借款和各项费用开支标准及审批程序批准版

1、借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。 第二条 借款及报销审批程序 (一)各类借款按如下程序办理：1、出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，根据批准的出差申请单，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。2、业务招待费借款：借款人员凭审批后的业务招待费申请单按批准额度办理借款，费用发生完毕5个工作日内办理报销还款

2、手续。(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 (三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。 (四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (五)借款出差人员回公司后，五天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或五天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。 (六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。 第三条 出差开支标准及报销审批程序 (一)

3、 员工因公外出在市区范围内办理业务，非紧急事务，一律不得派公车，乘坐的公共汽车票可以报销，误餐不给予补贴。 （二）员工因公外出除公司经理可乘的士外其他员工一律不得乘坐的士。确实因业务特殊需要乘坐的士的，要事前请示公司经理以上领导，事后经公司领导特批方可报销。否则只能将的士票视同公共汽车票报销。 （三） 员工省外出差，原则上必须先填写员工出差申请单（见附件1），由主管领导和公司领导审批同意，报销账务时，经审批同意的员工出差申请单做为附件。没有审批附件的，财务部门有权拒绝报销。 （四） 员工出差，若按规定乘坐飞机的，从文件下发之日起，由行政部统一购买电子客票和统一结算，任何人不得自行出票，否则财务

4、部门予以拒绝报销。行政部在出票时，应事先确认出差人是否经审批同意，或是否有权乘坐飞机。 （五）员工因公出差，其住宿费、伙食补贴报销标准见“差旅费报销限额标准”表（见附件2、3）。 （六） 公司人员至公司总部办理与公司相关的事务，或公司人员到公司另一公司办理事务，如出差地提供伙食和住宿则不享受伙食补贴及住宿补贴。 （七）员工出差到公司设有公司分支机构、办事处的地区，若公司、办事处的确无法提供住宿或因其它特殊情况，可在标准范围内报销住宿费，其住宿原则上应在公司或办事处固定的签约酒店。 （八）员工出差，时间超过15天（含）以上者，不按出差补助进行补贴，而是核发外勤补助，标准如下：副总监级（含）以上领

5、导600元/月、事业部副总（含）、部门与副经理（含）以上人员450元/月、主管级（含）以下人员 300元/月。（不足一个月的按实际天数计算，即实际发放外勤补贴近月标准/30天实际勤天数）。（九）员工因公出差不得借机探亲访友，确实需要的，须事先向公司领导申请，经批准后方可。但因此发生的车船费、住宿费、伙食补贴费一律不予报销。 （十）员工因公出差返回后，上午返回的，当天下午应该正常上班；下午返回的，可适当休息，但第二天必须正常上班。任何人不得在返回第二天仍旧休息，否则做缺勤处理。（十一）员工出差期间若丢失财物（含借款），概由本人负责，公司不承担任何损失。（十二）员工因出差而发生的违反治安管理条例、

6、违反国家法规、法律的，其后果全部由本人负担，公司不承担任何责任。（十三）若由公司集体组织的员工出差，其住宿和就餐由公司统一安排，任何人不得再申请报销住宿费和伙食补贴。（十四）出差招待客户就餐，按10元/餐的标准从差旅伙食补贴中扣除。（十五）填列报销单时，必须按财务要求详细填报，对于填列不清的单据，财务可以不予报销。（十六）差旅费报销的时间规定以及尚未还清的借款的处理，仍按公司费用报销规定中的有关条款执行。差旅费用必须在出差返回一周内予以报销和冲账，否则按3%每日扣除迟缓（滞纳）金。（十七） 出差电话费补助规定 1 未享受话费补贴人员，按实际发生额凭发票报销。2享受话费补助人员，在原补贴基础上，

7、再按下列标准给予补贴：副总监级（含）以上领导10元/天、事业部副总（含）、部门与副经理（含）以上人8元/天、主管级（含）以下人员5元/天。3但原核定话费补贴中已包含出差电话补贴的，不再享受本补贴。4出差话费补贴节约归己，超支自负。 第四条 业务招待费标准及审批 (一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。 (二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。 (三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。 (四)公司大

8、型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经执行董事批准并签字报销。 第五条 福利费、医药费开支标准及审批 (一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。 (二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。 (三)其他福利性开支，1000元以下由总经理批准，超过1000元的开支一律报公司执行董事批准。 第六条 其他费用开支标准及审批 (一)属业务经营性的各项费用， 2000元以内可凭口头授权办理，办理完后凭相关支付凭证，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、

9、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。超过2000元，须先填写费用申请表（见附件五）后经部门经理、总经理审批后方可办理，报销时凭相关凭证、经审批的费用审批表，由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。 (二)属非生产经营性的各项费用，500元以内可凭口头授权办理，办理完后凭相关支付凭证，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。超过500元，须先填写费用申请表（见附件五）后经部门经理、总经理审批后方可办理，报销时凭相关凭证、经审批的费用审批表，由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。 第七

10、条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。 第八条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。；如审批人未指定代理人，特殊情况下可电话请示审批人先行支付，待审批人回公司后，财务人员应及时将单据交审批人员补办审批核签手续。 第九条 本规定解释权在公司财务部。附表1： 江西冠能科技发展有限公司 员工出差申请单申 请单 位部 门出差人数出差人姓名出差地点从 到出差事由交通工具公司部门经理审批公司行政主管领导审批公司总经理审批 附表2：江西冠能科技发展有限公司员工差旅费限额标准金额单位：元项目交通工具住勤标准一类二类三

11、类飞机火车轮船住宿费伙食补助住宿费伙食补助住宿费伙食补助副总（总监）可乘软卧二等舱240402004015040经理经批准可乘硬卧三等舱200401804012040主管或高级技术人员经批准可乘硬卧三等舱15030100308030一般人员 硬卧四等舱1002080206020附件3城市分类标准一类城市指：直辖市、特别行政区、其他副省级城市、经济特区城市、省会、苏锡二市：具体包括：北京、天津、沈阳、大连、哈尔滨、济南、青岛、南京、上海、杭州、武汉、广州、深圳、香港、澳门、重庆、成都、西安、石家庄、长春、呼和浩特、太原、郑州、合肥、无锡、苏州、宁波、福州、厦门、南昌、长沙、汕头、珠海、海口、三亚、南宁、贵阳、昆明、拉萨、兰州、西宁、银川、乌鲁木齐（共43个）二类城市指：沿海开放城市、经济发达且收入高的城市、其他人口大于100万的城市、重点经济城市、重点旅游城市：具体包括：唐山、秦皇岛、淄博、烟台、威海、徐州、连云港、南通、镇江、常州、嘉兴、金华、绍兴、台州、温州、泉州、东莞、惠州、佛山、中山、江门、湛江、北海、桂林、邯郸、鞍山、抚顺、吉林市、齐齐哈尔、大庆、包头、大同、洛阳、潍坊