XXXX基建工程审计与财务管理新课题(一)

1、1l工程项目审计工程项目审计lPPP模式模式建设项目内部审计建设项目内部审计国家审计准则国家审计准则基本建设财务规定基本建设财务规定工程项目内部控制工程项目内部控制20132013工程量清单规范工程量清单规范建设工程合同建设工程合同2n建设项目投资立项建设项目投资立项审计审计n设计（勘察）管理设计（勘察）管理审计审计n招投标招投标审计审计n合同管理合同管理审计审计n设备和材料采购设备和材料采购审计审计n工程管理工程管理审计审计n工程造价工程造价审计审计n竣工验收竣工验收审计审计n基本建设基本建设财务管理财务管理审计审计n后评价后评价审计审计 3l工程项目控制应用指南工程项目控制应用指南l财政部

2、会计司解释财政部会计司解释4l了解投资立项内部控制要求了解投资立项内部控制要求l投资立项审计主要内容投资立项审计主要内容l审计方法审计方法5n工程立项环节的主要风险工程立项环节的主要风险及管控措施及管控措施n编制项目建议书编制项目建议书n可行性研究可行性研究 n项目评审与决策项目评审与决策 6n投资意向与国家产业政策和企业发投资意向与国家产业政策和企业发展战略脱节展战略脱节n项目建议书内容不合规、不完整项目建议书内容不合规、不完整n项目性质、用途模糊，拟建规模、项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确标准不明确n项目投资估算和进度安排不协调项目投资估算和进度安排不协调7n明确投资分析、编制和评

3、审项明确投资分析、编制和评审项目建议书职责分工目建议书职责分工n确定工程投资意向合理性确定工程投资意向合理性n规定项目建议书的主要内容和规定项目建议书的主要内容和格式，明确编制要求格式，明确编制要求8n可以委托专业机构进行工程投资分析，编制可以委托专业机构进行工程投资分析，编制项目建议书项目建议书n企业决策机构应当对项目建议书进行集体审企业决策机构应当对项目建议书进行集体审议，必要时，可以成立专家组或委托专业机议，必要时，可以成立专家组或委托专业机构进行评审；承担评审任务专业机构不得参构进行评审；承担评审任务专业机构不得参与项目建议书的编制与项目建议书的编制n及时报批并取得有效批文及时报批并取

4、得有效批文9n缺乏可行性研究，或可行性研究流于形缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，导致决策不当，难以实现预期效益，式，导致决策不当，难以实现预期效益，甚至可能导致项目失败；甚至可能导致项目失败；n可行性研究的深度达不到质量标准和实可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据；靠的依据；10n确定可行性研究报告的内容和格式，明确定可行性研究报告的内容和格式，明确编制要求确编制要求n制定专业机构的选择标准，确保可行性制定专业机构的选择标准，确保可行性研究科学、准确、公正研究科学、准确、公正n技术先进性和经济可行性结合技术先进性和

5、经济可行性结合n建设标准要符合企业实际建设标准要符合企业实际11n项目评审流于形式，误导项目决策项目评审流于形式，误导项目决策n权限配置不合理，或者决策程序不规范，权限配置不合理，或者决策程序不规范，导致决策失误，给企业带来巨大经济损失导致决策失误，给企业带来巨大经济损失12u项目评审组成员不得参与可行性研究，委项目评审组成员不得参与可行性研究，委托专业机构进行评审的，该专业机构不得托专业机构进行评审的，该专业机构不得参与项目可行性研究；参与项目可行性研究；u评审组成员应具有较广泛的代表性；评审组成员应具有较广泛的代表性；u评审组的决策机制不能简单采用评审组的决策机制不能简单采用“少数服少数服

6、从多数从多数”原则，原则，u项目评审应实行问责制项目评审应实行问责制13n审计审计目的目的 建设项目决策程序和建设项目决策程序和可行性研究报告可行性研究报告的真的真 实性、完整性和科学性进行的审查与评价实性、完整性和科学性进行的审查与评价 n审计审计依据依据 投资项目可行性研究指南投资项目可行性研究指南 组织决策过程的有关资料组织决策过程的有关资料n审计内容审计内容u可行性研究前期工作审计可行性研究前期工作审计u可行性研究报告真实性审计可行性研究报告真实性审计n检查项目是否具备经批准的项目建议检查项目是否具备经批准的项目建议书项目调查报告是否经过充分论证书项目调查报告是否经过充分论证 n检查市

7、场调查及市场预测中数据获取方检查市场调查及市场预测中数据获取方式的适当性及合理性式的适当性及合理性n检查财务估算中成本项目是否完整检查财务估算中成本项目是否完整对历史价格、实际价格、内部价格对历史价格、实际价格、内部价格及成本水平的真实性进行测试及成本水平的真实性进行测试 14l检查可行性研究报告是否具备行业检查可行性研究报告是否具备行业主管部门发布的投资项目可行性主管部门发布的投资项目可行性研究指南规定内容；研究指南规定内容； n检查内容主要包括：检查内容主要包括：u目的目的u经济目标经济目标u环境与条件环境与条件u投资投资评估评估资金筹措资金筹措15l检查参与可行性研究机构资质及论证检查参

8、与可行性研究机构资质及论证的专家的专业结构和资格；的专家的专业结构和资格；n检查资料来源检查资料来源n检查项目检查项目用料和配套设施用料和配套设施n检查方案决策检查方案决策n检查经济指标和投资预算对比情况检查经济指标和投资预算对比情况检查工程设计检查工程设计合法合规性合法合规性16n检查投资估算和资金筹措的检查投资估算和资金筹措的安排是否合理；安排是否合理；n检查投资估算是否准确，并检查投资估算是否准确，并按现值法或终值法对估算进按现值法或终值法对估算进行测试。行测试。 17n检查项目投资、投产后的成本检查项目投资、投产后的成本和利润、借款的偿还能力、投和利润、借款的偿还能力、投资回收期等的计

9、算方法是否科资回收期等的计算方法是否科学适当；学适当；n检查计算结果是否正确、所用检查计算结果是否正确、所用指标是否合理指标是否合理18n检查决策程序民主化、科学化检查决策程序民主化、科学化n检查决策检查决策目的合规性目的合规性n检查对推荐方案是否进行了总体描述和检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述；优缺点描述；n检查有无主要争论与分歧意见的说明；检查有无主要争论与分歧意见的说明；n重点检查内容有无违反决策程序及决策重点检查内容有无违反决策程序及决策失误的情况失误的情况19审计目标审计目标n审查和评价设计环节的内部控制及风审查和评价设计环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性险

10、管理的适当性、合法性和有效性n勘察、设计资料依据充分性和可靠性勘察、设计资料依据充分性和可靠性委托设计、委托设计、初步设计初步设计、施工图设计等、施工图设计等管理活动真实性、合法性和效益性管理活动真实性、合法性和效益性 20l了解工程设计环节主要了解工程设计环节主要风险及管控措施风险及管控措施l初步设计初步设计施工图设计施工图设计21n设计单位不符合项目资质要求设计单位不符合项目资质要求n初步设计未进行多方案比选初步设计未进行多方案比选n设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏出现较大疏漏n设计深度不足，造成施工组织不周密、工程设计深度不足，造成

11、施工组织不周密、工程质量存隐患、投资失控以及运行成本过高质量存隐患、投资失控以及运行成本过高22n采用招标方式确定设计单位，根据项目特采用招标方式确定设计单位，根据项目特点选择具有相应资质和经验设计单位点选择具有相应资质和经验设计单位. .n工程设计合同权利和义务需细化工程设计合同权利和义务需细化n建设单位应当向设计单位提供开展设计所建设单位应当向设计单位提供开展设计所需的详细的基础资料，并进行有效的技术需的详细的基础资料，并进行有效的技术经济交流经济交流23n建立严格的初步设计审查和批准制度，通过建立严格的初步设计审查和批准制度，通过严格的复核、专家评议等制度严格的复核、专家评议等制度n关注

12、初步设计规模是否与可行性研究报告、关注初步设计规模是否与可行性研究报告、设计任务书一致，有无夹带项目、超规模、设计任务书一致，有无夹带项目、超规模、超面积和超标准的问题。超面积和超标准的问题。24n概预算严重脱离实际，项目投资失控；概预算严重脱离实际，项目投资失控；n工程设计与后续施工未有效衔接或过早工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效落实，衔接，导致技术方案未得到有效落实，影响工程质量，或造成工程变更，发生影响工程质量，或造成工程变更，发生重大经济损失。重大经济损失。25n建立严格的概预算编制与审核制度建立严格的概预算编制与审核制度u概预算的编制要严格执行造价管理的

13、各项概预算的编制要严格执行造价管理的各项规定和标准，反映设计内容和当时当地价规定和标准，反映设计内容和当时当地价格水平格水平u建设单位应当组织工程、技术、财会等部建设单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概算进行审核中介机构对编制的概算进行审核26n建立施工图设计管理制度和交底制度建立施工图设计管理制度和交底制度n能否满足全面施工及各类设备安装要求能否满足全面施工及各类设备安装要求n施工图设计质量是否符合国家和行业规定，施工图设计质量是否符合国家和行业规定，各专业工种之间是否做到了有效配合各专业工种之间是否做到了

14、有效配合n施工图会审会议要求施工图会审会议要求27n制定严格的设计变更管理制度制定严格的设计变更管理制度n变更工程采用层层审批等方法，以使投变更工程采用层层审批等方法，以使投资得到有效控制。资得到有效控制。n因设计单位的过失造成设计变更的，应因设计单位的过失造成设计变更的，应由设计单位承担相应责任。由设计单位承担相应责任。28n执行各项设计报批要求，上一环节尚未执行各项设计报批要求，上一环节尚未批准的，不得进入下一环节，杜绝出现批准的，不得进入下一环节，杜绝出现边勘察、边设计、边施工的边勘察、边设计、边施工的“三边三边”现现象象n引入设计监理引入设计监理29n委托设计（勘察）管理制度；委托设计

15、（勘察）管理制度； n经批准的可行性研究报告及估算；经批准的可行性研究报告及估算； n设计基础资料；设计基础资料； n勘察和设计招标资料；勘察和设计招标资料； n勘察和设计合同；勘察和设计合同； n初步设计审查及批准制度；初步设计审查及批准制度； n初步设计审查会议纪要等相关文件；初步设计审查会议纪要等相关文件； 30n组织管理部门与勘察、设计商往来函件；组织管理部门与勘察、设计商往来函件； n经批准的初步设计文件及概算；经批准的初步设计文件及概算； n修正概算审批制度；修正概算审批制度； n施工图设计管理制度；施工图设计管理制度； n施工图交底和会审会议纪要；施工图交底和会审会议纪要； n经

16、会审的施工图设计文件及施工图预算；经会审的施工图设计文件及施工图预算； n设计变更管理制度及变更文件；设计变更管理制度及变更文件； n设计资料管理制度设计资料管理制度 31n检查是否建立、健全委托设计（勘察）的内部控检查是否建立、健全委托设计（勘察）的内部控制，看其执行是否有效；制，看其执行是否有效； n检查委托设计范围是否符合已报经批准的检查委托设计范围是否符合已报经批准的可行性可行性研究报告研究报告； n检查资质是否合法合规；检查资质是否合法合规；n检查组织管理部门是否及时组织技术交流，其所检查组织管理部门是否及时组织技术交流，其所提供的基础资料是否准确、及时；提供的基础资料是否准确、及时

17、； n检查设计（勘察）合同的内容是否合法、合规检查设计（勘察）合同的内容是否合法、合规n检查设计（勘察）合同的履行情况，检查设计（勘察）合同的履行情况，索赔索赔和反索和反索赔是否符合赔是否符合合同合同的有关规定。的有关规定。 32n检查是否建立、健全初步设计审查和批检查是否建立、健全初步设计审查和批准的内部控制，看其执行是否有效；准的内部控制，看其执行是否有效； n检查是否及时对国内外初步设计协调检查是否及时对国内外初步设计协调 n检查初步设计完成的时间及其对建设进检查初步设计完成的时间及其对建设进度的影响；度的影响； n检查是否及时对初步设计进行审查检查是否及时对初步设计进行审查 n检查报经

18、批准的初步设计方案和概算是检查报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算否符合经批准的可行性研究报告及估算 33n检查初步设计方案及概算的修改情况；检查初步设计方案及概算的修改情况； n检查初步设计深度是否符合规定；检查初步设计深度是否符合规定； n检查概算及修正概算的编制依据是否有检查概算及修正概算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确；效、内容是否完整、数据是否准确； n检查修正概算审批制度的执行是否有效检查修正概算审批制度的执行是否有效 n检查是否采取限额设计、方案优化等控检查是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施制工程造价的措施n检查初步设计文件是

19、否规范、完整检查初步设计文件是否规范、完整34n检查是否建立、健全施工图设计的内检查是否建立、健全施工图设计的内部控制，看其执行是否有效；部控制，看其执行是否有效； n检查施工图设计完成的时间及其对建检查施工图设计完成的时间及其对建设进度；设进度； n检查施工图设计深度是否符合规定，检查施工图设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控有无因设计深度不足而造成投资失控的风险；的风险； 35n检查施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审检查施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审n检查施工图设计的内容及施工图预算是否符合经批准检查施工图设计的内容及施工图预算是否符合经批准的初步设计

20、方案、概算及标准；的初步设计方案、概算及标准； n检查施工图预算的编制依据是否有效、内容是否完整、检查施工图预算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确；数据是否准确； n检查施工图设计文件是否规范、完整检查施工图设计文件是否规范、完整 36n检查是否建立、健全设计变更的内部控检查是否建立、健全设计变更的内部控制，有无针对因过失而造成设计变更的制，有无针对因过失而造成设计变更的责任追究制度以及该制度执行是否有效责任追究制度以及该制度执行是否有效 n检查设计接口部位的管理与协调措施检查设计接口部位的管理与协调措施 37n检查是否签发与审批设计变更通知单检查是否签发与审批设计变更通知单 n检

21、查设计变更的内容是否符合经批准初检查设计变更的内容是否符合经批准初步设计方案步设计方案n检查设计变更对工程造价和建设进度的检查设计变更对工程造价和建设进度的影响；影响； n检查设计变更的文件是否规范、完整；检查设计变更的文件是否规范、完整； 38l(1)(1)合同整合阶段合同整合阶段l20082008年年, ,上海静安区上海静安区105105号地块被确定为保障性住宅号地块被确定为保障性住宅地块地块, ,并获市房地局认可。并获市房地局认可。105105号地块基地动迁项目属号地块基地动迁项目属于政府推进的保障性住房项目于政府推进的保障性住房项目, ,该地块位于静安区胶该地块位于静安区胶州路教师公寓

22、的南侧州路教师公寓的南侧, ,因为距离较近因为距离较近,105,105地块项目建地块项目建设严重影响到教师公寓的采光。为补偿教师公寓居民设严重影响到教师公寓的采光。为补偿教师公寓居民上海市静安区建交委决定以上海市静安区建交委决定以“节能改造项目节能改造项目”作为补作为补偿偿, ,换取民众支持以顺利推进换取民众支持以顺利推进105105号地块的建设。由于号地块的建设。由于105105地块的建设迫在眉睫地块的建设迫在眉睫, ,为了完成为了完成105105地块动迁基地地块动迁基地项目项目20122012年建成的目标年建成的目标, ,该项月该项月20102010年就必须开工。年就必须开工。因此因此,

23、,静安区建交委加速推动静安区教师公寓节能改静安区建交委加速推动静安区教师公寓节能改造工程造工程, ,于于20102010年年9 9开工开工39l根据上海静安区建交委根据上海静安区建交委静安区科技创新静安区科技创新应用项目巾请表应用项目巾请表20102010年既有建筑节能年既有建筑节能改造计划改造计划显示显示,2010,2010年静安节能改造工年静安节能改造工程计划包括句容里小区等程计划包括句容里小区等1717个节能改造工个节能改造工程项目程项目, ,该工程该工程1515万平方米万平方米, ,项目资金主要项目资金主要通过科技创新专项资金的方式由财政进行通过科技创新专项资金的方式由财政进行拨付拨付

24、,2010,2010年年初计划拨付年年初计划拨付90009000万万l实施静安区教师公寓节能改造工程是为了实施静安区教师公寓节能改造工程是为了解决解决105105号地块项目的实施影响到教师公号地块项目的实施影响到教师公寓的采光问题。因此寓的采光问题。因此20102010年的教师公离节年的教师公离节能改造项目并没有在静安区的整个节能改能改造项目并没有在静安区的整个节能改造工程中造工程中40l按照正规流程按照正规流程, ,胶州路教师公寓的节能改胶州路教师公寓的节能改造项目需要上海市节能办审核造项目需要上海市节能办审核, ,报上海市报上海市发改委批复再转交上海市科委审核发改委批复再转交上海市科委审核

25、, ,最终最终经财政局批复后力能获得项目的专项资金经财政局批复后力能获得项目的专项资金l由于未列入当年整由于未列入当年整. .个节能改造工程的计个节能改造工程的计划中划中, ,也未报发改委、科委、财政周等职也未报发改委、科委、财政周等职能部门审批能部门审批, ,静安区建交委股主任高伟忠静安区建交委股主任高伟忠提议胶州路教师公寓改造项目的资金先由提议胶州路教师公寓改造项目的资金先由仅括句容里小区节能改造工程等仅括句容里小区节能改造工程等1717个项目个项目的财政经费里扣除。的财政经费里扣除。41l招标投标招标投标: :上海估艺公司成立于上海估艺公司成立于19861986年年,2002,2002年

26、获得年获得建筑装饰丁建筑装饰丁. .程二级资质程二级资质, ,是静安区建设总公司是静安区建设总公司( (简称静简称静安建总安建总) )的全资子公司。曾在的全资子公司。曾在20062006年上海佳艺公司被列年上海佳艺公司被列入入“不具备安全生产条件的企业名单不具备安全生产条件的企业名单”。l佳艺公司负贵人找到静安区建交委主任高伟忠并表示佳艺公司负贵人找到静安区建交委主任高伟忠并表示希望可以承接该项目。由于承接该项目的公司必须具希望可以承接该项目。由于承接该项目的公司必须具备一级资质备一级资质, ,而佳艺公司并不具备一级资质而佳艺公司并不具备一级资质, ,高伟忠想高伟忠想出由上海市静安区建设总公司

27、出而承接整体转包给上出由上海市静安区建设总公司出而承接整体转包给上海佳艺公司的办法。海佳艺公司的办法。l建交委釆取了邀请招标的方式建交委釆取了邀请招标的方式, ,由建交委邀谓儿家公司由建交委邀谓儿家公司入剛进行招投标。佳艺公司寻找到另外两家施工单位入剛进行招投标。佳艺公司寻找到另外两家施工单位“友情参与友情参与”教师公寓的招标环节。最后确定教师公教师公寓的招标环节。最后确定教师公寓节能改造工程的总承也方为上海市静安区建设总公寓节能改造工程的总承也方为上海市静安区建设总公司司, ,分包方为佳艺公司。分包方为佳艺公司。42l(2)(2)合同执行阶段合同执行阶段l转包分包转包分包: :l201020

28、10年年9 9月月2424日开始实施节能综合改造项目施工日开始实施节能综合改造项目施工, ,上海市静安建总承接教师公寓的工程以后上海市静安建总承接教师公寓的工程以后, ,将该将该工程转包给其子公司佳艺公司工程转包给其子公司佳艺公司, ,佳艺公司又将教佳艺公司又将教师公寓节能改造工程分包给另外七家施工单位师公寓节能改造工程分包给另外七家施工单位, ,由另外分包的单位分别承担工程的建筑保温、由另外分包的单位分别承担工程的建筑保温、窗户改建、脚手架搭建、拆除窗户、外墙整修窗户改建、脚手架搭建、拆除窗户、外墙整修和门厅粉刷、线管整理等部分建设。和门厅粉刷、线管整理等部分建设。43l合同履行的监测与评估

29、合同履行的监测与评估: :l20102010年年1010月月1515日日, ,项冃监理方静安建设工项冃监理方静安建设工程监理有限公司对教师公寓的外墙外保程监理有限公司对教师公寓的外墙外保温工程进行了巡查温工程进行了巡查, ,检查发现脚手架专项检查发现脚手架专项方案未报审方案未报审, ,其他平安施工方案也未报审其他平安施工方案也未报审, ,建设施工现场的管理较为混乱建设施工现场的管理较为混乱, ,使用大量使用大量尼龙网等易燃材料尼龙网等易燃材料, ,施工工地存在局部的施工工地存在局部的安全隐忠安全隐忠l技术顾问巡杏组针对这些安全隐忠要求技术顾问巡杏组针对这些安全隐忠要求监理人员督促施工单位进行整

30、改。监理人员督促施工单位进行整改。44l(3)(3)同实施效果同实施效果l20102010年年1111月月1515日日1313时时, ,上海静安区胶州路上海静安区胶州路728728号教师公寓正在进行节能改造工程号教师公寓正在进行节能改造工程, ,一名电挥一名电挥T.T.和工人正在北侧外立面违规和工人正在北侧外立面违规进行电辉作业。进行电辉作业。l当日当日1414时时1414分分, ,金属溶融物溅落在教师公金属溶融物溅落在教师公寓大楼九楼的平台处寓大楼九楼的平台处, ,引燃堆积在外墙的引燃堆积在外墙的聚氨酯保温材料碎屑。火势随后迅猛蔓聚氨酯保温材料碎屑。火势随后迅猛蔓延延, ,并引发整个教师公寓

31、的立体火灾并引发整个教师公寓的立体火灾, ,大大火燃烧了六个多小时。最后大火导致火燃烧了六个多小时。最后大火导致5858人遇难、人遇难、7070人受伤人受伤, ,建筑物过火面积建筑物过火面积1200012000平方米平方米, ,直接经济损失达直接经济损失达1.581.58亿元亿元45l问题：问题：l根据基本建设财务管理与项根据基本建设财务管理与项目控制的规定，请分析上海目控制的规定，请分析上海市静安区教师公寓节能改造市静安区教师公寓节能改造存在哪些问题存在哪些问题46招投标审计目标招投标审计目标n审查和评价招投标环节的内部控制审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有及风险管

32、理的适当性、合法性和有效性效性n招投标资料依据的充分性和可靠性招投标资料依据的充分性和可靠性招投标程序及其结果的真实性、合招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包合法法性和公正性，以及工程发包合法性和有效性性和有效性4748l招标前期准备招标前期准备l资格预审公告、招标公告编制与颁布资格预审公告、招标公告编制与颁布l资格审查资格审查l发售招标文件发售招标文件l现场考察现场考察l招标预备会招标预备会l投标文件编制与发布投标文件编制与发布l开标开标l评标评标l定标定标l发中标通知书发中标通知书l签订合同签订合同49n招标管理制度招标管理制度n招标文件招标文件 n招标答疑文件招标答疑

33、文件 n标底文件标底文件n投标保函投标保函 n投标人资质证明文件投标人资质证明文件 n投标文件投标文件n投标澄清文件投标澄清文件 n开标记录开标记录n开标鉴证文件开标鉴证文件 n评标记录评标记录n定标记录定标记录 n中标通知书中标通知书 n专项合同专项合同 50n检查是否建立、健全招投标的内部控制，检查是否建立、健全招投标的内部控制，看其执行是否有效；看其执行是否有效； n检查招标项目是否具备必要条件；检查招标项目是否具备必要条件； n检查是否存在人为肢解工程项目、规避招检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险；投标等违规操作风险； n检查招投标的程序和方式是否检查招投标的程序和

34、方式是否合法合规合法合规n检查标段划分是否适当检查标段划分是否适当n检查是否公开发布招标公告、招标公告中检查是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；的信息是否全面、准确； n检查是否存在串标风险检查是否存在串标风险51n检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；确地表述招标项目的实际状况； n检查招标文件是否表述检查招标文件是否表述招标人招标人的实质性要求；的实质性要求； n检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按建设工程工程量清单计价规范建设工程工程

35、量清单计价规范的规定填制；的规定填制； n检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定； n检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定；规定； n检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全法人代表签章是否齐全 52n检查是否建立、健全违规行为处罚制度，检查是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行为进行处罚；是否按制度对违规行为进行处罚； n检查开标的程序是否符合相关法规规定；检查开标的程序是否符合相关法规规定； n检

36、查评标标准是否公正检查评标标准是否公正 n检查是否对投标策略进行评估，是否考虑检查是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水平价水平 53n检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价合理性检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价合理性进行评价；进行评价； n检查中标人承诺采用新材料、新技术、新工艺是否先检查中标人承诺采用新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平n检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄清，检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄

37、清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理；以及答辩和澄清的内容是否真实、合理； n检查定标的程序及结果是否符合规定；检查定标的程序及结果是否符合规定； n检查中标价是否异常接近标底检查中标价是否异常接近标底 n检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容性内容54n工程工程合同管理审计目标合同管理审计目标n审查和评价合同管理环节的内部控制及审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；风险管理的适当性、合法性和有效性；n合同管理资料依据的充分性和可靠性；合同管理资料依据的充分性和可靠性；n合同的签订、履行、变更、终止的真

38、实合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及效益性性、合法性以及效益性55n合同当事人的法人资质合同当事人的法人资质资料资料n合同管理的内部控制合同管理的内部控制n专项合同书专项合同书n建设工程合同建设工程合同56n检查组织是否设置专门的合同管理机构以及专检查组织是否设置专门的合同管理机构以及专职或兼职合同管理人员是否具备合同管理资格职或兼职合同管理人员是否具备合同管理资格n检查组织是否建立了合同管理制度检查组织是否建立了合同管理制度n检查合同管理机构是否建立健全防范重大设计检查合同管理机构是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系变更、不可抗力、政策变动等的风险管

39、理体系57n检查合同当事人法人资质、合同内容是否符合检查合同当事人法人资质、合同内容是否符合合规合法合规合法 n检查合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力检查合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力 n检查合同的内容是否与招标文件的要求相符合；检查合同的内容是否与招标文件的要求相符合； n检查合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合检查合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；理的限制性条件，法律手续是否完备； n检查合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务；检查合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务； n检查合同检查

40、合同有效性有效性 n检查合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；检查合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定； n检查合同是否有按优先解释顺序执行合同的规定检查合同是否有按优先解释顺序执行合同的规定 58l甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，由乙公司承建甲公司的办公楼，但乙公由乙公司承建甲公司的办公楼，但乙公司并无相应的建筑施工企业资质。工程司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后，经验收合格竣工后，经验收合格l但甲公司拒绝付款，理由是：乙公司没但甲公司拒绝付款，理由是：乙公司没有建筑施工企业资质有建筑施工企业资质l问题：请判断甲公司拒付理由是否成立问题：请判

41、断甲公司拒付理由是否成立59（1）建设工程合同无效认定建设工程合同无效认定l承包人未取得建筑施工资质或超越资承包人未取得建筑施工资质或超越资质等级的质等级的l没有资质实际施工人借用有资质的建没有资质实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的筑施工企业名义的（收缴非法所得）（收缴非法所得）建设工程必须进行招投标而未招标或建设工程必须进行招投标而未招标或者中标无效的者中标无效的60l发包人不得肢解应由一个承发包人不得肢解应由一个承包人完成的建设工程包人完成的建设工程l第三人和总承包人向发包人第三人和总承包人向发包人承担连带责任承担连带责任l承包人不得转包承包人不得转包l禁止分包单位再分包禁止分包单位

42、再分包收缴非法所得收缴非法所得61l当事人对垫资和垫资利息有约定的，当事人对垫资和垫资利息有约定的，按约定办理，但利息不得高于同期按约定办理，但利息不得高于同期同类银行贷款利率同类银行贷款利率l当事人对垫资利息没有约定的，承当事人对垫资利息没有约定的，承包人无权要求利息。包人无权要求利息。62lBTBT投资项目，在开发区修建一条道路，道路已投资项目，在开发区修建一条道路，道路已经完工投入使用，目前正在做财务决算。经完工投入使用，目前正在做财务决算。l问题一：问题一：BTBT合同上资金占用费有条规定合同上资金占用费有条规定l“建设期计息日期（资金占用日期）以乙方实建设期计息日期（资金占用日期）以

43、乙方实际到账日期起算，但每季度到账总额不能超过际到账日期起算，但每季度到账总额不能超过本季度实际支出（以收款单位收款凭证为依据）本季度实际支出（以收款单位收款凭证为依据）总额的总额的130%130%，本项目最终结算报告完成之日的，本项目最终结算报告完成之日的计算基数不能超过本项目建设资金结算总额，计算基数不能超过本项目建设资金结算总额，超出部分不计息。超出部分不计息。”l合同资金监管措施规定合同资金监管措施规定“乙方对该工程资金单乙方对该工程资金单独建账核算，独建账核算，”63l代建单位现在是单独的进行建账核算但代建单位现在是单独的进行建账核算但是并没有建立单独账户，我想咨询一下，是并没有建立

44、单独账户，我想咨询一下，这种情况应该如何处理，（不超过总额这种情况应该如何处理，（不超过总额130%130%由于没有单独账户，无法核查；如由于没有单独账户，无法核查；如果按实际支出支付给代建单位，有什么果按实际支出支付给代建单位，有什么文件能够支持文件能够支持130%130%不合规）不合规）64l问题二：问题二： BTBT合同上投资利润规定合同上投资利润规定“按建筑工按建筑工程安装费及工程建设其他费实际占用乙方资金程安装费及工程建设其他费实际占用乙方资金总额结算造价的总额结算造价的8%8%计取。计取。” ” l 我想咨询下如果给了代建单位我想咨询下如果给了代建单位8%8%的投资利润的投资利润费

45、之后，代建单位目前还想要管理费（合同上费之后，代建单位目前还想要管理费（合同上对建设单位管理费没有规定）是否能给？对建设单位管理费没有规定）是否能给？l（8%8%如果不合规的话是哪个文件有说明，代建如果不合规的话是哪个文件有说明，代建单位所要管理费依据为单位所要管理费依据为394394号文件，号文件，394394号文件号文件是否适合是否适合BTBT项目）项目）65l当事人约定按固定造价结算工程价当事人约定按固定造价结算工程价款的，一方当事人不得请求对建设款的，一方当事人不得请求对建设工程造价进行鉴定工程造价进行鉴定l工程价款受偿权优于抵押权和其他工程价款受偿权优于抵押权和其他债权（优先受偿权为

46、债权（优先受偿权为6 6个月）个月）66l甲公司于甲公司于20072007年年1010月月1010日通过拍卖方式拍日通过拍卖方式拍得位于北京郊区的一块工业建设用地；得位于北京郊区的一块工业建设用地；l同年同年1010月月1515日，甲公司与北京市土地管理日，甲公司与北京市土地管理部门签订部门签订建设用地使用权出让合同建设用地使用权出让合同：l同年同年1010月月2121日，甲公司缴纳全部土地出让日，甲公司缴纳全部土地出让金；金；l同年同年1111月月5 5日，甲公司办理完毕建设用地日，甲公司办理完毕建设用地使用权登记，并获得建设用地使用权证。使用权登记，并获得建设用地使用权证。 67l2007

47、2007年年1111月月2121日，甲公司与相邻土地的日，甲公司与相邻土地的建设用地使用权人乙公司签订书面合同，建设用地使用权人乙公司签订书面合同，该合同约定：该合同约定：l甲公司在乙公司土地上修筑一条机动车甲公司在乙公司土地上修筑一条机动车道，以利于交通方便；使用期限为道，以利于交通方便；使用期限为2020年年l甲公司每年向乙公司支付甲公司每年向乙公司支付8 8万元费用万元费用l该合同所设立的权利没有办理登记手续该合同所设立的权利没有办理登记手续68l20082008年年1 1月月2828日，甲公司以取得的上述建日，甲公司以取得的上述建设用地使用权作抵押，向丙银行借款设用地使用权作抵押，向丙

48、银行借款5,0005,000万元，借款期限万元，借款期限3 3年。年。l该抵押权办理了登记手续。该抵押权办理了登记手续。l甲公司依法办理了各项立项、规划、建甲公司依法办理了各项立项、规划、建筑许可、施工许可等手续之后开工建设筑许可、施工许可等手续之后开工建设厂房厂房69l20082008年年5 5月，因城市修改道路规划，政府月，因城市修改道路规划，政府提前收回甲公司取得的尚未建设厂房的提前收回甲公司取得的尚未建设厂房的部分土地，用于市政公路建设部分土地，用于市政公路建设l甲公司因该原因办理建设用地使用权变甲公司因该原因办理建设用地使用权变更登记手续时，发现登记机构登记簿上更登记手续时，发现登记

49、机构登记簿上记载的建设用地使用权面积与土地使用记载的建设用地使用权面积与土地使用权证上的记载不尽一致权证上的记载不尽一致70l要求：要求：l根据本题所述内容，分别回答下列问题：根据本题所述内容，分别回答下列问题： l(1)(1)甲公司于何时取得建设用地使用权甲公司于何时取得建设用地使用权? ?并说明并说明理由。理由。 l(2)(2)甲公司与乙公司订立合同拟设立的是何种甲公司与乙公司订立合同拟设立的是何种物权物权? ?该物权是否已经设立该物权是否已经设立? ?并说明理由。并说明理由。 l(3)(3)甲公司与乙公司的合同订立后，如果甲公甲公司与乙公司的合同订立后，如果甲公司不支付约定的费用，乙公司

50、在何种条件下有司不支付约定的费用，乙公司在何种条件下有权解除合同权解除合同? ? 71l(4)(4)甲公司在建造的厂房已经完工，未办甲公司在建造的厂房已经完工，未办理房屋所有权证的情况下，是否取得该房理房屋所有权证的情况下，是否取得该房屋所有权屋所有权? ?并说明理由。并说明理由。 l(5)(5)甲公司建造的厂房是否属于丙银行抵甲公司建造的厂房是否属于丙银行抵押权涉及的抵押物范围押权涉及的抵押物范围? ?并说明理由。丙并说明理由。丙银行如何实现自己的抵押权银行如何实现自己的抵押权? ? l(6)(6)在政府提前收回甲公司部分建设用地在政府提前收回甲公司部分建设用地使用权的情况下，丙银行能否就甲

51、公司获使用权的情况下，丙银行能否就甲公司获得的补偿金主张权利得的补偿金主张权利? ?并说明理由。并说明理由。 l(7)(7)在登记簿上的记载与土地使用权证上在登记簿上的记载与土地使用权证上的记载不一致的情况下，以何为准的记载不一致的情况下，以何为准? ? 72n检查合同是否明确规定勘察设计的基础资料、设计检查合同是否明确规定勘察设计的基础资料、设计文件及其提供期限；文件及其提供期限； n检查合同是否明确规定勘察设计的工作范围、进度、检查合同是否明确规定勘察设计的工作范围、进度、质量和勘察设计文件份数；质量和勘察设计文件份数； n检查勘察设计费的计费依据、收费标准及支付方式检查勘察设计费的计费依

52、据、收费标准及支付方式是否符合有关规定；是否符合有关规定； n检查合同是否明确规定双方的权力和义务；检查合同是否明确规定双方的权力和义务； n检查合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。检查合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。 73n检查合同是否明确规定工程范围，工程范围是检查合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；积、工程批准文号等； n检查合同是否明确规定工期，以及总工期及各检查合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现单项工程的工期能否保证项目工期目标的实

53、现n检查合同的工程质量标准是否符合有关规定；检查合同的工程质量标准是否符合有关规定； n检查合同工程造价计算原则、计费标准及其确检查合同工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理；定办法是否合理； n检查合同是否明确规定设备和材料供应的责任检查合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法；及其质量标准、检验方法； 74n检查所规定的付款和结算方式是否合适；检查所规定的付款和结算方式是否合适； n检查隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全；检查隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部控制是否健全； n检查中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、检查中间验收的内

54、部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据；施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据； n检查质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有检查质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函；履约保函； n检查合同所规定的双方权力和义务是否对等；检查合同所规定的双方权力和义务是否对等； n检查采用工程量清单计价的合同，是否符合有关规定。检查采用工程量清单计价的合同，是否符合有关规定。 75l20022002年年1 1月，月，A A房地产开发公司（下称房地产开发公司（下称A A公公司）就一商品楼开发项目与司）就一商品楼开发项目与B B建筑公司

55、建筑公司（下称（下称B B公司）签订建筑工程承包合同。公司）签订建筑工程承包合同。该合同约定：该合同约定：l由由B B公司作为总承包商承建该商品楼开发公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，项目，A A公司按工程进度付款；公司按工程进度付款；l建筑工期为建筑工期为2 2年年76l20022002年年7 7月，月，A A公司与公司与C C银行签订借款合同，银行签订借款合同，该合同约定：该合同约定：lA A公司向公司向C C银行借款银行借款50005000万元万元l借款期限借款期限1 1年年l同时约定将在建的商品楼作为借款的抵同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，押担保，A A公司与公司与C C

56、银行共同办理了抵押银行共同办理了抵押登记手续。登记手续。77l由于由于A A公司资金不足，不能按期向公司资金不足，不能按期向B B公司公司支付工程款项，该建筑工程自支付工程款项，该建筑工程自20032003年年6 6月月起停工起停工lA A公司欠付公司欠付B B公司材料款公司材料款800800万元、人工费万元、人工费400400万元万元lA A公司依合同应承担违约金公司依合同应承担违约金200200万元。万元。B B公公司多次催要未果司多次催要未果78lB B公司为追索欠款和违约金，于公司为追索欠款和违约金，于20032003年年8 8月诉至法院，申请保全在建商品楼。并月诉至法院，申请保全在建

57、商品楼。并根据合同法的有关规定要求拍卖受偿根据合同法的有关规定要求拍卖受偿lc c银行因银行因A A公司逾期未还借款也于公司逾期未还借款也于20032003年年8 8月向法院提起诉讼。并对月向法院提起诉讼。并对A A公司的在建商公司的在建商品楼主张抵押权。品楼主张抵押权。79l根据上述内容，问答以下问题：根据上述内容，问答以下问题：（1 1）A A公司以在建商品楼作为借款的抵押公司以在建商品楼作为借款的抵押担保是否有效担保是否有效（2 2）B B公司有权利申请保全在建商品楼公司有权利申请保全在建商品楼（3 3）C C是否享有受偿权利优先是否享有受偿权利优先（4 4）B B公司享有的受偿金额应为

58、多少公司享有的受偿金额应为多少80n检查监理公司监理资质与建设项目建设规模是否相符检查监理公司监理资质与建设项目建设规模是否相符n检查合同是否明确所监理的建设项目的名称、规模、检查合同是否明确所监理的建设项目的名称、规模、投资额、建设地点；投资额、建设地点； n检查监理的业务范围和责任是否明确；检查监理的业务范围和责任是否明确； n检查所提供的工程资料及时间要求是否明确；检查所提供的工程资料及时间要求是否明确； n检查监理报酬计算方法和支付方式是否符合规定；检查监理报酬计算方法和支付方式是否符合规定； n检查合同有无规定对违约责任的追究条款。检查合同有无规定对违约责任的追究条款。 81n检查合

59、同变更的原因，以及是否存在合同变更检查合同变更的原因，以及是否存在合同变更的相关内部控制；的相关内部控制； n检查合同变更程序执行的有效性及索赔处理的检查合同变更程序执行的有效性及索赔处理的真实性、合理性；真实性、合理性； n检查合同变更的原因以及变更对成本、工期及检查合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响的处理是否合理；其他合同条款的影响的处理是否合理； n检查合同变更后的文件处理工作，有无影响合检查合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。同继续生效的漏洞。 82n检查是否全面、真实地履行合同；检查是否全面、真实地履行合同； n检查合同履行中的差异及产生差异原因

60、；检查合同履行中的差异及产生差异原因； n检查有无违约行为及其处理结果是否符合检查有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定；有关规定； 83n检查终止合同的报收和验收情况；检查终止合同的报收和验收情况； n检查最终合同费用及其支付情况；检查最终合同费用及其支付情况； n检查索赔与反索赔合规性和合理性；检查索赔与反索赔合规性和合理性； n严格检查合同资料的归档和保管严格检查合同资料的归档和保管84lA A公司为支付货款，向公司为支付货款，向B B公司签发了一张公司签发了一张金额为金额为200200万元的银行承兑汇票，某商业万元的银行承兑汇票，某商业银行作为承兑人在票面上签章。银行作为承兑人在票面