2015年下半年贵州税务师《财务与会计》试题

1、2015 年下半年贵州税务师财务与会计试题一、单项选择题（共25 题，每题2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是_。A可以从轻或者减轻处罚B应当从轻或者减轻处罚C可以减轻或者免除处罚D应当减轻或者免除处罚2、以下属于房产税征税范围的是_。A某室外的玻璃暖房B工矿区内的砖瓦石灰窑C建制镇内的房屋D农村的经营用房3、某美国企业未在中国设立机构场所，2009 年初为境内企业提供一项专利权使用权， 合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200 万元， 则境内企业2009年应扣缴的所得税为_万元。A 10B 20C 9.5D

2、 194、 2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700 万元，营业外支出60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50 万元）。2007 年底经核定结转的亏损额30 万元。 2008年度该企业应缴纳企业所得税_万元A 47.5B 53.4C 53.6D 54.35、甲公司5 月 29 日售给乙公司产品一批，货款总计150000元，适用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为6 月 1 日、面值为175500 元、票面利率为8%、期限为3 个月的商业汇票。甲公司于7 月 1 日持票到银行贴现，银

3、行年贴现率为6%。则甲公司所得贴现额为_元。A 177219.9B 176290.1C 171790.1D 175719.96、召开债权人会议，管理人应当提前_通知已知的债权人。A 15 日B 30 日C 2 个月D 3 个月7、下列哪项不是肺炎支原体肺炎的临床表现A起病较缓慢B阵发性刺激性呛咳C咳少量黏痰D发热、乏力、咽痛E胸片示肺部多种形态的浸润影节段性分布，肺上野多见8、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则_。A从高适用税率B从低适用税率C按负有管理责任的机构的税率计算纳税D按照不同的税率分别计算纳税9、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减

4、征、免征契税的，其纳税义务发生时间为_。A改变有关土地、房屋用途的当天B改变有关土地、房屋用途的次日C改变有关土地、房屋用途的5 日内D改变有关土地、房屋用途的10日内10、该企业上述业务应纳土地增值税_万元。A 9.6B 4.8C 12.8D 8.611、下列刑事案件中，_由人民法院直接受理。A被害人有证据证明的轻微刑事案件B贪污贿赂案件C国家工作人员的渎职案件D侵占公司财产案件12、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是_。A增值税B消费税C营业税D土地增值税13、 季某的父母对其与村民小张之间恋爱极为不满，极力进行破坏，以致发生下列的_行为公安机关不可以主动立案侦查

5、。A当众殴打季某后将其禁闭，季某自杀的B将季某捆绑过紧致其身亡的C殴打季某，将季某打成重伤，由于抢救不及时而死亡的D先将季某吊起来毒打，后又私自将季某许配他人的14、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实施。A法定职责B法定职权C日常管理D监督检查15、 2003 年 9 月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10 万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以13 万元的价格卖掉。王某9 月份应纳营业税为_万元。A 2B 2.15C 0D 0.1516、 我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税

6、间隔期分为_。A1 天、3 天、5 天、10天、 15 天和一个月B3 天、7 天、10 天、15 天、20 天和30天C1 天、3 天、5 天、8 天、 14 天和30天D3 天、7天、10天、14天、20天和30天17、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是_。A宪法加各单行税法B宪法加税收基本法加各单行税法C税收基本法加各单行税法D税收基本法加各单行实体税法18、该外国投资者2004 年度应缴回已退税额为_万元。A 310.1B 129.6C 60.8D 32419、房屋产权出典的，房产税由_缴纳。A出典人B承典人C产权所有人D税务机关指定的纳税人20、 2009 年中国今民

7、李某被公司派往A 国工作 6 个月。在A 国工作期间，工资由公司设在A 国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000 元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000 元；李某取得A 国劳务报酬折合人民币40000元，按A 国的税法缴纳了个人所得税10000 元。 2009 年李某在我国应补缴个人所得税_元。A 0B 1110C 2400D 351021、某酒厂2009 年 7 月研发生产一种新型粮食白酒1000 公斤，成本为17 万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10，则该批粮食白酒应纳消费税为_万元。A 4.6B 4.8C 7.91D 8.2022、该企业2004

8、 年度合并纳税应为_万元。A 9B 15C 18D 1223、如果三名仲裁员对仲裁案件的处理意见均不同，则_。A由仲裁委员会主任作出仲裁裁决B按照首席仲裁员的意见作出仲裁裁决C另行组成仲裁庭对该案重新进行仲裁D由当事人向人民法院起诉24、 民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是。A 民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D民法调整财

9、产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系25、下列说法正确的是_。A金银首饰消费税税率为10%B纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应按纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据C进口应税消费品的组成计税价格=关税完税价格+关税税额D对“汽车轮胎”一律按10%税率征收消费税二、多项选择题（共25 题，每题2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 错选， 本题不得分；少选， 所选的每个选项得0.5 分）1、下列企业可减按15%的税率征收外资企业所得税的有_。A设在经济特区的外商投资企业B在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的

10、外国企业C设在经济技术开发区的生产性外商投资企业D在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业2、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有_。A法律优位原则B税收法定主义原则C法律不溯及既往原则D程序优于实体原则3、税务机关追缴欠税的主要手段有_。A纳税担保B课征滞纳金C强制征收D阻上出境4、下列关于偿债能力指标的说法不正确的有_。A有形资产负债率的分母不包括无形资产、开发支出和商誉B速动比率=速动资产/流动负债C资产负债率越高，企业偿还长期债务的能力越强D产权比率越高，企业偿还长期债务的能力越强E已获利息倍数至少应该等于1，该项指标

11、越大，说明支付债务利息的能力越强5、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据公司法的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是 _。A该合同有效，其民事责任由甲公司承担B该合同有效，其民事责任由分公司独立承担C该合同有效，其民事责任由分公司与甲公司承担连带责任D该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任6、王某3 月份应纳个人所得税_元。A 7680B 7392C 10560D 81607、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有_。A代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税

12、务机关缴纳C扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D纳税期限由主管税务机关核定，分别为1 天、 3 天、 5天、 10 天、 15 天或 1个月E对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣8、下列各项中，应计入存货实际成本中的有_。A用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税B小规模纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税C发出用于委托加工的物资在运输途中发生的合理损耗D属于一般纳税人性质的商品流通企业外购商品时所支付的相关税费E采购人员发生的差旅费9、税务行政监督主要包括以下几种方式_。A权力机关的监督B司法机关的监督C民主党派的监督D行政

13、主体的监督10、 以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格的是_。A由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用B由买方负担的购货佣金C进口关税D由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费E境外考察费11、外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为_。A税负从轻B优惠从宽C手续从简D税法连续，税负稳定12、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是_。A房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此， 凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没

14、有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税B房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定E如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各

15、省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行13、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是_。A 2 人以上合伙经营且注册资金达到10 万元以上B从事应税劳务月营业额在100000 元以上C请帮325 人 （含 5 人 ）以上D从事货物销售，月收入额在20000元以上E从事货物销售，月收入额在10000元以上14、年金为A，计息期为n，计息期利息率为i，则普通年金现值的计算公式为（）。A.AB.BC.CD.DE.E15、 各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在_等方法中由企业选用一种。A先进先出B移动平均C加权平均D后进先出E先进后出16、当月作为福利发给职工的A 种烟丝，正确的税务处理是_

16、。A视同销售计算销项税额B按市场售价计算销项税额C按实际采购成本计算转出进项税额D按市场售价计算转出进项税额17、 根据 行政处罚法、 治安管理处罚法的规定， 下列表述中正确的有_。A已满 14 周岁不满16 周岁的人有违法行为的，如果违法情节轻微，不予处罚B省级税务机关制定的规范性文件可以设定罚款的行政处罚C行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖D治安管理处罚法规定的追究时效是6 个月E行政处罚的追究时效，违法行为有连续或者继续状态的，从违法行为发生之日起计算18、税务行政处罚和海关行政处罚的追罚时效分别是_。A2 年；6 个月B2 年；1 年C5 年；1

17、 年D5 年；2 年19、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有_。A供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天B发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天20、金融市场的构成要素包括_。A市场主体B利率C市场参与者D资金E市场客体21、关于持有至到期投资，下列说法中正确的有_。A相关交易费用应当计入初始确认金额B应当按照公允价值进行初始计量，相关交易费用应当直接计入当期损益C应当采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量D在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，应当计入当期损益E减值损失通过资本公积科目转同22、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有_。A最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B所有非运输车辆实行法定免税C长期来华的专家购买2 辆小轿车自用都可以免税D购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税E购买自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税23、在界定资产负债表日后事项时，其基本的判断标准是_。A资产负债表日以前已经