7月高等教育自学考试公共政策试题

1、2022 年 10 月全国高等教育自学考试?企业纳税会计?试题课程代码： 01786一、单项选择题 本大题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分 1纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是A 专业性 B 融合性C 两重性 D 法律性2征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为A 组成计税价格 =本钱 + 利润B 组成计税价格 =本钱 +利润 +消费税C- 组成计税价格 = 本钱 +利润 +增值税D 组成计税价格 =本钱 +利润 +营业税3消费税纳税环节主要在A 流通 B 消费C 生产和进 121 D 出口4对自建自售建筑物如何征收营业税A 不征税B 按销售不动产征税C 按建筑

2、业征税D 除按销售不动产征税外，还应按建筑业再征一道营业税 5国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为A 10 B 12C 15 D 206按现行个人所得税法规定，减征30的所得是A 工资、薪金所得 B 稿酬所得C 劳务报酬所得 D 特许权使用费所得7某工厂转让一栋造价 600万元的旧办公楼，转让收入为 700 万元，已计提折旧 300 万元。经房地产评估 机构评定，该楼的重置本钱为 1000 万元，成新度折扣率 6 成，那么应缴土地增值税A 30 万元 B 140 万元C 120 万元 D 50 万元8。对于房地产开发公司，可以作为加计20扣除基数的是A 销售费用 B 与房地产开发相

3、关的财务费用C 建筑工程安装费 D 与房地产开发相关的管理费用9某单位地处市区， 2022年 5 月实际缴纳增值税 28万元、消费税 13万元、营业税 6 万元。该单位当月 应纳城市维护建设税A 0.42 万元 B 0.91 万元C 1.96 万元 D 3.29 万元10车辆购置税适用的根本税率为A 8 B 10C 17 D 20二、多项选择题 本大题共 5 小题，每题 2 分，共 10 分 11以下选项中，属于纳税人权利的是A 知情权 B 拒绝检查权 C 保密权D 税收保全权 E 委托税务代理权12现行增值税税率包括A 17 B 13 C 3D 4 E 1013以下经济主体中，不属于企业所得

4、税纳税人的是A 个人独资企业 B 股份 C 有限责任公司D 合伙企业 E 外商投资企业 14将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有A 境内有无住所 B 境内工作时间 C 取得收入的工作地D 境内居住时间 E 取得收入的多少15以下产品应缴纳资源税的有A 人造石油 B 天然原油 C 煤矿生产的天然气D 原煤 E 固体盐三、判断题 本大题共 10小题，每题 1 分，共 10分 判断以下各题正误，正确的用“/表示，错误的用“X表示。16纳税会计是企业会计的一个特殊领域，是对企业生产经营活动中涉税局部的核算和反映，所以无须接 受纳税机关的审查监督。17根据现行规定，一般纳税人

5、只需在“应交税费科目下设置“应交增值税一个明细科目。 18纳税人用于非应税工程和在建工程、 管理部门、 其他非生产机构的应税消费品应视同销售征收消费税。 19征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。20只要资产或负债的账面价值与计税根底间存在差异，就一定会产生暂时性差异。 21在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为3500 元。22增值额未超过准予扣除工程金额 20的房地产开发工程，一律免征土地增值税。23企业假设转让以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让使用权，计算应交土地增值税时，借记 “固定资产清理科目，贷记“应交税费应交土地增值税科目。

6、24资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。25城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税简称“三税 税额，城市维护建设税和“三税同时同地缴纳。四、简答题 本大题共 4 小题，每题 5 分，共 20分26简述纳税会计的凭证类型 ?27纳税人销售不动产，应如何进行应纳营业税的账务处理?28简述我国采用资产负债表债务法的原因?29纳税人代扣代缴工资薪金的个人所得税款，应如何进行会计核算?五、计算题 本大题共 4 小题，每题 5 分，共 20分30 某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入 1000 万元；该住宅楼的建筑本钱 780万元，当地省级税务机关确定的建筑

7、业的本钱利润率为15。要求：计算该建筑公司应纳的营业税。31 某企业 2022 年发生以下业务：1产品销售收入 2000 万元，接受财政拨款 2 万元，产品销售本钱 1000 万元；(2) 销售费用 500 万元，管理费用 300 万元(含业务招待费 80 万元) ，财务费用 50 万元；(3) 营业外支出 40 万元，其中含违反政府规定被工商局罚款 2 万元。 要求：计算该企业 2022 年度的应纳所得税额。32 中国公民王某为一外商投资企业的高级职员， 2022 年 5 月收入情况如下：(1) 取得劳务报酬收入 3000 元；(2) 取得特许权使用费收入 18000 元；(3) 购物中奖获

8、得奖金 20000 元； 要求：计算王某 5 月份应纳的个人所得税。33 某房地产公司某月有偿转让高级住宅楼一栋， 建筑面积 5000 平方米， 单位售价每平方米 6800 元， 共取得销售收入 3400 万元，开发房产的扣除工程金额合计为 2004 万元，计算企业应缴纳的土地增值税额。六、综合题 (本大题共 2 小题，第一小题 17分，第二小题 13分，共 30分)34 某公司为增值税一般纳税人， 7 月份发生以下经济业务：(1) 6 日，向织布厂购进棉布一批，增值税发票注明价款 100000 元，税额为 17000 元，材料已入库， 上述款项已通过银行存款支付。(2) 18 日，车间对外提供加工效劳，收取劳务费20000 元( 含增值税 )。(3) 27 日，实现销售收入 276000 元，向对方开出增值税专用发票注明价款 276000 元，增值税 46920 元。要求：计算本