款1000贷：库存现金100013原开出的商业汇票到期，由银行转账支付票款25000 元。借：应付票据25000贷：银行存款2500014原收到的商业汇票到期，收到票款8000 元存入银行。借：银行存款8000贷：应收票据800015收到购货单位签发承兑的三月期无息商业承兑汇票一张，面值为 12000 元，用以抵付原欠货款。借：应付账款12000贷：应付票据1200016接受其他企业捐赠新机器一台，价值21000 元。借：固定资产21000贷：资本公积2100017按规定程序，将盈余公积18000

7、元转增资本金。借：盈余公积18000贷：实收资本1800018 以银行存款26000 元、 现金 800 元支付产品生产发生的费用。借：管理费用26800贷：银行存款26000库存现金80019购入材料一批，材料当即验收入库，货款计50000 元，由银行转账支付10000 元，其余暂欠。借：原材料50000贷：银行存款10000应付账款4000020签发转账支票偿还到期的银行借款，其中：短期借款60000元，长期借款20000 元。借：短期借款60000长期借款20000贷：银行存款8000021 签发现金支票从银行提取现金1700 元。借：库存现金1700贷：银行存款170022 本月生产完

8、工验收入库一批产品，结转该批产品的实际生产成本 60000 元。借：产成品60000贷：生产成本60000习题3 3 5（一）目的：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。（二 ）要求：1 根据资料一，开设“原材料”、“应付账款”总分类账户，按材料名称开设材料明细分类账户，按供应单位名称开设应付账款明细分类账户；2根据资料二编制会计分录（ 写出分录号，列出“原材料”和“应付账款”的明细分类账户 ） ；（ 三 ）资料：资料一：某工厂11 月 1 日“原材料”、“应付付款”总分类账户及其明细分类账户余额如下（ 其他账户余额此略） ：:应付账款供应单位货款65000贷：银行存款65000资料二：该工

9、厂11月份发生以下经济业务：1. 3日，以银行存款65000元偿清上月末应付供应单位货款。借：应付账款供应单位货款65000贷：银行存款650002. 7日，从南明公司购入乙材料 3000千克，单价5元，计15000 元。材料验收入库，货款当即由银行转账支付。：原材料一一乙材料 15000贷：银行存款150003. 12日，从云岩公司购入甲材料 10吨，单价300元，计3000 元；乙材料2000千克，单价5元，计10000元。材料当即验收入库， 货款尚未支付。借：原材料一一甲材料3000乙材料10000贷：应付账款一一云岩公司 130004. 18日，生产车间制造产品领用以下材料：甲材料 2

10、0吨，单价 300元，计6000元；乙材料3500千克，单价5元，计17500元。借：制造费用23500贷：原材料一一甲材料 6000乙材料175005. 19日，从云岩公司购入甲材料 50吨，单价300元，材料验收入库，货款暂欠。借：原材料甲材料 15000贷：应付账款云岩公司 150006. 26 日，生产车间制造产品领用甲材料35 吨，单价300 元，计10500 元。借：制造费用10500贷：原材料甲材料 105007. 28 日， 从南明公司购入乙材料6000 千克， 单价 5 元， 计 30000元。材料验收入库，货款尚未支付。借：原材料乙材料 30000贷：应付账款南明公司300

11、008. 29 日，从银行取得短期借款40000 元，直接用以偿还前欠供应单位货款，其中：南明公司15000 元，云岩公司25000 元。借：应付账款南明公司15000云岩公司25000贷：短期借款40000习题4 16（一 ）目的： 练习实收资本、短期借款和固定资产购入业务的核算。（二 ）要求：根据资料所列经济业务编制会计分录。（三 ）资料：某工厂本月发生以下经济业务：1 国家投资350000 元，款项收到存入银行；同时收到国家投资一批新设备，价值130000元，当即投入使用。借：银行存款350000固定资产130000贷：实收资本4800002 收到北方公司投资某项商标权，投资各方确认的价

12、值为250000元。借：无形资产250000贷：实收资本2500003收到南方公司投入一台旧设备，原价60000 元，累计已提折旧 10000 元，投资各方确认的价值为55000 元，设备当即投入使用。借：固定资产55000贷 ：实收资本550004收到刘万江个人投资的现金50000 元。借：库存现金50000贷：实收资本500005 经协商， 将应付银材公司的购料款180000 元转作对本厂投资。借：应付账款180000贷：实收资本1800006按规定程序，将资本公积80000 元转增资本金。借：资本公积80000贷：实收资本800007 .按规定程序，将盈余公积26000元转增资本金。借：

13、盈余公积26000贷：实收资本260008 .从开户银行取得偿还期为半年、年利率为72%勺一笔借款80000元，款存银行。借：银行存款80000贷：短期借款800009 .以银行存款 68000元购入旧载货汽车一辆，该车原价86000元，累计已提折旧15000元。借：固定资产68000贷：银行存款6800010 .购入机器一台，价款 36000元，增值税6120元，发生运输 费1350元、包装费150元，全部款项由银行转账付讫，该机器当即 交付使用。借：固定资产37500应交税费一一应交增值税（进项税额）6120贷：银行存款4362011月末，预提本月负担的短期借款利息。借：财务费用贷：预提费

14、用习题427（一）目的：练习材料采购业务的核算和材料采购成本的计算。（二）要求：1.根据资料所列经济业务编制会计分录，列出“物资采购”、“原材料”、“应交税金”账户的明细账户；（三）资料：某工厂11月份发生以下经济业务：1 3日，收到润丰公司增值税专用发票，内列：甲材料5吨，单价3000元，货款15000元，进项税额2550元，另附代垫运输费单据 500元，经审核无误，全部款项由银行转账支付；甲材料当即运到验 收入库。：原材料一一甲材料 15500应交税费一一应交增彳1税（进项税额）2550贷：银行存款180502 4日，开出支票付讫昨日购入甲材料的装卸费250元。借：材料采购250贷：银行存

15、款2503 5日，结转本月3日验收入库的甲材料的实际采购成本。借：原材料15750贷：材料采购157504 12日，收到昌泰公司增值税专用发票，内列：乙材料 1吨， 单价4000元，货款4000元，进项税额680元，另附代垫运输费单据100 元，经审核无误，全部款项由银行转账支付；乙材料尚未运到。借：材料采购乙材料 4100应交税费应交增值税（进项税额） 680贷：银行存款47805 15 日，本月12 日从昌泰公司购入的乙材料运到验收入库，发生装卸费50 元，以现金付讫。借 : 材料采购50贷：库存现金506 16 日，结转昨日验收入库的乙材料的实际采购成本。借：原材料4150贷：材料采购4

16、1507 18 日，收到本市华康公司乙材料5 吨，单价4000 元，货款20000 元，进项税额3400 元，发生运输费500 元、装卸费250 元，全部款项原已预付，材料当即验收入库；同时，结转其实际采购成本。借：原材料乙材料 20750应交税费应交增值税（进项税额） 3400贷：预付账款241508 21 日，润丰公司发运来甲材料4 吨、乙材料3 吨，材料验收入库。甲材料单价3000 元，乙材料单价4000 元，货款计24000 元，进项税额4080 元，共发生运输费700 元、装卸费350 元，全部款项尚未支付（ 运输费、装卸费均按材料重量比例分配计入甲、乙材料的采购成本，并列出其计算式

17、） 。4000+3000=7000700+350=10501050 7000=21 140甲应付：4000 X 21/140=600乙应付：3000 X 21/140=450借：原材料甲材料 12600乙材料 12450应交税费应交增值税（进项税额） 4080贷：应付账款291309 22 日，结转昨日验收入库甲、乙材料的实际采购成本。借：原材料25050贷：材料采购2505010 23， 预付本市华康公司购料款50000 元， 开出转账支票付讫。借：预付账款50000贷：银行存款5000011 25 日，以银行存款偿还前欠润丰公司账款29130 元。借：应付账款29130贷：银行存款2913

18、012 26 日，从润丰公司购入甲材料6 吨， 单价 3000 元， 货款 18000元，进项税额3060 元，润丰公司代垫运输费600 元，全部款项由银行转账支付，甲材料尚未运到。借：材料采购甲材料 186003060应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款2166013 28 日，本月26 日从润丰公司购入的甲材料运到验收入库，以银行存款支付装卸费300 元；当即结转其实际采购成本。借：原材料甲材料 18900贷：材料采购1890014 30 日， 从昌泰公司购入乙材料2 吨， 单价 4000 元， 货款 8000元，进项税额1360 元，昌泰公司代垫运输费200 元、装卸费100 元。

19、发票账单已到，全部款项由银行转账支付，乙材料尚未运到。借：材料采购乙材料 8300应交税费应交增值税（进项税额） 1360贷：银行存款9660习题 4 3 8（一 ）目的：练习产品生产业务的核算。（二 ）要求：根据资料所列经济业务编制会计分录，并登记“生产成本” 、 “制造费用”总分类账户 （ “丁”字形） 。（三 ）资料： 某工厂本月新投产一种产品，相应发生以下经济业务：1.仓库发出材料一批，其数量及用途为： A材料25000元，其中产品生产耗用23000 元，车间一般耗用2000 元； B 材料 16000 元，其中产品生产耗用12000 元，车间一般耗用3000 元，企业行政管理部门一般

20、耗用1000 元。借：生产成本35000制造费用5000管理费用1000贷：原材料410002签发现金支票从银行提取现金29000 元，当即发放本月职工工资。借：应付职工薪酬29000贷：银行存款290003经结算，本月应付职工工资29000 元，按其用途分配为：生产工人工资20000 元，车间管理人员工资4000 元，企业行政管理人员工资 5000 元。借：生产成本20000制造费用4000管理费用5000贷：应付职工薪酬290004按本月应付工资总额的14%计提福利费。借：生产成本2800制造费用560管理费用700贷：应付职工薪酬40605由银行转账支付本月外购动力费24680 元，其用

21、途为：产品生产耗用21500 元，车间一般耗用2000 元，企业行政管理部门一般耗用 1180 元借：生产成本21500制造费用2000管理费用1180贷：银行存款246806计提本月固定资产折旧费3300 元，其中车间固定资产折旧费1500 元，企业行政管理部门固定资产折旧费1800 元。借：制造费用1500管理费用1800贷：累计折旧33007摊销应由本月负担的财产保险费1700 元，其中属于车间负担900 元，企业行政管理部门负担800 元。借：制造费用900管理费用800贷：待摊费用17008预提应由本月负担的固定资产修理费700 元，其中车间应负担 500 元，企业行政管理部门应负担

22、200 元。借：制造费用500管理费用200贷：预提费用7009 .由银行转账支付本月车间办公费 500元。借：制造费用500贷：银行存款50010 .本月车间发生零星杂费 40元，以现金付讫。借：制造费用40贷：库存现金4011 .月终将本月发生的制造费用总额转入产品生产成本。借：生产成本贷：制造费用12 .本月生产的产品全部完工，并验收入库，结转其实际生产成O借：产成品贷：生产成本习题449（一）目的：继续练习产品生产业务的核算和产品生产成本的计算。（二）要求：1 根据资料编制会计分录（列出“生产成本”、“库存商品”账户 的明细分类账户）（ 三 ）资料：万山工厂6月份发生以下经济业务：1

23、以现金支付零星杂费100 元，其中：属于车间的20 元，厂部的 80 元。借：制造费用20管理费用80贷：库存现金1002 仓库发出材料一批，计 97200 元， 其中： 生产甲产品耗用73915元，生产乙产品耗用23285 元。借：生产成本甲产品 73915乙产品 23285贷：原材料972003以银行存款支付本月办公费2700 元，其中：车间的1780 元，厂部的 920 元。借：制造费用1780管理费用920贷：银行存款27004 仓库发出材料一批，计 70200 元， 其中： 生产甲产品耗用40000元，生产乙产品耗用27000 元，车间一般耗用3000 元，企业行政管理部门一般耗用2

24、00 元。借：生产成本甲产品 40000乙产品 27000制造费用3000管理费用200贷：原材料702005 .签发转账支票预付下半年报刊订阅费1500元。借：待摊费用1500贷：银行存款15006 .签发现金支票从银行提取现金63800元，以备发放工资。借：库存现金63800贷：银行存款638007 .以现金63800元支付本月职工工资。借：应付职工薪酬 63800贷：库存现金638008 .由银行转账支付本月水电费 1180元，其中：车间负担650元, 厂部负担530元。借：制造费用650管理费用530贷：银行存款11809 .月终结算本月应付职工工资63800元，按用途分配为：甲产品生

25、产工人工资30000元，乙产品生产工人工资 22000元，车间管理 人员工资7000元，企业行政管理部门管理人员工资4800元；同时按工资总额的14%+提职工福利费。借：生产成本一一甲产品 30000乙产品22000制造费用7000管理费用4800贷：应付职工薪酬63800借：生产成本甲产品 4200乙产品 3080制造费用980管理费用672贷：应付职工薪酬893210月终计提本月固定资产折旧费2130 元，其中：车间固定资产应提折旧1600 元，厂部固定资产应提折旧530 元 。借：制造费用1600管理费用530贷：累计折旧213011 月终摊销应由本月负担的下列费用：报刊订阅费240 元

26、，其中车间的100 元， 厂部的 140 元； 财产保险费510 元， 其中车间的200元，厂部的310 元；固定资产修理费240 元，其中车间的150 元，厂部的 90 元。借：制造费用450管理费用540贷：待摊费用99012月终预提应由本月负担的下列费用：固定资产租金280 元，其中车间负担120 元，厂部负担160 元；短期借款利息1420 元。借：制造费用120管理费用160财务费用1420贷：预提费用170013将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入甲、乙产品生产成本。借：生产成本甲产品乙产品贷：制造费用14本月新投产的甲产品100 件、乙产品50 件均全部完工验收入库，计

27、算并结转其实际生产成本。借：产成品贷：生产成本15由银行转账支付本季度短期借款利息4260 元。借：财务费用4260贷：银行存款426016职工曾志英报销医药费118 元，现金付讫。借：库存现金118贷：其他应收款1184 5 10（一 ）目的：练习待摊费用和预提费用的核算。（二 ）要求：根据资料所列经济业务编制会计分录。（三 ）资料：某工厂6月份发生以下经济业务：1 5日，签发转账支票支付下半年报刊订阅费2400 元。借：待摊费用2400贷：银行存款24002 18 日， 由银行转账支付企业行政管理部门6 至 11 月房租 3000元。借：待摊费用3000贷：银行存款30003 30 日，摊

28、销应由本月负担的财产保险费3000 元，其中：车间负担 1900 元，厂部负担1100 元。借：制造费用1900管理费用1100贷：待摊费用30004 30 日，摊销应由本月负担的报刊订阅费380 元，其中：属于车间的 120 元，厂部的260 元。借：制造费用120管理费用260贷：待摊费用3805 30 日，摊销应由本月负担的企业行政管理部门房租。借：管理费用3000贷：待摊费用30006 30 日，预提应由本月负担的固定资产修理费2500 元，其中：车间固定资产修理费1600 元， 企业行政管理部门固定资产修理费900元。借：制造费用1600管理费用900贷 : 预提费用25007 30

29、 日，预提应由本月负担的短期借款利息540 元。借：财务费用540贷：预提费用5408 30 日，以银行存款支付上半年固定资产修理费15000 元。借：管理费用15000贷：银行存款150009 30 日，由银行转账支付到期短期借款90000 元及第二季度利息 1638 元 （ 第二季度短期借款利息按每月540 元预提 ） 。借：短期借款90000财务费用1638贷：银行存款916384 6 11（一 ）目的：继续练习待摊费用和预提费用的核算。（二 ）资料：南明工厂有关资料为：1 第三季度短期借款利息费用计划为1800 元；下半年车间和厂部固定资产修理费用计划分别为6600 元和 3600 元

30、；三月份已预付三至八月材料仓库租赁费6000 元。借：贷：2七月初以银行存款预付厂部下半年报刊订阅费1860 元。借：待摊费用1860贷：银行存款18603八月初以银行存款预付车间八至十一月设备租赁费1680 元。借：待摊费用1680贷：银行存款16804九月末以银行存款支付第三季度短期借款利息费用1780 元。借：财务费用1780贷：银行存款1780（三 ）要求：根据以上资料，分别写出南明工厂第三季度各月应有的全部经济业务，并编制其会计分录。习题4813（一）目的：练习商品销售业务的核算。（二）要求：根据资料所列经济业务编制会计分录（列出“应交税金”、“库存商品”账户的明细分类账户 ）。（三

31、）资料：某工厂本月发生以下经济业务：1 .以银行存款支付本月销售商品发生的广告费10000元。借：销售费用10000贷：银行存款100002 .销售A产品60件，单价750元，B产品20件，单价500元, 货款计55000元，销项税额9350元，全部款项尚未收到。借：应收账款64350贷：主营业务收入 55000应交税费应交增值税（销项税额） 93503 销售B 产品 50 件， 单价 500 元， 货款 25000 元及销项税额4250元已通过银行收讫。借：银行存款29250贷：主营业务收入25000应交税费应交增值税（销项税额） 42504向购货方发运B 产品30 件，单价500 元，货款

32、15000 元，销项税额 2550 元，全部款项原已预收。借：预收账款17550贷：主营业务收入15000应交税费应交增值税（销项税额） 25505收到购货方偿还前欠货款60000 元存入银行。借：银行存款60000贷：应收账款600006向购货单位预收销货款80000 元存入银行，下月交货。借：银行存款80000借：预收账款800007 .销售A产品22件，单价750元，货款16500元及销项税额2805 元当即收到存行。借：银行存款19305贷：主营业务收入16500应交税费应交增值税（销项税额） 28051350元，以银行存款付讫8 .销售产品发生运杂费、包装费共借：销售费用1350贷：

33、银行存款13509 .结转本月已销售产品的实际生产成本。A产品单位成本为348.50元，B产品单位成本为 234.56元。借：主营业务成本583.06贷：产成品一一A产品348.50B产品234.5610 按规定计算应交城市维护建设税4900元，应交教育费附加2100 元。借：营业税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设税教育费附加11月终将本月主营业务收入、主营业务成本、营业费用、主营 业务税金及附加转入“本年利润”账户。借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本借：本年利润贷：营业费用借：本年利润贷：营业税金及附加习题4914（一）目的：练习期间费用和营业外收支的核算。（二）

34、要求：根据资料所列经济业务编制会计分录。（三）资料：某工厂本月发生以下经济业务：1 .采购员牛京平借支差旅费1500元，现金支票付讫。借：其他应收款一牛京 1500贷：库存现金15002 .以银行存款支付金融机构手续费 120元。借：财务费用120贷：银行存款1203 .仓库发出材料一批，计 67300元，其用途为：产品生产耗用 61000元，车间一般耗用 4300元，厂部一般耗用 2000元。借：生产成本61000制造费用4300管理费用2000贷：原材料673004以银行存款支付本月办公费5200 元，其中：属于车间的2000元，厂部的3200 元。借：制造费用2000管理费用3200贷：

35、银行存款52005以银行存款支付职工子弟学校经费15000 元。借：营业外支出15000贷：银行存款150006以银行存款支付本月水电费35000 元，其中：产品生产耗用29000 元，车间一般耗用4000 元，厂部一般耗用2000 元 。借：生产成本29000制造费用4000管理费用2000贷：银行存款350007以银行存款支付销售商品发生的广告、展览、运输、包装等费用 28960 元。借：销售费用28960贷：银行存款289608采购员牛京平报销差旅费1580 元，差额现金付讫。借：管理费用1580贷：其他应收款15809以现金支付违反合同的罚款1000 元。借：营业外支出1000贷：库存

36、现金100010以银行存款支付本月厂部电话费1180 元。借：管理费用1180贷：银行存款118011 结算本月职工工资42500 元， 其中： 生产工人工资30000 元，车间管理人员工资5000 元，厂部管理人员工资7500 元；同时按工资总额的14%计提福利费。借：生产成本30000制造费用5000管理费用7500贷：应付职工薪酬42500借：生产成本4200制造费用700管理费用1050贷：应付职工薪酬595012没收红星公司逾期未退包装物押金6000 元。借：其他应付款6000贷：营业外收入600013查明应收南天公司货款1800 元，因该公司撤销，确实无法收回，经批准予以转销。借：

37、应收账款1800贷：银行存款180014 查明应付白云工厂货款800 元， 因该单位撤销，确实无法支付，经批准予以转销。借：银行存款800贷：应付账款80015 月终摊销应由本月负担的下列费用：报刊费 600 元， 其中车间的 200 元，厂部的400 元；财产保险费1200 元，其中车间的700 元，厂部的 500 元；材料仓库租金680 元。借：制造费用1580管理费用900贷：待摊费用248016 月终预提应由本月负担的下列费用：固定资产修理费980 元，其中车间的520 元，厂部的460 元；短期借款利息800 元。借：制造费用520管理费用460财务费用800贷：预提费用178017

38、月终计提本月固定资产折旧4900 元，其中：车间固定资产折旧 2700 元，厂部固定资产折旧2200 元。借：制造费用2700管理费用2200贷：累计折旧490018.经计算，本月应交房产税 1500元。借：管理费用贷：应交税费一应交房产税19.接开户银行通知，企业银行存款利息收入 380元已存入银行。借：银行存款380贷：财务费用380习题 41015（一）目的：练习利润形成和利润分配业务的核算。（二）要求：根据资料编制会计分录 （列出“利润分配”账户的明 细分类账户）。（三）资料：花溪工厂有关资料如下：资料一：该厂只于年末一次分配净利润；12月初“本年利润”账户贷方余额为43260493元

39、，“利润分配”账户及其明细分类账户无余额。资料二：该厂12月末全部收入、费用账户结转前的余额为：主 营业务收入558121元（贷方）、主营业务成本 465000元（借方）、营业 费用5000元（借方）、主营业务税金及附加 27100元（借方）、管理费 用9500元（借方）、财务费用400元（借方）、营业外收入4200元（贷 方）、营业外支出1000元（借方）。资料三： 该厂12月份发生以下经济业务：1 .月终，将各项收入、费用转入“本年利润”账户。将收入转入“本年利润”账户借：主营业务收入 558121营业外收入4200贷：本年利润562321将成本转入“本年利润”账户借：本年利润508000

40、贷：主营业务成本 465000营业费用5000营业税金及附加27100管理费用9500财务费用400营业外支出10002 .月终，根据本月利润总额，按照33%勺所得税率计算并结转应交所得税。借：所得税费用185565.93贷：应交税费185565.933 .年终，按全年净利润的 10%+提法定盈余公积。借：利润分配贷：盈余公积4 .年终，企业向投资者分配利润150000元。借：利润分配-应付股利150000贷：应付股利1500005 .年终结转全年实现的净利润。借：利润分配贷：本年利润6 .年终，将“利润分配”账户下其他明细分类账户的期末余额转入“未分配利润”明细分类账户。借：利润分配一未分配

41、利润贷：利润分配一提取盈余公积应付股利7 .由银行转账支付本月应交所得税17925 93元。借：应交税费17925贷：银行存款179258 .企业向投资者支付利润150000元，其中120000元由银行转账支付，30000元现金付讫。借：利润分配150000贷：银行存款120000库存现金300004 11 16（一）目的：继续练习商品销售业务和财务成果业务的核算。（二）要求：根据资料所列经济业务编制会计分录（ 列出“应交税金” 、 “产成品”、 “利润分配”账户的明细分类账户 ） 。（三 ）资料：万山工厂6月份发生以下经济业务（第 1 至 16笔见习题 4-4-9） ：17由银行转账支付销售

42、广告费4000 元。借：销售费用4000贷：银行存款400018采购员赵亮借支差旅费1000 元，以现金支票支付。借：其他应收款1000贷：库存现金100019 销售给公司甲产品30 件， 每价售价3200 元， 价款 96000 元，销项税额16320 元，价税全部收到存入银行。借：银行存款112320贷：主营业务收入96000应交税费应交增值税（销项税额） 1632020没收公司逾期未退包装物押金5116 元。借：其他应付款5116贷：营业外收入511621采购员赵亮报销差旅费850元，余款现金收讫。借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款100022 销售给公司甲产品30 件， 每

43、件售价3200 元， 价款 96000 元，销项税额16320 元，价税尚未收到。借：应收账款112320贷：主营业务收入96000应交税费应交增值税（销项税额） 1632023签发转账支票支付职工子弟学校经费1118 元。借：营业外支出1118贷：银行存款111824公司偿还前欠货款95000 元，款项收到存入银行。借：银行存款95000贷：应收账款9500025 向公司发运甲产品18 件， 每件售价3200 元， 价款 57600 元，销项税额9792 元，价税已预收。借：预收账款67392贷：主营业务收入57600应交税费应交增值税（销项税额） 979226以银行存款支付产品销售发生的运

44、输费、包装费计500 元。借：销售费用500贷：银行存款50027向公司预收乙产品货款100000 元存入银行。借：银行存款100000贷：预收账款10000029结转本月已售产品的实际生产成本（ 库存商品无月初余额） 。借：主营业务成本贷：库存商品30以银行存款支付金融机构手续费100 元。借：财务费用100贷：银行存款10031开出支票支付本月厂部电话费1207元。借：管理费用1207贷：银行存款120732接银行通知，已存入银行存款利息900 元。借：银行存款900贷：财务费用90033因公司撤销，经批准转销原欠公司购料款1756 元。借：应付账款1756贷：营业外收入175634因公司

45、撤销，经批准转销应收公司购货款3500 元。借：营业外支出3500贷：应收账款350035月末计提坏账准备303 元。借：资产减值损失贷：坏账准备39以银行存款交纳本月应交增值税30000 元。借：应交税费应交增值税30000贷：银行存款3000041以银行存款交纳本月应交所税33330 元。借：所税费用33330贷：银行存款333305 1 18（一）目的：综合练习企业主要经济业务的核算和产品生产成本的 计算。（二）要求：1 .根据资料一，开设相应账户，记入期初余额；2 .根据资料二，编制会计分录（列出应有的明细科目）；（三）资料：资料二：黄果树工厂12月份发生以下经济业务：1 .购入设备一

46、台，设备价款 69000元，增值税11730元，发生 运杂费2000元、包装费800元、保险费690元，全部款项已用银行 存款支付。借：生产成本72490应交税费一一应交增值税（进项税额）11730贷：银行存款842202 .销售给永兴公司B产品1000件，单价72元，销售价款72000 元，销项税额12240元，价税合计84240元已预收。借：预收账款84240贷：主营业务收入72000应交税费一一应交增彳1税（销项税额）122403 .从红星工厂购入乙材料 5000千克，单价12元，材料买价60000 元；进项税额10200元；红星工厂代垫运杂费 6000元。乙材料运到 验收入库，全部款项

47、尚未支付；同时结转其实际采购成本。借：原材料6600010200应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款76200借：原材料66000贷：材料采购660004 .国家拨入资金300000元，款项收到存入银行。借：银行存款300000贷：实收资本3000005 .从佳信工厂购入材料一批， 增值税专用发票列明：甲材料3000 千克、单价34.90元、计104700元，乙材料2000千克、单价12元、 计24000元，材料买价合计 128700元；进项税额 21879元。经审核 无误，当即由银行转账支付；材料尚未运到。借：材料采购128700应交税费一一应交增值税（进项税额）21879贷：银行

48、存款1505796 .上述从佳信工厂购入的材料运到验收入库，以银行存款支付 发生的运杂费12870元，按材料买价比例分配计入甲、乙材料的成本 （列出其计算式）；同时结转甲、乙材料的实际采购成本。借：材料采购一甲材料乙材料贷：银行存款 12870借：原材料甲材料乙材料贷：材料采购甲材料乙材料7 由银行转账支付下年度财产保险费24000 元、 报刊订阅费6000元。借：待摊费用30000贷：银行存款300009收到华星公司投入一台旧设备，原价83000 元，累计已提折旧 16000 元，双方确认的价值为68000 元，当即投入使用。借：固定资产68000贷：实收资本6800010签发现金支票从银行

49、提取现金100000 元，当即发放本月职工工资。借：应付职工薪酬100000贷：银行存款10000011 采购员钱泰愚借支差旅费800 元，以现金支票付讫。借：其他应收款800贷：库存现金80012开出转账支票支付本月办公费2300 元，其中：车间负担800元，厂部负担1500 元。借：制造费用800管理费用1500贷：银行存款230013 开出支票支付本月零星杂费520 元， 其中： 车间负担220 元，厂部负担300 元。借：制造费用220管理费用300贷：银行存款52014经结算，本月应付职工工资总额100000 元，按用途分配为：生产A产品工人工资 23000元、生产B产品工人工资 5

50、1000元、车间辅助人员工资10000 元、厂部管理人员工资16000 元。借：生产成本一一 A产品23000 B 产品 51000制造费用10000管理费用16000贷：应付职工薪酬10000016.由银行转账支付本月外购动力费66600元，其用途为：A产品生产耗用48600 元、 生产B 产品耗用12000 元、 车间一般耗用4500元、厂部一般耗用1500 元。借：生产成本一一 A产品48600 B 产品12000制造费用4500管理费用1500贷：银行存款6660017 收到永红公司订购B. 产品的货款80000 元存入银行，下月交货。借：银行存款80000贷：预收账款8000018计

51、提本月固定资产折旧费3200 元，其中：车间的1800 元，厂部的 1400 元。借：制造费用1800管理费用1400贷：累计折旧320019月终摊销应由本月负担的下列费用：财产保险费1800 元，其中车间负担1000 元，厂部负担800 元；报刊订阅费490 元，其中车间负担190 元，厂部负担300 元；固定资产修理费650 元，其中车间负担 280 元，厂部负担370 元。借：制造费用1470管理费用1470贷：待摊费用294020月终预提应由本月负担的车间租用设备的租金300 元、材料仓库租赁费500 元、短期借款利息费用900 元。借：制造费用300管理费用500财务费用900贷：预提费用1