项目一出纳入门

1、出纳岗位理论与实务项目一项目一 出纳入门出纳入门引言o如果你有一张百元人民币缺角了，到银行可以兑换吗？能兑换多少？任务一任务一 出纳职责出纳职责o一、出纳的基本涵义一、出纳的基本涵义 在在“出纳出纳”一词中，出即支出的意思，纳则是一词中，出即支出的意思，纳则是收入的意思，收入的意思，“出纳出纳”即是指支出和收入。在经济即是指支出和收入。在经济工作中，工作中，“出出” 与与“纳纳”这两个字合二为一非常这两个字合二为一非常准确地表明了出纳业务的核心要义，也就是指一切准确地表明了出纳业务的核心要义，也就是指一切货币资金的收入与支出。凡是经办和管理货币资金货币资金的收入与支出。凡是经办和管理货币资金收

2、支的均称为收支的均称为“出纳出纳”。在会计上出纳作为一个专。在会计上出纳作为一个专业术语有两层含义：一是指出纳业务，二是指出纳业术语有两层含义：一是指出纳业务，二是指出纳人员。人员。二、出纳工作特点o1、出纳工作是集财务管理和会计工作于一身的特殊岗位。（账实兼管）o2、人文特点。(对外、对内)o3、高危职业。.出纳员三字经.doco三、出纳业务三、出纳业务（一）出纳业务的特点（一）出纳业务的特点o1、繁杂性、繁杂性o2、专业性、专业性o3、政策性、政策性o4、及时性、及时性（二）出纳的业务范围（二）出纳的业务范围1、出纳的主要业务范围出纳的主要业务范围o(1)办理现金和银行存款结算业务；办理现

3、金和银行存款结算业务；.小知识小知识小小技巧技巧1.doco(2)登记现金日记账和银行存款日记账以及相关的备登记现金日记账和银行存款日记账以及相关的备查簿；查簿；o(3)保管好库存现金和有价证券；保管好库存现金和有价证券；o(4)保管好有关印章保管好有关印章(财务专用章除外财务专用章除外)、空白收据、空白收据、空白发票及支票；空白发票及支票；o(5)核对银行存款与银行对账单，编制银行存款余额核对银行存款与银行对账单，编制银行存款余额调节表。调节表。o2、出纳的具体业务范围、出纳的具体业务范围 (1)根据收、付款凭证，逐日、逐笔顺序登记现金根据收、付款凭证，逐日、逐笔顺序登记现金日记账和银行存款

4、日记账，并每天结出余额，而且日记账和银行存款日记账，并每天结出余额，而且账面余额要同实际相符。账面余额要同实际相符。 (2)根据已审核签章的记账凭证及所附原始凭证，根据已审核签章的记账凭证及所附原始凭证，经复核无误后，严格按照国家经复核无误后，严格按照国家现金管理暂行条例现金管理暂行条例及银行结算的有关规定，办理款项的收付、整点和及银行结算的有关规定，办理款项的收付、整点和结算。结算。 (3)负责保管库存现金，并对现金的安全与完整负负责保管库存现金，并对现金的安全与完整负责。负责保管好金库钥匙，并对金库密码保守秘密。责。负责保管好金库钥匙，并对金库密码保守秘密。不得以白条抵库，不得挪用现金。不

5、得以白条抵库，不得挪用现金。 o(4)办理现金收付款业务要谨慎，必须先经点办理现金收付款业务要谨慎，必须先经点数，再经复点。领款人或缴款人必须当面点清，数，再经复点。领款人或缴款人必须当面点清，防止发生差错。防止发生差错。o(5)必须严格管理空白银行支票簿、发票薄、必须严格管理空白银行支票簿、发票薄、收据薄，制定领用、注销制度，并专设登记簿，收据薄，制定领用、注销制度，并专设登记簿，记录收入、领用及注销情况。记录收入、领用及注销情况。 o(6)应掌握国家财经法令和财务制度的有关规应掌握国家财经法令和财务制度的有关规定，对不符合财经法令、财务制度的收支有权定，对不符合财经法令、财务制度的收支有权

6、拒绝办理。拒绝办理。o(7)贯彻贯彻“钱账分管，钱印分管，票证账目分钱账分管，钱印分管，票证账目分管管”的原则。的原则。 o（三）出纳的工作流程（三）出纳的工作流程o1、实物流程、实物流程o(1)清点、接收清点、接收o(2)保管保管o(3)支出支出o(4)财产清查财产清查o2、信息流程、信息流程o(1)填制或审核原始凭证填制或审核原始凭证o(2)支付或者收取现金或银行存款支付或者收取现金或银行存款o(3)编制记账凭证编制记账凭证o(4)登记现金日记账或者银行存款日记账以登记现金日记账或者银行存款日记账以及相关的备查簿及相关的备查簿o(5)对账，查错纠错对账，查错纠错o(6)出纳报告出纳报告o(

7、7)凭证归档凭证归档o(8)工作交接工作交接五、五、 出纳的职责出纳的职责o(一一) 出纳业务的职能出纳业务的职能o1、收付职能、收付职能o2、反映职能、反映职能o3、监督职能、监督职能o4、管理职能、管理职能o(二二) 出纳人员的权责出纳人员的权责o1、出纳人员的权限、出纳人员的权限o(1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为合法的收支和弄虚作假行为o(2)参与货币资金计划定额管理的权力参与货币资金计划定额管理的权力o(3)管好用好货币资金的权力管好用好货币资金的权力o2、出纳人员的职责、出纳人员的职责(1)按照国家有关现金管理和银行结

8、算制度的规定，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。办理现金收付和银行结算业务。 (2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证。编制收付款凭证。(3)按照国家外汇管理的结购汇制度的规定及有关按照国家外汇管理的结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。批件，办理外汇出纳业务。 (4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。出租、出借银行账户为其他

9、单位办理结算。 o(5)保管库存现金和各种有价证券保管库存现金和各种有价证券(如国库券、如国库券、债券、股票等债券、股票等)的安全与完整。的安全与完整。 o(6)保管有关印章、空白收据和空白支票。保管有关印章、空白收据和空白支票。o（三）出纳人员与会计人员的关系（三）出纳人员与会计人员的关系o(1)各有各的分工各有各的分工o(2)既互相依赖又互相牵制既互相依赖又互相牵制o(3)出纳工作是一种账实兼管的工作，而会计出纳工作是一种账实兼管的工作，而会计主要是管账主要是管账o(4)出纳工作直接参与经济活动过程出纳工作直接参与经济活动过程（三）出纳不得兼任以下工作o1、稽核o2、会计档案保管o3、负责

10、收入、费用、全权、债务账目登记回避o事业机关单位及国有企业领导的直系亲属不得在本单位担任会计机构的负责人和会计主管人员。o会计机构负责人和会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。o需要回避的3种亲属关系包括：夫妻关系、直系血亲关系和三代以内的旁系及姻亲关系o释：出纳的保管职责释：出纳的保管职责o（一）库存现金的保管（一）库存现金的保管o（二）票据及名贵物品等的保管（二）票据及名贵物品等的保管o（三）出纳归档资料的保管（三）出纳归档资料的保管六六 出纳工作组织出纳工作组织o(一一)、出纳工作岗位的设置、出纳工作岗位的设置o出纳机构，一般设置在会计机构内部，如各企事业出纳机构，一般设置在会

11、计机构内部，如各企事业单位单位财会财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。以工业企业为例，大型企业可在出纳组、出纳室。以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。有些室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效益，主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效益，把若干分公司的出纳业务把若干分公司的出纳业务(或部分出纳业务或部分出纳业务)集中办集中办理，成立专门的内部理，成立专门的内部“结算中心结算

12、中心”，这种，这种“结算中结算中心心”，实际上也是出纳机构。，实际上也是出纳机构。六六 出纳工作组织出纳工作组织o(二二)、出纳人员的配备、出纳人员的配备ol. 一人一岗一人一岗o2. 一人多岗一人多岗o3.一岗多人一岗多人o学后思：不少民营企业的出纳都是老板自学后思：不少民营企业的出纳都是老板自己的家人担任，是否符合相关规定？为什么？己的家人担任，是否符合相关规定？为什么？ 任务二 出纳员的条件、职业技能与职业道德o一、合格的出纳员的任职基本条件o作为一个出纳应该具备以下基本条件：o1、出纳员应该具备会计从业资格证书。o2、熟悉相国家、地方关规章制度及单位内部财务制度。o3、良好的职业道德。

13、o4、有较好的安全意识二、出纳员的职业技能o1、高超的运算能力。 o2、专业的钞票识别能力。 o3、出色的点钞技能。 o4、较好的书写技能。 o5、一定的计算机操作技能。 三、出纳员的职业道德o(1)敬业爱岗。 o(2)熟悉法规。 o(3)依法办事。 o(4)客观公正。 o(5)搞好服务。 o(6)保守秘密。 拓展：出纳须知法规拓展：出纳须知法规o1.票据管理实施办法o2.现金管理暂行条例o3.支付结算办法o4.税收征管法o5.中华人民共和国会计法o6.会计档案管理o7.会计基础工作规范o8.企业会计准则o9.小企业会计制度*o10.中华人民共和国商业银行法o11.正确填写票据和结算凭证的基本

14、规定o12.主要税种暂行条例o学后思学后思o出纳员小叶在某超市购买了出纳员小叶在某超市购买了20只计算器，单只计算器，单价价25元，经手人就小叶一个人，经批准后，元，经手人就小叶一个人，经批准后，出纳小叶为自己报销了出纳小叶为自己报销了500元。这么做是否元。这么做是否违反财务制度？违反财务制度？ 任务三任务三 出纳工作交接与出纳报告出纳工作交接与出纳报告 o出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此必须保证其出纳信息的真实性、完整性和准确性。出纳人员应根据单位内部管理的要求设计符合单位实际情况的出纳报告，定期编制并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和

15、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。一、出纳报告的基本格式一、出纳报告的基本格式o 出纳报告属于企业内部报告，形式上出纳报告属于企业内部报告，形式上具有较大的灵活性，但其基本内容应当包括具有较大的灵活性，但其基本内容应当包括“上期余额上期余额”、“本期收入本期收入”、“本期支出本期支出”和和“期末余额期末余额”等基本项目。等基本项目。 二、出纳报告的编制二、出纳报告的编制o（一）编制及时o（二）账表内容必须一致o（三）横向项目填表说明o（四）纵向项目设计o（五）报送范围和程序要确定二、 出纳工作交接o 出纳交接是指出纳人员调整时，由离任出纳人员将有关工作和资料移交给继任出纳人员

16、的工作过程。 一、出纳工作交接内容一、出纳工作交接内容o1、会计凭证（原始凭证、记账凭证）。、会计凭证（原始凭证、记账凭证）。o2、会计账簿（现金日记账、银行存款日记账等）。、会计账簿（现金日记账、银行存款日记账等）。o3、现金（现钞、金银珠宝、其他贵重物品等）。、现金（现钞、金银珠宝、其他贵重物品等）。o4、有价证券（债券、股票、商业汇票、股权证书等）。、有价证券（债券、股票、商业汇票、股权证书等）。o5、支票薄。、支票薄。o6、发票（空白发票、已用或作废发票存根联或作废发票其他联等。、发票（空白发票、已用或作废发票存根联或作废发票其他联等。o 7、收款收据（空白收据、已用或作废收据存根联或

17、作废收据其他联等。、收款收据（空白收据、已用或作废收据存根联或作废收据其他联等。o8、印章，包括财务专用章、银行预留印鉴（印章和印鉴卡片）以及、印章，包括财务专用章、银行预留印鉴（印章和印鉴卡片）以及“现现金收讫金收讫”“”“、现金付讫、现金付讫”“”“、银行收讫、银行收讫”“”“、银行付讫、银行付讫”等业务印鉴。等业务印鉴。o9、有关会计文件。、有关会计文件。o10、有关会计用品。、有关会计用品。o11、公用会计工具。、公用会计工具。o12、其他会计资料、其他会计资料 二、出纳工作交接程序二、出纳工作交接程序o（一）移交前的准备工作o（二）正式移交三、交接结束后的责任三、交接结束后的责任o1、接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。o2、接替人员应当在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章，接替人员应当继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。o3、移交后，移交人对自己经办的已经移交的资料的合法性、真实性，