2022年度《财政税收》经济师考试同步测试卷（含答案）.docx

1、2022年度财政税收经济师考试同步测试卷（含答案）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万元, 1996年度亏损5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利8万元，1999年 度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为（） 万元。A、14B、20C、26D、40【参考答案】:D【解析】：企业缴纳所得税税前弥补期限为连续5年，2000年的40万元应 为应纳税所得额。2、着重按项目安排并运用定量分析方法编制

2、的预算形式是（）。A、计划一项目一预算制B、零基预算C、绩效预算D、部门预算【参考答案】：A3、在经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是 （）。A、瓦格纳B、考克C、马斯格雷夫D、魏斯曼D、三年【参考答案】：B【解析】：本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一 次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办 理验证或换证手续。31、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办 理（）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登

3、记内容发生变化 时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。32、自制原始凭证不包括（）。A、现金收据B、实物收据C、领料单D、运费发票【参考答案】：D【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。运费发票属于外来原始凭证。33、管理学角度的研究，主要强调政府预算的（）。A、功能性特征B、政治性问题C、效率问题D、公平问题【解析】：本题考查政府预算的功能性特征。管理学角度的研究，主要强调 政府预算的功能性特征。34、社会保障的核心内容是（）。A、社会保险B、社会救助C、社会优抚D、社会福利中的一部分【参考答案】：A【解析】：本题考查社会保障的核心内容。社会保障的核心内容是社会保险。35、在考核国

4、防支出的效益时，应采用的方法是（）。A、成本一效益分析法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、投入产出分析法【参考答案】：B【解析】：本题考查最低费用选择法。考核国防支出的效益采用最低费用选 择法。36、改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是（）。A、行政支出的增长超过GDP的增长水平B、行政支出的增长低于GDP的增长水平C、行政支出与GDP的增长同步D、GDP增长，而行政支出下降【参考答案】：A37、一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定 和（）。A、经济增长B、人民富裕C、公平分配D、市场公平【参考答案】：C38、我国国库制度改革的核心内容是建

5、立（）。A、国库集中收入制度B、国库分散支付制度C、国库集中管理制度D、国库集中收付制度【参考答案】:C39、下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。A、发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率B、发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率C、发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率D、实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异【参考答案】：A40、下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是（）。A、汽车B、卷烟C、汽油D、鞭炮【参考答案】：B41、计划一一项目一一预算制起源于（）。A、英国B、法国C德国D、美国【参考答案】：D42、税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营情况及其税源

6、变化情况进 行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理工作的（）。A、基本环节B、核心C、首要环节D、主要内容【参考答案】：C43、下列不属于税收职能的是（）。A、收入B、调节C、监督D、管理【参考答案】：D44、受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是 （）OA、英国B、法国C、德国D、瑞典【参考答案】：D45、税务机关在2008年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现 “其他应付款”的贷方记录的一笔往来款项金额为1万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收入，因而未缴营业税（营业税率为5%）。暂不考虑城市维护建设税 和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是（）。A、

7、借：其他应付款10000贷：主营业务收入10000B、借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500C、借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500D、借：银行存款500贷：其他应付款500【参考答案】：D46、下列不属于基本支出预算的编制原则的是（）。A、综合预算的原则B、优先保障的原则C、公开透明的原则D、定额定员管理的原则【参考答案】：C47、统一领导、分级管理是政府预算管理的原则之一，其核心是解决（）问 题。A、集中与分散B、财权与财力C、事权与财权D、公平与效率【参考答案】：C48、从一个国家来说，下列各项中，可看作是纯公共商品的是（）A、高校B、道德建设C、国防D、娱乐

8、设施49、某生产型企业为增值税一般纳税人，领用一批自产产品用于在建工程， 下列会计处理中正确的为（）。A、借：在建工程贷：库存商品B、借：在建工程贷：原材料C、借：在建工程贷：原材料应交税金一一应交增值税（销项税额）D、借：在建工程贷：库存商品应交税金一一应交增值税（销项税额）【参考答案】：D50、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得 150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%,特许权使用费所得税率为30%；乙国 稿酬所得税率为25%,特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管 辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额 法，

9、则下列表述中正确的为（）。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税5000元C、李先生应在甲国补缴所得税15000元D、李先生应在甲国补缴所得税25000元【参考答案】：B【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵免限额二200000 X 20%+150000 X 30%二85000 （元）实际已纳税额=200000X25%+150000X20%=80000（元）,因为实际已纳税额小于抵免限额，因此 按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元，甲国应对上述所得征收所得税 =200000X20%+150000X 30%-80000=5000（元）。51、下列货物中适用增值税17%税

10、率的是（）。A、杂志B、农机C、暖气D、服装【参考答案】：D【解析】：本题考查增值税的税率。其他三项按照13%来征收。52、主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是 （）OA、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策【参考答案】：B【解析】：本题考查功能财政预算政策的内容。主张运用财政支出、税收、 债务作为调节经济重要工具的预算政策是功能财政预算政策。53、国家预算产生于（）。A、奴隶社会末期B、资本主义社会中期C、封建社会末期D、社会主义社会【参考答案】：C54、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办 理（）。A、开业税

11、务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B55、如果公共服务的受益者易于辨别，则其成本分摊机制应采用（）。A、税收B、公债C、收费D、贷款【参考答案】：C56、财产转让所得中可扣除的费用有（）。A、财产原值B、财产增值C、预计损失D、必要费用的扣除，即定额扣800或定率扣除20%【参考答案】：A57、对强制注射疫苗应适用的收费政策是（）。A、中间价B、免费和低价政策C、平价政策D、高价政策【参考答案】：B58、某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于 境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税 6万元，则该企

12、业2005年度应纳企业所得税为（）。A、26. 4万元B、33万元C、33.6万元D、35. 58 万元【参考答案】：C【解析】:100 X 0. 33+20 X 0. 33-6=33. 659、B0T投资方式是指（）。A、政府筹资建设B、政府与民间共同投资的提供方式C、政府投资，法人团体经营运作D、建设一经营一转让投资方式【参考答案】：D60、当企业收到预付款时，正确的会计处理是（）。A、借：主营业务收入贷：预付账款B、借：银行存款贷：预收账款C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税金一一应交增值税（销项税额）D、借：银行存款贷：库存商品【参考答案】：B二、多项选择题（共30题，每题2分）。6

13、1、下列关于经常预算的表述正确的是（）。A、经常性收入以税收为主要来源B、经常性支出包括用于国家政权建设的政府日常行政经费支出C、一般情况下，经常预算应保持收支平衡并有结余D、经常预算结余额应转入本预算的收入项目E、经常性预算支出在性质上体现了政府为履行内外职责，提供公共产品所 发生的消耗【参考答案】：A,B,C,D,E62、税收负担转嫁的形式有（）。A、前转B、消转C、前后转D、后转【参考答案】：A,B,D63、会计制度情况，购进材料的采购成本包括（）。A、运输途中的合理损耗B、入库前的挑选费用C、关税D、运杂费E、采购人员工资【参考答案】：A,B,C,D64、某企业所得税纳税人发生的下列支

14、出中，在计算应纳税所得额时不得扣 除的有（）。A、缴纳罚金10万元B、直接赞助某学校8万元C、缴纳税收滞纳金4万元D、支付法院诉讼费1万元【参考答案】：A,B,C65、下列关于税收职能的表述中正确的有（）。A、税收的职能是指税收客观存在的固定的功能B、税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现4、某企业接受委托加工服装200套，委托方提供的原材料价格3万元，最 后收取加工费每套100元，受托方实现的增值税销项税额是（）。A、9010B、8500C、3400D、2890【参考答案】：C5、逆查法与顺查法相比较，其优点不包括（）。A、系统全面B、目标明确C、便于抓住重点D、检查效果显著【参考

15、答案】：A6、某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在企业所得税前列 支的业务招待费限额是（）。A、39万元B、23.6万元C、26.4万元D、28. 1万元【参考答案】：C7、当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以向（） 提请行政复议。A、上一级财政机关B、同级政府部门C、人民法院D、人民检查院【参考答案】：AC、税收的职能具有客观性D、税收的职能具有随意性【参考答案】：A,B,C66、下列关于变更税务登记的表述中，正确的是（）。A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或 者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B、纳税

16、人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机 关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出 地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记【参考答案】：a,d67、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为（）。A. 生产性支出B. 购买性支出C. 非生产性支出D. 转移性支出【参考答案】：b,D68、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳

17、税所得额时，准予扣除的有（）。A、支付的财产保险费B、固定资产转让费用C、购建固定资产的费用D、融资租赁固定资产支付的租金【参考答案】：A,B69、发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方式包括（）。A、价格拍卖B、收益拍卖C、期限拍卖D、竞争性出价E、非竞争性出价【参考答案】：A,B,D,E70、我国现行消费税应税消费品的基本范围包括（）。A、汽车轮胎B、护发护肤品C、建筑材料D、汽油E、摩托车【参考答案】：A,B,D,E71、积累性支出包括（）。A、生产性基本建设支出B、企业挖潜改造支出C、国家物资储备支出D、生产性支农支出E、非生产性基本建设支出【参考答案】：A,C【解析】积累性支出主要包括基本

18、建设支出、流动资金支出、国家物资储备 支出、生产性支农支出等。企业挖潜改造支出属于补偿性支出。72、中央和地方预算收支划分的依据主要有（）。A、各级政府承担的职能任务的大小B、各级政府管辖范围的经济状况C、各级政府参与财政分配的多少D、各级政府建设项目的多少E、隶属关系【参考答案】：A,E73、下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（）。A、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障基金C、按规定缴纳的增值税D、超过标准计提的业务招待费E、为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机【参考答案】：C,D,E74、下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）

19、。A、随同货物出售单独计价的包装物，应按包装物的适用税率计征增值税B、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的适用税 率计征增值税C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期） 的，不并入销售额征税D、对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计 算增值税E、在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税【参考答案】：C,D【解析】本题考查包装物的保存。A项应该是随同货物出售单独计价的包装 物，应按货物适用税率计征增值税。B项企业将包装物作为资产单独出租收取的 租金收入，应按租赁业征收营业税。E项在货物销售同时收取的包装物租金

20、，应 征收增值税。75、下列（）国家的预算年度采用历年制。A、英国B、中国C、日本D、法国E、印度【参考答案】：B,D76、税制建设的财政原则包括（）。A、充裕原则B、弹性原则C、便利原则D、节约原则E、灵活原则【参考答案】：A,B,C,D77、个人所得税采取的征收方法有（）。A、源泉扣缴B、单位领导代征C、纳税人自行申报D、税务机关强制执行【参考答案】:A,C78、印花税税率为1%的合同有（）。A、加工承揽合同B、仓储保管合同C、财产租赁合同D、产权转移书据E、购销合同【参考答案】：B,C79、复式预算的典型形式是双重预算，它包括（）。A、经常预算B、国家预算C、地区预算D、企业预算E、资本

21、预算【参考答案】：A,E【解析】本题考查双重预算包括的内容。复式预算的典型形式是双重预算, 包括经常预算、资本预算。80、税负转嫁的存在，主要取决于（）。A、商品经济的存在B、附加和加成C、自由的价格体制D、税收资本化【参考答案】：A,C8、无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法为（）。A、顺查法B、逆查法C、抽查法D、分析法【参考答案】：D9、下列行为中属于视同货物销售的是（）。A、将购买的货物用于计提福利B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物用于在建工程D、将购买的货物作为投资【参考答案】：D10、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件, 向税务机关申报

22、办理税务登记。A、30 日B、45 日C、60 日D、三个月【参考答案】：A11、下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是（）OA、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物无偿赠送给其他个人C、将外购的货物分配给股东或投资者D、将外购的货物作为投资提供给其他单位【参考答案】：A【解析】：本题考查进项税不得抵扣的情况。将外购的货物用于本单位集体 福利，这是不属于视同销售的，其进项税不可以抵扣。12、在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是（）。A、增值税B、消费税C、所得税D、印花税【参考答案】:A【解析】：本题考查中央和地方的分享税。增值税在我国分税制中，中央

23、分 享75%、地方分享25%。13、账内联系法和账外联系法属于（）。A、逆查法B、分析法C、侧面查法D、联系查法【参考答案】：D【解析】：本题考查联系查法的内容。账内联系法和账外联系法属于联系查 法。14、2011年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。A、4%B、1.:C、12%D、0【参考答案】：A【解析】：本题考查房产税的税率。自有房屋出租缴纳的房产税税率4%。15、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义 务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、每一期收取贷款的当天D、销售合同规定的收款日期的当天【参考答案

24、】：D【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间, 为销售合同规定的收款日期的当天。16、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。A、一般不得超过企业工资总额的20%B、一般不得低于企业工资总额的20%C、一般不得超过企业工资总额的30%D、一般不得低于企业工资总额的30%【参考答案】：A【解析】：企业缴纳养老保险费用一般不得超过企业工资总额的20%。17、在收入方面，财政内在稳定器是指（）。A、税收的减免税调节B、国债发行量的调节C、累进税率的调节D、国债偿还期的调节【参考答案】：C【解析】：本题考查财政内在稳定器的概念。内在稳定器调节主要体现在财 政

25、收入和财政支出的两方面制度。在收入方面，主要是施行累进所得税制，在支 出方面，主要是体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排 上。18、提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（）。A、社会生产的最大化B、产品利润的最大化C、产品使用的最大化D、社会效益和社会福利的最大化【参考答案】：D【解析】：本题考查公共产品的目的。提供公共产品不以盈利为目的，而是 追求社会效益和社会福利的最大化。19、政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。A、充分就业B、物价基本稳定C、经济适度增长D、国际收支平衡【参考答案】：A【解析】：本题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首 要目标是充

26、分就业。20、下列关于货币政策与财政政策配合的必要性的说法中，错误的是（）。A、财政政策的调节范围比货币政策的调节范围更广B、两者在国民收入分配中所起的作用不同C、两者在对需求调节的作用方向不同D、财政政策的时滞性短于货币政策的时滞性【参考答案】：D【解析】：本题考查货币政策与财政政策配合。D应是货币政策的时滞性短 于财政政策的时滞性。21、实现公共产品的资源配置效率的前提是（）。A、社会收益等于成本B、收益支出等于成本C、收益总和等于成本D、收益总和大于成本【参考答案】：C【解析】：本题考查资源配置效率的前提。社会收益是指每个消费者的收益 总和。如果每个消费者按照他们的收益支付公共产品的成本

27、，那么收益总和等于 成本就能实现公共产品的资源配置效率。22、抚恤和社会福利救济费属于（）。A、积累性支出B、生产性支出C、补偿性支出D、消费性支出【参考答案】：D【解析】：本题考查消费性支出的内容。抚恤和社会福利救济费属于消费性 支出。23、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）。A、便利原则B、配置原则C、经济原则D、弹性原则【参考答案】：D【解析】：本题考查税收的原则。税收收入应能随着财政支出的需要进行调 整，体现了税收的弹性原则。24、某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万 元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利8万元，1999 年度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为O万元。A、14B、20C、26D、40【参考答案】：B【解析】：盈余抵扣1994年的剩余的一16万元，超过5年，则不可再抵扣。 1996年的和1997年的亏损一15