2012税法知识大赛试题

1、2012年税法知识大赛试题一单项选择题1.企业在安置残疾人员时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ C ）加计扣除。A. 30%B. 20%C. 100%D. 50%2.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( C )年。A2 B3C5D103.企业与其关联方共同开发受让无形资产，或者共同提供接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B ）原则进行分摊。A. 关联交易B. 独立交易C. 内部结算D. 互惠互利4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元4000元和5000

2、元，该作家三个月所获得的稿酬应缴纳个人所得税（ B ）。A.1316元B1344元C1568元D1920元5.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照（C）征收个人所得税。A利息股息红利所得B劳务报酬所得C财产转让所得D偶然所得6.关干个人所得税的纳税地点，下列表述不正确的有（ C ）。A一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税C在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D由在华企业或办事机构发放工资薪金的外籍个人，由在华企业或办事机

3、构集中向当地税务机关申报纳税7.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ A ）。A合伙企业 B股份制企业C有经营所得的其他组织D外商投资企业8.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（ ）。A按照液体盐的税额计税 B按照固体盐的税额计税C按照液体盐固体盐征两道税D所耗用液体盐的已纳税额可以扣除9.陈某将自有住房无偿赠与非法定继承人刘某，在此项活动中，（ ）应缴纳契税。A陈某 B刘某C陈某和刘某共同负担D不需要缴纳契税10.某企业地处市区，2010年11月被税务机关查补增值税5000元消费税1000元所得税2000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。A500B100C600D80011

4、.账簿记账凭证报表完税凭证发票出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（ ）年。A5B10C15D2012.法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应该选择在（ ）。A房地产坐落地 B经营所在地C总机构所在地D办理房地产过户手续所在地13.对从事符合条件的环境保护节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。A减半征收企业所得税B第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。C第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。D第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第1

5、0年减半征收企业所得税。14.自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得应按哪种方式（）缴纳企业所得税。A所得减按40%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税B所得减按40%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税D所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税15.“十一五”税制改革期间，我国初步实现城乡税制统一，（）税终于退出历史舞台，中国城乡税制的最大差异随之消除。A农业税 B屠宰税 C 烟叶税 D筵席税16.2010年某企业销售已使用

6、过的厂房，取得收入1000万元，该厂房购进原价600万元，已提折旧200万元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。A. 10 B. 20C. 50D. 1517.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。A第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。B第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。C第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。D按15%的税率征收企业所得税18. 关于印花税的纳税

7、义务人，下列表述不正确的有(D)。A.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人19.下列营业税税目中，税率为3%的是（）。A. 金融保险业B. 转让无形资产C. 交通运输业D. 娱乐业20. 甲公司与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。甲公司应缴纳印花税(C)元。A.360 B.42 C.780 D.84021.享受企业所得税优惠政策的小型微利企业有年度应纳税所得额从业人数资产总额等条件，其中其他企业

8、从业人员数不超过（ ）人。A50 B80 C100 D12022.车船税是按（）申报纳税。A. 季度B. 年份C. 月份D. 购买时一次性23.申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A 15 B30 C60 D9024.税收行政复议申请人提供担保的方式不包括以下哪种（ ）。A保证B抵押 C质押 D 留置25.下列情形中不属于行政诉讼受案范围的是（ ）A税务机关由于某企业提供的材料不全，拒绝向其颁发税务登记证，该企业对税务机关此行为不服，向法院起诉。B税务机关经查实某企业有偷税行为，经审理后向该企业送达税务行政处罚事项告知书，拟处所偷税款2倍的罚款，该企业对税务

9、机关此行为不服，向法院起诉。C由于某企业未按规定缴纳税款，税务机关已责令其限期缴纳，预期仍未缴纳的，经批准，税务机关以书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，该企业对税务机关此行为不服，向法院起诉。D税务机关经调查认为对某企业以后税款的征收难以保证，因此，税务机关通知银行暂停向该企业支付存款，该企业对税务机关此行为不服，向法院起诉。26.根据规定，对属于复议前置型的行政复议申请，行政复议机关受理后，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼；如行政复议机关决定不予受理或者受理后逾期不答复的，行政相对人可自收到不予受理决定书之日起或行政复议期限满之日起（ ）内起诉。A5日 B.10日 C.15

10、日 D.20日27.如直接选择了行政诉讼，人民法院已经依法受理的，则（ ）。A还可以再申请行政复议B不得再申请行政复议C既可以申请行政复议，也可以不申请行政复议D以上说法都不对28下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是( )。A采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现29. 企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。 A. 债务的豁免

11、 B. 准备持有到期的债券投资 C. 应收票据 D. 不准备持有到期的债券投资30. 以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（ ）。 A. 股息红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D. 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现31.下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（ ）。A汽车清洗取得的收入B垃圾处置的收入C代销货物取得的代理收入D销售软件的收入32. 某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽

12、合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元;辅助材料由加工企业提供，金额为150万元;加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税(B)元。A.1 150B.1 900C.2 100D.4 00033.美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（ ）。A. 1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人B. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人C. 1995年度和1996年度均为居民纳税人D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人34

13、.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。A. 6 B. 6.25 C. 4.75 D. 3.7535.某工程师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）A. 800元 B. 1152元 C. 1240元 D. 1280元36.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。A. 发表论文取得的报酬B. 提供著作的版权而取得的报

14、酬C. 员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D. 退休人员再任职取得的收入37.王某是某省电影制片厂的演员，在08年的5月份，取得下列收入：单位发放5月份工资2500元；当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元；5月30日5月31日6月1日受一外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元4000元收入2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（ ） A. 5月份的收入全部合计按工资薪金计税 B. 5月的外聘收入按劳务报酬项目分三次计税 C. 5月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税 D. 外聘收入按工资薪金所得计税38.章某于2008年初购买了某上市公司的

15、股票，2008年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A. 1000 B. 500 C. 800 D. 75039.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）。A. 个人连续取得演出收入B. 财产转让所得C. 个人转包转租取得的所得D. 投资的股息所得40.下列不按个体工商户的生产经营所得的计税的是（ ）。A. 个人独资企业和合伙企业的生产经营所得B. 个体出租车司机的出租车运营收入C. 个人独资企业的老板用企业的资金为自己购买的轿车D. 甲合伙企业的对外投资分回的收益41下面哪个不是企业所得税纳税人（  D 

16、 ）。A国有企业  B外商投资企业  C私营有限责任公司  D私营合伙企业42下面哪项收入应该征收企业所得税（ A    ）。A股息红利等权益性投资收益  B财政拨款  C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费   D依法收取并纳入财政管理的政府性基金43企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D    ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10  B3

17、60; C全部  D1244在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C   ）。A缴纳的营业税    B合理分配的材料成本  C企业所得税税款  D销售固定资产的损失45下面哪项固定资产可以提取折旧（ A    ）。A经营租赁方式租出的固定资产  B以融资租赁方式租出的固定资产  C未使用的固定资产（机器设备）  D单独估价作为固定资产入账的

18、土地46企业对外投资期间，投资资产的（  C   ）在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息   B折旧  C成本  D管理费用47每年（ ）月是税收宣传月，今年税收宣传月的主题是（ ）CA3月；“税收 发展 民生” B4月；“依法诚信纳税 共建小康社会”C4月；“税收 发展 民生” D3月；“依法诚信纳税 共建小康社会”48在计算应纳税所得额时，企业财务会计处理办法与税收法律行政法规的规定不一致时，应当依照（     B  ）的规定计算。

19、A按企业财务会计处理办法   B按税收法律法规   C按上级机关的指示           D按有资质的中介机构49企业的下列收入中，哪个是应税收入（   D   ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益   C符合条件的非营利组织的收入  D银行存款利息收入50符合条件的小型微利企业，减按（  A&

20、#160; ）的税率征收企业所得税。A20   B15    C25    D1851国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（  B  ）的税率征收企业所得税。A20   B15    C25    D1852居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（   B ）计算并缴纳企业所得税。A分别

21、0;  B汇总   C独立   D就地预缴53企业所得税法从（  C  ）起施行。A2007年3月16日   B2007年10月1日   C2008年1月1日    D2008年7月1日54企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（  B   ）年内，逐步过渡到规定的税率。A三   

22、 B五    C二   D十55企业开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B   ）扣除。A全额   B加计   C减半   D加倍56按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构场所且取得的所得与机构场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ B ）。A生产经营 B机构场所所在地 C货物生产地 D货物销售所在地57. 按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ D ）。A

23、.核算经营地 B.生产经营地 C.货物销售地 D.登记注册地58于城镇土地使用税的说法，正确的是(c)。A.凡公共用地均可免征城镇土地使用税B.煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税C.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税D.企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税59下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( C)。A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税60某企业拥有房产原值l 000万元，2

24、010年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元;2010年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应缴纳房产税(A)元。A.102 400B.118 400C.126 400D.144 00061下列业务中，应当征收营业税的是(B)。A.电信器材的生产销售 B.邮政部门办理储蓄业务C.某报社自己发行报刊 D.供应未经加工的天然水62下列项目中，属于劳务报酬所得的是(D)。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品

25、翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬63商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按(B)所得纳税。A.偶然B.其他C.劳动报酬D.工资、薪金64甲公司2009年1月将2两栋房屋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况， 5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1 000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。计算房产余值的扣除比例为20%，当年甲公司应缴纳房产税(C)万元。A.14.4B.19.2C.20D.20.465某外国人2008年2月12日来华工作，2009年2月15日回国， 2009年3

26、月2日返回中国，2009年11月15日至2009年11月30日期间，因工作需要去了日本，2009年12月1日返回中国，后于2010年11月20日离华回国，则该纳税人(B)。A.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人B.2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人C.2009年度和2010年度均为我国非居民纳税人D.2008年度和2009年度均为我国居民纳税人66根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是(B)。A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的，

27、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税67琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为(B)天。A.282B.283C.284D.28568某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的

28、税额为(A)元。A.5200B.6000C.4800D.560069依据个人所得税有关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是(D)。A.定额800元B.定额800元或定率20%C.财产净值D.财产原值和合理费用;70下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的有(C)。A.占用耕地开发食品加工厂B.占用2年前的农用土地建造住宅区C.占用菜地开发花圃D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道71根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前(C)年内属于规定范围的耕地或农用之地。A.1B.2C.3D.472下列各项中，减半征收耕地占用税的是(C)。A.纳税人临时占用耕地B.军事设

29、施占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地73下列情形中应征收契税的是(B)。A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属C.有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部门资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属74纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，根据征管法规定，税务机关将责令其限期改正，并可视情节处以罚款的最高限额为 ( C )元。A2000；B 5000；C10000；D5000075按规定应缴纳契税的纳税人是(D)。A.出让土地使用权

30、的国土资源管理局B.销售别墅的某房地产公司C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D.购买花园别墅的用户76依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是(D)。A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房77有关税法的法定解释，下列表述正确的是(C)。A.国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据7

31、8下列有关税法解释的表述中，正确的是(C)。A.税法解释不具有针对性B.税法解释不具有专属性C.检察解释不可作为办案的依据D.税法立法解释通常为事后解释 79我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于(C)。A.司法解释 B.字面解释 C.扩充解释 D.行政解释80从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（C）内，将其财务会计制度或者财务会计处理 办法报送主管税务机关备案。A5日 B10日 C15日 D30日81纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（ A ）日内申报纳

32、税。A15 B20 C30 D6082纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予(D)罚款。A200元 B10000元以下 C2000元以下D2000元以上83对于纳税人扣缴义务人编造虚假计税依据的，（ C ）A由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款 B由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款 C由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款 D由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款84从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其(

33、D )帐号向税务机关报告。A基本存款B一般存款C临时存款D全部85纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( A )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A滞纳税款 B办理纳税申报 C计提税款 D缴纳税款86企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位自领取营业执照之日起(B )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A15 B30 C60 D9087税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律行政法规，普及纳税知识，( A )地为纳税人提供纳税咨询服务。A无偿 B有偿 C全天候 D全方位88因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( A )可以追征。A年内 B年内 C年内 D无限期89纳税人因有特