计算机技术方法在审计工作中应用的现状与发展

1、 计算机技术方法在审计工作中应用的现状与发展知识 经济 和信息技术的高速 发展 ，推动全球进入了信息 社会 时代 。这个时代的显著特征之一就是：IT技术被广泛 应用 于社会的各个领域，成为社会发展的重要支柱。 计算 机技术 方法 也理所当然地被引入审计领域，成为审计工作中最重要的工具。特别是AO系统和OA系统的推广应用，把计算机技术方法在审计工作中的运用推向了一个新阶段，对审计工作产生了全方位的 影响 。但就 目前 的审计应用而言，尚处在起步和摸索阶段。可以说，让计算机技术方法与审计实现完美的融合，它所走的每一步都是艰难的，所走的每一步又都是开天辟地的，是值得我们重视与思考的。在克服困难中前进

2、，更要求我们重视现状， 总结 问题 ，又要求我们未雨绸缪，考虑它的未来与发展。 一、在审计中应用计算机技术方法的背景 计算机技术方法在审计中的应用是计算机技术与数据处理电算化发展的结果，它与传统的手工审计并没有实质的区别，其审计的目的与职能并没有改变。它们之间虽有着很多的不同，但传统审计技术和方法中的相当一部分仍然可利用，两者并不是不可兼容的。在审计中应用计算机技术方法有两方面的原因：外在因素：计算机技术在管理信息系统中的应用，尤其是 会计 管理和业务管理系统中的广泛应用，使得传统审计无从下手。随着计算机技术在各行业中的应用以及 企业 会计电算化信息系统的建立与完善，会计信息系统在数据处理流程

3、、处理方式、内部控制及组织结构等方面发生了巨大变化，这些变化使得传统审计的审计手段、审计技术方法无法完全揭露新环境下存在的问题，审计面临着失去资格的巨大风险，在这种形势下，也就迫切要求有一种新技术应用于审计中，这种技术方法就是计算机技术方法。与此同时，信息技术的发展， 电子 政务、电子商务的出现，也使计算机技术方法在审计工作中的成功运用成为可能。内在需求：审计自身的发展越来越体现出传统审计方法的不足，也促进了计算机技术方法在审计中的应用。随着我国经济的快速发展，审计监督力度的加强，审计范围不断的扩大：从原来的财政财务审计发展到效益审计，从账项基础审计发展到制度基础审计、风险基础审计，从事后审计

4、发展到事中、事前审计等。面对如此发展形势，传统审计方法显示出其效率低、审计范围狭小等缺点，越来越不能及时完成审计任务，达到审计目标。在审计管理方面，审计质量控制体系的建立，要求审计机关将审计管理工作的前移，使其贯穿于审计工作的全过程。综上所述，传统审计已不能满足审计的要求和社会发展需要，在审计中应用计算机技术方法已经成为审计发展的必由之路。 二、在审计中计算机技术方法应用的现状 目前，计算机技术方法在审计中的应用得到充分的重视，特别在实施“金审工程”后，计算机技术的应用范围更为广泛，也取得了一定的成效，但同时也存在了一定的问题，计算机技术方法在审计中的应用任重而道远。（一）审计信息化建设初见成

5、效“金审工程”一期已相继在我省各市部署完成。“金审工程”一期包括 网络 系统、应用系统（含信息资源）、安全系统、机房设施、人员培训、系统标准规范等6个 内容 ，其中应用系统是建设的重点，它主要划分为审计管理和审计实施两大分系统，目前一些审计项目已经运用了这两大系统，并取得良好的效果，提高了审计效率，扩大了审计范围。通过“金审工程”一期的建设，我省审计机关已建成了由单位内局域网、系统专用网和因特网三套互相独立、物理上互相隔离，信息上互相联通的网络信息网。通过在专网上部署审计管理系统（地方版/1拖N版）实现了省与市、县之间的联网，审计机关的文件和信息在审计管理系统中传递更加安全、方便。市一级审计机

6、关也都先后建立了自己的审计门户网站，完善了本级电子政务系统，提高了信息共享水平，发挥了对外宣传的作用，在审计机关履行审计监督职能的同时，让社会监督审计机关，体现了公正、公平、公开的原则，也为实现审计信息化开辟了快速通道。这些成果为“金审工程”二期的建设打下了坚实的基础，也预示着“金审工程”二期建设将会把我省审计事业推向又一个高峰。从2005年起，我省各级审计机关以计算机技术应用为重点，以应用促提高，以应用促发展，开始 学习 和应用AO系统。安庆市审计局选择了财政、 金融 、社保、医疗卫生等大数据量和数据集中程度高的公共资金管理部门，组织计算机审计技术的推广、交流和攻关，从业务和财务两个不同层面

7、，按照“编制模型，全面 分析 ，发现线索，验证结果”的工作思路，积极探索计算机辅助审计的方法，取得了较好的审计效果，AO系统在审计中应用已从个别单项运用逐步发展到整个项目中的运用。在审计信息化建设的过程中，一些地方审计机关借鉴外地审计信息化建设成功经验，加强了小型审计辅助软件的开发利用，如行业性法规库的开发利用，法规电子手册，审计应用模板等等。 法律 法规库的建设对审计行为提供了法律依据，特别是地方性法律法规库的建设更是有针对性和必要性的。为了完善审计管理系统（OA）和现场审计实施系统（AO）中的法律法规，安庆市审计局在总结归纳财经问题和财经法规基础上，利用“帮助文档制作软件” 审计论文文章5

8、、审计 网络 建设方面 应用 计算 机技术在网络方面的应用主要表现在审计专网的建设和应用上，我省投入大量的硬件、软件，依托党政网组建审计专网，实现了省、市、县三级联网，实现了硬件、软件的共享和网上公文传输，为实现审计系统全面的办公自动化、无纸化，实现远程联网审计打下了坚实的基础。（三） 目前 ，在审计中应用计算机技术 方法 存在的一些 问题 1、应用计算机技术方法审计的基础较差，仍然处于刚刚起步阶段。应用计算机技术方法审计的基础差主要表现在三个方面：一是重硬件轻软件。大多数基层审计机关，硬件建设已能基本满足计算机审计要求，但对审计软件和信息安全软件投入意识不强；二是人才的缺乏，大多数工作在基层

9、一线的审计人员的计算机操作使用水平并不是很高，缺乏对计算机基础知识的了解和系统培训，不具备独立操作计算机或使用计算机辅助审计软件的能力（主要是数据采集工作）。三是运用的表层化倾向明显。受制于一些固有的运用模式和传统经验，满足于表面的运用，缺乏 总结 与交流，缺乏深层次的功能开发。2、缺乏利用计算机技术方法对信息系统进行审计的 研究 信息系统审计对于大多数审计人员是个陌生的概念，在传统审计中，对纸质帐进行审计时，常常要加强内部控制制度的审计，避免假帐真审的情况发生。目前，众多电算化 会计 软件的出现，使得审计风险加大，往往会出现假 电子 帐，为了避免假帐真审，必须利用计算机技术方法加强信息系统审计，然而现在接触信息系统审计的人员很少，更加缺少利用计算机技术方法对信息系统审计的要求和研究。 三、在审计中计算机技术方法应用的 发展 趋势 计算机技术方法在审计中的应用使我们感受到了它所带来的优势，如提高了工作效率、降低了审计成本，扩张了审计范围，它的机动灵活性可以对审计 内容 进行全面、迅速、有效