会计制度设计第四次作业

1、会计制度设计第四次作业山东电大 金玉清根据下列资料,完成所有的分录，编制资产负债表和利润表。一、1998年12月初帐户余额科目编号总帐科目子目细目余额备 注101现金92690102银行存款465，71547工商银行人民币户340，95825中国银行人民币户124，75722109其他货币资金85，25030银行本票存款0银行汇票存款0待转让支票0证券公司资金户85，25030111短期投资2，934，11000债券投资国库券2，034，11000其他投资委托贷款900，00000112应收票据1，774，40000银行承兑汇票济南保温容器公司360，00000徐州百货公司338，00000商

2、业承兑汇票友谊百货公司631，80000宁波百货公司444，60000113应收帐款992，60000济南东方百货公司80，00000湖州日用百货公司912，60000新加坡新中贸易公司0新加坡金狮贸易公司0114坏帐准备(贷)5，25000119其他应收款4，48000行政科定额备用金80000包装箱押金1，68000财务科王庆成2，00000123原材料846，36000铝材类详见收发存汇总表148，80000铝配件同上28，50000马口铁同上(37吨)20，72000塑料粒子同上(28吨)280，00000瓶胆类同上251，81000辅助材料类同上116，53000129低值易耗品同上

3、13，80000131材料成本差异(贷)4，70331铝材类98208铝配件2，78391马口铁31840塑料粒子(贷)7，58400瓶胆类5，96430辅助材料类(贷)6，72400低值易耗品(贷)44400121物资采购33，00000铝材类0铝配件0马口铁0塑料粒子0瓶胆类0辅助材料类33，00000低值易耗品0133委托加工材料118，22517济南铝材厂铝片84，25242济南新丰铝制品厂铝配件33，97275401生产成本169,99982基本生产铝壳13，98800铁壳6，03850同上塑壳13，21638同上塑配件6，44642同上气压式塑配件114，68552同上铝壳保温瓶9

4、，14700同上铁壳保温瓶4，33800塑壳保温瓶(大)81600塑壳保温瓶(中)87400塑壳保温瓶(小)45000辅助生产机修0135自制半成品249，55104铝壳(8，220只)72，58260铁壳(3，492只)18，22824塑壳(大)(4，990只)13，47300塑壳(中)(7，970只)19，76560塑壳(小)(7，160只)15，68040塑配件(大)(5，975只)12，90600塑配件(中)(7，640只)14，74520塑配件(小)(7，950只)14，31000气压式塑配件(7，250只)67，86000137产成品1，717，91970铝壳气压保温瓶(28，49

5、0只)809，11600铁壳保温瓶(11，189只)180，14290塑壳保温瓶(大)(27，214只)306，15750塑壳保温瓶(中)(21，275只)204，87825塑壳保温瓶(小)(26，315只)217，62505139待摊费用12，93067报刊订阅费70300大修理费9，87500财产保险费1，84667机动车辆保险费50600191待处理财产损溢39924待处理流动资产损溢39924151长期投资6，238，00000其他投资友谊百货公司5，568，00000高庄铝制品厂270，00000彩虹塑料厂400，00000161固定资产6，029，75500165累计折旧(贷)1，

6、795，43000169在建工程206，50000建造仓库工程180，00000安装冲床工程26，50000171无形资产216，00000非专利技术216，00000201短期借款2，500，00000中国银行2，500，00000202应付票据1，347，76080商业承兑汇票东江有色金属公司300，00000高庄铝制品厂119，08500济南瓶胆总厂671，46300银行承兑汇票天明塑料厂257，21280203应付帐款29，90520化轻涂料供应公司29，90520204预收帐款60，00000泰山证券公司60，00000209其他应付款8，38184提取教育经费8，38184211应

7、付工资0214应付福利费29，68220221应交税金265，19160应交营业税3，00000应交城建税13，46380应交所得税57，25000应交个人所得税2，13780未交增值税189，34000应交增值税0229其他应交款5，77020应交教育费附加5，77020231预提费用38，67500预提短期借款利息38，67500241长期借款1，018，50334工商银行1，018，50334301实收资本12，500，00000立信股份有限公司10，000，00000济南瓶胆总厂2，500，00000311资本公积200，00000接受捐赠资产价值200，00000313盈余公积1，3

8、36，22400一般盈余公积668，11200公益金668，11200322利润分配172，63982未分配利润172，63982321本年利润791，80600二、“生产成本基本生产”明细帐户亚2月初余额项品目种主要材料辅助材料自制半成品瓶胆工资及福利费制造费用合计工时产量铝壳10，120001，234501，717509160013，98800229铁壳3，42000675001，26750676006，03850167塑壳类10，480381，756809792013，216385，310塑配件类4，902421，00120542806，446423，250气压式塑配件76，285522

9、6，0000012，40000114，6855212，000铝壳气压保温瓶697006，950001，50000009，14700铁壳保温瓶l560001，50000004，33800塑壳保温瓶（大)380047800300000081600塑壳保温瓶(中)340040000440000087400塑壳保温瓶(小)120028800150000045000合计106，386322，790509，676003，8900031，7430015，51400169，99982三、原材料单位计划成本表名称计量单位计划成本(元)名称计量单位计划成本(元)铝锭吨 13，500底垫只

10、015铝片吨 20，000纸盒只160铝配件套 380纸箱只6马口铁吨 5，600漆千克12塑料粒子吨 10，000稀释剂千克10瓶胆(大)只 5汽油升2瓶胆(中)只 4机油升9瓶胆(小)只 3螺丝元钉盒100黑铁托盘只085不锈钢吸管支065口圈只020四、低值易耗品单位计划成本表名称计量单位计划成本(元)名称计量单位计划成本(元)压力表只 500修边刀把 8电动机台 300扳手把 15安全钳把 10十二月份经济业务会计分录如下：一、 借：现金1000贷：银行存款工行 1000二、 借：应付福利费幼托费 120贷：现金 120三、 借：应收帐款友谊百货公司 477360贷：主营业务收入铝壳气

11、压保温瓶336000铁壳保温瓶 72000贷：应交税金增值税（销项税额） 69360四、 借：委托加工材料铝片 36641.34应交税金增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款工行 42870.37五、 借：固定资产冲床J2140 26500贷：在建工程安装冲床工程 26500六、 借：其它货币资金银行本票存款 25000贷：银行存款工行 25000七、 借：待摊费用报刊订阅费 4312.8贷：银行存款工行 4312.8八、 借：应付福利费药品 3064.23贷：银行存款工行 3064.23九、 借：物资采购辅助材料 21000应交税金增值税（进项税额） 3570其它应收款黄海无线电厂 4

12、30贷：其它货币资金银行本票存款25000十、借：银行存款工行 64584贷：主营业务收入塑壳保温瓶（大） 38400塑壳保温瓶（中） 16800应交税金增值税（销项税额） 9384十一、借：银行存款工行 180000贷：预收帐款泰山证券公司 180000十二、借：银行存款工行 430贷：其它应收款黄海无线电厂 430十三、借：产品营业费用交易摊位费 3000贷：银行存款工行 3000十四、借：应收帐款湖州日用百货公司 189540贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 126000铁壳保温瓶 36000应交税金增值税（销项税额） 27540十五、借：应收帐款新中贸易公司 139809.6贷：主营业务

13、收入铝壳气压保温瓶 109850.4塑壳保温瓶 29959.2借：主营业务成本 11184.77（17%-9%的差额）贷：应交税金增值税（进项税额转出） 11184.77借：应交税金增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 12582.86贷：应交税金增值税（出口退税） 12582.86十六、借：其它应付款职工教育经费 350贷：现金 350十七、（10天）借：物资采购铝材类 54180应交税金增值税（进项税额） 9210.60贷：应付帐款东江有色金属公司 63390.60十八、借：应付福利费 你的学号的前四位数加上后三位数 贷：银行存款工行 你的学号的前四位数加上后三位数十九、借：其它货币资金银行

14、汇票存款 40000贷：银行存款中国银行 40000二十、借：现金 2000贷：银行存款工行 2000二十一、借：其它应收款姚怡 400贷：现金 400二十二、借：应付福利费困难补助 300贷：现金 300二十三、借：其它货币资金支票 80000贷：应收帐款上海东方百货公司 80000二十四、借：物资采购辅助材料 74700应交税金增值税（进项税额）12699贷：其它货币资金支票 80000银行存款工行 7399二十五、借：银行存款工行 200000贷：短期借款工行 200000二十六、借：现金 53管理费用差旅费 1947贷：其它应收款王庆成 2000二十七、借：应付票据商业承兑汇票（东江有

15、色金属公司） 300000贷：银行存款工行 300000二十八、借：银行存款（10%的十二分之一） 357000贷：应收票据银行承兑汇票（上海保温容器公司） 357000二十九、借：银行存款工行 189540贷：应收帐款湖州日用百货公司 189540借：财务费用贴现利息 3000贷：应收票据贴现利息（上海保温容器公司） 3000三十、借：应收票据商业承兑汇票（上海保温容器公司） 331344贷：主营业务收入塑壳保温瓶（大） 115200塑壳保温瓶（中） 168000应交税金增值税（销项税额） 48144三十一、借：其它货币资金证券公司资金 541071.90贷：短期投资债券投资（国库券） 50

16、1500贷：投资收益短期投资 39571.90三十二、借：物资采购辅助材料 32000应交税金增值税（进项税额） 5440贷：其它货币资金银行汇票存款 37440三十三、借：管理费用差旅费454.8贷：现金 54.8其它应收款姚怡 400三十四、借：管理费用办公费 116.15应交税金增值税（进项税额） 19.75贷：现金 135.90三十五、借：其它货币资金银行本票存款 30000贷：银行存款工行 30000三十六、借：应交税金未交增值税 189340应交所得税 57250应交城建税 13463.8应交个人所得税 2137.8其它应交款教育费附加 5770.2贷：银行存款工行 267961.

17、8三十七、借：其它货币资金银行汇票存款 2560贷：银行存款中国银行 2560三十八、借：委托加工材料铝配件 24913.35应交税金增值税（进项税额） 4235.27银行存款工行 851.38贷：其它货币资金银行本票存款 30000三十九、借：物资采购瓶胆类 279500应交税金增值税（进项税额） 47515贷：应付票据商业承兑汇票（上海瓶胆总厂）327015四十、借：物资采购铝材类 54720应交税金增值税（进项税额）9270.6贷：银行存款工行 63990.6四十一、借：银行存款工行 611377.13贷：短期投资委托贷款 600000投资收益短期投资 11377.13四十二、借：管理费

18、用排污费 611.8贷：银行存款工行 611.8四十三、借：管理费用退休职工医药费 538.62贷：现金 538.62四十四、借：应付福利费医药费 78.25贷：现金 78.25四十五、借：应付工资 229232.10 管理费用工资补贴 375交通费 11800应付福利费洗理费 7080财务费用手续费 94.40贷：银行存款工行 248581.50四十六、借：应付工资 36267.9贷：其它应付款养老保险金 10244.4住房公积金13067工会经费 1327.5储蓄 9500应交税金个人所得税 2129四十七、借：其它应付款工会经费 1327.50储蓄 9500贷：银行存款工行 10827.

19、50四十八、借：管理费用养老保险金 66641.70职工教育经费 3982.50住房公积金 13067贷：其它应付款计提养老金 66641.70职工教育经费 3982.50住房周转金 13067借：银行存款工行 19631.40贷：管理费用医疗保险金 5226.80待业保险金 2561.10工会经费 5310应付福利费医疗保险 6533.50四十九、借：其它应付款养老基金 27120财务费用手续费 16贷：银行存款工行 27136五十、借：住房周转金 13067其它应付款住房公积金 13067贷：银行存款工行 26134五十一、借：其它应付款养老基金 49766.10贷：银行存款工行 4976

20、6.10五十二、借：物资采购塑料粒子 1440应交税金增值税（进项税额） 160贷：银行存款工行 1600借：物资采购塑料粒子 146560应交税金增值税（进项税额） 24915.20贷：应付票据银行承兑汇票（天明塑料公司） 171475.20五十三、借：应收帐款杭州百货供销社 301860贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 210000铁壳保温瓶48000应交税金增值税（销项税额）43860五十四、借：固定资产冲床J2160 30000贷：累计折旧 15000待处理财产损益待处理固定资产损益15000五十五、借：应收帐款宁波百货公司 252720贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 168000铁壳保

21、温瓶48000应交税金增值税（销项税额） 36720五十六、借：管理费用印花税金 1880贷：银行存款工行1880五十七、借：物资采购辅助材料17040应交税金增值税（进项税额） 2896.80应付帐款化轻涂料供应公司 29905.20贷：银行存款中行 49842五十八、借：管理费用医药费 381.35贷：现金 381.35五十九、借：借：物资采购辅助材料 1520应交税金增值税（进项税额） 258.40贷：银行存款工行1778.40六十、借：固定资产清理25363.40累计折旧 83961.60贷：固定资产电加热烘缸109325六十一、借：应交税金应交营业税3000营业外支出滞纳金 60贷：

22、银行存款工行3060六十二、借：应收票据杭州百货供销社 301860贷：应收帐款杭州百货供销社 301860六十三、借：银行存款工行 252720贷：应收帐款宁波百货公司 252720六十四、借：银行存款工行 5736.82贷：固定资产清理5736.82借：固定资产清理125.50贷：现金 125.50借：营业外支出处理固定资产清理 19752.08贷：固定资产清理 19752.08六十五、借：管理费用电话费 1479.70贷：银行存款工行 1479.70六十六、借：管理费用交通费 25.60贷：现金 25.60六十七、借：管理费用修理费 2860贷：银行存款工行2860六十八、借：管理费用电

23、话费 10916.90贷：银行存款工行 10916.90六十九、借：制造费用制壳车间 3621塑料车间1955.34装配车间 362.10生产成本辅助生产 362.10管理费用水费 941.46贷：银行存款工行 7242七十、借：制造费用制壳车间 18254.88塑料车间 13691.16装配车间 1140.93生产成本辅助生产 1140.93管理费用电费 3803.10应交税金增值税（进项税额） 6465.27贷：银行存款工行44496.27七十一、借：财务费用预提费用 19337.50预提费用预体短期借款利息 38675贷：银行存款工行 58012.50七十二、借：财务费用利息费 9251

24、.66长期借款应付利息 18503.34贷：银行存款工行 27755七十三、借：银行存款工行 4500.60贷：财务费用利息收入 4500.60七十四、借：银行存款中行 1077.22贷：财务费用利息收入1077.22七十五、借：短期借款中行 100000贷：银行存款中行 100000七十六、借：短期投资其它投资（国库券） 207219.80贷：其它货币资金证券公司资金 207219.80七十七、借：制造费用制壳车间 676.60塑料车间 111.52装配车间 68.05贷：现金856.17七十八、借：在建工程建造仓库工程 2667.60贷：银行存款工行 2667.60七十九、借：银行存款工行

25、139285.31贷：应收帐款新中贸易公司139318.79财务费用汇率损益（为负数） 33.48借：财务费用手续费（638.324） 524.41贷：应收帐款新中贸易公司 524.41八十、借：物资采购马口铁 11520应交税金增值税（进项税额） 1958.40贷：银行存款中行13478.40八十一、借：现金 1500贷：银行存款工行 1500八十二、借：物资采购铝材类 540应交税金增值税（进项税额）60贷：银行存款工行 600八十三、借：银行存款工行 288000贷：主营业务收入塑壳保温瓶（大） 76800塑壳保温瓶（中）168000应交税金增值税（进项税额） 41616其它应付款上海保

26、温容器公司 1584八十四、借：应付福利费医药费 460贷：现金460八十五、借：待摊费用财产保险金 5290.53机动车保险金 6072贷：银行存款工行11362.53八十六、借：应付帐款东江有色金属公司 63390.60贷：银行存款中行 63390.60八十七、借：管理费用办公费 45应交税金增值税（进项税额） 7.65贷：现金 52.65八十八、借：物资采购低值易耗品 2940应交税金增值税（进项税额） 499.80贷：银行存款工行 3439.80八十九、借：应收帐款金狮贸易公司 239817.60贷：主营业务收入塑壳保温瓶（小） 239817.60借：主营业务成本 19185.41贷：

27、应交税金增值税（进项税转出） 19185.41借：应交税金增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 21583.58贷：应交税金增值税（出口退税）21583.58九十、借：产品营业费用广告费 106140贷：银行存款工行106140九十一、借：物资采购塑料粒子 73280应交税金增值税（进项税额） 12457.60贷：应收帐款天明塑料公司85737.60借：物资采购塑料粒子 720应交税金增值税（进项税额） 80贷：银行存款工行 800九十二、借：应收帐款南宁百货公司 358020贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 210000塑壳保温瓶（大） 96000应交税金增值税（销项税额） 52020九十三、借

28、：应付福利费疗养费 1847贷：银行存款工行 1847九十四、借：物资采购瓶胆类 141300应交税金增值税（进项税额） 24021贷：应付票据商业承兑汇票（上海瓶胆总厂） 165321九十五、借：财务费用手续费 183.50贷：银行存款工行 183.50九十六、借：制造费用制壳车间 5311.88塑料车间 11208.76装配车间 1220.40生产成本辅助生产 982管理费用折旧费 17988.76其它业务支出折旧费（出租固定资产） 1430.40贷：累计折旧 38142.20九十七、借：管理费用无形资产摊销 3000贷：无形资产非专利技术3000九十八、借：制造费用制壳车间 292.65

29、塑料车间10423.75 装配车间 74.56生产成本辅助生产 48.06管理费用财产保险1898.69其它业务支出财产保险费192.96贷：待摊费用财产保险费 1846.67机动车辆保险费 506报刊订阅费 703大修理费 9875九十九、借：管理费用存货盘亏 399.24贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 399.24借：待处理财产损益待处理固定资产损益 15000贷：营业外收入固定资产盘盈收入 15000一百、借：固定资产宿舍 420000贷：银行存款工行 420000借：盈余公积公益金 420000贷：盈余公积一般盈余公积 420000一百零一、借：管理费用办公费 264贷：现金 2

30、64一百零二、借：管理费用业务招待费 13216.65贷：其它应付款信隆饭店 13216.65一百零三、借：管理费用咨询费 600贷：银行存款工行 600一百零四、借：原材料铝材类 120000材料成本差异铝材类 893.76贷：委托加工材料铝材类 120893.76借：原材料铝配类 57376.20材料成本差异铝配类 1509.90贷：委托加工材料铝配类 58886.10借：原材料铝材类 108000材料成本差异铝材类 1440贷：物资采购铝材类 109440借：原材料马口铁 11200材料成本差异马口铁 320贷：物资采购马口铁 11520借：原材料瓶胆类 407000材料成本差异瓶胆类

31、13800贷：物资采购瓶胆类 420800借：原材料塑料粒子 240000贷：物资采购塑料粒子 222000材料成本差异塑料粒子 18000借：原材料辅助材料 187750贷：物资采购辅助材料 179260材料成本差异辅助材料 8490借：低值易耗品 3000贷：物资采购低值易耗品 2940材料成本差异低值易耗品 60一百零五、借：营业外支出 你的学号的前四位数加上后三位数乘10的和 贷：银行存款工行 你的学号的前四位数加上后三位数乘10的和一百零六、借：委托加工材料铝材（铝锭） 119845.44生产成本基本生产（铝壳） 133161.60贷：原材料铝材类250800材料成本差异铝材类220

32、7.04借：生产成本基本生产（铁壳保温瓶）38583.30贷：原材料铝配件 36746材料成本差异铝配件 1837.30借：生产成本基本生产（铁壳） 16450.56贷：原材料马口铁 16128材料成本差异马口铁 322.56借：生产成本基本生产（塑壳）142650基本生产（塑配件）106350基本生产（气压塑配件）180600贷：原材料塑料粒子 429600借：生产成本基本生产（塑料）7018.38基本生产（塑配件）5232.42基本生产（气压塑配件）8885.52贷：材料成本差异塑料粒子21136.32借：生产成本基本生产（铝壳保温瓶） 156000基本生产（铁壳保温瓶） 48800基本生

33、产（塑壳保温瓶）（大） 110800基本生产（塑壳保温瓶）（中） 80240基本生产（塑壳保温瓶）（小） 72600贷：原材料瓶胆 468440借：生产成本基本生产（铝壳保温瓶） 4680基本生产（铁壳保温瓶） 1464基本生产（塑壳保温瓶）（大） 3324贷：材料成本差异瓶胆 9468借：生产成本基本生产（塑壳保温瓶）（中） 2407.20基本生产（塑壳保温瓶）（小） 2178贷：材料成本差异瓶胆 4585.20借：生产成本基本生产（铝壳保温瓶） 97175.50基本生产（铁壳保温瓶） 78004贷：原材料辅助材料 110500.95材料成本差异辅助材料5525.05借：生产成本基本生产（塑

34、壳保温瓶）（大） 17907.50基本生产（塑壳保温瓶）（中） 16270.65贷：原材料辅助材料 35977材料成本差异辅助材料1798.85借：生产成本基本生产（塑壳保温瓶）（小） 19514.90基本生产（铝壳保温瓶） 37848贷：原材料辅助材料 60382材料成本差异辅助材料3019.10借：生产成本基本生产（铁壳） 9101辅助生产（机修） 703贷：原材料辅助材料 10320材料成本差异辅助材料516借：管理费用材料消耗 1349贷：原材料辅助材料 1420材料成本差异辅助材料71借：待摊费用待摊低值易耗品 4365制造费用制壳车间 291贷：低值易耗品 4800材料成本差异低值易耗品144借：制造费用塑料车间 504.40装配车间 291贷：低值易耗品 820材料成本差异24.60借：制造费用装配车间 970生产成本辅助生产（机修） 485贷：待摊费用低值易耗品 1455一百零七、借：生产成本铝壳 41572.63铁壳 12438.95塑壳 16080塑配件 17420气压塑配件