基层员工内控知识应知应会 Microsoft Word 文档 (5)

1、基层员工内控知识应知应会一、“萨奥法案”产生的背景2001年，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及整个国际社会，为了提高民众对美国金融市场和政府经济政策的信心。美国国会在2002年及时出台了由萨班斯和奥克斯利起草的萨班斯-奥克斯利法案，美国总统布什签署了该法案。该法案对上市公司建立并保持有效的内控制度做出了明确、具体的规定，法案同样适用于包括中国石油等在内的所有在美国上市的外国公司。二、“萨奥法案”主要相关条款主要相关条款包括:法案101条款，上市公司会计监督委员会的组建和职责法案301条款，审计委员会职能标准和披露要求法案302条款，上市公司对于财

2、务报告的责任法案404条款，管理层对于内部控制的评价法案407条款，关于审计委员会财务专家情况的信息披露法案408条款，SEC强化对上市公司定期信息披露披露的复核法案906条款，高级管理人员及会计从业人员的法律责任三、内部控制内部控制是一个企业由董事会、管理层和其他员工实施的，为实现下列各类目标提供合理保证的过程:经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵守适用法律法规，即合规性。四、实施内部控制的目的通过内控可以使企业达到如下目的：（1）使企业向着赢利和实现自身使命的目标运行，并使这一过程不出现意外风险。（2）使企业管理层能够应对瞬息万变的经济和竞争环境、不断变换的客户需求和偏好，并进行重组以利于

3、公司未来发展。（3）促进提高企业效率，降低资产损失风险，有助于保证财务报表的可靠性以及企业经营活动的合法合规性。五、COSO的概念1985年，美国会计师协会、审计师协会等协会共同成立了反舞弊性财务报告委员会，致力于有关财务报告舞弊问题的研究。后来该机构又成立了一个专门研究内部控制与舞弊性财务报告的委员会，也就是COSO委员会。目前，COSO框架作为国际标准得到广泛认可，它由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成。六、COSO内部控制框架下五要素之间的关系企业的核心是人，人的诚信、道德价值观和胜任能力构成了企业的内控环境，这是企业发展的基础。企业围绕自身的经营目标，组织一系列

4、经营管理活动来实现该目标，为确保这些活动符合法律规范，要对业务中的关键点进行识别和控制，这就是控制活动；业务中的关键点的识别和分析是通过风险评估，它是确定如何管理和控制风险的基础；同时，与内控环境、风险评估和内控活动相关的信息应及时被获取、加工整理，并在企业内部传递，这就是信息与沟通，信息与沟通系统围绕在内控活动周围，反映企业各项管理活动的运转情况。为了保证内控体系的正常运转，还需要对整个内控过程进行监督。七、中国石油天然气股份有限公司员工职业道德规范公司全体员工必须遵守的职业道德规范：（一）认同公司精神及宗旨，践行公司核心经营管理理念。公司员工要发扬 “爱国、创业、求实、奉献”的企业精神，贯

5、彻“诚信、创新、业绩、和谐、安全”的核心经营管理理念，实践“奉献能源，创造和谐”的企业宗旨。热爱本职，忠于职守，熟练掌握职业技能，自觉履行职业责任，注重工作效率。保护公司的合法利益。（二）禁止参与可能导致与公司有利益冲突的活动。主要包括以下方面：1、公司员工不得私自占有应当属于公司经营活动范围的机会；不准利用公司财产、信息或地位谋取个人利益。2、公司员工不得在与公司有竞争关系、与公司利益有冲突或有冲突可能的公司、单位以任何身份任职，不准从事与公司有竞争的活动。3、公司员工不得接受可能影响商务决策和有损独立判断的有价馈赠。也不能允许其亲属或第三人接受该类馈赠。员工在商务活动中可以交换非现金礼节性

6、纪念品，但不能因此影响业务正常往来。严禁为商务目的而以任何手段向政府官员提供、给予或承诺给予金钱和其他有价值的物品。公司员工代表公司购买商品应遵循公司的采购政策，在业务往来中不允许进行贿赂、收取回扣或其它诱惑。4、公司员工必须遵守公司关于商业秘密保护的有关规定，不准泄露或擅自使用任何与公司相关的保密信息。5、公司员工及亲属，不得违反章程规定收购公司资产、接受公司所提供的贷款或贷款担保。（三）公司员工要忠诚于公司，诚实守信，反对出于任何目的的欺骗、作假行为。（四）公司员工要继承弘扬中国石油优秀的职业道德作风。保持说老实话、办老实事、做老实人，严格的要求、严密的组织、严肃的态度、严明的纪律的优良传

7、统。（五）公司员工要遵守公司经营业务所在地区的法律、法规，遵守公司上市地有关监管规则的要求。（六）公司员工在经营活动中，要公平对待公司的客户和供应商，赋有管理领导职权的员工，还要公平公正对待所管理领导范围内的所有员工。在履行职责和对外业务交往中，不得有损于公司公平廉洁声誉。（七）公司员工在业务运作中，要严格按照有关规章、制度条款执行，保证公司的各项业务记录准确、清晰。严格禁止在业务中舞弊、弄虚作假或其他不良行为。（八）公司员工在一切经营活动中，应当树立保护公司资产并使公司资产用于合法目的的业务意识，依法保护公司资产，确保有效使用。（九）公司员工有权利和义务向公司监察部报告本人和他人违反国家法律

8、、公司内部管理规定及本规范的行为，公司对报告人予以保密，任何人不得打击报复。八、员工职业道德规范从什么时间开始实施？答：员工职业道德规范自2005年3月2日发布起施行九、信访举报途径、举报电话和举报邮件举报途径有电话、写信、电子邮件和本人举报。（1）来人来访地点：联系人：（2）电话举报电话：联系人：（3）来信举报举报箱位置：邮寄方式的邮寄地址为：（4）网上举报 举报电话： 举报邮箱： 通信地址： 邮编：十、员工违规行为处理的方式方法公司员工要遵守公司各项规章制度和道德规范。公司员工违规的任何行为，除依照国家法律、上市监管地规则进行处理外，公司监察部、人事部可以根据有关文件规定对其处分直至解除劳

9、动合同。十一、熟记自己的岗位职责规范十二、访谈可能涉及到的问题（一）职业道德1、请您谈谈股份公司职业与道德规范的主要内容？结合您的工作实际，谈谈您应如何遵守这些规范。提示：请结合实际回答。2、关于职业与道德规范的相关信息您从哪些渠道了解到的？是参加过培训还是有学习教材？有公司统一印发的道德规范单行本吗？提示：通过参加培训、发放学习材料、网络、有线电视等渠道了解到的。参加过培训，并有公司统一印发的道德规范单行本。3、一个公司应形成人人都遵守职业道德的良好氛围，它会促使每个员工只做正确的事情，不能做和不敢做违反职业道德的事情。您认为公司目前是否有这样的氛围？如果有，请试举一两个实例。 提示：请正面

10、回答。4、您在公司中是否感觉到压力，这些压力主要来源于那些方面？是否有来源于同事之间的压力？提示：有压力，主要来源于工作责任心的压力和同事之间互相监督的压力等。 （二）信访举报机制和违规处理1、你认为公司是否鼓励全体员工和合作方检举所获知或遇到的违规行为？有这方面的宣传吗？提示：公司鼓励全体员工和合作方检举所获知或遇到的违规行为。有这方面的宣传。2、如果你发现违纪违规行为，在您的职权范围内可以对这种行为进行制止或纠正，你会怎么做？如果是严重侵害公司利益的行为，你是否会举报？您知道举报的方式吗？简单列举出您知道的举报的方式。答：会对这种行为进行制止或纠正，如果是严重侵害公司利益的行为，会举报。举

11、报方式有电话、写信、电子邮件和本人举报。3、你是否认为如果违反公司政策和道德规范，将要承担后果？您知道油田公司或本厂的员工奖罚办法吗？单位对此进行过宣传吗？您知道违反公司纪律或规定，会受到什么具体处罚吗？请列举。提示：我认为如果违反公司政策和道德规范，将要承担后果。油田公司有大庆油田有限责任公司员工奖惩暂行规定，其中对员工奖惩有详细规定。（三）权利和责任分配、岗位职责描述与组织结构 1、请谈谈您对自己岗位职责的了解,说说您的任职条件，是否符合岗位职责要求？ 提示：如实回答。2、您分管几项业务？工作内容有哪些？一般用多长时间完成你的工作任务？您的岗位需要经常加班吗？是阶段性还是经常性的？提示：如

12、实回答。3、如果经常加班，请问加班的原因是什么？是否与公司的定员定额管理有关？您认为应该如何解决？ 提示：没有经常加班的情况。（四）业绩考核 1、您与上级是以什么形式订立的业绩合同（业绩指标，工作计划）单位是怎么考核你的，公司是否存在业绩目标不合理的现象；业绩目标的实施是否需改进，改进哪些方面？是否存在员工为了实现业绩目标而偏离道德准则的情况（比如行贿）。提示：单位按业绩合同和工作计划对员工进行考核，不存在业绩合同不合理的现象，不存在员工为了实现业绩目标而偏离道德准则的情况。2、员工的升职和薪酬不仅仅基于短期的绩效目标，即您的薪酬与绩效的挂钩是否合理；如果不合理，举例说明。提示：合理。3、是否

13、存在其他目标压力/诱惑导致员工偏离道德准则，如何控制？如破于领导压力不得不从事违反财务规定的事情或受高金诱惑，出卖所知悉的企业的机密 提示：正面回答。4、您认为个人的业绩目标与薪酬有多大的关联度？目标实现的好坏能否及时在薪酬中得到体现？ 提示：如实回答。 （五）人力资源政策 1、您入职的时候是否采用了竞聘的方式？您认为竞聘的程序是否公正透明？据您了解，公司是否存在未经过竞聘而入职的情况？提示：正面回答。2、您能否简单地描述一下您所经历的竞聘流程？提示：如实回答。3、公司对您的背景情况有没有做过调查？提示：做过调查。4、在您任职以前公司是否对您的情况进行了公示？提示：进行了公示。（六）培训1、您在近一年是否参加过公司组织的培训？培训多长时间？简要说一下培训内容，