2015年春浙江大学《审计学》在线作业及答案

1、2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案您的本次作业分数为：100 分单选题 1.审计计划应由（）。A 主任会计师编制B 会计师事务所所长编制C 审计项目负责人编制D 会计师事务所业务负责人编制正确答案:C单选题 2.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理 部门人员在（）上签署意见。 A 顾客订单B 销售单C 发运凭证D 销售发票正确答案:B单选题 3.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频 繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。A 分层抽样B 系统抽样C 随意抽样D 随机抽样正确答案:

2、A单选题 4.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。A 被审计年度期 初B 被审计年度期中C 与资产负债表日接近的时间D 审计工作结束日正确答案:C单选题 5.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）。A 年底应收账款的真实性B 是否存在过多的销货折扣C 销货业务的入账时间是否正确D 销货退回是否已经核准正确答案:C单选题 6.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。A 审查所审计期间应收账款回收情况2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案B 了解大额应收账款客户的信用情况C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D 提请被审计单

3、位提高坏账准备提取比例正确答案:C单选题 7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。A 部门经理审核 和批准B 所长审核和批准C 审计项目负责人审核和批准D 主管合伙人审核和批准正确答案:D单选题 8.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。A 实物证据B 自然证据C 基本证据D 直接证据正确答案:D单选题 9.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。A 董事长B 董事会C 总经理D 股东大会正确答案:B单选题 10.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。A 实物证据B 加工证据C 书面证据D 辅助证据正确答案:C单

4、选题 11 在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。A 重大错报 风险B 控制风险C 检查风险D 抽样风险正确答案:C单选题 12.被审计单位财务报表上的 存货”是 10 亿元，而会计账簿上的 存货” 只有9 亿元，那么存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。A 书面证据2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案B 矛盾证据C 自然证据D 基本证据正确答案:B单选题 13.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。A财务报表的金额和 性质B 错报或漏报的金额和性质C 账户或交易的金额和性质D 审计收费的金额和性质 正确答案:B单选题 14.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下

5、列审计程序中， 最有效的是（）。A 审查资产负债表日后货币资金支出情况B 审查资产负债表日前后几天的发票C 审查应付账款、应付票据的函证回函D 审查购货发票与债权人名单正确答案:A单选题 15.下列业务属于不相容职务的是（）。A 经理和董事长B 采购员和供销科长C 保管员和车间主任D 记录日记账和总帐的人员正确答案:D单选题 16.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）A 人员素质B 健全性C 经常性D 合规、合法性 正确答案:A单选题 17.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）。A 存在或发生目标B 完整性目标C 估价或分摊目标D 过账

6、和汇总目标正确答案:B单选题 18.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。A抽样技术B 监督方式2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案C 分析程序D 函证正确答案:C单选题 19.存货监盘程序所得到的是（）oA 书面证据B 口头证据C 环境证据D 实物证据正确答案:D单选题 20为确定 长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）oA 公司的律师B 金融监管机关C 银行或其他有关债权人D 公司的主要股东正确答案:C单选题 21.审计人员可接受的审计风险为 5%,评估被审计单位的重大错报风险 为40%，则检查风险为（）oA 20%B 70%C 95%D 12.5%正确答案:

7、D单选题 22.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）oA 确定应收账款的 存在性B 确定应收账款记录的完整性C 确定应收账款的回收期D 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性正确答案:C单选题 23.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。A 统计抽样法B 概率抽样法C 经验抽样法D 判断抽样法正确答案:A单选题 24.下列审计证据中，属于加工证据的是（）oA 现金监盘表B 会计凭证2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案C 会计账簿D 财务报表正确答案:A单选题 25.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（）。 A无保留意见B 保留意见C 否定意见D 无法表示意

8、见正确答案:A单选题 26.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。A客观性B 相关性C 合法性D 经济性正确答案:B单选题 27.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交 易类别进行（）。A 详细审计B 抽样审计C 实质性测试D 控制测试正确答案:C单选题 28.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。A 主任会计师B 项目负责人C 注册会计师D 审计助理人员正确答案:A单选题 29.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在 库存现金盘点表中注明或（）。A 向有关人员查询B 在工作底

9、稿上记录C 重新盘点D 作出必要的调整正确答案:D单选题 30.以内部控制系统评审为基础，属于（）。A 现代审计B 系统导向审计2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案C 内部审计D 管理现代化正确答案:B2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案单选题 31.如果审计人员确定重要性水平较低，则（）。A 审计风险就会增加 B 审计风险就会减少C 固有风险就会增加D 控制风险就会减少正确答案:A单选题 32.审计计划通常由审计项目负责人在（）。A 签订业务约定书之前起草B 外勤审计工作之前起草C 了解被审计单位之前起草D 接受客户委托之前起草 正确答案:B单选题 33.注册会计师在对应付债券进

10、行实质性测试时，应当（）。A 检查企业 是否按契约的规定支付利息B 检查企业发行债券的收入是否立即存入银行C 检查到期债券的偿还D 检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行正确答案:C单选题 34.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、 不需要加工的资料和事实 是 （） 。A 实物证据B 自然证据C 直接证据D 基本证据正确答案:B单选题 35.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。A 在同一天B 相差不超过 15 天C 相差不超过 30 天D 在同一适当会计期间 正确答案:D单选题 36.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。A 应收账款在

11、全 部资产中所占的比重较小B 被审计单位内部控制系统较为薄弱C 以前期间函证中未发现过重大差异2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案D 采用否定式函证而非肯定式函证正确答案:D 单选题 37.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）的收款情况B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C 抽查有关原始凭证D 不需实施任何审计程序正确答案:C单选题 38.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。A环境证据B 加工证据C 书面证据D 实物证据正确答案:D单选题 39.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）o

12、A 保留意见B 无法表示意见C 否定意见D 带强调事项段的无保留意见 正确答案:C多选题 40.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）oA 主管合伙人复核B 项目负责人复核C 辅助人员复核D 高级审计师复核E 注册会计师复核正确答案:ABE多选题 41.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（）oA 固有风 险较咼B 控制风险较高C 某应付账款明细账户金额较大D 被审计单位处于财务困难阶段A 审查资产负债表日后2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案E 被审计单位资金充足正确答案:BCD多选题 42.存货监盘程序包括（）。 A 抽点B 实地观察C 盘点D 编制审计

13、工作底稿E 总结盘点结果正确答案：ABCDE多选题 43.审计人员编制审计计划的内容包括（）。A 总体审计策略B 审计职能C 审计对象D 审计作用E 具体审计计划正确答案:AE多选题 44.评估被审计单位的重大错报风险时， 审计人员应着重考虑（）。A 行 业环境发生变化B 重大的关联方交易C 会计计量过程复杂D 内部控制薄弱E 存在未决诉讼和或有负债正确答案:ABCDE多选题 45.注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括（）。A 无保留意见B 带强调事项段的无保留意见C 保留意见D 否定意见E 无法表示意见正确答案:ABDE多选题 46.注册会计师对借款进行实质性测试时

14、，一般应获取的审计证据包括（）。A 借款明细表B 借款的合同和授权批准文件C 相关抵押资产的所有权证明文件D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案E 借款银行的信用情况 正确答案:ABCD多选题 47.内部控制系统的内容主要包括（）。A 合规、合法性控制B 授权、分权控制C 不相容职务控制D 业务程序标准化控制E 复查核对和人员素质控制正确答案:ABCDE多选题 48.对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为（）。A重大缺陷B 重要缺陷C 一般缺陷D 严重缺陷E 正常缺陷正确答案:ABC多选题 49.注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（

15、）oA 欠款 可能存在差错B 预计的差错率低C 相关的内部控制有效D 个别账户的欠款金额较大E 被函证客户信用差正确答案:AD多选题 50.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（）oA 重要性B 真实性和可信性C 充分性D 证明力E 经济性 正确答案:ABCDE多选题 51.检查折旧费用的计提和分配时，注册会计师应注意（）oA 计算复 核本期折旧费用的计提是否正确B 检查折旧费用的分配是否合理C 检查折旧费用的分配是否与上期分配方法一致D 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案E 注意经营租入固定资产折旧费用计提情况正确答案:ABCD

16、多选题 52.注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）oA 实地观察与抽查购货B 抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告C 查阅验收部门的业务记录D 了解购货的保险情况和存货保护措施E 确定购货的数量是否正常 正确答案:BC多选题 53.投资的内部控制测试一般包括（）。A 了解投资内部控制B 评价投资内部控制C 获取或编制有关明细表D 审阅内部盘核报告E 了解被投资单位正确答案:ABD多选题 54.审计证据的特性主要是指审计证据的（）。A 客观性B 相关性C 合法性D 经济性E 可信性正确答案:ABC多选题 55.审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。A 管理层对财务报表

17、的责任段B 引言段C 注册会计师的责任段D 意见段E 注册会计师签署正确答案:ABCD多选题 56.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）。A 盘点银行存款B 审查银行存款余额调节表C 函证银行存款余额2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案D 审查银行存款收支截止的正确性E 审查银行存款的所有权正确答案:BC多选题 57.审计工作底稿的主要作用有（）。A 有利于组织协调审计工作B 有利于控制审计工作质量C 有利于考核审计人员工作业绩D 便于编制、佐证和解释审计报告E 便于制定以后各期的审计计划正确答案:ABCDE多选题 58.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（）。A

18、总体测试B 控制测试C 细节测试D 实质性测试E 本质测试正确答案：BD多选题 59.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例， 并与以前期 间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）oA 资本性支出和收益性 支出区分的错误B 闲置的固定资产尚未作出会计处理C 增加的固定资产尚未作出会计处理D 减少的固定资产尚未作出会计处理E 租入的固定资产尚未登记入账 正确答案:BD多选题 60.收集审计证据的途径很多，常见的有（）oA 实地监盘B 观察C 询问D 检查E 分析程序正确答案:ABCDE多选题 61.审计人员对重要性水平作出初步判断时，应当考虑（）oA 有关法规对财务会计的要求B

19、被审计单位的经营规模及业务性质C 内部控制与审计风险的评估结果2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案D 财务报表各项目的性质及相互关系E 财务报表各项目的金额及其波动幅度正确答案:ABCDE多选题 62.按获取审计证据的来源分类，可以分为（）oA 直接证据B 实物证据C 自然证据D 口头证据E 加工证据正确答案:CE多选题 63在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（）oA 无保留意见B 保留意见C 否定意见D 无法表示意见E 肯定意见正确答案：BC多选题 64常见的内部控制系统描述方法有（）。A 观察法B 规划法C 文字表述法D 调查表法E 流程图法正确答案:CDE多选

20、题 65.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。A财务报表层次B 凭证层次C 账户和交易层次D 业务经营层次E 财务管理层次正确答案:AC多选题 66.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）oA 批准赊 销B 按销售单装运货物C 办理和记录现金收入D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让E 固定产残值收入处理正确答案:ABCD2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案多选题 67.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）oA 签订审计业 务约定书B 商定审计收费C 确定审计程序的性质、时间和范围D 安排审计人员E 评价审计结果正确答案:CE多选题 68.审计技术和方法的发展大

21、致经历了三个发展阶段，包括（）oA 凭 证导向审计B 账表导向审计C 系统导向审计D 风险导向审计E 计算机审计正确答案：BCD多选题 69.按审计证据的表现形态分类，可以分为（）oA 自然证据B 实物证据C 书面证据D 口头证据E 环境证据 正确答案:BCDE多选题 70.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因 素有（）。 A 应收账款在全部资产中的重要性B 被审计单位内部控制的强弱C 以前年度的函证结果D 函证方式的选择E 函证时间的长短正确答案:ABCD多选题 71.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。A 资产总额B 净资产C 营业收入D 净利润20

22、15 年春浙江大学审计学在线作业及答案E 净负债正确答案:ABCD判断题 72.注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。正确错误正确答案：错判断题 73.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人 以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。正确错误正确答案：对判断题 74.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简， 也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。正确错误正确答案：对判断题 75没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不 可靠，则企业的内部控制系统必定无效。正确错误正确答案

23、：对判断题 76.现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。正确错误正确 答案：对 判断题 77.审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。正确 错误 正确答案：对判断题 78.注册会计师应对审计报告真实性、合法性负责，所以委托人引用审计 报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。正确错误正确答案：错判断题 79.应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。正确错误正确答案：错判断题 80初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获 取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。正确错误正确答案：错判断题 81.审计报告的签署日期应为完

24、稿日期或财务报表截止日。正确 错误正确答案：错 判断题 82.注册会计师对于负债项目的审计， 主要是防止企业高 估债务。正确错误正确答案：错判断题 83.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。正确错误正确答案：错判断题 84.在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为 重要目标进行实质性测试。正确错误正确答案：错判断题 85.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。正 确错误正确答案：错判断题 86.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。正确错误正确答案：对2015 年春浙江大学审计学在线作业及答案判断题 87.应收账款的账龄分析将

25、有助于了解坏账准备的计提是否充分。正确错误正确答案：错判断题 88.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。正确错误正确答案：错判断题 89.能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。正确错误正确答案：错判断题 90.因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所 以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。正确错误正确答案：对判断题 91.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的 证明力。正确错误正确答案：对判断题 92.风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本的需要和缩小客户期望差。正确错误正确答案：对判断题 93.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。正确错误正确答案：对判断题 94审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。 正确错误正确答案：错判断题 95.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。正确错误正确答案：错判断题 96