在德国上市企业上市审计师意见ppt课件

1、 在德国上市在德国上市 企业上市企业上市 审计师的意见审计师的意见 December 2019德豪国际德豪国际1内容索引内容索引l BDO (德豪国际德豪国际) 德国会计师事务所德国会计师事务所 关于我们关于我们l 出色的团队出色的团队l 审计师的任务审计师的任务l 审计师的奉献审计师的奉献l 联络方式联络方式2BDO (德豪国际德豪国际) 德国会计师事务所德国会计师事务所120位合伙人总共近1900名员工遍及于德国的25家事务所全面的效力对创业公司的胜利协助为我们博得了声誉BDO (德豪国际德豪国际) 全球网络和中国全球网络和中国成员所成员所国家105 成员所620 家2019年营业额33亿

2、美圆 员工28.000名根植于德国根植于德国世界第五大国际会计与咨询组织强大的中国成员所 (北京, 上海, 深圳, 武汉), 马来西亚 及 新加坡我们的使命我们的使命建立于专业及地域知识和敏锐商业触觉上的效力经过这个网络建立广泛的客户资源不断建立全球网络以提供对跨国买卖的效力在个人层面上了解我们的客户得以时辰满足他们的需求，提供及时优质效力, 实现他们的梦想3BDO (德豪国际德豪国际) 在中国在中国n德豪国际上海众华沪银会计师事务所德豪国际上海众华沪银会计师事务所n成立于成立于19851985年年n自自20192019年年4 4月德豪成员所月德豪成员所n超越超越260260名员工名员工n超越

3、超越10001000客户客户n审计审计, ,会计会计, ,公司财务咨询公司财务咨询( (包括上市和并包括上市和并购购) )及会计培训及会计培训4内容索引内容索引l BDO (德豪国际) 德国会计师事务所 关于我们l 出色的团队l 审计师的任务l 审计师的奉献l 联络方式5我们确信您将会从我们的中德专家团队中获得最大的利益. 出色的团队出色的团队 肩并肩与我们的中国成员所一同肩并肩与我们的中国成员所一同德国客户德国客户效力同伴效力同伴律师律师税务专家税务专家 IT-专业人员专业人员注册会计师注册会计师公司财务专家公司财务专家中国员工中国员工德豪国际中国成员所德豪国际中国成员所6现金价值为每一庄买

4、卖为每一庄买卖设计的量体裁设计的量体裁身的方案身的方案全力以赴全力以赴工程进展中的全工程进展中的全面接触面接触合理的费用合理的费用生成价值生成价值我们投入时间确保您获得充分适宜您的效力. 我们的目的是找出真正的问题并寻求处理之道7内容索引内容索引l BDO (德豪国际) 德国会计师事务所 关于我们l 出色的德国团队l 审计师的任务l 审计师的奉献l 联络方式8审计师的任务审计师的任务 银行 律师 财务顾问 其他顾问 协助企业为上市进展预备(整合), 包括税务 对艰苦财务事件报告 财务尽职调查 评价发行人的财务预测 评价发行人财务流程及控制系统 税务建议 出席筹备会 根据我们的阅历制定时间表 审

5、计师意见 审计报告 告慰函 特殊报告效力效力报告报告联络人联络人独立的上市后审计对客户(发行人)及承销商(投资银行)担任9审计师的任务审计师的任务 协助企业进展上市整合协助企业进展上市整合 确认大股东的目的 能否融资?融多少资? 上市流通是正确的吗/或者能否有另外的选择? 什么股份需求流通 公司能否需求重整? 财务科目设置能否符合国际财务报告准那么? 预期销售,本钱,现金流的情况? 能否管理层构造符合上市公司规范? 能否会计及控制系统完善? 能否上市时间表可以实现?设计您独特的上市概念设计您独特的上市概念10审计师的任务审计师的任务 审计师意见及报告审计师意见及报告-近三年财务报告, 或者-自

6、公司成立以来的财务会计报告(假设成立少于三年)-中期财务报告, 假设上次财务年报超越八个月-假设由审计师出具告慰函, 必需留意天期限的问题- 符合欧盟国际财务- 报告准那么对公众对公众 审计师意见审计师意见(审计师意见作为财务会计审计师意见作为财务会计报告附录收入招股阐明书报告附录收入招股阐明书)对公司对公司 审计师对相关年度审计师对相关年度报告的看法报告的看法(不收入招股阐明书不收入招股阐明书)基于中国成员所报告的审计草稿 检查任务底稿辅助审计任务确保会计政策的衔接性公司财务会计报告我们如何做 11审计师的任务审计师的任务审计师意见及报告审计师意见及报告 资产及负债 利润表 现金流量表 权益

7、变动表 会计政策 内部控制 继续运营 影响公司开展及存在的风险审计师必需审计工程:12审计师的任务审计师的任务告慰函告慰函 向公司及投资银行出具的非公开报告向公司及投资银行出具的非公开报告 尽职调查任务的一部分尽职调查任务的一部分,就其对投资银行承当责任就其对投资银行承当责任 审计师对招股阐明书不担任任审计师对招股阐明书不担任任,对论述的正确性不做评论对论述的正确性不做评论例如独立性声明书以曾经进展的审计任务为参考出具审计报告后的发现变化期间“发生的变动(间隔最近一次进展的审计间隔不能超越天)模拟报表现金流量表对招股阐明书上的财务数字进展阐明对公司财务情况提供非公开意见例如检查公司董事会，监事

8、会及管理层决议报告检查公司中期财务报告审查公司未经审计的月报查询审计后公司情况的艰苦变动(如买卖的进展,进展的重组,潜在客户流失等) 标注财务信息 我们如何做 13审计师的任务审计师的任务对财务尽职调查的报告对财务尽职调查的报告 向公司及投资银行提供的非公开报告向公司及投资银行提供的非公开报告 (公司总体情况和对特定问题的评论公司总体情况和对特定问题的评论) 调查范围由德豪调查范围由德豪,公司管理层及投资银行决议公司管理层及投资银行决议 历史及商业活动 战略 市场及竞争 组织构造和员工 税务公司总体情况公司总体情况 控制环境 风险评价 控制力度 信息和交流 监测内部控制内部控制 所需信息,文件

9、 在公司实地对管理层及员工采访,文件检查这一过程确保了财务报告的可信性提供企业运营效率和成效的情况能否满足相关法律的要求公司能否为成为上市公司作好预备?14审计师的任务审计师的任务对财务尽职调查的报告对财务尽职调查的报告 向公司及投资银行提供的非公开报告向公司及投资银行提供的非公开报告 (公司总体情况和对特定问题的评论公司总体情况和对特定问题的评论) 调查范围由德豪调查范围由德豪,公司管理层及投资银行决议公司管理层及投资银行决议 基于发行人本人的财务预测 分析 预测的根底 预算准确性 预测与过去情况延续性的分析 对影响财务绩效的艰苦要素的分析 对预测利润表现金流量表及资产负债表的分析 对关键假

10、设的分析对公司财务估计分析对公司财务估计分析 所需信息,文件 运用德国公司价值评价规范 检查发行人过去财务预算准确性 检查发行人财务模型 确保模型的可行性 检查发行人对收入,本钱,现金流量的假设 (经过对管理层的采访或相关文件)15内容索引内容索引l BDO (德豪国际) 德国会计师事务所 关于我们l 出色的德国团队l 审计师的任务l 审计师的奉献l 联络方式16审计师的奉献审计师的奉献 确保财务控制系统及操作的电算化 确保建立高效的企业报告制度 确保国际财务报告准那么得以贯彻 确保对未来的预测得以完成 确保上市时间表不但按方案完成并可以为以下事件预留时间: 必要审计任务的完成 税务遵守确认

11、上市前重组 上市前融资(如必要) 未估计事件 尽早进展规划 !BDO (德豪国际) 全力协助您17内容索引内容索引l BDO (德豪国际) 德国会计师事务所 关于我们l 出色的德国团队l 审计师的任务l 审计师的奉献l 联络方式18BDO (德豪德豪) 德国会计师事务所德国会计师事务所 联络人联络人Dr. Gebhard ZemkePartner, China DeskAssurance Services BDO Deutsche Warentreuhand AG WirtschaftsprfungsgesellschaftFerdinandstr. 5920215 Hamburg. + 49

12、 40 / 30 29 3-525Fax. + 49 40 / 30 29 3-120: gebhard.zemkebdo.deAndrea BilitewskiPartner, China DeskTax and RestructuringBDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprfungsgesellschaft Ferdinandstr. 5920215 Hamburg. + 49 40 / 30 29 3-209 Fax. + 49 40 / 30 29 3-331 : andrea.bilitewskibdo.de Matthias Sch

13、tzleSenior-Manager,German Desk in ChinaBDO Shanghai Zhonghua 12/F Ocean Towers, 550 Yanan Road (E)200001 Shanghai. +86 21 63 52 55 00Fax. + 86 21 63 52 55 66: matthias.schaetzlebdo.deKewei HuConsultant, China DeskBDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprfungsgesellschaft Ferdinandstr. 5920215 Hamb

14、urg. + 49 40 / 30 29 3-537 Fax. + 49 40 / 30 29 3-331 : kewei.hubdo.de 19DisclaimerThis preliminary document has been prepared by BDO Deutsche Warentreuhand AG (“DWT) and BDO Corporate Finance Services GmbH (“CFS). The information and opinions contained in this document are derived from public and p

15、rivate sources which we believe to be reliable and accurate but which, without further investigation, cannot be warranted as to their accuracy, completeness or correctness. This information is supplied on the condition that DWT and CFS, and any partner or employee of DWT and CFS, are not liable for any error or inaccuracy contained herein, whether negligently caused or otherwise, or for loss or