XXXX年新员工入职引导培训--商务与审计课件

1、2022-4-171 共享现代信息文明共享现代信息文明 新员工入职培训（新员工入职培训（2012012 2年第四期）年第四期） 商商 务务 与与 审审 计计 2012年8月6日2022-4-172一、一、商务管理体系商务管理体系二二、商务管理制度与流程、商务管理制度与流程三三、内部内部审计制度与审计制度与公司各项审批公司各项审批流程流程 2022-4-173 一、商务管理商务管理体系体系 （一）（一）成立商务管理部门的成立商务管理部门的目的目的： 适应快速发展需要，适应快速发展需要，规范公司经营管理行为规范公司经营管理行为； 保障公司的正当权益不受侵害；保障公司的正当权益不受侵害； 减少因项目

2、实施过程监管缺失造成的损失；减少因项目实施过程监管缺失造成的损失； 规避企业经营风险规避企业经营风险 。2022-4-174 一、商务管理一、商务管理体系体系 （二）体系架构（二）体系架构公司商务审计部公司商务审计部商务中心商务中心审计中心审计中心分公司商务中心分公司商务中心分支机构综合部分支机构综合部/财务部商务专员财务部商务专员2022-4-175 一、商务管理体系商务管理体系（三）架构设置说明：（三）架构设置说明：1 1、公司、公司商务审计部商务审计部：负责公司商务管理、内部审计制度和流程的建设及组织负责公司商务管理、内部审计制度和流程的建设及组织实施等工作。实施等工作。2 2、分支机构

3、商务管理：、分支机构商务管理：1 1）成立商务中心成立商务中心或或在综合部设置专门商务专员在综合部设置专门商务专员；2 2）分公司或办事处筹建初期，由财务人员兼职商务管）分公司或办事处筹建初期，由财务人员兼职商务管理工作；理工作；3 3、各商务专员、各商务专员在公司商务部门的指导下负责本单位商在公司商务部门的指导下负责本单位商务管理工作务管理工作。2022-4-176 （四）商务管理职能：（四）商务管理职能： 1 1、建章立制：建章立制：制定商务管理相关制度制定商务管理相关制度、流程；、流程； 2 2、定定 价：价：制定定价原则，制定定价原则，组织建立成本定价模型；组织建立成本定价模型； 3

4、3、商务工作商务工作组织组织：项目立项、招标工作项目立项、招标工作、统管项目的调、统管项目的调度管理等度管理等。n4 4、商务审核职能商务审核职能：项目立项、：项目立项、合同合同审批、合同付款审核、审批、合同付款审核、开具发票审核等；开具发票审核等；n5 5、合同管理合同管理：合同台账管理，定期与合同台账管理，定期与财务部门进行核对。财务部门进行核对。 一、一、商务管理体系商务管理体系2022-4-177 6 6、项目实施的过程管控：项目实施的过程管控：n项目实施项目实施进度、工作量、收入、成本费用及资金使用；进度、工作量、收入、成本费用及资金使用；n重点跟踪和分析阶段目标的可实现性；重点跟踪

5、和分析阶段目标的可实现性； n付款审核付款审核：结合结合实施实施进度进度、合同约定及项目立项。、合同约定及项目立项。 7 7、客户信息管理：客户信息管理：客户信息的收集、整理、维护客户信息的收集、整理、维护管理。管理。 8 8、对各单位商务对各单位商务活动活动的指导和监督的指导和监督。 一、一、商务管理体系商务管理体系2022-4-178 （一）商务管理办法（一）商务管理办法 （二）合同管理办法（二）合同管理办法 （三）统管项目管理办法（三）统管项目管理办法 （四）工程建设业务管理办法（四）工程建设业务管理办法 （五）管理细则：采购、招投标管理；（五）管理细则：采购、招投标管理； 关于省外项目

6、及办事处资金、费用的管理细则。关于省外项目及办事处资金、费用的管理细则。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-179 （六）相关通知、规范等：（六）相关通知、规范等： 1 1、关于进一步明确销售业务立项、定价、结算及分包等原、关于进一步明确销售业务立项、定价、结算及分包等原则的通知；则的通知； 2 2、关于新设立分支机构业务开展的协调管控；、关于新设立分支机构业务开展的协调管控； 3 3、关于重复进行合同签订审批的流程规范；、关于重复进行合同签订审批的流程规范； 4 4、关于加强公司流程管控的通知。、关于加强公司流程管控的通知。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2

7、022-4-1710 公司商务管理包括以下几个方面：公司商务管理包括以下几个方面： （一）（一）销售业务管理销售业务管理 （二）（二）采购业务（包括业务外包）管理采购业务（包括业务外包）管理 （三）（三）客户信息管理客户信息管理 （四）（四）招投标管理招投标管理 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1711n （一）销售业务管理流程（一）销售业务管理流程n不执行立项的销售业务管理不执行立项的销售业务管理 ：n 新设机构新设机构单笔金额在单笔金额在1010万元以下万元以下、成熟机构、成熟机构单笔金额单笔金额5050万元以下万元以下的销售业务，组织商务、的销售业务，组织商务、市

8、场、业务实施主管市场、业务实施主管、财务等财务等部门部门评价后，如项目专业利润率符合要求，则直接评价后，如项目专业利润率符合要求，则直接签订合同并组织实施。签订合同并组织实施。n 双方原有框架协议的，可不再另行签订合同或协议。双方原有框架协议的，可不再另行签订合同或协议。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1712n执行立项的销售业务管理执行立项的销售业务管理n1 1、新设机构新设机构单笔单笔金额金额1010万元以上万元以上的，须单独立项的，须单独立项 。n2 2、成熟机构成熟机构单笔金额在单笔金额在5 50 0万元万元及及以上以上的（包括电信业的（包括电信业务）务），须

9、执行总、分两级立项须执行总、分两级立项。n（新设分支机构新设分支机构视同总部部门进行管控）视同总部部门进行管控）n3 3、跨区域拓展的项目跨区域拓展的项目须通过总部立项。须通过总部立项。n4 4、对于分支机构、对于分支机构自行拓展自行拓展但须但须公司代管的项目公司代管的项目执行总、执行总、分两级立项。分两级立项。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1713n执行立项销售项目管理流程：执行立项销售项目管理流程：n1 1、项目立项；、项目立项；n2 2、项目投标；、项目投标；n3 3、合同签订；、合同签订；n4 4、项目实施及跟踪反馈；、项目实施及跟踪反馈；n5 5、完工（竣

10、工）验收；、完工（竣工）验收；n6 6、结算及分析。、结算及分析。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1714n1 1、项目立项项目立项n（1 1）原则）原则n 技术可行性技术可行性、并具备施工能力。并具备施工能力。n 经济可行性：经济可行性：项目专业利润率等经济指标符合要求。项目专业利润率等经济指标符合要求。n 市场战略意义（特批）市场战略意义（特批）n专业利润率专业利润率-专业税前利润与收入占比。专业税前利润与收入占比。n成本费用成本费用 人工成本，人工成本，n 直接成本直接成本-分包及材料采购等，分包及材料采购等，n 间接费用间接费用-差旅费、招待费、车辆使用费、协

11、调费差旅费、招待费、车辆使用费、协调费等；等；n 不包括综合管理成本分摊。不包括综合管理成本分摊。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1715（2 2）项目立项的具体实施：）项目立项的具体实施：n市场部向商务及业务主管部门提交市场部向商务及业务主管部门提交项目详细项目详细资料；资料；n拟订项目实施方案拟订项目实施方案，反馈给市场部并抄送商务；，反馈给市场部并抄送商务；n商务发各部门征求意见，组织商务发各部门征求意见，组织立项专题会议立项专题会议分析评价；分析评价；n评审通过后，评审通过后，市场部市场部提交提交立项审批表立项审批表，办理立项签，办理立项签批流程。批流程。 二

12、二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1716（2 2）项目立项的具体实施（续）项目立项的具体实施（续）n项目立项后项目立项后资金垫付资金垫付发生变化的，对原立项审批补充说明。发生变化的，对原立项审批补充说明。n执行执行两级立项两级立项的，公司业务主管部门应指派专人了解项目的，公司业务主管部门应指派专人了解项目细节；细节；n 在分支机构完成立项签批流程后，传真其签批后的立在分支机构完成立项签批流程后，传真其签批后的立项审批表到公司市场部；由其代为办理审批流程。项审批表到公司市场部；由其代为办理审批流程。n补充附件补充附件：项目立项时对前期申请资金的项目的运作情况项目立项时对前期

13、申请资金的项目的运作情况汇总汇总 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1717n 2、项目投标项目投标：n（1 1）参与投标的，但）参与投标的，但最低报价最低报价须满足立项的利润率须满足立项的利润率要求要求；n（2 2）投标时）投标时外部条件变化时外部条件变化时，该实际利润率仍应满足，该实际利润率仍应满足专业专业利润率利润率要求。要求。n 对于从公司经营战略角度考虑，预计利润率低于专业利对于从公司经营战略角度考虑，预计利润率低于专业利润率要求的市场支撑项目，须经公司经理会批准后，方可继润率要求的市场支撑项目，须经公司经理会批准后，方可继续参与投标，相关签批流程后补。续参与投

14、标，相关签批流程后补。（执行修订后的立项审批执行修订后的立项审批表表特殊流程）特殊流程） 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1718n 3 3、合同签订合同签订n（1 1）无须参与投标无须参与投标的，的，市场部市场部签订销售合同或协议；签订销售合同或协议； n（2 2）参与投标的，待）参与投标的，待中标后中标后，市场部签订相关的销售合同，市场部签订相关的销售合同或协议；或协议；n（3 3）合同签订合同签订：双方已有框架协议，无须另行签订合同的，：双方已有框架协议，无须另行签订合同的，可以凭可以凭派工单派工单安排施工，在框架协议要求下运作；安排施工，在框架协议要求下运作；n

15、（4 4）正式签署后的销售）正式签署后的销售合同或协议、派工单合同或协议、派工单须在公司商务须在公司商务部门备案。部门备案。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1719n4 4、项目实施和跟踪反馈、项目实施和跟踪反馈n（1 1）合同签订后，由合同签订后，由业务主管部门业务主管部门安排项目安排项目具体实施具体实施；n（2 2）业务业务实施单位实施单位要执行要执行既定的实施方案既定的实施方案，变更变更须经业务主管部须经业务主管部门、市场和商务同意后方可进行；门、市场和商务同意后方可进行；n（3 3）公司商务根据立项审批、销售合同公司商务根据立项审批、销售合同管控管控项目实施项

16、目实施流程流程，对项，对项目进行全过程跟踪。目进行全过程跟踪。 n（4 4）业务主管部门和财务部门需按月向商务部门提交各业务主管部门和财务部门需按月向商务部门提交各项目进度项目进度情况表情况表的相关数据。的相关数据。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1720 5 5、完工（竣工）验收、完工（竣工）验收n 项目完工后，项目完工后，市场部门市场部门负责推动客户进行验收，业务主管部门负责推动客户进行验收，业务主管部门和承办部门必须给予密切配合。和承办部门必须给予密切配合。 6 6、结算及分析、结算及分析n（1 1）财务配合市场部做好发票开具、款项结算。）财务配合市场部做好发票

17、开具、款项结算。n（2 2）业务主管部门应及时向财务部提供工作量、收入分配的相关）业务主管部门应及时向财务部提供工作量、收入分配的相关资料，财务部据此进行项目的收入、成本费用及资金结算分配工作。资料，财务部据此进行项目的收入、成本费用及资金结算分配工作。n（3 3）项目完工验收、交付后，业务主管部门须对项目认真做好总）项目完工验收、交付后，业务主管部门须对项目认真做好总结分析，提交结分析，提交项目完工总结报告项目完工总结报告。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1721n（二）采购业务管理流程：（二）采购业务管理流程：n采购业务范围采购业务范围n 1 1、固定资产、低值易

18、耗品、无形资产等自用资产。、固定资产、低值易耗品、无形资产等自用资产。 n 2 2、固定资产、低值易耗品、材料物资、无形资产等费用类资、固定资产、低值易耗品、材料物资、无形资产等费用类资产。产。凡所购买资产或物资用于销售的，均属于费用类资产采购凡所购买资产或物资用于销售的，均属于费用类资产采购。n 3 3、业务外包、业务外包n资产采购流程资产采购流程n 实行评审与执行职能分开，评审职能在商务部，执行职能在资实行评审与执行职能分开，评审职能在商务部，执行职能在资产管理部门或相关业务部门。产管理部门或相关业务部门。n 资产的采购流程包括采购申请、合同签订和到货验收资产的采购流程包括采购申请、合同签

19、订和到货验收；n 采购流程包括采购申请、合同签订和到货验收采购流程包括采购申请、合同签订和到货验收。n 办理入库和出库手续办理入库和出库手续 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1722n（三）客户信息管理：（三）客户信息管理：n 1 1、建立、健全、建立、健全并并更新客户档案信息。更新客户档案信息。n 收集客户资料并定期审查和调整，对所有潜在客户就收集客户资料并定期审查和调整，对所有潜在客户就其其质量和价格质量和价格进行可行性评估。进行可行性评估。n 2 2、定期了解客户的满意度，处理客户的投诉，巩固维、定期了解客户的满意度，处理客户的投诉，巩固维护与客户的关系，总结经验

20、与教训，为与客户建立长期合护与客户的关系，总结经验与教训，为与客户建立长期合作奠定基础。作奠定基础。n 3 3、定期对客户进行评价、分级，定期总结、分析客户、定期对客户进行评价、分级，定期总结、分析客户的履约能力、付款能力等，为选择优良客户提供依据。的履约能力、付款能力等，为选择优良客户提供依据。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1723n（四）外包业务管理（四）外包业务管理 通过通过分包分包方式，交由具有相应资质的外包公司办理，按照方式，交由具有相应资质的外包公司办理，按照协协议约定结算相应费用议约定结算相应费用的经营行为。的经营行为。n1 1、外包单位的选择标准：外

21、包单位的选择标准：n 一定规模一定规模：一般一般注册资本注册资本在在5050万元以上）万元以上）；n 具备相应的具备相应的经营资质、人员、技术力量、设备及办公场地经营资质、人员、技术力量、设备及办公场地； n 具有良好信誉和长期的服务能力具有良好信誉和长期的服务能力。n公司业务的外包单位原则上公司业务的外包单位原则上不得不得为个体工商户及自然人。为个体工商户及自然人。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1724n2 2、外包业务的取费标准：、外包业务的取费标准：n 所有分包业务必须采用所有分包业务必须采用招标招标的形式确定外包公司。的形式确定外包公司。n3 3、外包业务的

22、日常管理：外包业务的日常管理：n 为了保障外包业务的为了保障外包业务的施工质量、维护质量、加快外包业施工质量、维护质量、加快外包业务的竣工（完工）决算速度务的竣工（完工）决算速度，商务部门和业务部门须成立外，商务部门和业务部门须成立外包包管理小组管理小组，负责对外包业务的，负责对外包业务的监督检查和支撑协调监督检查和支撑协调工作。工作。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1725n关于新设立分支机构业务开展的协调管控关于新设立分支机构业务开展的协调管控n 1 1、公司、公司商务审计部商务审计部-当新设立分支机构有需要总部给予协调配合当新设立分支机构有需要总部给予协调配合事

23、项时，须及时与公司商务审计部沟通，商务部门应给予明确指导，并事项时，须及时与公司商务审计部沟通，商务部门应给予明确指导，并协调相关部门给予配合。协调相关部门给予配合。n 2 2、0909年年后后成立的分公司及办事处，视同公司总部部门进行商务管成立的分公司及办事处，视同公司总部部门进行商务管控，包括各项业务的项目立项、合同签订等。控，包括各项业务的项目立项、合同签订等。n 3 3、新设立分支机构、新设立分支机构-据筹建方案及实施计划及时提报阶段资金据筹建方案及实施计划及时提报阶段资金申请；经批准后，财务部将根据实际进度分期拨付资金。申请；经批准后，财务部将根据实际进度分期拨付资金。 二二、商务管

24、理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1726关于商务管理流程的组织、发起部门界定关于商务管理流程的组织、发起部门界定n 1 1、公司、公司商务部门商务部门n 组织项目立项、招标工作，参与招标定价工作及非招标组织项目立项、招标工作，参与招标定价工作及非招标采购的采购审核。采购的采购审核。n 2 2、公司市场部门公司市场部门商务专员商务专员n 作为销售项目立项、合同会签流程发起作为销售项目立项、合同会签流程发起人人；负责项目的；负责项目的结算及回款工作。结算及回款工作。n 3 3、公司相关业务主管部门公司相关业务主管部门（包括工程技术部、维护部、（包括工程技术部、维护部、信息化事业部信息化

25、事业部）；采购合同会签流程的发起部门；同时，负采购合同会签流程的发起部门；同时，负责项目的付款流程办理责项目的付款流程办理。 二二、商务管理商务管理制度及制度及流程流程2022-4-1727 公司各项公司各项审批流程审批流程 1、财务管理类、财务管理类 2、商务商务管理类管理类 3、综合管理类综合管理类 4、人力资源类人力资源类2022-4-1728 商务管理类审批流程商务管理类审批流程 项目立项审批项目立项审批： 信息化项目与非信息化项目信息化项目与非信息化项目 合同审批审批：合同审批审批： 销售合同与采购合同销售合同与采购合同项目租人审批：项目租人审批： 2022-4-1729 综合管理类

26、审批流程综合管理类审批流程 n法律文书、资质证件、档案及公章等使用审批法律文书、资质证件、档案及公章等使用审批： 各类法律文书、资质证件的使用；公司正式存档的各类各类法律文书、资质证件的使用；公司正式存档的各类档案的使用；公章使用档案的使用；公章使用n制度制度/公文等发布审批：公文等发布审批： 各类规章制度、正式公文的发布；各类通知、通报、业各类规章制度、正式公文的发布；各类通知、通报、业务类文件等日常文件发布；务类文件等日常文件发布；2022-4-1730 综合管理类审批流程综合管理类审批流程 n资产采购及处置审批：资产采购及处置审批： 固定资产采购及处置、低值易耗品采购及报损、装修申请、资

27、产固定资产采购及处置、低值易耗品采购及报损、装修申请、资产调拨申请调拨申请n资产租赁审批：资产租赁审批： 房屋租赁、办公场所搬迁、员工笔记本租赁、车辆租赁申请房屋租赁、办公场所搬迁、员工笔记本租赁、车辆租赁申请n其他审批流程：其他审批流程： 机票申购、名片印证申请；各类业务招待费用、礼品采购及领用申机票申购、名片印证申请；各类业务招待费用、礼品采购及领用申请；车辆使用申请、私车公用申请。请；车辆使用申请、私车公用申请。2022-4-1731 人力资源类审批流程人力资源类审批流程 招聘、招聘、入职：入职： 员工招聘员工招聘-人员需求申请、员工入职、入职员工邮箱、人员需求申请、员工入职、入职员工邮

28、箱、OAOA开通、员开通、员工宿舍租赁、员工宿舍入住及退租申请、户口迁移工宿舍租赁、员工宿舍入住及退租申请、户口迁移n转正：转正：员工转正评估员工转正评估n调动调动：员工异动员工异动-S10-S10岗及以上、员工异动岗及以上、员工异动-S10-S10岗以下岗以下n社保社保/ /公积金提取、工资、福利的发放：公积金提取、工资、福利的发放：n员工薪资调整、社保员工薪资调整、社保/ /公积金补缴、社保公积金补缴、社保/ /公积金转移、社保公积金转移、社保/ /公积公积金减员、公积金提取金减员、公积金提取/ /销户、各种奖罚、工资及福利发放销户、各种奖罚、工资及福利发放2022-4-1732 人力资源

29、类审批流程人力资源类审批流程 n培训申请：培训申请：培训申请、年度培训计划审批培训申请、年度培训计划审批n离职：离职：员工离职工作、交接、员工离职审批员工离职工作、交接、员工离职审批n请假审批：请假审批：员工请假、员工加班申请、员工出差审批员工请假、员工加班申请、员工出差审批n各单位考核：各单位考核：公司总部各部门的考核、分支机构目标考核公司总部各部门的考核、分支机构目标考核n评优、核心人员甄选：评优、核心人员甄选：年度评优方案审批、核心员工甄年度评优方案审批、核心员工甄选方案审批选方案审批n通信费报销额度申请通信费报销额度申请：通信费用报销、额度标准申请通信费用报销、额度标准申请n其他人类资

30、源类申请：其他人类资源类申请：员工满意度调查方案审批员工满意度调查方案审批2022-4-1733三三、审计制度与、审计制度与公司及公司及流程流程（一）内部审计制度（一）内部审计制度（二）内部审计流程（二）内部审计流程2022-4-1734n总则总则n审计机构及人员审计机构及人员n审计范围审计范围n审计时间审计时间n公司内部审计的主要任务公司内部审计的主要任务 n内部审计的工作程序内部审计的工作程序 n内部审计的权利与责任内部审计的权利与责任 n奖励和处罚奖励和处罚 内部审计制度内部审计制度-架构架构2022-4-1735 内部审计制度内部审计制度-审计机构及人员审计机构及人员 n1、公司设立审

31、计部，配备内部审计人员，在公司设立审计部，配备内部审计人员，在董事会董事会领导领导下，下， 独立行使内部审计职权独立行使内部审计职权，对董事会负责并报告工作。，对董事会负责并报告工作。 n2 2、为保证审计工作的独立、公正，与审计事项有利害关、为保证审计工作的独立、公正，与审计事项有利害关系的，应当系的，应当回避回避；n 可可临时组织临时组织所属审计人员或邀请有关部门业务人员共所属审计人员或邀请有关部门业务人员共同审计。同审计。n 必要时必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。 n3 3、内部审计人员应具备良好的政治、内部审计人员应具备良好的政

32、治素质素质、职业道德和会、职业道德和会计、审计、管理等方面的计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验专业知识及工作经验，熟悉本组熟悉本组织的经营活动和内部控制织的经营活动和内部控制 。 2022-4-1736n审计审计各种经营活动和控制系统，包括：各种经营活动和控制系统，包括：会计资料、会计资料、相关的业务资料和各项控制制度：相关的业务资料和各项控制制度：n（一）财务预（一）财务预决决算、财务制度执行算、财务制度执行情况情况； n（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益； n（三）内部控制制度的健全、有效；（三）内部控制制度的健全、有效； n（四）

33、工程（预）决算的真实、合法情况；（四）工程（预）决算的真实、合法情况； n（五）经营成果审计；（五）经营成果审计； n（六）离任责任审计；（六）离任责任审计； n（七）董事会、经理会交办的其他（七）董事会、经理会交办的其他事项。事项。内部审计制度内部审计制度-审计范围审计范围2022-4-1737 内部审计制度内部审计制度-审计时间审计时间n（一）（一） 定期审计：定期审计：一年不少于一次例行审计。一年不少于一次例行审计。 n（二）（二） 不定期审计：不定期审计： n 1 1、董事会、经理会认为必要时；、董事会、经理会认为必要时； n 2 2、财务报表反映特别异常的方面，需要进行的专项、财务报

34、表反映特别异常的方面，需要进行的专项审计。审计。 2022-4-1738 内部审计制度内部审计制度-内部审计的主要任务内部审计的主要任务 n（一）（一） 内部控制制度内部控制制度是否健全以及有效执行；是否健全以及有效执行；n（二）（二） 会计报表及相关内容的真实性会计报表及相关内容的真实性 ； n（三）（三） 常规审计常规审计； n（四）（四） 专项审计专项审计，主要指对公司的收入、成本、费用及应，主要指对公司的收入、成本、费用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计计 ；n（五）（五）离任审计离任审计，主要是对重要经济岗位或下

35、属分公司主要，主要是对重要经济岗位或下属分公司主要负责人进行离岗审计，如实评价其在任职期间所取得的经营负责人进行离岗审计，如实评价其在任职期间所取得的经营业绩及存在的问题，将真实的资产、负债情况反映出来，并业绩及存在的问题，将真实的资产、负债情况反映出来，并使下任负责人能清楚的了解要管理的单位情况使下任负责人能清楚的了解要管理的单位情况 。2022-4-1739 内部审计制度内部审计制度-内部审计的主要任务内部审计的主要任务n（六）对严重违反财经纪律，侵占公司资产等损害公司利（六）对严重违反财经纪律，侵占公司资产等损害公司利益的行为的益的行为的专案审计专案审计；n（七）（七）费用控制审计费用控

36、制审计：n 1 1、是否严格执行费用审批制度；、是否严格执行费用审批制度； n 2 2、是否严格按公司规定费用标准执行；、是否严格按公司规定费用标准执行； n 3 3、费用预算的执行情况。、费用预算的执行情况。 n（八）（八）工程审计工程审计：对工程项目的财务进行审计，对其成本：对工程项目的财务进行审计，对其成本的真实性和经济效益进行评估并提出建议；的真实性和经济效益进行评估并提出建议； n（九）（九）经营成果审计经营成果审计：对分支机构一定期间内的经营成果：对分支机构一定期间内的经营成果进行审计。进行审计。 2022-4-1740 内部审计制度内部审计制度-内部审计的工作程序内部审计的工作程

37、序n（一）（一）拟订审计年度计划拟订审计年度计划，经董事会审批后实施；，经董事会审批后实施； n（二）审计前的准备工作：（二）审计前的准备工作：n1 1、确定审计对象确定审计对象（或被审计单位）；（或被审计单位）；n2 2、编制项目审计计划编制项目审计计划，制定具体审计方案，确定审计负，制定具体审计方案，确定审计负责人和参加审计的人员名单；责人和参加审计的人员名单；n3 3、下达下达“审计通知书审计通知书”，被审计单位按审计通知书准备被审计单位按审计通知书准备相关资料，提供必要的工作条件。相关资料，提供必要的工作条件。 2022-4-1741 内部审计制度内部审计制度-内部审计的工作程序内部审

38、计的工作程序n（三）编写（三）编写工作底稿、作好审计记录，收集审计证据工作底稿、作好审计记录，收集审计证据。 n（四）在（四）在出具审计报告前出具审计报告前应当与被审计单位负责人和财应当与被审计单位负责人和财务负责人务负责人交换审计意见交换审计意见。n（五）审计结果在征求被审计单位的意见后，整理证据（五）审计结果在征求被审计单位的意见后，整理证据形成形成正式书面审计报告正式书面审计报告，提交董事会批准，并下达经批，提交董事会批准，并下达经批准的审计决定，督促有关单位认真执行。准的审计决定，督促有关单位认真执行。 n 被审计单位应按审计建议和意见被审计单位应按审计建议和意见限期整改限期整改，并应

39、将审并应将审计意见落实情况报审计工作组计意见落实情况报审计工作组。审计部可组织对整改情。审计部可组织对整改情况进行况进行复查复查。 2022-4-1742 内部审计制度内部审计制度-内部审计的权利与责任内部审计的权利与责任n（一）对公司及所属单位的（一）对公司及所属单位的财务收支、费用控制、经济效财务收支、费用控制、经济效益以及经营活动益以及经营活动进行内部审计，并向董事会提供有关报告，进行内部审计，并向董事会提供有关报告，n并对其出具的内部审计报告的并对其出具的内部审计报告的客观性和真实性客观性和真实性承担责任。承担责任。n 应当采用应当采用适当审计方法适当审计方法，获取充分、相关、可靠的，

40、获取充分、相关、可靠的审计证据，以审计证据，以支持审计结论和审计建议支持审计结论和审计建议。 n 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位或个人不得拒绝、打击和报复。位或个人不得拒绝、打击和报复。 2022-4-1743 内部审计制度内部审计制度-内部审计的权利与责任内部审计的权利与责任n（二）审计部在审计期间，有权检查被审计单位审计期间（二）审计部在审计期间，有权检查被审计单位审计期间内所有有关经营管理的内所有有关经营管理的账务、资料账务、资料，包括：，包括：n 1 1、会计账簿、凭证、报表等财务、资产、银行方、会计账簿、凭证、报表等财务、资产、

41、银行方面的资料；面的资料； n 2 2、全部业务合同、协议、契约；、全部业务合同、协议、契约； n 3 3、要求提供各项债权债务的确认函；、要求提供各项债权债务的确认函； n 4 4、与客户往来的重要文件；、与客户往来的重要文件； n 5 5、重要投资经营决策过程记录；、重要投资经营决策过程记录； n 6 6、重要会议记录等。、重要会议记录等。 n必要时审计人员可根据审计实际情况就审计期间必要时审计人员可根据审计实际情况就审计期间向前追溯向前追溯和向后推迟，和向后推迟，被审计单位不得拒绝。被审计单位不得拒绝。 2022-4-1744 内部审计制度内部审计制度-内部审计的权利与责任内部审计的权利与责任n（三）有权（三）有权参加被审计单位的有关会议参加被审计单位的有关会议，对审查中发现的，对审查中发现的问题可以查询、召开调查会