第四章 国际结算方式--托收

1、 合合 肥肥 师师 范范 学学 院院合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院第一节第一节 托收概述托收概述第二节第二节 托收的分类、流程及风险防范托收的分类、流程及风险防范Key WordsKey Words 一、托收(collection)的概念： 指委托人向银行提交凭以收款的金融票据或者商业单据或两者兼有,委托银行(托收行)向付款人收取货款(或款项)的一种结算方式。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 从托收定义中可以看出：银行在托收时,是按照从出口商那里得到的指示办理,银行只是委托人的代理人,只提供完善的服务,并不保证收到款项。 在国际贸易中常用的跟单托收，就是出

2、口商将作为物权凭证的货运单据，与汇票一起，通过银行向进口商提示，进口商一般只有在付款之后才能取得货权凭证，这使双方的交易成为银货两清的形式。从而避免了银货两空的风险。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 托收业务流程合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行委托委托委托委托提示提示付款或付款或承兑承兑收妥款项收妥款项款项款项发货发货顺汇还是逆汇？顺汇还是逆汇？ 二、托收的特点 1、托收是建立在商业信用基础之上的一种结算方式，其最大特点就是“收妥付汇、实收实付”。 2、出口商与托收银行之间、托收行与代收行之间只是一种代理关系。

3、 3、托收方式是逆汇方式即出票法。 合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 国际贸易项下的托收经常是跟单托收，即附有代表物权的货运单据的托收，有别于非贸易项下的光票托收。跟单托收属商业信用，即商人间的信用，银行并不介入信用，称为无证托收。 委托人（Principal、Consignor）:是在托收业务中，签发汇票并委托银行代为收款的人。即所附汇票的出票人。 托收行(Remitting Bank):是接受委托人的委托，通过国外联行或代理行代收收款业务的银行。在实务中，托收行为委托人所在地银行。 代收行(Collecting Bank):是指接受托收银行的委托，代向债务人收款的国外银行

4、。一般为付款人所在地银行。 付款人(Drawee)：汇票中指定的付款人，即银行向之提示汇票和单据的债务人。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 1、委托人作为出口商在贸易合同下的责任 （1）按时按质按量装运货物 （2）提供符合合同要求的单据 （3）填写托收申请书 2、委托人在委托代理合同下的责任 （1）指示要明确 （2）对意外情况及时指示 （3）承担收不到货款的损失 处于代理人的地位，基本职责是根据委托人在托收申请书中的指示和托收统一规则办事。具体职责： 1、审核客户委托申请书，核对单据。 2、缮制托收委托书，将托收委托书与委托人提供的单据一起寄给代收行。 3、按常规处理业务，并

5、承担过失责任。 处于代理人地位，基本职责是按托收委托书的指示和托收统一规则行事。具体职责有： 1、审查委托书与核对单据 2、代收行有保管好单据的责任 3、及明反馈托收的情况 4、谨慎处理货物合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 山东A公司于X年4月11日出口欧盟B国果仁36吨，金额32100美元,付款方式为D/P AT SIGHT。A公司于4月17日填写了托收委托书并交单至我国Z银行, Z银行于4月19日通过DHL邮寄到B国W银行托收。 5月18日，A公司业务员小李突然收到外商邮件，说货物已经到达了港口，询问单据是否邮寄，代收行用的哪一家。小李急忙联系托收行，托收行提供了DHL号

6、码，并传真了邮寄单留底联。小李立即发送传真给外商，并要求外商立即联系W银行。第二天客户回复说银行里没有此套单据。A公司领导十分着急，小李质疑托收行没有尽到责任，托收行业务主管不同意A公司的观点，双方言辞激烈。压力之下，托收行于5月20日和5月25日两次发送加急电报。W银行于5月29日回电报声称“我行查无此单”。但W银行所在地的DHL提供了已经签收的底联，其上可以清楚看到签收日期和W银行印章。 A公司传真给了客户并请转交代收行。然而，W银行不再回复。外商却于6月2日告诉小李，B国市场行情下跌，必须立即补办提单等单据，尽快提货，否则还会增加各种占港费等，后果将很严重。 重压之下，A公司于6月4日电

7、汇400元相关机构挂失FORM A证书，同时派人到商检局开始补办植物检疫证等多种证书。困难的是补提单，船公司要求A公司存大额保证金到指定帐户（大约是出口发票额的2倍），存期12个月，然后才能签发新的提单。 6月9日代收行突然发送电报称“丢失单据已经找到，将正常托收”。此刻，无论A公司还是托收行都长出了一口气，这的确是皆大欢喜的结果，不幸中的万幸。然而这个事件让A公司乱成一团，花费和损失已经超过本次出口预期利润。 根据托收统一规则第4条明确规定，“与托收有关的银行，对由于任何通知、信件或单据在寄送途中发生延误和（或）失落所造成的一切后果，或对电报、电传、电子传送系统在传送中发生延误、残缺和其他错

8、误，或对专门性术语在翻译上和解释上的错误，概不承担义务或责任。”由此可以断定托收行已经善意地履行了义务。 那么代收行呢？托收统一规则第1条即提出“银行应以善意和合理的谨慎行事”。签收的单据找不到了，又无托收统一规则第5条所规定的不可抗力来解脱责任，代收行明显地没有尽到谨慎义务，应该承担单据丢失的责任。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 也就是进口商，其基本职责是履行贸易合同的付款义务，不得无故延迟或拒付。付款人有审查单据以决定是否接受的权利。 如有异议，必须有根据。提出拒付应及时，不能拖延，理由要充分，全部一次提清。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院提示行（提示

9、行（Presenting BankPresenting Bank）：是向付款人提示单据的银行。是向付款人提示单据的银行。“需要时的代理需要时的代理”（a representative to act as case-of-needa representative to act as case-of-need）：）： 如发生拒付的情况，委托人就可能需要有一个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院委托人委托人（出口商（出口商）付款人付款人（进口商（进口商）托收行托收行代收行代收行债权债务关系债权债务关系委

10、托代理关系委托代理关系委托代理关系委托代理关系无契约关系无契约关系 1.光票托收：只凭汇票托收，不附全套货运单据 2.跟单托收：金融单据伴随商业单据托收 3.直接托收：委托人直接将汇票、单据寄给代收行合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院一、光票托收 (Clean Collection) 仅凭金融票据而不附带有商业单据的托收。 一般用于收取货款的尾款及样品费、佣金、代垫费用、进口赔款等小额或从属费用。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院委托人付款人托收行代收行金融单据金融单据提示付款付款收妥款项款项合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院委托人委托人付款人付

11、款人托收人托收人代收行代收行托收申请书及票据提示付款或承兑托收指示及票据托收指示及票据通过通过chips等电汇款等电汇款 光光 票票 托托 收收 业业 务务 流流 程程 图图因各种原因取得外汇票据因各种原因取得外汇票据入账入账 (1)(1)由委托人填写由委托人填写托收申请托收申请，开具，开具托收汇票托收汇票一并交与托收行；一并交与托收行； (2)(2)托收行依据托收申请制作托收行依据托收申请制作托收指示托收指示，一并航寄代收行。，一并航寄代收行。 (3)(3)对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付款，付款人如无拒付理由，应立即付款。付款

12、人付款后代收款，付款人如无拒付理由，应立即付款。付款人付款后代收行将汇票交与付款人入账。行将汇票交与付款人入账。 (4)(4)对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。承兑后，示承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。承兑后，代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付代收行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付款。款。 (5)(5)如遇付款人拒付，除非托收指示另有规定，代收行应在如遇付款人拒付，除非托收指示另有规定，代收行应在法定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收

13、行。法定期限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收行。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 托收汇票的当事人： 出票人：出口方 付款人：进口商受益人-背书给托收行，托收行再背书给代收行； 托收行-背书给代收行 代收行-不须背书 。 汇票要注明托收出票条款：Drawn against（发什么货） 提示行对托收票据上的签字真实性、签字权限不付责任。因为托收业务是商业信誉。 合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院Exchange for HKD21,500.00 Tianjin,15 Apr.2005D/P At sight of this first of Exchan

14、ge （Second of the same tenor anddate unpaid) pay to the order of The Industrial and Commercial Bank of China the sum of Hongkong dollars twenty one thousand five hundred onlyDrawn against shipment of 22 bales of pongee from Tianjin to Hongkong for collectionTo Sunlight Garments Company, 314 Locky Ro

15、ad For Tianjin Textile Import and Hongkong. Export Corporation, Tianjin signature Manager合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 送来要求托收的所有单据必须伴随托收指示，注明托收受“托收统一规则”的约束。即：This collection is subject to Uniform Rules for Collection (1995 Revision) , ICC Publication No.522 托收指示托收指示的三点重要性： 1 托收业务离不开托收指示，每笔业务必须有一个单独的托收指示

16、； 2 代收行仅按托收指示办事； 3 委托人或托收行必须确保所有的、必要的资料和指示已经提供在托收书中。代收行没有义务审核单据以获得指示。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 进口方商业信用风险 银行风险合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院Case1 将客户的旅行支票托收造成的损失将客户的旅行支票托收造成的损失 国内某银行接受客户委托，办理国内某银行接受客户委托，办理100100张票面金额为张票面金额为100100美元美元的旅行支票，托收合计金额为的旅行支票，托收合计金额为1 1万美元，银行的经办人员在向万美元，银行的经办人员在向其美国的代理行寄送票据的面函中写明其

17、美国的代理行寄送票据的面函中写明“请于收妥后贷记我行请于收妥后贷记我行账户账户”。随后，代理行发给该行贷记报单的实际金额仅为。随后，代理行发给该行贷记报单的实际金额仅为47504750美元。经查询，美方告知已扣除托收手续费，每张美元。经查询，美方告知已扣除托收手续费，每张5050美元，另美元，另加其他费用。在这笔托收业务中客户仅收到不到一半的金额，加其他费用。在这笔托收业务中客户仅收到不到一半的金额，损失小少。损失小少。 票面金额较小的票据按照美国银行的规定可以按现金信贷存款(cash Letter Deposit)或支票存款方式办理，这样，美国的代理行可以把国内委托行视作存款客户，而不是视作

18、单独托收业务(按照票据张数收取手续费)。如美国费城国民银行对最终贷记服务是按票据张数每张收取20或40美元而现金信贷服务(适用于美元旅行支票)则不收取费用，即客户只要承担寄票银行的较低手续费而不会承担国外银行的手续费。在实际业务中，客户很可能不懂如何处理这种票据，银行工作人员应熟悉不同运用方式的特点和利弊，向客户推荐最合理的方式。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 跟单托收：跟单托收：金融票据伴随商业单据的托收 根据交付单据的条件不同，分为以下两种（一）付款交单(Documents against Payment D/P) 1、即期付款交单(D/P at sight) 2、远期

19、付款交单(D/P at x days after date of draft or sight)（二）承兑交单(Documents against Acceptance,D/A)合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院委托人委托人（出口方）（出口方）轮船轮船公司公司代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）合同合同发货取的发货取的提单提单凭单提货凭单提货托收申请书及跟单汇托收申请书及跟单汇票票回执回执付款付款托收委托书及跟单汇票托收委托书及跟单汇票汇交收托的款项汇交

20、收托的款项提示汇票要求付款提示汇票要求付款付款付款交单交单 土耳其某公司主动与中国某公司联系，谈成一笔出口硅业务，金额为76800美元，付款方式为即期信用证。 货物备好后，对方突然提出先预付20货款，余额以CAD（Cash against Docus）交单付款。 发货后，中方公司感到不妥，对CAD付款方式反复研究，发现CAD方式下银行对单据不负责。 最终中方以即期付款交单方式办理托收，确保单据安全，并做好了一些防范准备。 中方得知土耳其海关有规定，凡是退运货物必须经原进口人的书面同意后，方可以退关。也有变通的方法，即由中国贸促会出具证明，经土耳其驻中国使馆确认，即可办理退运手续。 为了避免损失

21、，中方一方面注重单据的动向，一方面作退运准备，将退运申请寄中国贸促会。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 单据寄达对方银行之后，迟迟不见答复。经多次交涉，对方答应付款赎单，但却以各种理由拖延至货到土耳其，然后保持沉默。 中方立即请中行电传土耳其银行，请通知进口方付款赎单，或立即将单据退回，否则一切损失由代收行承担； 同时请中远土耳其代理暗示对方，中方已经做好退运准备，如不立刻付款赎单，后果会对他们非常不利。两天后，土耳其公司付款赎单，从此杳无音信。 分析： 自由退运：印、巴、叙、菲、土等 CAD、D/P合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 山东省某纺织品进出口公司

22、与美国帝拓公司签订了一批出口纺织品合同，金额110万美元，付款方式为即期付款交单，进口方指定的代收行为美国达拉斯商业银行。 出口方在装船完毕后将单据交给托收行-中国工商银行山东分行国际部。货物抵达进口方港口后，进口方没有立即付款赎单。出口方连续向达拉斯商业银行催问情况，答复一直是“客户正在准备付款赎单”。 出口方经调查发现：达拉斯商业银行是进口方当地一家很小的银行，曾多次因信用问题被国内及国外的客户起诉。 我方驻美人员同时赴货物所在港口调查，发现货物已经于月日被进口方提走。 我方立即向达拉斯银行发出催款警告，并揭穿其欺骗的行为。达拉斯银行想方设法拖延付款。 后出口方委托保理中心对达拉斯商业银行

23、及进口方拖欠的货款进行追讨。债务人最后支付了全部的货款以及滞纳金。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院委托人委托人（出口方）（出口方）轮船轮船公司公司代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）合同合同发货取发货取的提单的提单凭单提货凭单提货托收申请书及跟单汇托收申请书及跟单汇票票回执回执付款付款托收委托书及跟单汇票托收委托书及跟单汇票汇交收托的款项汇交收托的款项提示汇票要求承兑提示汇票要求承兑承兑汇票承兑汇票到期提示汇票要求付到期提示汇票要求付款款付款交单付款交

24、单 出口商开具的是远期汇票 进口商应先予以承兑， 到期付款赎单合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 托收行A行曾有一笔D/P at 30 days from B/L date的托收业务。代收行英国的National Westminster Bank 在来电中确认收到单据的同时，要求A行按照URC522的7条A款，授权将远期付款交单改为承兑交单。 随后，A行复电该行，“根据URC522的7条A款，授权将其改为承兑交单”。 随后， A行复电该行，“根据URC522的7条C款， 请视此笔托收为付款交单”。此后英国银行如期将托收款项照付A行。 URC522第7条： A、托收应不包含在将来

25、日期付款的汇票、并有指示说商业单据凭着付款而交出； C、如果托收包含在将来日期付款的汇票、和托收 指示注明商业单据凭着付款而交出，则单据实际交出只能凭着付款，代收行对产生于延迟交单的任何后果不负责任。 进口方：无风险合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 在委托行B行的另一笔代收行为阿联酋的M银行的远期付款交单业务中，M银行收单后通知了B行到期日，但是M银行并未如期付款。经委托行B多次催收未果，便要求该行退单。但是该M行电称，远期付款交单的惯常做法是先放单，到期催收款项。现因付款人未予付款，银行也无能为力。 该笔托收业务终至货款两空。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学

26、院合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院委托人委托人（出口方）（出口方）轮船轮船公司公司代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）合同合同发货取发货取的提单的提单交单提交单提货货托收申请书及跟单汇托收申请书及跟单汇票票回执回执付款付款托收委托书及跟单汇票托收委托书及跟单汇票汇交收托的款项汇交收托的款项提示汇票要求承兑提示汇票要求承兑承兑汇票承兑汇票交单交单到期提示汇票要求付款到期提示汇票要求付款付款付款 承兑交单与远期付款交单都属于远期托收。出口商开具的都是远期汇票，进口商见票时应先予以承兑，汇票到期时才予以付款

27、。 远期付款交单中，进口商只有在汇票到期并支付货款后才能得到单据；承兑交单中，进口商只要承兑后便可得到单据，这时汇票还未到期，进口商尚未付款。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 对于出口商而言最理想的是即期付款交单，因为在进口商付款之前，货物所有权仍属于出口商。 对于进口商而言最理想的是承兑交单。 承兑交单在交单后出口商已无法约束进口商，无论在风险还是资金使用方面，这种方式都不利于出口商。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 中国A进出口公司向非洲地区C.D.公司出口商品，合同约定采用见票后30天付款的汇票，承兑交单。 中方于3月8日办理托收手续，3月17日进口方

28、对汇票承兑并取得商业单据。 4月16日，进口方以我方商业发票不符合其当局规定为由，拒绝对汇票付款，并称货物在保税库中暂存。 中方设法补寄发票，但进口方称仍不符合规定,并称货物在保税仓库的保管费用已达货值2/3。中方为避免更大损失，只好向对方降价25。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院案例启示：案例启示：托收项下的制单问题、承兑交单方式托收项下的制单问题、承兑交单方式下进口方商业信用问题。下进口方商业信用问题。一、托收方式的特点（一）比汇款方式安全（二）结算基础仍然是商业信用 银行三不管：钱 单 货（三）资金负担仍不平衡（四）比汇款的手续多、费用稍高。 总体来讲，托收相对有利于进

29、口商，不利于出口商。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院1、出口商面临的风险 进口地市场风险 进口商的经营风险 进口国风险 代收行资信的风险 汇率风险合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院 2、出口商的风险防范 加强对进口方资信的调查 选择好价格条款 选择合理的交单条件 了解进口国家的有关规定 注意选择代收行 认真履行贸易合同 事先找好代理人 注意办理保险（一）跟单托收出口商的风险及防范 跟单托收方式中，进口商面临的主要风险是付款或承兑之后，凭单提取的货物可能与合同不符。慎重选择贸易伙伴。最好选择承兑交单。仔细审核单据。尽可能争取FOB成交价格。合 肥 师 范 学 院

30、 经 济 与 管 理 学 院( (三）跟单托收项下的贸易融资三）跟单托收项下的贸易融资跟单托收出口押汇跟单托收出口押汇1 1、出口押汇出口押汇（outward bills)outward bills)是指出口商将代表货权是指出口商将代表货权的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除押汇利押汇利息及费用息及费用后的后的有追索权有追索权的垫款方式，或者指银行有追索权的垫款方式，或者指银行有追索权地向出口商购买跟单汇票或全套货权单据的行为。是跟单地向出口商购买跟单汇票或全套货权单据的行为。是跟单托收和信用证方式下，托收和信用证方式下，出口商向银行融资的主

31、要方式出口商向银行融资的主要方式。2 2、出口押汇的基本做法出口押汇的基本做法：出口商将汇票及全套货：出口商将汇票及全套货权单据交托收行或开证行请求其购买，银行审查同意权单据交托收行或开证行请求其购买，银行审查同意，并扣除利息及手续费后，将净款付给出口商。，并扣除利息及手续费后，将净款付给出口商。3 3、出口押汇的特点、出口押汇的特点（1 1）出口押汇是一种以）出口押汇是一种以融资融资为目的的活动为目的的活动（2 2）出口押汇以）出口押汇以购买或抵押全套货权单据购买或抵押全套货权单据为基础为基础（3 3）出口押汇是）出口押汇是有追索权有追索权的的（4 4）押汇金额为）押汇金额为出口收款额扣减有

32、关费用出口收款额扣减有关费用（5 5）押汇期限一般略长于收款期）押汇期限一般略长于收款期 Delivery of Documents against a signed Trust Receipt， D/P T/R 信托收据信托收据Trust ReceiptTrust Receipt ：是进口商借单时提供的书面信用担保文件,用于表明出具人愿意以代收行的受托人身份，代为提货、报关、存仓、出售。同时，承认货物所有权仍属于代收行。 将证明单下货物以信托方式交付自己，进口商凭以借出货运单据先行提货，待出售得货款后偿还代收行。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院付款人将以承兑汇票和信托收据交

33、代收行；代收行凭信托收据放单；汇票到期代收行提示付款人付款；进口方付款。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院委托人付款人托收行代收行 跟单汇票跟单汇票货物装船款款项贷项贷记委记委托人托人账户账户 受托人在信托收据下的责任和义务 以信托人的名义单独存仓和保管单下货物； 出售单下货物所得货款如数交付信托人； 单下货物不得再抵押给他人。 信托人在信托收据下的权力： 可随时向受托人收取已售出货物的货款； 可随时取消该项信托； 受托人倒闭清理，单下货物不属于破产财产。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院1、国内某公司以D/P付款交单方式出口，并委托国内甲银行将单证寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知 丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单证却毫无结果，请问托收银行应付什么责任？ 分析：托收银行不负任何责任。合 肥 师 范 学 院 经 济 与 管 理 学 院理由如下： 根据托收统一规则的在托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，为实现委托的指示，托收银行可选择委托人指定的