会计分录复习

1、会计分录复习天工机电股份公司2011年度的业务资料如下：1、 到银行申请银行汇票，拟用于原料采购，银行汇票金额为500 000元。 借：其他货币资金银行汇票 500 000 贷：银行存款 500 0002、 企业用银行汇票支付材料价款，增值税专用发票上注明的价款为400 000元，增值税额为68 000元，价税合计为468 000元。材料已验收入库。 借：原材料 400 000 应交税费应交增值税 68 000 贷：其他货币资金银行汇票 4680003、 收到银行自动退回的银行汇票余款32 000元。 借：银行存款 32 000 贷：其他货币资金银行汇票 32 0004、 从神武科技股份公司购

2、入原材料并验收入库，增值税专用发票上注明的不含税金额为1000 000元，增值税额为170 000元，价税合计1170 000元。由于上一年度已经向该公司预付定金900 000元，因此，此次补付货款270 000元。 借：原材料 1000 000 应交税费应交增值税 170 000 贷：预付账款 900 000 银行存款 270 000 5、 车间领用原材料，材料账面价值为9 000 000元。 借：生产成本 9 000 000 贷：原材料 9 000 0006、 计算直接生产人员的工资，金额合计为1270 000元。工资尚待集中发放。 借：生产成本 1270 000 贷：应付职工薪酬 127

3、0 0007、 计算车间发生的与生产有关的各种间接开支合计1290 000元，其中：车间管理人员工资690 000元，车间固定资产折旧600 000元。工资尚待集中发放。 借：制造费用 1290 000 贷：应付职工薪酬 690 000 累计折旧 600 0008、把制造费用分配计入各种产品的生产成本。为简化起见，不在列举生产成本的明细科目。 借：生产成本 1290 000 贷：制造费用 1290 0009、 产品生产完工，送给仓库。库存商品的入账价值为11560 000元。 借：库存商品 11560 000 贷：生产成本 11560 00010、 计算分配企业总部管理人员和销售部门人员的工资

4、合计1230 000元，其中行政管理部门人员工资1000 000元、专设销售机构人员工资230 000元。工资尚待集中发放。 借：管理费用 1000 000 销售费用 230 000 贷：应付职工薪酬 1230 00011、 实际集中发放工资共计3200 000元，已经通过银行转账划入各职工的个人银行账户。代扣代缴个人所得税的会计处理从略。 借：应付职工薪酬 3200 000 贷：银行存款 3200 00012、 向江南制造股份公司销售磨床，增值税专用发票上注明的不含税金额为6600 000元，增值税额为1122000元，价税合计为7722000元。上一年度已经预收定金1000000元。此次收

5、到该客户补付的账款6722 000元。 借：预收账款 1000 000 银行存款 6722 000 贷：主要业务收入 6600 000 应缴税费应交增值税 112200013、结转向江南制造股份公司销售磨床的销售成本4300 000元。 借：主要业务成本 4300 000 贷：银行存款 4300 00014、 向东方机电有限公司销售数控加工机床，增值税专用发票上注明的不含税金额为5000 000元、增值税额为850 000元，价税合计为5850 000元。产品已发出，并代垫运费6000元。尚未收到上述款项。借：应收账款 5856 000 贷：主要业务收入 5000 000 应缴税费应交增值税

6、850 000 银行存款 600015、 结转向东方机电有限公司销售的数控加工机床销售成本2600 000元。 借：主要业务成本 2600 000 贷：库存商品 2600 00016、 收到东方机电有限公司支付的价款5850 000元和代垫运杂费6000元 借：银行存款 5856 000 贷：应收账款 5856 00017、 买入需要安装的一套数控加工中心作为本公司的固定资产使用，取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为600 000元、增值税额为102 000元，价税合计为702 000元。 借：在建工程 600 000 应交税费应交增值税 102 000 贷：银行存款 702 00018、

7、 支付数控中心的调试费和培训费70 000元。 借：在建工程 70 000 贷：银行存款 70 00019、 数控加工中心达到可使用状态，作为固定资产管理。 借：固定资产 670 000 贷：在建工程 670 00020、对车间以外的固定资产计提折旧合计900 000元，其中：应计入管理费用的折旧额为600 000元；应计入销售费用的折旧额为300 000元。 借：管理费用 600 000 销售费用 300 000 贷：固定资产清理 900 00021、加工车间有一台普通车床，由于导轨及齿轮破损等原因，经批准转入清理，该车床原价100 000元，已计提累计折旧65 000元。 借：固定资产清理 35000 累计折旧 650000 贷：固定资产 100 00022、清理变卖车床过程中以现金支付800元的清理费，取得36 000元报废残值收入并存入银行。 借：固定资产清理： 800 贷：库存现金 800 借：银行存款 36000 贷; 固定资产清理 3600023、结转清理车床的营业外收入（结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户） 借：固定资产清理 200 贷：营业外收入 20024、公司斥资200 000元购入某项专利的所有权，该专利的法律保护期间还有10年。款项已经转款支付。