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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。其他资格考试最新注册税务师考试题无忧过关试题资料全整下载其他资格考试最新注册税务师考试题无忧过关试题资料全整下载最新注册税务师考试题无忧(过关资料全整下载）11、单项选择题1、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是(   )。A应交税费-应交增值税B应交税费-未交增值税C以前年度损益调整D应交税费-增值税检查调整2、某企业2008年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款10万元，6月份以留抵冲减欠税，企业应做的会计

2、分录为（）。A借：应交税费未交增值税  20万  贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 20万  B借：应交税费应交增值税（进项税额） （10万）  贷：应交税费未交增值税 （10万）  C借：应交税费未交增值税 10万  贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10万  D借：应交税费未交增值税 10万  贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 10万3、出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理(

3、    )，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。A来料加工贸易免税申请B来料加工贸易申请表C来料加工免税证明D生产企业来料加工登记申报表4、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为(    )。A借：营业税金及附加    60000贷：银行存款    60000B借：固定资产    60000贷：银行存款    60000C借：管理费用&

4、#160;   60000贷：应交税费-应交房产税    60000D借：固定资产    60000贷：应交税费-应交房产税    600005、按税法规定，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，应该(    )。A不纳税B按组成计税价格计算C缴纳消费税D按同类销售价格计算6、某拥有进出口经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关生产企业出口货物免抵退税审批

5、通知单上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为(    )。A借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    20贷：应交税费-未交增值税    20B借：应收账款-应收出口退税款(增值税)    20贷：营业外收入    20C借：应收账款-应收出口退税款(增值税)    20贷：应交税费-应交增值税(减免税款)

6、    20D借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)    20贷：应交税费-应交增值税(出口退税)    207、某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为10000000元，按税法规定计提营业税金的会计分录是(   )。A借：营业外支500000   贷：应交税费-应交营业税500000B借：营业税金及附加500000   贷：应交税费-应交营业税500000C借：其他业务支出50000

7、0   贷：应交税费-应交营业税500000D借：固定资产清理500000   贷：应交税费-应交营业税5000008、某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是(   )。A借：银行存款借：累计折旧   贷：固定资产贷：以前年度损益调整B借：银行存款借：以前年度损益调整   贷：固定资产贷：累计折旧C借：银行存款借：累计折旧   贷：固定资

8、产贷：制造费用D借：银行存款借：累计折旧   贷：生产成本贷：以前年度损益调整9、某配件经销部(小型企业)2006年2月成立。2008年4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)进行交换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则正确的会计处理是(    )。A借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出)B借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷：库存商品应交税费-应交增值税(销项税额)C借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷：主营业务收入应交税费-应交增值

9、税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品D借：库存商品贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品10、某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项22600元，正确的账务处理是(    )。A借：银行存款    20000贷：主营业务收入    20000B借：银行存款    22600贷：主营业务收入    20000应交税费-应交增值税(销项税额)  

10、60; 2600C借：银行存款    22600贷：主营业务收入    20000应交税费-应交增值税(减免税款)    2600D借：银行存款    22600贷：主营业务收入    20000应交税费-应交增值税(销项税额)    2600借：应交税费-应交增值税(减免税款)    2600贷：营业外收入

11、    260011、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，"商品进销差价"科目核算的内容是(    )。A库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B库存商品的含税售价与不含税进价的差额C库存商品的不含税售价与含税进价的差额D库存商品的含税售价与含税进价的差额12、某生产企业，为上市公司，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程。进项税已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税率为17。税务机关核定此材料的成本利润率为10。则正确的会计分录是(

12、60;   )。A借：在建工程     70200贷：原材料      60000应交税费应交增值税(进项税额转出)      10200借：应付股利      23400贷：原材料      20000应交税费应交增值税(销项税额)    

13、;  3400B借：在建工程      70200贷：原材料      60000应交税费应交增值税(进项税额转出)      10200借：应付股利      25740贷：其他业务收入      22000应交税费应交增值税(销项税额)   &#

14、160;  3740C借：在建工程      70200应付股利      25740贷：其他业务收入      82000应交税费应交增值税(销项税额)      13940D借：在建工程      70200贷：原材料     

15、; 60000应交税费应交增值税(进项税额转出)      10200借：应付股利      25740贷：主营业务收入      22000应交税费应交增值税(销项税额)      374013、某工业企业2008年安置残疾人就业，收到按即征即退方式返还的增值税时正确的账务处理为(    )。A借：银行存款

16、贷：补贴收入B借：银行存款贷：利润分配未分配利润C借：银行存款贷：营业外收入D借：银行存款贷：以前年度损益调整14、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为"应交税费-应交增值税(进项税额)"处理的是(   )。A厂办公室购办公用品B供销科外购低值易耗品C外购食用油发给每个职工D运输队汽车发生修理15、某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按(

17、60;   )元作为消费税的计税依据。A2000B170940C120940D12820516、增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是(   )。A应交税费-未交增值税B应交税费-应交增值税C应交税费-应交增值税(销项税额)D应交税费-应交增值税(已交税金)17、某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是(    )。A借：应付账款

18、贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)B借：营业外支出贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)C借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)D借：营业外支出应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)贷：原材料18、注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目进行核算的是(    )。A自产的产品用于捐赠B本期收到出口货物的退税额C当月购进材料以备用于投资D将上半年购进的原材料用于职工食堂建造19、注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上

19、年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为(    )。A借：其他应付款贷：利润分配-未分配利润应交税费-应交增值税(销项税额)B借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费-应交增值税(销项税额)C借：其他应付款贷：本年利润应交税费-应交增值税(销项税额)D借：以前年度损益调整贷：其他应付款应交税费-应交增值税(销项税额)20、增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及到"应交税费-应交增值税"中(   )专栏。A进项税额B进项税额转

20、出C销项税额D转出多交增值税21、某企业2008年6月"应交税费-应交增值税"科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为(    )。A借：应交税费-应交增值税    15000贷：应交税费-未交增值税    15000B借：应交税费-应交增值税    15000贷：银行存款    15000C借：应交税费

21、-应交增值税(转出未交增值税)    15000贷：应交税费-未交增值税    1 5000D借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)    15000贷：银行存款    1500022、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自"应交税金-应交增值税"科目转入(    )。A应交营业税B应交资源税C未交增值税D应交消费税23、下列表述中，不正确的是( &

22、#160; )。A"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税B"应交税费-未交增值税"科目的期末贷方余额，反映未交的增值税C"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税D"应交税费-应交增值税"科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税24、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项甓额为80万元已经预缴的税额为30万元，则月末企业的会计处理应为(    )。A借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)  

23、60; 20贷：应交税费未交增值税    20B借：应交税费未交增值税    20贷：应交税费应交增值税(转出未交增值税)    20C借：应交税费应交增值税(转出多交增值税)    20贷：应交税费未交增值税    20D借：应交税费未交增值税    20贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税)    20

24、25、某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(    )。A借：应交税费-应交增值税(进项税额)    180000贷：应交税费-未交增值税    1 80000B借：应交税费-应交增值税(进项税额)     (180000)贷：应交税费-未交增值税    

25、60;(180000)C借：应交税费-应交增值税(进项税额)     (200000)贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)     (2130000)D借：应交税费-未交增值税     (180000)贷：应交税费-应交增值税(进项税额)     (180000)26、某一般纳税人2008年8月15日，外购车间用扳手一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为(  

26、0; )。A借：低值易耗品应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款B借：周转材料贷：银行存款C借：低值易耗品贷：银行存款应交税费-应交增值税(进项税额转出)D借：周转材料应交税费-待抵扣进项税额贷：银行存款27、对于包装物已经作价随同应税消费品销售的，为了促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果逾期的，应该计入(    )科目进行核算。A主营业务收入B其他业务收入C营业外收入D资本公积28、某小型工业企业执行的会计制度从工业企业会计制度向小企业会计制度过渡过程中，下列说法中正确的是(    )。A

27、小企业会计制度没有设置"应收补贴款"科目的，调账时，应将"应收补贴款"科目的余额转入"应收账款"科目B小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入"其他货币资金存出投资款"科目C在结转时，"待处理财产损溢"科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积D小企业会计制度设置了"在建工程"科目，调账时，将企业原科日在"工程物资"和"在建工程"中的金额，合并计

28、入"在建工程"科目中29、丽多商厦2008年7月业务收入如下：服装销售收入100万元，鞋帽销售收入200万元，珠宝销售收入50万元，玉石销售收入60万元，金首饰销售收入30万元，钻石饰品销售收入40万元，高尔夫球、球具销售收入10万元。该商厦2008年7月应当缴纳的消费税税额为（  ）万元。（贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%，金银首饰、钻石消费税率5%，高尔夫球及球具税率为10%）A2.99B3.50C5.98D72、多项选择题1、2008年5月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的原材料一批用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转

29、至"其他业务成本"科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列会计分录正确的有(    )。A借：在建工程    23400贷：其他业务成本    20000应交税费-增值税检查调整    3400B借：应交税费-增值税检查调整    3400贷：应交税费-未交增值税   

30、0;3400C借：应交税费-未交增值税    3400贷：银行存款    3400D借：在建工程    23400贷：其他业务成本    20000应交税费-应交增值税(进项税额转出)    3400E借：在建工程    23400贷：其他业务支出    20000应交税费-应交增值税(进项税额转出) 

31、60;  34002、某一般纳税人企业2009年2月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价税合计为70200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为42000元，则当月涉及会计处理中不正确的有(    )。A借：固定资产     70200贷：银行存款    70200B借：固定资产    60000应交税费-应交增值税(进项税额)   

32、 10200贷：银行存款    70200C借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)    8000贷：应交税费-未交增值税    8000D借：应交税费-未交增值税    2200贷：应交税费一(转出多交增值税)    2200E借：应交税费-未交增值税    42000贷：应交税费一(转出多交增值税)   

33、60;420003、某生产性企业2008年5月仓库漏雨，使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元吨，市场价格600元吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价13万元，主要耗用甲材料生产，原材料占生产成本的60，则以下说法正确的有(    )。(假设企业每次采购甲材料发生的运输费用占材料价款的比例相等，甲材料、A产品适用的增值税率均为17，均不属于应税消费品。该损失经董事会批准汁入营业外支出处理)A进项税额转出金额为2132万元B进项税额转出金

34、额为1954万元C进项税额转出金额为092万元D销项税额为4420万元E营业外支出金额为22547万元4、增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算"应交税费-应交增值税"时，其贷方设立的专栏有(   )。A转出未交增值税B转出多交增值税C出口退税D销项税额E进项税额转出5、某企业2007年1月出资300万元购入一项生产技术，作为无形资产核算，2008年年底以200万元对外转让，转让时发生费用05万元。无形资产每年摊销60万元，并于2008年年底计提减值准备30万元。针对此无形资产业务企业应作的会计处理有(   

35、0;)。A企业购无形资产时借：无形资产     300贷：银行存款      300B摊销时借：其他业务成本      60贷：累计摊销      60C计提减值时借：资产减值损失      30贷：无形资产减值准备      30D对外转让时借：银

36、行存款      200累计摊销      120无形资产减值准备      30贷：无形资产      300应交税费-应交营业税      10-应交城建税      07-应交教育费附加    

37、  03银行存款      05营业外收入      385E缴纳税款时借：应交税费-应交营业税      10-应交城建税      07-应交教育费附加      03贷：银行存款      116、对进料加工贸易进

38、口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和(    )计算"免税核销进口料件组成计税价格"，向主管国税机关申请开具(    )，在进口货物海关核销后开具(    )，确定进料加工"不得抵扣税额抵减额"。A计划分配率B实际分配率C生产企业进料加工贸易免税证明D生产企业进料加工贸易免税核销证明E来料加工免税证明7、某盐场2008年7月发生如下经济业务并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理错误的有(   

39、0;)。(液体盐资源税的税额为8元/吨固体盐资源税的税额为40元吨)A7月6日，销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加    800贷：应交税费-应纳资源税   800B7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨；没有进行账务处理C7月15日，用于股东分配固体盐1 吨：借：营业税金及附加    40贷：应交税费-应交资源税   40D7月18日，收购个人开采的固体盐1000吨：借：应交税费-应交资源税 

40、0;  40000贷：银行存款   40000E7月25日，用自产液体盐5000吨生产固体盐；会计处理中没有反映资源税8、关于下列账务处理正确的有(    )。A收到出口退还的消费税借：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税(消费税)B直接减免的增值税借：应交税费-应交增值税(减免税款)贷：营业外收入C直接减免的所得税借：所得税费用贷：营业外收入D收到的即征即退的增值税借：银行存款贷：营业外收入E收到先征后返的营业税借：银行存款贷：营业税金及附加9、下列表述中，正确的说法有(  

41、0; )。A"应交税金-应交增值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税B"应交税金-应交增值税"科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税C"应交税金-未交增值税"科目的期末贷方余额，反映未交的增值税D"应交税金-未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税10、下列税金不在"应交税费"科目反映的有(    )。A资源税B车辆购置税C耕地占用税D契税E印花税11、某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补

42、缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中不正确的是(   )。A借：以前年度损益调整   贷：银行存款B借：利润分配-税收滞纳金   贷：银行存款C借：营业外支出-税收滞纳金   贷：银行存款D借：管理费用-其他   贷：银行存款12、"以前年度损益调整"科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(   )而调整本年度损益的数额。A少计收益B

43、少计费用C多计收益D多计费用13、某工业企业发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，注册税务师审核时认为正确的有(    )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)A将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)B库存产品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：借：营业外支出贷：库存商品C将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付利润贷：库存商品应交税费-应交增值税(销项税额)D将外购的设备配件捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：库存商品应交税费-

44、应交增值税(销项税额)E将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)14、现行企业会计中核算涉税业务的主要会计科目有(    )。A应交税金B应交增值税C主营业务税金及附加D商品销售税金及附加E以前年度损益调整15、某商店2008年2月销售金银首饰：100万元，其中包括首饰盒款4万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有(    )。A借：银行存款   

45、60; 100贷：主营业务收入     8547应交税费-应交增值税(销项税额)     1453B借：银行存款     4贷：其他业务收入     342应交税费-应交增值税(销项税额)     058C借：主营业务成本     62贷：库存商品   

46、60; 60周转材料     2D借：其他业务成本     2贷：周转材料     2E借：营业税金及附加     5贷：应交税费-应交消费税     516、某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有(    )。A采购生产用原材料，取得的增值税专用发票，由于运输人员疏忽

47、丢失B从小规模纳税人处采购初级农产品，取得普通发票一张C采购生产用原料，取得普通发票一张D采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张E取得国际货运代理业发票一张17、以下有关递延法的表述，不正确的有(   )。A递延法是在税率没有变动或没有开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时所采用的一种方法B递延法是把本期由于时间性差额产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转销已确认的时间性差额对所得税的影响金额C采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记"应交税费-应交所得税"科目，贷记"所得税"科目

48、D按照税前会计利润计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额作为递延税款，借记或贷记"递延税款"科目18、某企业生产经营期间，对于应计缴的税费作了如下会计处理，其中正确的有(    )：A借：销售费用贷：应交税费-应交甬费税B借：管理费用贷：应交税费-应交土地使用税C借：管理费用-应交房产税贷：银行存款D借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税E借：管理费用一印花税贷：银行存款19、"营业税金及附加"科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(  

49、; )。A教育费附加B消费税C营业税D资源税E城市维护建设税20、某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则2008年应做的会计分录有(    )。A借：以前年度损益调整     100应交税费-应交增值税(销项税额)     (17)贷：银行存款     117B借：主营业务收入&#

50、160;    100贷：应交税费-应交增值税(销项税额)     (17)银行存款     117C借：库存商品     80贷：主营业务成本     80D借：库存商品     80贷：以前年度损益调整     80E借：本年利润  &

51、#160;  20库存商品     80贷：应交增值税(销项税额)     (17)银行存款     11721、某上市公司2008年8月发生以下经济业务，并作出对应的涉税会计分录，其中错误的有(    )。(1)将自产的设备配件用于股东利润分配，产品成本100万元，同类产品售价120万元，适用增值税税率17；(2)将外购的木质一次性筷子出售给其他企业，商品成本100万元，售价120万元

52、，木制一次性筷子的消费税税率5，增值税税率17；(3)收购未税矿产品铁矿石，收购价款。100万元，收购数量1250吨，单位资源税税额15元/吨；(4)当年度启用会计账簿20本，其中现金、银行存款账簿2本，实收资本账簿1本，按规定计算缴纳了印花税；(5)当期采购小汽车1辆给财务部门使用，取得的机动车辆销售统一发票上注明的价款是20万元，增值税款是34万元，按照规定计算缴纳了车辆购置税。(车辆购置税税率为10)A借：应付股利    14040贷：主营业务收入    120应交税费-应交增值税(销项税额) &#

53、160;  2040B借：营业税金及附加    6贷：应交税费-应交消费税    6C借：营业税金及附加    1875贷：应交税费-应交资源税    1875D借：管理费用    95贷：应交税费-应交印花税    95E借：管理费用    2贷：应交税费-应交车辆购置税  &

54、#160; 222、"应交税费"科目下列属于增值税的三级科目有(    )。A应交增值税B未交增值税C增值税检查调整D销项税额E出口抵减内销产品应纳税额23、以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有(   )。A增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立"应交税费-增值税检查调整"专门账户B凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记"应交税费-增值税检查调整"科目C凡检

55、查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记"应交税费-增值税检查调整"科目D全部调账事项入项后，应结出"应交税费-增值税检查调整"账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，"应交税费-增值税检查调整"账户无余额24、某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物锖项税簟为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13。该企业经营货物适用的增值税率均为17。下列不正确的会计处理有(    )。A借：主营业务成本&#

56、160;   8000贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)    8000B借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    6000其他应收款-应收出口退税款(增值税)    20000贷：应交税费-应交增值税(出口退税)    26000C借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)    3058824贷：应交税费-应交增值税(出口退税) &

57、#160;  3058824D借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)    26000贷：应交税费-应交增值税(出口退税)    26000E借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)    20000贷：应交税费-应交增值税(出口退税)    2000025、某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(    )。A从农民手中收购鸡蛋，开具收购凭证上

58、注明的价款是10万元：借：库存商品     885应交税费-应交增值税(进项税额)     115贷：银行存款     10B从美国进口一批服装，货款已经支付，关税完税价格及关税合计300万元，缴纳进口环节增值税，并取得海关完税凭证。借：库存商品     300应交税费-应交增值税(进项税额)     51贷：银行存款  

59、60;  351C从电视机厂(一般纳税人)采购电视机，约定销售100台电视机以上，电视机厂返利500元台，当月销售300台电视机，已经取得返利款。借：银行存款15贷：其他业务收入     1245应交税费-应交增值税(进项税额转出)     255D从奶站(小规模纳税人)采购原奶1000吨，支付价款80万元，取得对方开具的普通发票。借：库存商品     80贷：银行存款     

60、;80E从小型毛巾厂购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条，转账支票支付价款20万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。借：库存商品     1887应交税费-应交增值税(进项税额)     113贷：银行存款    2026、某珠宝店将外购的金项链10条，奖励给优秀员工，每条金项链购进价款1000元，销售价格1700元，则企业计算的税额中正确的有(    )。(以上价款均为不含增值税的价格)A增值税销项税额1190元B增

61、值税销项税额2890元C增值税进项税额转出1700元D消费税额850元E消费税额350元27、下列税金应在管理费用中列支的有(    )。A土地增值税B土地使用税C耕地占用税D契税E房产税28、某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2008年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2008年8月业务会计处理中正确的有( &#

62、160;  )。(消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元；3000元以下的，税额为每吨220元)A借：银行存款    737320贷：主营业务收入    596000应交税费-应交增值税(销项税额)    101320其他应付款    40000B借：银行存款    737320贷：主营业务收入    63018

63、803应交税费-应交增值税(销项税额)    1071397C借：银行存款    737320其他应付款    100000贷：主营业务收入    68147009应交税费-应交增值税(销项税额)    11584991其他应付款    40000D借：营业税金及附加    50000贷：应交税费-应交消费税 

64、;   50000E借：营业税金及附加    44000贷：应交税费-应交消费税    440003、简答题1、简述委托方将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品的会计处理方法有何不同之处？2、简述外商投资企业采购国产设备退还增值税的会计核算。4、综合题1、某外资摩托车厂购入一批两轮摩托车，不含增值税价款为100万：摩托车消费税税率为10%。摩托车购入时用途未定。3个月后，将其中的50%用于连续生产三轮摩托车：2、甲公司委托丙公司销售商品200件。商品已经发出，每

65、件成本为60元：合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税额为1700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销售清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。设定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素。3、甲业企2008年8月，企业原从农业生产者手中购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，损失面粉的账面成本为80000元。企业会计应如何做账务处理？4、2008年3月，某高新技术企业（一般纳税人）接受税务机关检查，检查中发现企业其他应付款科目有一个笔挂账两年的应付款

66、项，金额为117万元。经查确认为隐瞒收入，税务机关要求该企业在本月调账，并于3月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业应做何会计处理？5、根据下列各自独立的经济业务，分别编制相关的涉税会计分录： （1）某工业企业2006年10月外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款100000元，税金17000元，款项已付。若当月材料未到达企业，如何做账务处理？若当月材料已到达企业并已验收入库，又应如何做账务处理？ （2）某工厂将自产货物一批，作为福利发给职工，已知该批产品成本为15000元，同类产品不含税售价为20000元，适用17%的增值税税率。 （3）某企业本月从国外进

67、口小轿车一辆，到岸价为US$40000元，关税税率假定为50%，增值税税率为17%，消费税税率为8%，企业采用固定汇率，假定当月1日汇率为US$1=?RN?V?i?&柹嶾甫巨丸仿丽寵儸剖贫兡皍?顣乏凪朘僈轨讪绐冚亻仴乄厾從攲儺645("儲诧?剽癟搫併仨倷凈倬?乕7A"!典? =T?:?柽仂乀枉颤讔夑捉煎秳泝覺孼佺畠8、北京市某进出口公司进口小汽车一批用于销售，已知该批小汽车关税完税价格1500万元，关税300万元，消费税税率为5%。企业会计应如何做账务处理？9、（1）2008年12月25日，A公司购入一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为60万元，预计使用期限为3

68、年，会计上采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定应采用年数总和法计提折旧，折旧年限也为3年。（2）2010年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试发现，该固定资产的可收回金额为15万元。（3）假设甲企业每年的利润总额均为300万元，无其他纳税调整项目，适用所得税税丰为25%。10、某企业2008年1月销售应税消费品时收取包装物押金3510元，合同约定半年内归还包装物，至年末仍未收回，消费税适用税率5%。如何进行相应的会计处理。11、请分别针对以下不同情况，简述包装物的相关会计处理规定，并做出相应的会计分录：（1）某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装

69、物在内的销售单价为1000元/吨，消费税率为10%。（2）某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元吨，随同葡萄酒销售的包装物的不含税收入是600元，消费税率为10%。（3）某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税率为。10%。分包装物逾期未收回与未逾期收回两种情况处理。（4）某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元吨，随同葡萄酒销售的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物的押金117元，消费税率为10%：分包装物逾期未收回与未逾期收回两种情况处理。

70、12、某洗衣机厂某月发生如下经济业务：（1）销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。（2）当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元，款项均付，材料均已验收入库。（3）上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。（4）办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3000元，税金510元。（5）企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。（6）因仓库保

71、管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元，该材料适用17%增值税税率。（7）上月末“应交税费 - 应交增值税”借方余额为142300元。21、单项选择题1、某公司名下有土地3块，市中心一块，占地面积10000平方米，市郊一块，占地面积12咖平方米，其他城市一块，占地面积4000平方米，注册税务师在进行审核时发现公司所在地市中心的土地属于一级土地，市郊的土地属于三级土地，在外城市的土地属于一级土地，则注册税务师的以下说法中，正确的是(    )。A该企业应当将拥有的一级土地均按照本城市的一级土地的单位税额计算缴纳土地使用税，

72、拥有的三级土地按照本城市的三级土地的单位税额计算缴纳土地使用税B该企业应当将拥有的所有土地均按照企业机构所在地的土地等级及单位税额计算缴纳土地使用税C该企业拥有的三块土地，应当分别计算缴纳土地使用税，按照各地各等级的土地适用的单位税额计算D该企业应当按照从高的原则，计算缴纳土地使用税，按照三块土地中对应最高单位税额作为单位税额，计算缴纳土地使用税2、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是(    )。A合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税B已税合同修订后增加金额的，有否重

73、新计贴印花C未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花D以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花3、某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2008年5月31日将其中的50出租给当地税务机关用于办公，当年收取租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；职工宿舍一栋，原值500万元，企业纳税申报缴纳的2008年3季度的房产税是21888万元。注册税务师在审核后，认为(    )。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20)A企业计算的房产税是正确的B

74、企业计算的房产税有误，应补缴房产税17472万元C企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10656万元D企业计算的房产税有误，应补缴房产税15457万元4、注册税务师对开发土地的成本费用的审核，应重点查看(   )账户。A"管理费用"B"财务费用"C"开发成本"D"营业外支出"5、某锡矿，2008年5月生产锡矿石200吨，加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为(    )吨。A100B142

75、86C200D706、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由(    )酌情决定资源税的减税或者免税。A国家税务总局B省、自治区、直辖市地方税务机关C国务院D省、自治区、直辖市人民政府7、对于纳税人以自产原煤连续加工洗煤、选煤而加工前无法正确计算原煤动用量的，注册税务师审核时，可按加工产品的符合回收率核实其折算的原煤动用量是否真实。复核公式为(   )。A加工产品实际数量×加工产品综合回收率B加工产品实际数量÷加工产品综合回收率C加工产品实际数量×(1加

76、工产品综合回收率)D加工产品实际数量÷(1加工产品综合回收率)8、企业在转让房地产时，税务机关在审核转让价格时，认为与市场价格相比较，存在明显不合理的情况又无正当理由的，则税务机关应当采用(    )价格作为计算土地增值税的"转让收入"棱算。A市场价格B成本造价价格C核定价格D评估部门作出的评估价格9、2008年2月四川成都某个人将自建的普通住宅使用后再出售，取得收入120万元，则可能缴纳的税种有(    )。A房产税B个人所得税C营业税D土地增值税10、纳税人不能准确提供应税资源产品销售数量或移送使用数量的，注册税务师审核时应特别注意核实其(   )。A销售数量B移送使用数量C生产数量D销售数量和移送使用数量11、某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应(   )。A汇总填报B分别填报C只填报征税项目D只填报免税项目12、对从事房地产开发的纳税人，可以按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开