内部审计方案

1、公司审计部关于*（审计项目名称）的审计方案审计范围： 年 月至 月*（内部机构或子分公司）*（审计主要内容） 等情况的审计审计起止时间：年 月 日至年 月曰编制人 ：_ 编制时间： _审计组成员：_部门负责人:_ 批准日期：_总经理：_ 批准日期：_为了，依据中国内部审计准则及公司内部审计制度（暂行） 制定本项目审计方案。一、 审计目标通过进行审计，对的（真实性、完整性、准确性、规范性、合规 性、效率性、效果性等）进行客观评价，规范，促进，有效防范风险。二、 审计范围（说明本次审计所涉及的被审计单位， 审计期间以及对审计主要内容概述）三、 审计内容及方法（一）审计内容（例：公司及各部门档案管理

2、制度建立及执行情况；对照2014年档案行 政执法检查的要求重点审计各相关点； 公司及各部门档案、 资料管理人员情况； 公司及各部门档案和资料归集、整理、保管、借阅、移交等相关记录及电子文 档；档案存放现场查看。 ）（二）审计方法（例：1、财务内控制度建立及执行情况审计1）收集相关财务制度，审查完整性；2）通过询问、检查、 重复执行等方法实施符合性测试程序，证实有关财务内部控制的执行效果。2、资产管理情况审计（1）现金审计 ：通过检查及访谈了解货币资金收支与记账的岗位是否分 离；通过库存现金盘点表，审查是否账实相符；现金收支是否符合规定范围； 是否存在现金坐支、白条抵库行为。（2）银行存款审计：

3、通过余额调节表审核银行对账单与账面余额是否相符； 审查银行余额调节表的调节事项是否合理；是否存在跨期收支事项。（3）固定资产审计： 审查帐载固定资产是否客观存在， 是否存在已报废但 仍未核销的固定资产；审查审计期间处置的固定资产程序是否合规。3、往来账项及关联方交易审计（1）其他债权债务关系：取得往来账款的明细账，账龄表；审查是否存在 应结转计入损益的预收款项；审查长期挂账往来款的合理性。（2）关联方交易审计： 审查关联方交易 （含被审计单位母公司、 子公司及 控股公司）授权和审批资料的完整性；是否形式合规。4、财务收支情况审计（1）工程项目的财务支出审计： 通过抽查项目凭证， 审核原始资料完

4、整性， 发票的真实性；审查付款审批流程的合规性。（2）损益结转审计：取得收入和支出明细表， 复核其加计数是否准确，并 与明细账、总账和报表有关项目进行核对； 抽查明细账、 记账凭证及原始凭证， 重点审核损益结转是否准确计算，是否准确分类并计入正确的会计期间；检查 收支数额较大和异常的项目。（3）非经常性损益审计： 取得相关明细账， 抽取被审计期间发生额重大的 营业外收支、投资收益等非经常性损益，审核相关交易的真实性。5、日常报销审计（1）日常报销审计：审查发票真实性、审批单及其他原始凭证完整性。（2）审计管理费用预算数与实际执行情况，重点关注“三公”经费、会议 费、培训费等支出预算差额；是否有

5、相应的预警机制。6、税金缴纳审计（1）税金缴纳审计：取得公司收入、支出、纳税明细表；通过查看“营业 税金及附加”科目，以及“应交税费”科目，审核涉及到的税种是否全面；各 类税金是否准确分类计入适当的会计科目。（2）审查是否在项目前期编制了的房地产税收筹划方案，指导税金缴纳。7、下属子公司财务制度建立及筹建期支出情况审计（1）财务制度建立及执行情况， 审查财务审批制度、 权限及流程的规范建 立和执行情况（2）通过抽取凭证，审查筹建期费用支出规范性，包括审批资料真实性、完备性。）四、预定的审计工作起止日期1、审前准备时间：2、审计实施时间：各部门现场审计时间安排：序号部门审计时间11天（年 月 日

6、）21天（年月日）31天（年月日）42天（年月日）52天（年月日）62天（年月日）72天（年月日）82天（年月日）3、审计报告时间：五、审计组成员及其职责分工（一）审计组人员（二）审计分工审计分工审计组组长：1、负责与有关部门沟通、协调工作；2、负责审计实施阶段审计组成员的组织安排、分工合作;3、负责各类审计文件审核，指导审计工作幵展：（1）负责审核审计方案、审计通知书、审计报告征求意见书、审计结果报告；（2）负责审查审计组成员的审计工作底稿等；审计组组员：1、负责编写审计方案、 审计通知书、 审计工作底稿、 审计报告征求意见书、 审计结果报告；2、负责资产管理审计，包括现金、银行存款审计；3、负责日常报销及管理费用预算执行情况审计；4、负责往来账项及关联方交易审计；5、负责财务收支及非经常性损益情况审计；6、负责审查税金支付情况。审计组组员：1、负责