南开春学期审计学在线作业答案

1、南开作业答案 1 单选题 1当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。、保留意见、否定意见、无保留意见、无保留意见加强调事项段正确结果 满分：22审计最本质的特征是（）。、客观性、独立性、权威性、公正性正确结果 满分：23在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（ ）。、账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误、重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报、未更正错报汇总表用来汇总被

2、审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误、未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误正确结果 满分：24如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。、以或有收费形式收取审计费用、出具非标准审计报告、将该成员调离鉴证小组、拒绝承接业务或解除业务约定正确结果 满分：25对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。、资产负债表日的各项资、资产负债表日的各项负债、资产负债表日的各项所有者权益、列示于损益表的各项收入和费用正确结果 满分：26下列各项中，与所审计期间的各类交易和事

3、项相关的认定是（）、完整性、计价和分摊、权利和义务、存在正确结果 满分：27对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。、审查有关的批准文件审查、有关的会计记录、函证固定资产的购买单价、审查出售和报废固定资产的净收益正确结果 满分：28下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估

4、的认定层次重大错报风险产生的原因、如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据正确结果 满分：29下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。、按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作、没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益、除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行正确结果 满分：210对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）、计价和分摊、分类、存在、完整性正确结果 满分：211下列因素中，构

5、成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。、审计过程中运用职业判定、要求审计人员具有一定的工作经验、将抽样风险加以量化和控制、存在抽样风险正确结果 满分：212关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（ ）。、实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害、实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系、注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要、形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害正确结果 满分：213注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计

6、单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。、新信息系统的使用、新业务领域的开拓、新员工的加入、新销售合同的签订正确结果 满分：214检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的( )认定。、存在、计价和分摊、完整性、权利和义务正确结果 满分：215丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会上传了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章

7、，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。、全部保存至2019年3月2日、至少保存至2019年3月4日、至少保存至2019年3月6日、至少保存至2019年3月10日正确结果 满分：216以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失正确结果 满分：217目前，世界上最大的民间审计专业团体是( )。、英国爱丁

8、堡会计师协会、英国苏格兰会计师协会、中国注册会计师协会、美国注册会计师协会正确结果 满分：218在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的（ ）方面实施的。、监督的有效性、设计的合理性、执行的有效性、执行的一贯性正确结果 满分：219注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。、应收账款、账户记录中、应付账款、账户记录外正确结果 满分：220为证实公司所记录的资产是否均由公司拥有或控制，记录的负债是否均为公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证

9、据。、检查文件或记录、检查有形资、重新执行、询问正确结果 满分：221编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。、依赖长期借款筹资、无法获得供应商的正常商业信用、主导产品不符合国家的产业政策、经营期限即将到期且无意继续经营正确结果 满分：222审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。、以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠、电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠、询问外部人员的证据比被审计

10、单位网页上下载的文件更可靠正确结果 满分：223误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。、审计效率、审计效果、样本的选择、审计质量控制正确结果 满分：224现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。、财政财务审计、经济效益审计、财经法纪审计、管理审计正确结果 满分：225在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。、认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动、可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系、重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系、注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险正确结果 满分：2 2 多选题 1固定资产审计的目标包括（）。、确定资

11、产负债表中记录的固定资产是否存在、确定所有应记录的固定资产是否均已记录、确定记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制、确定固定资产的折旧是否按规定核算正确结果 满分：22某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有（ ）。、以银行存款支付广告费用8 000元、本月产品销售领用包装材料、5 000元支付短期借款手续费、2 000元支付劳动保险费3 000元正确结果 满分：23注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。、

12、建议公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整、在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整、建议公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整、在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录正确结果 满分：24盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。、现金、产成品、有价证券、固定资产正确结果 满分：25关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）、如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险、无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序、了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终、评价

13、对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊正确结果 满分：26册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（ ）。、注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力、不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况、与被审计单位不存在对业务约定条款的误解、风险评估程序的合理运用正确结果 满分：27内部控制的作用有（）。、保护财产物资的安全完整和有效使用、保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实、保证会计资料及其他财务信息的质量、保证企业经营目标的实现正确结果 满分：28审计人员需要了解内部控制的内容（）。、控制环境、风险评估、控制

14、风险、控制活动正确结果 满分：29以下关于审计工作底稿的表述正确的是（）、审计工作底稿是审计证据的载体、审计工作底稿形成于审计过程也放映整个审计过程、审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据、审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识正确结果 满分：210在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）、财务报表整体的重要性、实施风险评估程序的结果、被审计单位管理层和治理层的期望值、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围正确结果 满分：211审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。、样本量有关、重大错报风险、具体审计程序、审计证据的质量

15、正确结果 满分：212注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（ ）的结论。、控制设计合理、控制设计不合理或缺乏必要的控制、控制设计虽然不合理，但执行有效、控制设计合理且执行无效正确结果 满分：213审计准则的作用包括（）。、有利于实现审计工作规范、有利于保证和提高审计工作质量、有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益、可以促进审计经验交流正确结果 满分：214注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。、如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记

16、录应更加详细、如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论、如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因、在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛正确结果 满分：215如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。、无法表示意见、带有强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见正确结果 满分：216为了对审计过程中发现的审计差异进行综

17、合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。、调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表、综合分析汇总表正确结果 满分：217所有者权益审计中的主要特点是什么（ ）。、变动较少、每一笔的金额较大、一般采用抽样审计方法、审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性正确结果 满分：218注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况、管理层作出的会计估计是否合理、管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊、财

18、务报表是否作出充分披露正确结果 满分：219注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。、可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大、划分的次级总体越多，需选取的样本量越大、可容忍误差越小，需选取的样本量越大、预期误差越小，需选取的样本量越大正确结果 满分：220在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（）。、关键业绩指标、管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、国家出台的个人所得税纳税调整、与竞争对手的业绩比较正确结果 满分：2 3 判断题 1注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。、错误、正确正确结果 满分：22在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当明确识别的重大错报风险是主要与特