浙江省内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计考试试题-

1、浙江省内审师内部审计基础:大亚湾核电站审计考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意1.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动,并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。完成该项目的最短时间是A:18周B:17周C:16周D:14周2.为了对属性抽样的结论进行评价,必须首先明确A:总体的预计账面金额B:样本标准差C:样本的实际规模D:有限样本修正因子3.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计

2、范围扩大?A:产品销售增加,伴随着佣金增加。B:销售退回增加,伴随着佣金增加。C:佣金减少,伴随着产品销售减少。D:销售退回减少,伴随着产品销售增加。4.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描述是A:a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B:b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。C:c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。D:d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。5. 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A:由于评价者对员工的影响不同,评价结果差异很大;B:由于存在诸多业绩优

3、异的员工,所以最好采取标准业绩评价;C:新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价,以有效指导新员工工作;D:应当实施年度或更频繁的业绩评价,从而为员工提供及时的能力信息反馈。6. 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动?A:审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B:总分类账余额。C:电算化信息系统。D:与本组织有关的法律及法规。7. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的

4、磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。A:a.只有I、和B:b.I、和全有C:c.只有l、U神l IVD:d.只有I和8. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久,供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论,哪一项是正确的A:如果不是商业惯例应禁止接受礼物;如果是,可以接受;B:接受这一礼物将违反道德守则,应该禁止;C:由于该审计人员不再担任内部审计师的角色,因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范;D:由于礼物的赠送在签约之后,因此接受该礼物

5、既不违反道德守则,也不违反组织的行为准则。9. 现金内控审计表明,出纳员负责签发费用发票,并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺,审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论A:现金收人记录正确B:现金会计记录不恰当C:现金账户调节恰当D:现金的实物保全措施恰当10. 内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是A:提供年度财务报告审计的资料;B:协调与外部审计人员相关的审计工作;C:将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会; D:将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。11. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给

6、公司员工和非股东,这种规定对现有股东会产生哪种影响?A:该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常高于市场价格B:该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常高于市场价格C:该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常低于市场价格D:该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常低于市场价格12. 在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案?A:经营环境比较稳定,变动极少。B:经营环境复杂多变。C:进行类似经营的多个分支机构。D:在同一地点进行的后续存货审计。13. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效?A:在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B:管理层定期对审计章程进行审查C:董

7、事会保证内部审计的客观性D:在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围14. 要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料15. 有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;B:它提供传输机密信息的安全媒介;C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;D:生成用户网络浏览的电子记录。16. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?A:比率估计B:试验样本C:回归D:发现抽样17. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额

8、外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是A:询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。B:扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C:集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息D:在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题

9、,对其发生原因不作表述,也不下结论。18. 平衡记分卡的概念包括A:卖方的轮换;B:外包程序的应用;C:公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度;D:学习与成长。19. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速,而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明A:工具软件;B:BBS系统;C:电子邮件系统;D:PBX系统;20. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施,并且这个问题依然有效,内部审计师应该A:再次在当前的业务发现中指出以往

10、的审计发现;B:确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险;C:寻求董事会的批准,开始采取纠正措施;D:对所涉及的区域安排进一步审计。21. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因?A:国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B:内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D:外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域22. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A:便于第三方

11、的复核;B:在审计的计划、执行和复核中提供帮助;C:为审计报告提供主要的证据支持;D:有助于业务助理人员的专业发展。23. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?A:置信水平从95%提高到99%B:置信水平从95%下降到90%C:误受的可容许风险下降D:精确度增加24. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非

12、正式管理。25. 有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;B:它提供传输机密信息的安全媒介;C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;D:生成用户网络浏览的电子记录。26.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是A:比较成本数据和当前市价B:函证(confirmation,经纪人持有的证券。C:使用权益法重新计算投资持有价值D:计算折溢价的摊销。27.首席执行官(CEO认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动,CEO向主要的部门发送了调查问卷,以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO

13、选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择,该CEO使用的方法可称为A:德尔菲技术;B:最小二乘法技术;C:最大可能性技术;D:预期报酬最优化。28.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:计算不正常数据的总数;B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;D:确定计算的总数和进行的分析。29.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是A:它的目标与该组织整体目标一致;B:它有大量技术人员;C:在预算过程中被最优先考虑;D:它运用最先进的技术。30. 假

14、设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是A:与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。B:把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C:将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。D:将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。31. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这

15、是风险评估有助于A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。D:从审计计划中排除所有低风险领域。32. 在修改项目进度时,以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A:更短的持续时间B:更长的持续时间C:接近期限D:未来33. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况,运用以下哪项技术比较合适?A:多元回归。B:趋势线。C:指数平滑。D:活动平均。34. 根据COSO报告,以下哪项是内部控制的最重要的要素。A:风险评估。B:控制环境。C:控制活动。D:监控。35. 以下哪

16、种定价目标因难以衡量而鲜为人所用?A:现金流B:投资回报C:利润最大化D:市场份额36. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?A:a.用来确定系统的用户。B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C:c.可以划分两个连续业务的界限。D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。37. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范,公司乙则尚未这么做。由此,就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法 (1公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。(2公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3公司乙缺乏正式公司 行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A：只有(2是对的 B

17、：只有(1是对的 C：只有(2和(3是对的 D：只有(1和(2是对的 38. 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松 分布，平均每小时有 l00 位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时 60 秒。根据上述，可以得出 A：平均每小时有 100 位顾客得到服务。 B：平均每位顾客的等候时间是 2.5 分钟。 C：队伍将无限延长。 D：服务人员将有 1/6 的时间是闲暇的。 39. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？ A：等级管理。 B：不同专业人员组成的组织结构。 C：相同专业人员组成的组织结构。 D：专家独立工作的组织结构。 40. 独

18、立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？ A：3 B：4 C：5 D：6 41. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序， 该语言能用一一对应的符号代 码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 42. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。 B：b.访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。 43. 根据以上信息可知，新的账户管

19、理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。 ， C：c.不确定的需求和非结构化的任务。 D：d.确定的需求和非结构化的任务。 44. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE增长十分异常。为了找到增长的原因， 需要使用计算机辅助审计技术(CAAT软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 6 B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，

20、以检查是否存在欺诈行为 45. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75 份有 关各星期的费用报告， 每份都有预算审批签字以及至少其他 4 名有关人员的签名， 分别代表 不同销售管理层审批费用的证据。 销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管 报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该 A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。 B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。 C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。 D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 4

21、6. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则， 并将其与同类公司的行为守则进行比较， 在此基础上 审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展 以下哪项工作？ A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本 行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 47. 首席审计执行官(CAE应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进 行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人 员判断影响的报表所涉及的金额。 首席审计执行官召开审计主任全体大会， 以便就各部门员 工的工作能力达成一致意见， 其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过 审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹 配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以