免抵退申报要求

1、关于明确2010年度免抵退税申报若干问题的提示性通知各免抵退企业：现将所属期2010年1月的免抵退税和增值税纳税申报的若干问题提示如下:一、生产出口企业增值税纳税申报问题（一）所属期2009年12月生产企业出口货物免抵退税申报汇总表（以下简称汇总表）“2C”的调整问题。所属期2009年12月的汇总表“2C”有发生额的，企业不得在所属期2010年1月增值税纳税申报表主表第7栏“免抵退办法出口货物销售额”补报。对“2C”有差额的，须由企业书面解释，分局视不同情况进行处理。（二）汇总表“15C”发生额的处理问题。所属期2009年12月的汇总表“15C”有发生额的，企业不得在所属期2010年1月增值税

2、纳税申报表附列资料表（二）第18栏“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额”补报。因为所属期2009年12月的“15C”通过“汇总表调整表”结转到所属期2010年1月汇总表的第13栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，参与所属期2010年1月汇总表“15a”栏的计算。二、免抵退税申报问题（一）有关数据的结转问题。所属期2009年12月汇总表的“结转下期免抵退税额抵减额”和“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”通过“汇总表调整表”结转到所属期2010年1月的汇总表；所属期2009年12月汇总表的“期末留抵税额”和“应退税额” 通过“汇总表调整表”结转到所属期2010年1月出口退税申报

3、系统的增值税纳税申报表。“汇总表调整表”是通过预申报来反馈的，因此，无论企业是否有收齐单证，都必须做所属期201001的预申报，而且网上预审是无法反馈的，因此，请各生产企业必须上门办理预审手续。（二）资料报送的问题。1、所属期2010年13月，生产企业必须报送当期生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表（以下简称汇总表附表）；所属期2010年4月以后，若生产企业当期汇总表附表的“上年”列有发生数，企业必须报送汇总表附表；2、生产企业报送的出口产品退（免）税申请表（以下简称退税表）要根据汇总表附表按不同年度分别填报，若汇总表附表中“上年”列与“本年”列都发生“应退税额”，则必须按年度填报两份退税表

4、。属于2009年度的“应退税额”，请企业在退税表上注明“所属期：2009年度”字样。退税表的“免抵退税额”与“应退税额”应对应汇总表附表“上年”列或“本年”列的“免抵退税额”与“应退税额”，“计算退税的期末留抵税额”与“免抵税额”则根据上述数据通过退税表的公式计算得出。（三）电子手册的登记问题。企业已在所属期2009年12月办理了电子手册的核销申报，那么企业必须在所属期2010年1月办理登记手续；如个别企业由于特殊情况在所属期2009年12月未办理电子手册的核销申报的，企业不能在所属期2010年1月办理登记手续，原来登记的电子手册号码继续使用。有关电子手册的核销、登记等申报办法请按市局2007年下发的生产企业“免、抵、退”税申报操作指南第九章“生产企业加工贸易联网监管电子手册在免抵退税申报系统的处理办法”的有关规定执行。三、2010年免抵退各月申报期限市局根据省局关于2009年度总局综合征管软件分征期设置问题的通知（粤国税函【2008】662号，市局以中山国税函【2008】91号转发）分征期设置的有关规定，在免抵退税交接单系统“申报期限预设”菜单下对2010年度112月的免抵退税申报期限进行了预设，预设情况如下表：请各企业按20