纳税实务第一章.docx

1、教案2012/2013学年第二学期课 程纳税实务计划学时72授课专业商贸、财经专业主讲教师蒋耀琴2013年 2月 8日课程说明:本课程是职业学校商贸、财经专业的一门专业方向性课程, 涵盖了纳税实务总论、增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人 所得税、其他税种和纳税实务申报。要求学生理解各税种的特点、纳 税人、征税对象、税率、纳税地点、纳税期限和税收减免，掌握各税 种应纳税额的计算方法，明白各税种会计核算所需要设置的相关账 户，能够编制与纳税实务相关的会计分录（记账凭证），并会填制各 税种的纳税申报表。为了使学生更好地理解和掌握这门课程，提高教学质量，在教学 过程中要求教师按时参加备课活动，严

2、格按照授课计划和课改要求组 织教学，在授课时突出重点、边讲边练、举一反三、做学一体，并对 配套习题进行提问和讲评。本学期授课内容第一章一第八章，与教材相比，没有增减内容， 完全按照教材进行授课。重点章节及内容为：第一章纳税实务总论、第二章增值税、第三 章消费税、第五章企业所得税、第六章个人所得税以及第八章纳税实 务申报。本课程设有期中、期末两次考试（均为闭卷考）。教学实 践环节通过课堂习题、课外练习、综合实训等实施。 本学期节假日 比较多，故安排机动课，教师可根据实际情况进行安排和调整。具体课时安排如下:教学形式课时安排讲授课（含课堂练习）50期中期末复习4测验与考试6综合实训6国定假日或机动

3、6合计72教案首页单元/章节名称第一章纳税实务总论心第一节税收基础知识学期总课次72授课时间第周，星期，第 1、2 节学习目标通过木堂课教学，要求学生明确税收的概念和特征，了解税收的作用，掌握 税收制度的构成要素如纳税人、征税对象和税率等。教学重点 及解决措施1、税收的概念和特征2、税收制度的构成要素通过对“税”与“非税”的辨别和对“税收三性”之间的密切关系来强化学 生对税收的概念和特征的理解。教学难点 及解决措施1、纳税人、征税对象、税率以某一税种为例，使学生明白纳税人就是对谁征税、征税对象就是对什么东 西征税、税率就是征多少税等，从而熟练掌握税收制度的三个基本构成要素。教学反思在讲授纳税实

4、务课程时，学生可能己经学过财经法规等课程，日常生活中也 会接触到一些税种如契税、房产税等，但没有系统地学习过税收知识，尽可能采 用启发式教学方法，与实际生活中的案例连接起来，强调熟悉和了解税收基础知 识是商贸、财经专业学生的基本职业素质。授课内容及教学活动设计附注（教学方法、 活动形式、辅助手 段等）介绍纳税实务课程教学目标、授课计划、教学要求、考核方式以及如何 学好这门课程的方法。上新课：第一章纳税实务总论第一节税收基础知识一、税收的概念用名人名言引出税收的概念：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公 共权力，运用法律手段，取得财政收入的一种方式。二、税收的特征税收具有无偿性、强制性、固定性的

5、特征，亦称税收三性，是古今中外 税收的共性，是判别税与非税的重要依据。简单介绍。用名人名言吸引学 生对纳税的兴趣， 从而引出税收的概 念和特征。举一些例子让学生 判别什么是税，什 么不是税，强调须 同时满足三个特征 才是税。三、税收的作用是组织财政收入的工具、调节经济行为的杠杆、监督社会经济活动的重 要保障。四、税收制度的构成要素一般包括纳税人、征税对象、税目、计税依据、税率、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减税免税规定、附加与加成以及违法处理。其中纳税人、征税对象和税率是税收制度的三个基木要素。纳税人表明国家向谁征税，征税对象表明对什么东西征税，税率代表征 税的深度讲纳税人时要讲清楚与纳税人

6、有关的概念：负税人和扣缴义务人： 讲征税对象时要讲清楚与征税对象有关的概念：税目和计税依据； 讲税率要讲清楚我国现行税率有三种：比例税率、累进税率、定额税 率。小结：见PPT布置第一章第一节配套习题一般介绍重点讲税收制度的 三个基本要素，边 讲解边举例说明， 然后请学生举一反 三，以达到预期教 学效果。PPT展示要点。 布置配套理论题。第1页教案首页单元/章节名称第一章纳税实务总论 第二节我国现行税收种类 第三节纳税实务工作的内容学时2学期总课次72 授课时间第周，星期，第3、4节学习目标熟悉税收的各种分类方法，明确会计核算中使用的会计科目，了解纳税实 务工作的内容。教学重点 及解决措施1、按

7、征税对象分类2、纳税登记的程序和内容按征税对象分类通过强化是对商品或劳务流转额征税，还是对所得、对财 产、对某些行为、对自然资源征税来达到教学效果；纳税登记的程序和内容通 过引导学生从企业开业、变更到注销都要办理税务登记入手。教学难点 及解决措施1、直接税与间接税2、价内税与价外税。要使学生明确直接税的纳税人与负税人是一致的，纳税人无法将税负转嫁 给他人，用形象化的“蛋糕”来说明企业所得税就是将“蛋糕”的四分之一分 给国家，剩下的四分之三归企业。价内税是税金包含在价格当中，用公式表示为：价格=成本+利润+税金， 而价外税的公式则是：价格=成本+利润，这样学生就容易掌握。纳税登记则通过开业、变更

8、、注销登记表来直观地介绍，增强感性认识。教学反思税收的各种分类方法是为了将各税种的特征和计税依据更好地展现出来， 讲解时既要不厌其烦，又要突出重点。这两节中表格很多，要让学生多观察，使教学内容更加直观和形象化。授课内容及教学活动设计附注（教学方法、 活动形式、辅助手 段等）复习提问：1、什么是税收？提问。2、如何理解“税收三性” ？请学生回答老师3、税收制度的三个基本构成要素是什么？纠正。讲评上堂课习题上新课：第二节我国现行税收种类一、按征税对象分类征税对象即对什么东西征税，是对商品或劳务流转额征税，还是对所得、启发式讲解。对财产、对某些行为、对自然资源征税，由此分为五种税收的分类，见P7图表

9、1-1。二、按税收管理与使用权限分类有中央税、地方税、中央地方共享税三种。见P7图表1-2。简单介绍。三、按税负能否转嫁分类有直接税和间接税两种，以企业所得税为例说明什么是直接税，以增值举例说明。税为例说明什么是间接税。见P8图表1-3。四、按计税依据分类有从量税和从价税两种，以资源税、土地使用税、消费税部分税目为例举例说明。说明什么是从量税：以增值税、企业所得税为例说明什么是从价税。见P8图表1-4。五、按税收与价格的关系分类价内税是税金包含在价格当中，如消费税、营业税等，用公式表示为：举例加公式说明。价格二成本+利润+税金；价外税是税金不包含在价格当中，如增值税，用公式表示为：价格=成本+利润。见P8图表1.5。六、按会计核算中使用的会计科目分有销售税金、费用性税金、企业所得税三种。销售税金如消费税、营业用图表归纳。税等，计提时借记“营业税金及附加”账户；费用性税金借记“管理费用”账户；企业所得税借记“所得税