建议书的写法

1、建议书的写法(2008-10-21 10:09:35) 转载标签： 杂谈分类： 教学乐园 建议书的写作格式一般由标题、称呼、正文、结尾、落款几部分构成。(一)标题 标题一般在第一行中间写上“建议书”字样。有的建议书还写上所建议的内容，如“关于暑期中小学补课的建议书”。(二)称呼 建议书称呼要求注明受文单位的名称称呼或个人的姓名，要在标题下另提一行顶格写，后加冒号。 (三)正文 建议书正文由以下三部分构成： 第一，要先阐明提出建议的原因、理由以及自己的目的、想法。这样往往可以使受文单位或个人从实际出发，考虑你的建议的合理性，为采纳你的建议打下基础。 第二，建议的具体内容。一般建议的内容要分条列出

2、，这样可以做到醒目。建议要具体明白切实可行。 第三，提出自己希望采纳的想法，但同时也应谨慎虚心，不说过头的话，不用命令的口气。(四)结尾 结尾一般是表示敬意或祝愿的话。同一般书信相同。 (五)落款 落款要署上提建议的单位或个人的称呼姓名，并署上成文日期。例文:关于校园环境的建议书尊敬的校长：您好！咱们的学校以前是一个美丽、干净的学校！每个角落里都非常整洁，校园里的空气更是新鲜。每当下课的时候，同学们到操场来放松一下，用疲劳的眼睛望一下碧绿的草地、大树，蔚蓝的天空，再回去学习，精神就特别地好。 可是现在，部分同学再也不像以前那样守纪律了，他们随地扔纸条，看见了垃圾不但不捡起来，反而用脚把垃圾踢到

3、一边，我们校园的卫生环境也就不好了。 产生上述问题的主要原因就是垃圾箱不够及同学们卫生意识不强。 再此，我根据以上出现的问题，提出几点建议： 一、学校要安两个垃圾箱，一个装可回收的垃圾，另一个装不可回收的。 二、这些垃圾要定期处理。 三、利用广播，讲一下破坏环境的危害。 四、分班级教育查处。 五、文明监督员在下课后加大监管力度，一旦抓获扣班级纪律分。 以上是我提出的建议，望您能采纳。祝校长身体健康，工作顺利！六年级二班2008/10/18一,企业资金管理企业管理管的主要是企业人、财、物三方面，其他管理都是这三个方面的派生管理，其中对物资资源管理往往是从价值形态进 行考虑的，因此，实质上企业管理

4、主要是对两方面的管理，则人的管理和资金的管理。现就自己多年企业财务工作经历，谈一下自己对企业资金管理的一些认识。 说到企业的资金管理主要是指企业资金配置、使用效率、安全监管三个方面管理。 一、企业资金配置的管理 企业资金是企业最重要的资源之一，谈到资源我们自然想到的资源安全性、可用性、效率性，如何对资源进行合理配置，是发挥资源效率的关键性所在，资金资源也不例外。企业资金配置管理应当回答三个方面问题，企业资金资源现占用哪几个方面？企业现有的资金资源配置是否合理？如何进一步优化资金配置等。 1企业资金资源不可能是将一把钱存在银行，也不可能是把一堆钱睡在企业保险箱中，它一定是分散占用在企业房产、设备

5、、原料、成品、应收账款等各个方面。因此，要管好企业资金，首先就要知道企业资金被那些方面所占用的，各占用了多少。说到资金占用在哪几个方面，有一点财会知识的人都能立即回答流动资金和固定资金各占用多少，企业的会计报表中已分项列明！是的，只要企业会计信息不是虚假，很容易回答这个问题。如果我们过份地相信会计报表，就很难管好企业资金了，报表中的数据由于其采用的会计假计、记账原则、主管人员风险偏好、经理人员的切身利益等原因，往往只是一个假象，可能含有不少水份，很难真实反映企业资金的实际占用，如固定资产占用可能存在闲置资产、低效资产和无效资产；应收账款存在呆坏账；仓库中可能存在未处理的物品等等，我们应透过现象

6、看本质，了解其真实情况才有可能管理好企业资金资源，要先剔除这些影响再分析各项目占用资金，还源其本色，才能为改善其配置，为提高资金运用效率提供科学决策依据。 2要回答企业资金配置合不合理，难度就大了，因为资金占用合理标准 标准是什么？可能没有人能说得清楚。既然企业那部分资产应占多少资金，各项资产间的比例应为多少没有标准，如何来界定出他是否合理呢？没有标准，只能用笨办法，就是比较，运用效率进行比较，与企业历史数据、同类企业数据进行比较，资金运用效率提高了，资金配置就趋于合理了，资金运用效率降低了，可能配置出问题，合理配置企业资金资源，就是在不断的调整资金资源配置中，不断提高企业资金运用效率，资金运

7、用效率越来越好，资源配置也自然趋于合理了。 3企业的资金资源总是有限的，只有合理的配置资源，才能有效地利用资源，企业资金管理首先应优化配置。虽然我们说企业资金合理与否没有统一的标准，这并不意味企业不应或无法优化资金配置。企业资金配置是否合理、是否需要完善，要分析和评价，只有在分析和评价的基础上才可能进行改善资源配置，企业资金配置应抓住关键环节，着力解决资源不匹配问题，应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金运用效益、效率为导向，要发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提高企业经济效益上，加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。 来自www.3 7 22资料搜索网 中国

8、资料库下载总之企业资金配置管理很难有一个统一标准，企业只有在分析与对比的基础上，不断进行修正，以提高资金使用效率为目标，修正各项资金占用比例。 二、资金使用效率管理 合理配置企业的资金资源并不是资金管理的目的，只是一个管理资金手段，企业资金管理其目的还是为企业创造更多效益，要创造更好的效益必须提高资金的使用效率。要提高资金使用效率，就应降低资金用量、加强对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力，主要是以下几个方面。 1降低各项成本、费用支出。要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可

9、通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。 2压缩库存，加速资金周转。资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企业流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的降价风险，因此压缩这部分资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，企业应以此为最高目标，不断完善存货管理，以达到实现零库存之目的。 3压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。企业利润 利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低

10、，过剩经济时代企业间赊欠货款的事不可避免，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系还不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质 品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。压缩应收账款，降低企业呆坏账是目前大多数企业不得不做的事，这也是提高企业资金使用效率的有效手段之一。 4加速结算，减少结算占用。企业各种销售、劳务在实现过程中，不可能全是一手交货一手交钱，通过银行等渠道进行结算是必须的，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提高资金使用效率。 5压缩生产资金占用。现代企业都是流水生产

11、，企业生产过程中占用一部分流动资金，虽然这部分资金占用在一般企业都相对固定，但由于计划 生产计划的不周、工艺安排的欠妥，也可能使资金停滞于生产过程之中，企业应周密编制生产计划、合理工艺安排，以压缩生产资金占用。 6提高固定资产利用率。固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且这一块资金占用，由于其特性，其流动性是企业所有资产中最差的，且较易形成闲置，在配置固定资产时应结合企业产业特点，关键资产特性进行配置，企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是固定资产全部，一些不必要的固定资产应在配置时就进行压缩或简化，着力解决不匹配的资产填平补齐，固定资产一旦配置不合理就很难提高固定资产使用效率

12、，在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查 市场调查与分析，投资一旦形成，其错误是非常难改的，甚至是至命的。 总之，企业资金效率的管理是企业管理中一个系统工程，也是一个关键管理工程，作为企业资金管理的归口的财务部门应密切与企业其他管理部门相配合，在企业供、产、销，人、财、物各个方面，从投资、产品设计到售后服务各个环节都要为提高资金的运用效率协调一致，才能真正做好企业资金使用效率管理。 三、企业资金安全管理 企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并

13、保证这一机制有效运行。 1建立企业资金安全保障机制。企业资金使用管理过程中要始终坚立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。 2实时监测保障机制有效运行。坚立防范意识，建立保障机制只不过是保证资金安全的一个基础，企业安全机制是否能有效运行才是关键。企业应运用各种手段，如定期不定期抽查安全制度的实施情况；运用网络技术实时监督每一笔资金流向；对比分析企业价格成本资料；盘点实物等，对企业所建立机制的运行情况进行实时监控，以

14、保证机制有效运行。二;企业资金管理办法第一条 资金决策是公司经营决策者根据公司的中长期发展目标和规划，依据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用，分配和监督的方案。 第二条 公司负责人应高度重视公司资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行情况。 第三条 公司负责人、公司财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。 第四条 资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。 第五条 公司领导要经常深入实

15、际，了解掌握市场信息和实际变化，并根据变化了的实际情况，及时调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行。 第二章 资金计划 第六条 资金计划是公司财务预算的重要组成部分，它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度生产经营计划制定的资金管理预算。 一）内部审计内部审计是企业控制系统的重要组成部分，是在内部建立的一种独立的评价活动，也是加强财务监督、有效降低成本费用、改进管理、提高效益的手段之一。内部审计部门应处于企业最高决策层（股东会或董事会）的直接领导之下，内部审计人员能够充当企业长期风险策略与各种决策的协调人。通过对长期计划与短期实现的调节，内部审计人员可以调控、指导企业的风险管

16、理策略。内部审计对企业来说是防止错报、漏报和舞弊的重要手段，内部审计的工作应得到充分重视。但贵公司目前仍有多家二级单位的内审部门尚未建立或未有效的履行职责,而是有总公司代替执行或内部审计工作实施的力度不够，平时没有真正开展有效的内部审计工作。针对上述情况，我们建议：贵公司应对公司内部审计机构给予高度重视，配备专门的内审人员，制定明确的、日常的、可行的内审工作制度，并给予较高层次的授权，以对下级公司的经营、财务、资产等管理进行有效的检查监督控制，避免基层管理放任自流。健全和完善基础建设，围绕企业实际情况发挥内部审计在监督、服务、评价等方面应有的作用，加强对下属部门的财务收支与内部控制的审计监控，

17、并参与公司相关规章制度的制订。贵公司工程项目管理部门和财务管理部门配合不够紧密，具体表现为在工程造价控制方面两个部门缺少积极有效的沟通，以及诸多的工程变更、施工方向贵公司领用材料的具体去向、不合格设备和配件的处理等事项未能及时、正确地反映为财务信息。 通常，工程技术人员把如何降低工程造价看成是与己无关的财务人员的职责；而财务人员的主要责任是根据财务制度办公，其往往不熟悉工程技术知识，也较少了解工程进展中的各种关系和问题，往往单纯地从财务角度审核费用开支，难以有效地控制工程造价。 如果项目管理部门未将工程建设中的一些具体或特殊事项及时、准确地通报财务部门，势必会造成财务信息失真，影响财务管理发挥

18、其重要作用，而且事后调查和更正无疑会给工作带来很大的难度，管理成本也由此上升。 项目管理部门和财务管理部门的工作目标应当是统一的，都是为项目所涉及的资金管理和资产管理而服务，建议贵公司两个部门加强协作，将工程管理工作纳入规范轨道。工程造价控制贯穿于项目建设全过程的同时，应当注重工程设计阶段的造价控制。工程造价控制的关键在于前期决策和设计阶段，而在项目投资决策完成后，控制工程造价的关键就在于设计。建设工程全寿命期费用包括工程造价和工程交付使用后的经营开支费用，以及该项目使用期满后的报废拆除费用等。据西方一些国家分析，设计费一般不足建设工程全寿命期费用的1%，但正是这少于1%的费用对工程造价的影响

19、度占到75%以上。由此可见，设计质量对整个工程建设的效益是至关重要的。 长期以来，国内普遍忽视工程建设项目前期工作阶段的造价控制，而往往把控制工程造价的主要精力放在施工阶段审核施工图预算、结算建安工程价款，贵公司也是如此。这样做虽然有一定效果，但毕竟是“亡羊补牢”，事倍功半。要有效地控制建设工程造价，建议贵公司今后的工程项目应当将控制重点转1、 资金筹措到位情况。审查中央财政安排资金、地方各级财政安排或配套资金、金融机构贷款、地方自筹资金等的计划与实际投资总额及其构成，资金的来源、规模、性质、分配等是否符合统一计划和有关政策规定，资金是否在规定时间内按进度及时、足额拨付、发放、配套到位，资金分

20、配与项目是否配比，有无滞留、截留、转移资金或采取虚假报表、虚开发票、虚列支出、虚增工程量等方式弄虚作假搞虚假筹资、虚假配套、虚假自筹、资金不到位等问题。2、资金使用情况。审查资金使用单位是否严格按照项目计划使用资金、是否按规定专款专用或实行有偿使用，会计资料是否真实。有无挤占、挪用、虚列支出、转移、贪污、私分或违反规定使用资金，有无擅自变无偿资金为有偿使用、提高资金占用费标准，影响财政性资金用于基础设施建设，有无违反规定采取“抵扣”或提前回收等方式收回有偿资金和占用费，收回的资金、存款利息和占用费是否按规定使用，有偿资金是否按规定全部借出或按期归还，查明未借出或未按期归还的原因。对未按期归还有

21、偿资金的建设项目，应从立项、签订还款承诺书、提供财产抵押或经济担保、项目建设过程、投资效益等方面查找问题，分析原因。3、资金管理情况。一是审查是否严格按国家规定对资金开立专户存储、设立专账分类核算、实行专人管理，有无资金多头开户、多头审批、混合核算、混存混用。二是审查资金、财产物资管理等内部控制制度是否建立健全，各环节的资金拨付、使用是否符合相关管理规定、会计核算与财务管理是否健全、规范，是否建立和完善“先审后拨、先审后报”制度，即重点、大额资金的拨付、是否经财政或有关主管部门或内部审计严格审查后才下拨；有关主管部门和用款单位的项目资金年度决算、项目竣工决算必须经审计后才核报。三是审查是否对每

22、个项目都编制了资金预算、办理了财务决算。有无“以拨代支”、“以购代支”、“以领代报”、“以预代决”现象。四是审查财产物资管理，是否实行了进货责任制、收、拨、领、退登记制及入库、保管、清点、盘存制等，帐实是否相符。4、项目投资与事业费情况。审查扶贫开发项目投资是否与扶贫开发事业费严格区分，有无将项目投资挪作事业费或违规在项目投资中提取业务活动经费，项目前期工作费是否按规定提取和使用，财政贴息资金使用是否合规。5、专项贷款情况。审查扶贫开发专项贷款是否按照上级行下达的贷款计划落实，有无改变贷款投向、明显偏离扶贫目标扶富不扶贫、抵扣其它贷款以及擅自提高贷款利率、预扣利息，委托银行发放的财政有偿资金是

23、否按照规定发放。使用贷款和财政有偿资金的单位，贷款资金与财政有偿资金是否实行了统一管理，有无违反合同或承诺书使用资金、挤占挪用等问题项目管理审计主要是对项目的基建程序、工程管理、投资预、决算、计划执行等进行的审计。其内容主要包括：1、项目立项开工情况。审查是否建立项目库并按照规定程序立项，尤其是项目前期的立项论证申报审批是否严格执行了项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作程序，项目立项是否严格执行申报审批制度。有无弄虚作假，采取移花接木、以旧顶新、偷梁换柱等欺骗手段将原已建成项目、原已申报立项项目、原本不应由扶贫开发资金投资建设的项目等重复或虚假申报立项，骗取国家扶贫开发资金等问

24、题。2、项目施工管理情况。审查项目建设施工是否严格执行国家规定的基本建设程序，是否按国家规定实行了建设项目法人制、工程施工招投标制、监理制与合同制，有无没有设立项目法人、将项目工程直接发包、违规转包、分包、非法获利、致使项目资金被层层克扣、真正用于工程建设的资金严重不足、工程存在严重质量事故、质量隐患或无法按期保质保量完工等问题。3、项目工程预算、决算情况。审查项目工程是否按规定进行了预算、决算，其预算、决算是否真实、准确、合规，有无高估冒算、虚报冒领、偷工减料、虚假决算或有关部门、单位串通一气，套取、转移、挪用、私分、贪污国家资金等问题。4、项目计划执行情况。审查项目建设是否严格按照批准的项

25、目计划实施，有无擅自调整项目建设地点、建设单位、建设内容、投资额度以及项目计划等问题。5、项目建设完成情况。审查项目的投资与工程建设是否按计划如期完成、工程项目建设的完工率、验收率、合格率是否达到规定要求，项目建成后管护工作是否完好、是否及时交付使用，有无未建、未按计划实施、未按期完工项目或已完工项目未按规定严格管护、未及时交付使用等问题。2、 五是在工程审计上，应以重点审查工程预算与决算为主。通过工程预、决算审计，促进有效控制投资规模，防止高估冒算、虚报冒领、偷工减料、虚列支出、损失浪费等，使有限的资金得到科学、有效的合法使用。项目效益审计是在项目资金审计与项目管理审计的基础上，对项目的研究

26、确立、投资分配、资金使用、工程建设、完工投产等主要环节的决策、效益（经济效益、生态效益、社会效益）情况及其影响因素进行的审计。其内容主要包括：1、扶贫规划、计划及立项决策效益情况。审查扶贫规划、计划及确立的项目是否符合党和国家（含地方）的扶贫政策，是否与国家或地方的经济发展规划、产业政策与环境保护要求相吻合，是否科学和因地制宜。有无扶贫规划、计划偏离扶贫目标、立项不准、脱离实际盲目立项、为搞平衡到处立项、照顾关系人情立项等规划、立项决策失误导致投资损失等问题。2、投资分配效益情况。审查资金的分配、投放是否符合有关规定，是否科学、合理，有无将扶贫资金未集中投放在贫困县而安排给非贫困县、资金撒胡椒

27、面、投资分散、重点不突出影响项目开工、建设、使用、投产效益的正常发挥等问题。3、资金使用与项目建设管理效益情况。主要审查有无资金使用不当、工程质量不高、责任不清、管理不善、管护不力等造成项目施工未能达到设计要求、未能按计划建成投产或虽已完工但未及时交付使用、甚至存在事故隐患等项目投资流失、浪费、毁损及项目预期效益难以正常实现等问题。4、项目建成投产使用的后续管理效益情况。跟踪审查项目建成后开工、投产、使用及其管理是否获得了预期效益，有无因项目搁置未用、开工投产使用不及时、后续管理不善等造成项目投资效益损失等。 “项目审计”方法：“项目审计”除运用通用的审计方法外，一是在注重事后审计的同时，应突

28、出事前、事中审计。“项目审计”应尽可能做到事前、事中、事后全过程审计监督和“上审下”、“交叉审”、“同级审”结合进行，通过事前介入，了解项目的选项、论证、立项及项目计划，监督项目资金的预算、筹措与分配等；通过事中监督，及时发现并纠正问题，督促资金及时拨付到位、规范使用，督促项目建设严格按计划实施，促进加强资金的使用管理、财务管理及项目工程管理等，从而将大量问题消除在萌芽状态，并及时警示、防微杜渐；通过事后审计，强化整改遗留问题，促进健全管理机制、完善相关法规制度，防患于未然。采取全程审计监督，尤其是抓好事前介入、事中审计，相对于事后审计（往往发现有些问题已既成事实、难以整改）而言，较容易取得政

29、府的重视与大力支持，也能得到被审计单位的积极配合，有利于问题的及时整改，从而有利于项目建设的顺利实施完成。同时，采取“上审下”、“交叉审”等方式，相对于同级审而言，易于揭露和反映问题，强化整改力度。这是加大审计力度、确保审计质量的有效方法。二是应注重做好审计综合分析，突出抓好审计结论落实情况的跟踪审计。在审计查真查实、查深查透的基础上，“项目审计” 应十分注重对普遍性、倾向性问题和特殊个性问题的综合解剖分析，从制度、机制、宏观上查找原因，有针对性地提出审计建议，服务于政府宏观决策。同时，加强审计结论落实情况的跟踪审计，重点检查审计查证的问题是否得到切实有效的整改、效果如何，管理是否得到改善、加

30、强，成效怎样，有否新的违纪违规问题发生，分析违纪违规有哪些新变化，查明其原因；通过跟踪审计，强化审计查证问题的进一步整改和审计意见的进一步落实，有效防止新的违纪违规问题发生，这是确保审计成效、扩大审计成果的关键一环。三是在项目资金的审计上，仍应以审查账目为主；在账目审计中，应以从资金账户入手审计为基本方法。项目资金来源渠道多，资金随项目建设有关经济活动流转，收支往来业务频繁；另外，项目单位出于种种原因，往往多头开户，账户之间容易串户。因此，应从银行账户入手，运用各种查帐方法，直接追踪审计资金的收支、使用情况，对账户资金到位情况、往来账户资金结算情况、资金账户串户原因、隐性资金账户收支情况、工程

31、成本费用列支与相关资金账户实际开支情况等进行全面审查、核对。四是在审查资金账目的基础上，应将审查账目与现场核查紧密结合。通过走访、调查、现场核查、帐实核对等方式，做到审查项目资金的投资、分配与审查项目计划批复文件相结合、审查项目资金的拨付、使用与审查项目建设计划施工进度相结合、审查资金去向与审查项目建设施工现场实物等相结合、审查项目效益与查看项目生产现场、走访农户、核对有关统计资料相结合、审查财政部门与审查有关主管部门相结合（可与财政同级审计结合进行）、审查有关主管部门与审查所属有关单位和基层用款单位相结合、了解面上情况与实施重点审计相结合、查证违纪问题与分析其产生原因、影响程度、提出审计建议

32、相结合，以全面深入的审查项目投资、项目建设、项目管理、项目效益及有关政策落实情况和项目资金来源与运用的真实性、合法性、合规性、效益性，这应是“项目审计”一个相当重要的常用方法。五是在工程审计上，应以重点审查工程预算与决算为主。通过工程预、决算审计，促进有效控制投资规模，防止高估冒算、虚报冒领、偷工减料、虚列支出、损失浪费等，使有限的资金得到科学、有效的合法使用。六是在项目管理与效益审计上，应加强对项目业务档案及有关核算资料的全面审查与延伸核查。应将专项资金审计和项目管理审计、项目效益审计结合起来，在对被审计单位进行专项资金审计及调查的同时，可采取建立审计对象动态数据库、适时参加有关审计联席会议

33、、及时了解主管部门与被审计单位有关重要业务情况、审前调研、问卷调查、现场查看等多种方式，审查项目前期准备、中期实施、后期运行管护等业务档案，将项目管理和资金管理的有关单位纳入审计范围，延伸到重点相关部门、单位审查资金筹集、分配、使用和项目建设的立项、审批、建设的全过程管理，深入到项目现场对项目实施及效益等情况进行审计。另外，“项目审计”还需充分发挥内部审计、乡镇审计的作用，有效地对扶贫开发有关主管部门、乡镇（项目建设点）的扶贫开发资金和项目建设的运行、管理及效益实施经常性审计监督；并需充分借助社会审计，来弥补国家审计在工程项目审计力量上的不足。 以“项目审计”为核心加强扶贫开发资金审计管理审计

34、与效益审计，就是要通过实施“项目审计”，达到监督型审计与管理型审计、效益型审计并重。一是要通过“项目审计”，监督项目资金按计划及时筹措到位、专款专用，保证项目建设的顺利进行。二是要通过“项目审计”，查问题，找原因，提建议，服务宏观决策与调控，促进健全管理机制、改进管理制度、完善管理办法，加强项目资金管理与项目建设管理，以保障项目立项科学、责任明确、质量保证、效益可靠。三是要通过“项目审计”，促进项目建设严格按计划项目实施、如期保质保量完工并及时交付使用，达到和提高项目资金使用与项目投产后的预期（经济、生态、社会）效益。3、 建立健全“三算”（设计概算、施工预算、竣工决算）审查制度凡财政预算内基

35、建投资的建设项目，财政部门要对其工程概算、预算、决算组织审查或委托社会中介机构对其审查。建设工程概算、预算和竣工决算是实施财政监督管理，杜绝“三超”的重要手段，是财政部门的重要职责。财政部门应围绕建立以效益为中心的基建财务管理体系，加强对建设项目从立项到竣工交付使用的投资全过程管理。此外，为了及时了解工程概（预）算执行情况，还应实行工程概预（结）算、竣工决算定期报告制度。建设项目工程概预（结）算、竣工决算定期报告制度是各级财政部门在一定时期内，采取直接或委托其他审查机构审查方式，对开展建设项目工程概预（结）算、竣工决算审查工作情况，逐级上报的一项报告制度。各有关部门要重视这项工作，确定专人负责

36、，保证项目实施与投资概算的一致性。FONTGIGWNOZNUGWRKKQ1，资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理人手，这已被越来越多的企业管理者所认识。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，因此，在资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能真正搞好。 随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。财务管理是企业管理的重要部

37、门。所谓财务管理，就是经过管理者和财务人员的工作，使企业在获取资金和使用资金方面，尽可能走一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业应以最实惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并取得意料中的收益。 1 现阶段企业财务资金管理中存在的问题 1.1 信息失真，难以为科学决策提供依据 现代企业管理最根本的是信息的管理。企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提

38、供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。 1.2 监控不力，缺乏严格监督 目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人

39、控制的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走

40、，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。 1.3 资金散乱，使用效率低下 目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 2 加强财务管理应采取的措施 2.1 充分发挥企业财务监督

41、作用是取得经济效益的手段 企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的。其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的营运实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。 目前，企业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差之。在资金运用上，企业开支方面存在着这样那样的问题，如：存货多，旧的积压未处理，新的积压又出现，

42、造成流动资金占用过多，利息增加；材料采购、差旅费超用量借款增加；产品销售货款难收，应收账款增加较快；企业的技术改造效率差，投人多，产出少；新产品开发市场调查不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增高等等。企业本来有限的资金没有发挥应有的效果，分析原因：第一是企业经营管理者对资金的管理和运用缺乏科学决策；第二是现有财务管理制度存在弊端，主管领导或主管部门说了算，缺乏集体研究，有章不循和无章可循同时存在；第三是从上至下对财务监督功能未引起重视，财务人员无权抓。 2.2 努力降低资产负债率 资产负债率反映了企业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规来看，企业的总负债与总资产的比例一般小于50为

43、宜，70视为警戒线。如某企业的资产负债率为667，说明该企业每百元总资产中有667元是通过借债得到的。表明该企业有一定的长期偿债能力。这种负债经营对企业是否有利呢?当全部资产盈利率超过因借款而支付的利息时，对企业十分有利，否则对企业不利。企业的营运能力主要是体现流动资金，因为流动资金的生命力在于“梳动”，如果停滞就不能增值，企业经济效益就无从谈起。应收账款周转率用来衡量企业应收账款变现的速度和财务管理水平。一般认为应收账款周转率越高越好，因为它表明：赊销货款收回的速度较快，购货单位拖欠货款的现象发生较少；坏账损失可以减少；收账费用可以减少；资金流动性高，应收回的销货款偿还债务，提高了营业的偿还

44、能力。如企业应收账款周转率为16次，应收账款周转天数为225天，这说明企业现金收回的速度慢，过多的营运资产呆滞在应收账款上，说明企业流动资产营运状况不佳。 2.3 加强资金管理、降低成本费用 资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业几经周转后，有的企业会像滚雪球一样越滚越多。从此走向辉煌；有的企业则是越花越少，甚至资不抵债濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。抓好企业资金的源头管理。企业财权管理部门要多收集企业外部有用信息，主动研究

45、市场，自觉参与企业投资项目的预测、论证，考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本，把好项目的财务预算关，设法筹足项目资金，优化企业资金占用结构。要用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差，适时进行资金结构调整。 资金紧张主要是由融资难和货款拖欠严重而造成的。所以，降低产品成本费用就是降低产品销售成本、销售费用、管理费用和财务费用。每一个具体的成本或费用都有具体的内涵。如降低产品销售成本就要从产品生产制造成本，直接材料、直接人工和制造费用人手，实施科学管理。 3 结束语 综上所述，资金管理是

46、企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理人手，这已被越来越多的企业管理者所认识。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，因此，在资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能真正搞好。 参考文献 4、 近年来，随着国家宏观调控政策和国际原油价格的波动，石油沥青、汽柴油等材料价格的波动以及公路建设进入山区工程地质条件的复杂性、工程建设变更量的增大，加上设计理念、技术标准、规范的变化，路面加厚等因素，导致费用的加大；另外，由于项目资本金不足、建设期延长，导致贷款利息增加；更有一些国家政策性调整，如征地拆迁补偿标准的变化、贷款利率的调整，使得公路工程原批复的初步设计概算与项目实施所需的投资存在较大的差异。有些项目在审计过程由于实际支出费用与概算存在较大差异，导致项目审计无法下结论，项目竣工验收无法进行。为加强对公路工程建设项目的静态控制、动态管理，真实反映建设项目的投资控制，有必要对建设项目初步设计概算进行调整。但哪些项目需要调整、哪些项目不需要调？界定很困难。基于我国的国情，为避免造成敞开口子花钱的问题，避免投资突破预算，就需要对概算实行有效管理。笔者认为应从以下几个方面尽快完善和加强管理。 一、切实重视项目的前期工作前期工作