财政学试题集

1、财政学试题一一、 名词解释（5×3=15）1.外部效应：指经济行为主体在从事经济活动时，除了自己以外还给别人带来收益或损害。2.国债：又称为公债，是政府根据信用原则获取财政收入的一种特定方式。是政府以债务人的身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政府借款。3.税收转嫁：指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将水手负担转嫁给他人的过程。4.税式支出：指以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的税收收入。5.自动稳定的财政政策：指现代财政政策本身就具有根据经济波动情况，自动保持稳定作用的政策。二.选择题（混合选）（10&

2、#215;2=20）1市场失灵的表现形式（ ）a、垄断 b、信息不充分 c、外部效应 d、收入分配不公2.财政收入的形式（ ） a、税收 b、国有资产收益 c、公共收费 d、公共债务3.政府在收入分配上有哪些形式（ ）a公共提供 b、公共支出 c、国有企业 d、转移支付4.税收转嫁的形式（ ）a、前转 b、后转 c、消转 d、税收资本化5、判断以下哪些情况税负完全由供应者承担（ ）a.完全无弹性供给 b.完全弹性需求 c.完全无弹性需求 d.完全弹性供给6、税收的“三性”是（ ） a、强制性 b、无偿性 c、固定性 d、税收的“中性”7、商品课税有哪些特征（ ）a、计征复杂 b、实行比例税率c

3、、课征普遍 d、以商品和非商品的流转额为计税依据8、假定政府决定发行5年期的公债，票面价格为100元，票面利率为5%，市场利率为6%。试计算该公债的发行价格为（ ） a、100 b、95.78 c、109.15 d、101.289、财政政策工具有（ ） a、税收 b、公债 c、公共支出 d、财政补贴10、税式支出的形式有哪些（ ）a、政府与市场 b、政府收入与支出 c、公共事业的管理 d、财政平衡1、abc 2、abcd 3、abd 4、abcd 5、ab 6、abc 7、abc 8、 bcd 9、abcd 10、abcd三.计算 假设政府一公共项目，有三个投资方案如表，每个方案的使用期为20

4、年，没有通货膨胀，贴现率为6%，试用成本效益法分析哪个项目最优？（单位：万元）方案项目 A B C初期投资200040005000年收益410639700解：方案A 净效益流 = 410×11.4699 2000 = 2702.7（万元）方案B 净效益流 = 639×11.4699 4000 = 3329.3（万元）方案C 净效益流 = 700×11.4699 5000 = 3028.9（万元） 通过计算比较可得方案B最优。四.简答题：（4×7=28）1、简述财政平衡与社会总供求平衡的关系。答:论述进一步完善我国分税制财政管理体制的政策取向。财政平衡是社

5、会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面的、正确的结论。国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。企业和个人的消费、储蓄、投资以及进出口等经济行为，是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。2、转移性支出和购买性支出在财政支出中的比重变化，对财政职能有什么影响？答：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源规模就大些；反之，转移性支

6、出所占的比重就大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。3、什么是财政政策？ 答：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。4、什么是预算外资金？ 答：预算外资金是指国家机关，事业单位和社会团体，具有行政管理职能的企业主管3部门和政府委托的其他机构为履行和代行政职能依据国家法律法规收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。五.论述题：（13+14=27）1.论述

7、进一步完善我国分税制财政管理体制的政策取向。答：我国分税制财政管理体制的进一步完善，必须遵从社会主义市场经济运行的基本原则，以科学界定政府职能为前提，以合理划分中央政府与地方政府以及地方各级政府之间的事权为基础，以政府预算和税收制度改革为手段，合理设计满足公共财政目标模式要求的财政管理体制。中央政府的事权和财政支出范围，大体可分为三类：一是体现国家整体利益的公共支出项目，需要集中管理，由中央政府直接负责的社会事务，经费由中央财政安排，主要包括中央政府的各类行政机构和少数由中央政府负责的社会公共事业，主要指国防、外交、中央国家机关和少数全国性科研、教育、卫生、文化等社会公益事业的支出。二是中央和

8、地方共同承担的社会事务，经费应由中央与地方共同承担，主要包括一些跨区域的基础设施建设和公共安全、环境保护、社会统计、气象观测等公共福利事业，在具体项目中应确定中央财政与地方财政各自承担的支出数量或支出比例。三是中央负有间接责任，但应通过地方政府来具体负责实话的社会事务，诸如基础教育、公共医疗等，中央政府通过对地方的一般性转移支付来补助，同时要提出具体的原则、标准或要求，由地方政府来具体实施。其他一些明显带有地域性的公共支出，明显属于地方的事权，应由地方财政安排相应的经费。同时，应结合我国政府职能转变的实际，对分税制财政管理体制下政府间收入的划分作适当调整，如改变企业所得税按照行政隶属关系共享的

9、做法，按国际惯例实行分率计征或比例分享，等等。另外，要积极引导推动省以下分税制财政管理体制的改革和完善，使之在地方收入划分和中央返还收入划分上更趋合理。借鉴各国的成功经验，应进一步改进和完善我国政府间财政转移支付制度。首先，稳定税收返还的绝对规模，扩大过渡期转移支付。从技术层面看，过渡期转移支付的框架与规范转移支付制度已经比较接近。为了进一步发挥过渡期转移支付的均衡效应，今后应随着中央财力的增加，逐步扩大其规模。其次，以缩小地区间财力差距为目标，在条件允许时将税收返还逐步纳入规范的转移支付范围。再次，清理专项拨款，改进拨款办法，逐步将其纳入规范的转移支付制度体系。要在对专项拨款进行清理和分类的

10、基础上，引入因素法核定专项拨款数额，除特殊情况外，专项拨款要尽量按照规范的程序和公式化方法计算对各地的补助额。2.试述财政政策与货币政策配合的必要性，并说出有哪些配合的方式。什么是财政政策和货币政策；必要性表现在：1）两者的作用机制不同； 2）两者的作用方向不同； 3）两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同。双松政策松财政、松货币政策。“松”的财政政策，是指政府通过减税（降低税率）和增加财政支出规模等财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策；松的货币政策是指通过降低法定存款准备金率和降低利率来扩大信贷支出的规模和增加货币供应量。在社会总需求严重不足和生产能力未充分利用，解决失业和刺激经济增长成

11、为宏观调控的首要目标时，宜采用“双松”的政策组合。这样的政策组合在扩大社会总需求、扩大就业的同时，带来的通货膨胀风险很大。双紧政策紧财政、紧货币政策。紧的财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求的财政政策。其手段主要是增税（提高税收）和减少财政支出；紧的货币政策是指通过提高法定存款准备金率和提高利率来减少信贷支出的规模和减少货币供应量，抑制投资和消费。在社会总需求极度膨胀，社会总供给严重不足，政府面临强大的通货膨胀压力时，宜采用这种政策组合。但是，这种政策组合虽然可以有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但容易矫枉过正，带来经济停滞的后果。紧财政、松货币政策。当经济基本稳定，政府开支庞大，促使经济

12、较快增长成为经济运行的主要目标时，宜采用这种政策组合。紧的财政政策可以减少政府开支，抑制需求过旺。松的货币政策可以保持经济的适度增长。由于行之有效的松的货币政策不易把握，这种财政政策政策组合难以防止通货膨胀的出现。当政府开支过大，物价基本稳定，经济结构合理，但企业投资并不十分旺盛，经济也非过度繁荣，促使经济较快增长成为经济运行的主要目标时采用该模式。紧财政：减少政府开支。 松货币：调高利率，刺激企业投资。松财政、紧货币政策。减税和增加政府支出等松的财政政策对于刺激需求，克服经济萧条，调整经济结构比较有效。紧的货币政策可以避免较高的通货膨胀。当社会运行表现为通货膨胀与经济停滞并存以及经济结构失衡

13、时，宜采用这种政策组合。这种政策组合能够在保持经济适度增长的同时尽可能避免通货膨胀，但长期使用会增大财政赤字，积累大量国家债务。财政学试题二一、名词解释（5×3=15）1.公共物品：由以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。具有非排他性和非竞争性特征。2.零基预算：是指在编制年度预算时，对每个部门的工作任务进行全面审核，然后再确定各部门支出预算。零基预算的一个重要特点是编制预算时，不仅对年度内新增的任务要进行审核，而且要对以前年度确定的项目进行审核。3.税收转嫁：指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将水手负担转嫁给他人的过程。4.自动稳定的财

14、政政策：指现代财政政策本身就具有根据经济波动情况，自动保持稳定作用的政策。5.分类所得税：与综合所得税相对应，是指在征收个人所得税，针对不同性质的所得按不同的税率和方法计算所得税。二.选择题（混合选）（10×2=20）1、 一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：( )a、国防 b、花园 c、教育 d、桥梁2、 政府干预经济的手段包括（ ）a、立法和行政手段 b、组织公共生产和提供公共物品 c、财政手段 d、强制手段3、 下列属于社会消费性支出的是（ ）a、国防支出 b、价格补贴支出 c、科学教育文化卫生支出 d、支援不发达地区支出4、 影响财政收入规模水平的主要经济因素有（ ）a、经济

15、发展水平 b、生产技术水平 c、分配制度 d、所有制结构5、判断以下哪些情况税负完全由供应者承担（ ）a.完全无弹性供给 b. 完全弹性需求 c.完全无弹性需求 d.完全弹性供给6、税收的“三性”是（ ） a、强制性 b、无偿性 c、固定性 d、税收的“中性”7、商品课税有哪些特征（ ）a、计征复杂 b、实行比例税率c、课征普遍 d、以商品和非商品的流转额为计税依据8、假定政府决定发行5年期的公债，票面价格为100元，票面利率为5%，市场利率为6%。试计算该公债的发行价格为（ ） a、100 b、95.78 c、109.15 d、101.289、财政政策工具有（ ） a、税收 b、公债 c、公

16、共支出 d、财政补贴10、当投资对利率较敏感时，财政政策的效率（ ） a 强 b 弱 c 无影响1、a 2、abc 3、ac4、abc 5、ab 6、abc 7、abc 8、bcd 9、abcd 10、b三,计算题（1×10=10）某居民2003年12月分取得工资所得2000元，普通债券利息所得500元，稿酬所得5000元。计算该居民12月应纳个人所得税。解：工资应纳税为；500*5%+700*10%=95（元）利息所得应纳税500*20%=100元 稿酬所得应纳税为5000*（1-20%）*70%=2800元四.简答题：（4×7=28）1、简述经济稳定与发展的标准。 答

17、：要点 A 一定的经济增长 B充分就业 C物价稳定 D国际收支平衡2、转移性支出和购买性支出在财政支出中的比重变化，对财政职能有什么影响？答：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源规模就大些；反之，转移性支出所占的比重就大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。3、什么是财政政策？ 答：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措

18、施。4.谈谈你对完善我国个人所得税的看法。答:要点:征税范围的调整 不同所得的合并 税率的调整 扣除标准 征税类型 等等 二论述题：（13+14=27）1.分析市场失灵与公共财政的关系。 首先回答什么是财政，什么是市场失灵及表现在哪些方面；然后详细说明政府只是弥补市场失灵的部分。2.试述财政政策与货币政策配合的必要性，并说出有哪些配合的方式。什么是财政政策和货币政策；必要性表现在：1）两者的作用机制不同； 2）两者的作用方向不同； 3）两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同。配合方式有：松的财政政策和松的货币政策，即“双松”政策；紧的财政政策与紧的货币政策，即“双紧”政策；紧的财政政策和松的货币政

19、策；松的财政政策和紧的货币政策。 财政学试题三一 名词解释（5×3=15）1、预算管理体制：预算管理体制是在中央与地方政府以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理职权的一项制度。它是财政管理体制的主要组成部分。2、税收归宿：是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最终结果。3、政府采购制度：以公开招标、投标为主要方式选择供应商从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。4、相机抉择的财政政策：是政府根据当时的经济形式，主动采用不同的财政手段以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口是政府利用国家财力有意识干预经济的运动行为。5、转移性支出：政府把从市场体系中获得的一部分财政收

20、入在社会成员之间进行再分配的活动。表现为资金无偿的，单方面的转移。二、 选择题（混合选）（10×2=20）1、财政学所研究的基本问题是（ ）a、政府与市场 b、政府收入与支出 c、公共事业的管理 d、财政平衡2、影响公债发行价格的要素是（ ）a、票面价格 b、票面利率 c、公债期限 d、时常利率3、我国财政政策目标是（）a、物价相对稳定 b、收入合理分配 c、经济适度增长 d、社会生活质量逐步提高4、以下哪些属于政府的消费性支出（）a、国防费 b、文科卫支出 c、行政管理费 d、基建项目支出5、斯密的课税原则是（ ） a、公平 b、确实 c、便利 d、最少费用原则6、以下哪些属于商品

21、税（ ） a 增值税 b、营业税 c、资源税 d、财产税7、所得税有哪些特征（）a、税负相对公平 b、一般不存在重复征税 c、计征管理简便 d、课税有弹性8、以下哪些是属于税基式支出（ ）A 优惠税率 b、税收扣除 c、起征点 d、税收抵免9、以下哪些情况税负完全由需求者承担（ ）a、完全无弹性供给 b、完全弹性需求 c、完全无弹性需求 d 完全弹性供给10、政府在收入分配上有哪些形式（）a、公共提供 b、公共支出 c、国有企业 d、转移支付1、a 2、abcd 3、abcd 4、abc 5、abcd 6、ab 7、abd 8、bc 9、cd 10、abd三 计算题101.现假定某纳税人的年应

22、税所得额为10001元，分别按照超额累进税率表及全额累进税率计算两种方法的应纳税额。并比较之说明应采用何种方式计算更合理为什么？级次级距税率（%）1全年所得额不超过1000元102全年所得额超过10005000元部分203全年所得额超过500010000元部分304全年所得额超过10000元的部分40解：1）超额累进税率 第一级应纳税额 = 1000×10% = 100 （元） 第二级应纳税额 = （5000 1000）×20% = 800 （元） 第三级应纳税额 = （10000 5000）×30% = 1500 （元） 第二级应纳税额 = （100001 10

23、000）×40% = 0.4 （元） 合计应纳税额 = 100+800+1500+0.4=2400.4（元） 2）全额累进税率 应纳税额=10001×40%=4000.4（元）通过计算比较得出按超额累进税率会更合理。因为应税所得仅增长1元时，而应纳税额却增长了4000.4 - 10000×30%=1000.4（元），按超额累进税率计算则只增长了0.4元。这说明全额累进税率负担过重，并且在级次临界点处出现税额增长超过所得额的增长的不合理情况。所以应选择按超额累进税率计算应纳税额。四、简答题：（4×7=28） 1、什么是财政的三大职能及其具体内容？ 答：资源

24、配置职能；收入分配职能；经济稳定与发展职能。2、影响财政支出规模的因素有哪些？ 答：经济性因素；政治性因素；社会性因素。3、为什么发展农业需要政府投资？ 答：首先回答农业发展对于国民经济的重要地位。农业生产为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础；农业劳动生产率的特高是工业化的起点和基础稳定农业是国民经济稳定发展重要因素。 再说明农业是一个特殊的部门需要政府的投资 从农产品供应来看，一方面，它受气候条件及其他多中条件的影响；另一方面，对农产品的需求却是相对稳定的。以相对稳定的需求和不规则波动为供给特点使农产品供求关系不稳定。所以，为了稳定农业，并进一步稳定整个国民经济，政府必须广泛

25、介入农业部门的生产和销售活动，将农业部门的发展置于政府的管理之下。4、简述政府间转移支付的作用。答 为地方政府提供稳定的收入来源；在一定程度上解决地方之间因财政状况不平衡而造成的公共服务水平不平等；鼓励地方政府提供具有外溢作用的公共产品的积极性；加强了中央政府对地方政府的控制能力。五 论述题：（13+14=27）1 财政分配如何实现公平效率原则？如何通过市场和政府两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。在公平分配方面，通过市场机制提供一个公平的竞争的环境。财政机制主要通过工资、奖金、税收以及补贴、社会福利和社会保障转移支付制度，贯彻按劳分配原则并保证每个居民的最低生活需要和社会福

26、利水平。在资源配置方面，随着经济体制改革的深化，市场机制在配置资源中的基础性作用日益加强是无疑的，但这种基础作用要有一个转移和形成过程也是无疑的。在当前市场发育尚不成熟、市场机制还不完善的情况下，企图过分依赖于市场机制是不行的。而政府通过财政将一定比例的GDP集中起来，并通过货本身的特殊机制在提供公共物品，调整产业结构提高资源的使用效率。2、论述财政赤字对经济的影响。财政赤字对经济的影响主要取决与财政赤字的弥补方式。财政赤字的弥补方式可分为两大类：赤字货币化；赤字债务化具体论述这两类弥补方式对货币供给及社会总需求造成了怎样的影响 通过发行国债弥补财政赤字只是资金在部门间的转移，如居民、企业和商

27、业银行购买国债，不过是这些部门暂时不用资金的使用权转移给政府部门，不会增加基础货币量，从而也不会扩大货币供给量。因为，居民、企业和商业银行购买国债，购买当时都表现为商业银行在中央银行的准备金减少，但财政支出后，准备金又会恢复，准备金不变，货币供给购买也不变，财政赤字只是以替代方式嵌入总需求，并不会增加总需求，因而赤字债务化一般不会导致通货膨胀。 财政学试题四一名词解释1公共物品：以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品服务。2 税收归宿：是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最终结果。3 政府采购制度：以公开招标、投标为主要方式选择供应商从国内外市场上为政府部门或所属团体购买

28、商品或服务的一种制度。4 相机抉择的财政政策：是政府根据当时的经济形式，主动采用不同的财政手段以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口是政府利用国家财力有意识干预经济的运动行为。5 转移性支出：政府把从市场体系中获得的一部分财政收入在社会成员之间进行再分配的活动。表现为资金无偿的，单方面的转移。二 选择题（混合选）（10×2=20）1、财政学所研究的基本问题是（ ）a政府与市场 b政府收入与支出 c公共事业的管理 d、财政平衡2、影响公债发行价格的要素是（ ）a、票面价格 b、票面利率 c、公债期限 d、时常利率3、我国财政政策目标是（ ）a、物价相对稳定 b、收入合理分配 c、经济适度增长

29、 d、社会生活质量逐步提高4、以下哪些属于政府的消费性支出（ ）a、国防费 b、文科卫支出 c、行政管理费 d、基建项目支出5、以下只属中央财政收入的有（ ） a 关税 b 消费税 c个人所得税 d 增值税6、以下哪些属于商品税（ ） a 增值税 b、营业税 c、资源税 d、财产税7、所得税有哪些特征（ ）a、税负相对公平 b、一般不存在重复征税 c、计征管理简便 d、课税有弹性8、以下哪些是属于税式支出（ ）a、 优惠税率 b、税收扣除 c、起征点 d、税收抵免9、以下哪些情况税负完全由需求者承担（ ）a、完全无弹性供给 b、完全弹性需求 c、完全无弹性需求 d完全弹性供给10、政府在收入分

30、配上有哪些形式（ ）a、公共提供 b、公共支出 c、国有企业 d、转移支付 1、a 2、abcd 3、abcd 4、abc 5、ab 6、ab 7、abd 8、bc 9、cd 10、abd三 判断分析题（10分） 1.教育产品属公共产品范畴，因此教育应由政府提供解：要点： 错 因为 ： 1 教育是混合产品，分初等教育和高等教育 2 教育的作用，包括对国家和对个人的作用 3政府介入教育投资的原因 一是出于教育产品的效益具有外溢性，另一方面是出于收入分配的考虑 4 财政对教育的投入方式有定额拨款，经费补助 收入补助。四 简答题：（4×7=28）1、什么是财政的三大职能及其具体内容？ 答：

31、资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与发展职能。2 用财政学的相关理论分析政府对科研支出的范围应任何界定？要点：科研分基础性科研和应用型科研基础型科研具有效益外溢性 ，风险大，政府应介入。采用财政全额拨款方式。应用型科研属私人产品，可有私人部门完成资源的 配置介入两者之间的科研应有政府和私人共同完成3 财政政策的工具有哪些？是如何实现对社会总供给与总需求的调节？答 要点 1税收 公债 公共支出 政府投资 Y（总需求）=消费+投资+政府支出+出口 Y（总供给）=消费+储蓄+税收+进口4 分税制划分收支的论依据是什么？事权和财权在各级政府间是如何划分的？ 要点： 公共产品和公共需要的层次性集权与分

32、权的关系全国范围的公共产品有中央财政提供 地方性的公共产品由地方提供更有效率。效益以地方为主。但对其他地方有间接影响的由中央和地方共同出资。 在此基础上对收入进行划分。五 论述题：（13+14=27）1 财政分配如何实现公平效率原则？如何通过市场和政府两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。在公平分配方面，通过市场机制提供一个公平的竞争的环境。财政机制主要通过工资、奖金、税收以及补贴、社会福利和社会保障转移支付制度，贯彻按劳分配原则并保证每个居民的最低生活需要和社会福利水平。在资源配置方面，随着经济体制改革的深化，市场机制在配置资源中的基础性作用日益加强是无疑的，但这种基础作用要

33、有一个转移和形成过程也是无疑的。在当前市场发育尚不成熟、市场机制还不完善的情况下，企图过分依赖于市场机制是不行的。而政府通过财政将一定比例的GDP集中起来，并通过货本身的特殊机制在提供公共物品，调整产业结构提高资源的使用效率。2 用模型分析说明税收的经济效应（包括收入和替代效应）几如何实现税收中性模型略 收入效应是指征税使消费者实际消费水平下降。改变其消费行为。替代效应是指对不同的商品征轻重不同的税改变其消费结构。进而影响到生产行为。税收中性是指征税应尽量减少对其他市场主体的干扰。减少纳税人的超额负担。财政学试题五一 、 单选题（10）1 ( )是财政分配结构的中心环节A 税收收入 B 税收支

34、出 C 财政收入D 财政支出2 现行营业税征收范围主要局限于（ ） A 工业B 商业C 第三产业D 农业3以下哪一项不是消费性支出？（ ） A 基本建设B 文教科卫C 行政管理D 国防4社会集团购买力属于（ ）A建设性支出B消费型支出C转移性支出D我国特有经济范畴5 国债流通市场又称为国债（ ）市场 A 一级 B期货C 二级D期权6各国政府偿还国债的基本手法是（ ）A建立偿债基金B 依靠财政盈余 C 通过预算列支D 举借新债7 财政分配的主体是（ ） A 国家B 企业C 财政部D 银行8我国发行的三年期国债，一般称为（ ） A 短期国债B 中期国债C 长期国债D近期国债9 在经济运行中发生总需

35、求严重不足时，应采用（ ）A 紧的财政政策和紧的货币政策 B 松的财政政策和松的货币政策C 紧的财政政策和松的货币政策 D 紧的货币政策和松的财政政策10 可以有效避免重复征税弊端的流转税税种是（ ）A 增值税 B 营业税C 企业所得税D 城市维护建设税二 、 多选题 1 财政的职能包括（ ） A 资源合理配置B 收入公平分配C 经济均衡稳定D 公平与效率2 下列商品中，应交纳消费税的有：（ ）A 香烟、白酒 B 农药、化肥 C 名贵首饰、珠宝D 报纸、杂志E 汽油、柴油3 避免国际重复征税的方法有（ ）A 免税法B 扣除法C 抵免法D 减法 E 消除法4 国债的发行价格包括（ ） A 免费B

36、 平价C 折价D 溢价E不确定5 政府采购的主体包括（ ） A采购人B 采购代理机构C 供应商D 评价委员会1.D 2.C.3.A 4.D5.C6.D7.A8.B.9B.10.A1ABC2ACE3ABC4BCD5ABC。三、 判断题（正确的在题后括号划Y ,错误的划N ，并改错，1分×10）1 农业是国民经济的基础，也是实现财政收入的主要来源。（N）农业是国民经济的基础，也是实现财政收入的重要来源 2 税目是征税对象的具体项目，体现某一税种具体的征税范围和广度。（Y） 3 现行的流转税主要由增值税，关税，消费税和所得税组成 (N )现行的流转税主要由增值税、营业税、消费税组成。4财政

37、支出中的行政支出是指为保证国家军队和行政管理机关的正常运行而必须安排的经费开支。(.N)财政支出中的行政支出是指为保证国家权利机关和行政管理机关的正常运行而必须安排的经费支出。5 财政补贴是国家为实现特定的政治经济和社会目标，在一定的时间向某些特定的企业和个人提供的无偿补助和津贴.( .Y )6对具有“正外部效益”开放性特点的地方性公共产品和服务，中央政府要给予一定的财政补助。（ .Y ） 7影子价格反映社会成本的大小，是真正的社会价格。（.Y ） 8政府投资是一种市场化的投资行为N.政府投资是一种非市场的投资行为，主要以弥补市场在资源配置上的缺陷，这使政府投资主要用于基础产业部门，农业部门以

38、及国家长期性战略物资储备所必须的资金安排，在必要条件下，也对一些重要的新兴产业部门的创建进行投资。9 国家的财政收支状况直接影响着行政管理经费的增长。（.Y ） 10 公立学校与私立学校并存，是当今世界各国教育体制改革的一个重要走向。（Y） 四、名词辨析1. 投资抵免与国外税收抵免：（1）投资抵免是政府规定凡对可折旧性资产投资者，其可由当年应付公司所得税税额中，扣除相当于新投资设备某一比例的税额，以减轻其税负借以促进资本形成并增强经济增长的潜力。投资抵免因其性质类似于政府对私人投资的一种补助。故亦成为投资津贴。通常，投资抵免是鼓励投资亦刺激经济复苏的短期税收措施。（2）国外税收抵免,常见于国际

39、税收业务中，指纳税人在居住国汇总计算国外收入所得税时，准予扣除其在国外的已纳税款。（3）国外税收抵免与投资抵免的主要区别在于，投资抵免时为了避免国际双重征税，使纳税人的税负负担公平；国外税收抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，它恰恰是通过造成纳税人的税收负担不平等来实现的。2 纳税人与负税人：（1）纳税人，又称为纳税主体，它是指税法规定的富有纳税义务的单位和个人。纳税人也可以是自然人，也可以是法人。所谓自然人，一般是指公民和居民纳税人。所谓法人，是指依法成立并能独立行使法定权利和义务和承担法定义务的社会组织，主要是各类企业，如我国的国有企业，就是企业所得税的纳税人（）负税人，是与纳税人

40、有联系的一个概念，是指最终负担税款的单位和个人。（3）纳税人与负税人关系：它与纳税人有事是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。3 税源与课税对象：（1）课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税目的物，是征税的根据。每一物种都必须明确对什么征税。每一种税的课税对象都不会完全相同。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。在现代社会，国家的征税对象主要包括所得。商品和财产三大类，国家的税制往往也是以对应于这三累课税对象的所得税，商品税和财产税为主体。（2）税源，与课税对象相关税源是指税收的经济来源或最终出处，各种税有不同的经济来源，税源是否充裕是直接制约着税

41、收的收入规模。因而经济培育税源始终是主管工作的一项重要任务。（3）关系：有的税种的课税对象与税源是一致的。，如所得税的课税对象与税源都是纳税人的所得。有的税种课税对象与税源不同，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税源往往是纳税人的收入。 4税收管理体制与财政管理体制：（1）一个国家税收法令政策的制定和贯彻执行，以及税收管理的实现和税款的解征入库等，都必须依靠各级政府的协同活动才能顺利完成。同时，各级政府在执行各自的国家职能任务时，也需要一定的收入供其安排使用。为此需要在中央和地方政府之间，建立一套税收立法。执法以及税收管理权限划分的行政规范，以调动各方面共同搞好 征收管理，以完成税收任务的积

42、极性，并使各级政府都有一部分可供支配的财务，以保证其职能任务的实现。这种划分税收管理权限的行政规范就是税收管理体制。（2）税收管理体制使财政管理体制的重要组成部分，财政体制确立的原则，指导税收管理体制的建立；财政体制中关于分级财政的体系，决定着税收收入使用管理权限在相应各级财政中的划分。同时，财政管理体制的内容与税收管理体制的内容，又使相互渗透，不可分割的。我国税收管理体制只限于 对税收立法和执法权限在各级立法，执法机构之间的划分作出规定，而不包括税收收入在各级政府之间划分使用的问题。五、 简答题（6分×4）1 简述最适课税理论的基本原理对我国税制深化改革的借鉴意义。 答;第一，最适

43、课税理论使研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，改理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对勾践经济合理的税制结构进行分析，即以怎么样方式，方法对应税行为和结果进行隔离的征税。其主要内容体现在直接税和间接税搭配理论，最适商品课税理论和最适所得税课税理论三个方面。是相互独立时，对各种商品使用的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。最适商品课税要求开征扭曲性税收。（1）直接税于间接税搭配理论。直接税与间接税应相互补充，而非相互替代。税制模式的选择取决于政府的政策目标。（2）最适商品课税理论。逆弹性命题，指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求（3）最适所得税理论。所得税的边际

44、税率不能过高，最适所得税税率应该呈倒U型。第二，最适课税理论对我国税制改革的借鉴 (1)改革增值税类型，（2）降低企业所得税税率。（3）个人所得税由分类征收改为综合征收（4）调整消费税征税范围。2简述分税制的内容以及实行分税制对我国的意义。答;(1)分税制的含义：是将国家的全部收入在上下级政府之间进行划分，以此来确定中央和地方政府财政收入的范围，其实质是根据各级政府的事权确定各级政府的财权。（2）实行分税制的意义：消除国家和企业的隶属关系，实现政企分离；可以促使税收价格体制的改革完善；有利于与国际市场的对接；增强中央政府的宏观调控能力；有利于我国分级财政的建立。3如何理解税收的特性。答；税收具

45、有三个特性： 无偿性；强制性；固定性。4 有效的社会保障应当具备什么特点？4 答：（1）普遍性；（2）福利性（3）强制性（4）互济性。六 、 论述题（10分×3）1 试分析影响财政收入规模的因素。答：（1）经济发展水平，一般讲，经济发展水平越高，国民收入越多，财政总额也就越多。（2）政府职能，政府职能范围越大，需要的财政支出也就越多。（3）分配政策与分配制度对财政收入的制约 （4）价格对财政收入规模的影响。2 试述财政支出增长趋势的理论解释。答：（1）瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支持的相对规模也随之提高。（2）梯度渐进增长理论 （3）经济发展阶段理论 （4）官僚行为增长理论。

46、3 如何理解市场经济条件下的财政职能？答：第一，资源的合理配置 第二，收入的公平分配 第三，经济均衡增长。财政学试题六一、名词解释：（每题4分，共20分）1公共产品：1公共产品休谟：对任何个人不会产生突出利益（2分）萨缪尔森：每个人消费该产品不会造成他人消费减少。（2分）2.拉弗曲线：.拉弗曲线是说明税率和税收收入与经济增长之间关系的函数关系。（1分）表明高税率不一定就能取得高收入，而高收入又不一定要实行高税率；获取同样的税收，可以采取两种不同的税率；税率与税收收入及经济增长之间相互依存相互制约（3分）3.社会保障：社会保障政府按照国家法律规定，向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他不幸事故

47、而面临经济困难的公民所提供基本生活的保障制度（4分）4.税收抵免：税收抵免 税款=国外所得×本国税率-国外已纳税款 （4分）5.基础产业：基础产业包括基础设施和基础产业。基础设施：城市运行保证 （2分） 基础工业：提供生产资料，属上游工业（2分）二、简答题：（每题10分，共30分）1 如何控制行政经费的过快增长？ （1）转变职能，精简机构 （4分）,（2）行政支出/财政支出 应该有一个 固定比例（3分）,( 3）严肃财经纪律 （3分）2,简述财政配置资源职能的主要内容。（1）调节资源在地区间配置手段财政补贴、投资、税收 （3分）（2）调节资源在产业部门之间配置 增量调节通过国家预算调

48、节 存量调节财政、税收、政策 （3分）（3）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置 政府部门（大）（小） 非政府部门（大）（小） （3分）（4）调节政府部门的内部资源配置，满足社会公共需要（1分）3简述消费税征收范围。  抑制危害品消费（烟、酒、鞭炮）（2分） 控制奢侈品消费（贵重首饰、珠宝、玉石、化妆品）（2分） 减少高能耗品（小汽车、摩托车） （2分） 珍惜不可再生能源（汽油、柴油） （2分） 具有财政意义消费品（汽车轮胎、护肤护发品） （2分）三计算题（第一题20分，第二题10分，共30分） （一）某纺织厂（一般纳税人）主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。

49、2003年8月份外购项目如下：1.外购染料价款30000元，专用发票注明增值税税额5100元。 2.外购低值易耗品价款15000元，专用发票注明增值税税额2550元。 3.从供销社棉麻公司购进棉花一批，专用发票注明增值税税额30000元。4.从农业生产者手中购进棉花价款35000元，无进项税额。 5.从“小规模纳税人”企业购进修理用配件8000元，未取得增值税发票。 6.购进煤炭100吨，价款9000元，专用发票注明增值税税额1170元。 7.生产用外购电力若干千瓦时，专用发票注明增值税税额6000元。 8.生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税额800元。 9.购气流纺纱机一台，价款500

50、00元，增值税专用发票注明税额9500元。 该厂本月份销售货物情况如下（除注明外，销售收入不含税） 1.销售棉坯布120000米，销售收入240000元。 2.销售棉型涤纶布100000米，销售收入310000元。3.销售印染布90000米，其中销售给“一般纳税人”80000米，销售收入280000元，销售给“小规模纳税人”10000米，价税混合收取40000元。 4.销售各类棉纱给“一般纳税人”，价款220000元，销售各类棉纱给“小规模纳税人”，价税混合收取，60000元。 根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值税。第一，销项税额的计算1。销售给“一般纳税人”的货物收入销项税额为计税依据：

51、240000+310000+280000+220000 =1050000（元） 销项税额=1050000×17% =178500（元） （4分） 2。销售给“小规模纳税人”的货物，是价税混合收取的，需要先算出不含税的销售额 ，然后再计算税额。 本月销售给“小规模纳税人”的货物收入： 印染布40000元，各类棉纱60000元，合计100000元。销售额= 100000÷（1+17%） =85470.9元 销项税额为= 85470.9×17% =14529。91（元）（4分） 该厂本月销项税额合计= 178500+ 14529。91 =193029.91（元）（2分）

52、 第二，进项税额的计算 1。购进货物专用发票上注明的增值税税额合计为45620元。（2分） 2。购进农业产品的进项税额为:35000×13%=4550（元） （2分） 3。该厂本月从“小规模纳税人”企业购进的配件没有增值税专用发票，其进项税额不得抵扣。 4。购进的气流纺纱机的进项税额不得抵扣。（2分） 5。该厂本月进项税额为 45620+4550=50170（元）（2分） 第三，应纳税额的计算 应纳税额= 193029.9150170 =142859.91（元）.（2分）（二） 某酒厂2001年9月发生如下经济业务：1.销售粮食白酒50吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒20吨

53、，不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。2.销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾对的散装白酒8吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。3.用自产的散装白酒15吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。4.该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒8吨，每吨不含税单价8000元。计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为25%）。 第一笔业务应纳消费税为（50×6000+20×4500） ×25%+（50 ×2000+20 ×2000） ×0.5 =975

54、00+70000=167500（元）（2分）第二笔业务应纳消费税为 8×3200 ×15%+8 ×2000 ×0.5=3840+8000=11840（元）（2分）第三笔业务视同销售，应纳消费税为15×4500 ×25%+15 ×2000 ×0.5=16875+15000 =31875（元）（2分）第四笔业务，按照酒类的最高税率计算，应纳消费税为 8 ×8000 ×25%+8×2000 ×0.5 =16000+8000 =24000（元）（2分）当月合计应纳消费税税额为 167

55、500+11840+31875+24000=235215（元）（2分）四、论述题（20分） 关于财政支出增长的理论瓦格纳定律 瓦格纳认为在社会经济日益工业化的过程中，由于工业生产不断发展，社会财富不断增加，人民群众对政府的政治压力不断加大，迫使政府在工业化进程中更多的考虑社会公益（3分）。政府职能不断扩大，国家除原有职能外，国家职能从内涵到外延都在不断扩大，从而使财政支出不断增长。（3分）皮科克和韦斯曼阶梯发展理论 皮科克和韦斯曼认为，财政支出的增长会受到纳税人投票赞同或反对的影响，因而支出的变化与公共选择密切关联（1分）。正常情况下，经济发展，在不变税率下税收收入水平上升，政府财政支出水平会随着国民生产总值增加而相应提高。（2分）一旦发生较大的社会动荡，就要求财政支出急剧增加，政府不得不提高税收水平。（2分）在危机时期，这种税