《海尔特色财务管理与成本控制》金信财务咨询公司36

1、海尔特色财务管理与成本控制 中国财务总监网中国财务总监网纲要：第一单元：海尔财务管理、成本控制基础第二单元：财务管理体系之创新第三单元：成本控制体系之创新第四单元：互动？课时:3H第一单元：海尔财务管理、成本控制基础走近海尔走近海尔1、数字：147-1016-1039-10762、碑程: 名牌战略（84-91） 多元战略（92-98） 国际战略（98-05） 全球品牌（05至今）发展战略创新的四个阶段图示发展战略创新的四个阶段图示o o 1984 91 98 05OEC人单合一人单合一T模式模式市场链市场链名牌战略名牌战略多元战略多元战略国际战略国际战略全球品牌全球品牌TQM海尔财务管理与成本

2、控制的基础:OECo OEC雏形与财务成本管理的勾连： 1、OEC产生的背景：在“天时、地利、人和”均不利的情况下采取的一种基本管理方式。 2、推行“日清管理”的必要性：提高质量控制指标，降低物耗，整顿现场。OEC斜坡球体论在财务成本领域的注解：企业水平（质的提高）推动力规模（量的扩大） 企业如同置于斜坡上的一个圆球，要想巩固自己所处的位置不下滑，需要止动力，亦即基础管理。而企业要想发展需要推动力，推动力来自于差距，而差距取决于目标在质和量方面的不断提高。明确了目标，认清了差距，也就产生了缩小这种差距的动力。 OEC模式就是根据市场竞争而不断调整提高的目标来不断强化基础管理，使用企业在市场竞争

3、中取胜。OEC斜坡球体论在财务成本领域的注解：止动力：规范的财务管理系统、严格的财经纪律、高素质的财 务人员。推动力：创新的财务管理思路、架构、体系，务实的财务管 理、成本控制手段，严格的KPI绩效激励手段。 第二单元：财务管理体系之创新一、架构与职能创新 青岛海尔*公司财务处技术处质管处一厂财务科审计科传统意义上的财务架构形式; 集团财务中心集团财务中心*公司财务处公司财务处勾连关系：松散勾连关系：松散人事关系：无关人事关系：无关职能关系：管理职能关系：管理 隐蔽隐蔽 指导指导演变（98至今）：资金流推进本部资金流推进本部制造资金流事业部制造资金流事业部市场资金流事业部市场资金流事业部海外资

4、金流事业部海外资金流事业部中一事业部财务部中一事业部财务部冷柜事业部财务部冷柜事业部财务部华南事业部财务部华南事业部财务部巴基斯坦财务部巴基斯坦财务部演变（98至今）：海尔特色的组织架构形式： 资金流推进本部资金流推进本部*事业部事业部财务处财务处勾连关系：勾连关系：紧凑紧凑人事关系：人事关系：隶属隶属职能关系：管理到职能关系：管理到推进推进 隐蔽到隐蔽到暴露暴露 指导到指导到控制控制同左研讨： 组织架构和职能转变的背景、重要性和必 要性？海尔特色的流程再造 市场链： 以海尔文化和计算机系统为基础，以定单信息流为中心，带动物流和资金流的运行，实施“三个零”目标的业务流程再造。通过市场链同步流程

5、的速度和SST强度，以市场链工资激励员工，使其价值取向与用户需求相一致，创新并完成有价值的定单，构筑核心竞争力，不断创造需求，创造市场。 -零库存、零距离、零运营资本- 案例？ 海尔用速度创造用户资源海尔用速度创造用户资源-把企业经营成一条快速流动的河把企业经营成一条快速流动的河物流的第一速度物流的第一速度33个个JITJIT加速订单流加速订单流目标目标: :零库存零库存为库存采购为库存采购沉淀原材料水位半成品成品库存商业库存按定单采购按定单采购国际化分供方JIT采购JIT配送JIT分拨物流订单订单订单用户JIT采购信息化JIT配送信息化JIT分拨物流信息化每月需采购物料26万种.BBP采购平

6、台,供应商网上接受订单,网上查询,及时补货根据次日的生产计划利用ERP信息系统进行配料.根据看板管理4小时送料到工位国内42个配送中心,每天可将5万台订制产品送到1550个海尔专卖店和9000多个营销点,实现分拨物流的JIT零库存零库存:物流为订单采购而不是为库存采购物流为订单采购而不是为库存采购企业的运行都是围绕订单而进行的,因此,企业的信息化是以订单信息流为中心进而带动物流和资金流的运行.海尔物流以信息化实现以时间消灭空间,以过站式物流消灭为库存采购和生产的问题.海尔物流目前采购的物料品种达26万种,在这种复杂的情况下,到目前为止,呆滞物资降低了90%,仓库面积减少了88%,原材料库存资金

7、周转天数从30天以上降低到不到10天 海尔用速度创造用户资源海尔用速度创造用户资源-把企业经营成一条快速流动的河把企业经营成一条快速流动的河流动资产周转的第一速度流动资产周转的第一速度现款现货现款现货目标目标:零运营资本零运营资本全球供应链资源全球采购配送网络物流本部产品事业部+OEM事业部产品本部创造订单全球营销网络全面预算系统全球用户资源资金流国内外商流获取订单执行订单3JIT订单加速流入流入:现款现货现款现货因为海尔是创造在前因为海尔是创造在前,订单在后订单在后,得以能实现现款现货得以能实现现款现货 零运营资本： 市场链的第三个目标是零营运资本，是企业将货币转化为实物，再将实物转换为货币

8、的能力。零营运资本，就是流动资金的占用为零，企业在给分供方的付款期到来之前，先把用户的货款拿来。因为企业是根据用户的定单来制造的，这就是企业进入良性运作的过程。 海尔具体做法？二、管理模式创新1、预算体系： 年度预算 月度预算 无预算 不审批2：人单合一（T模式）: 1、海尔“人单合一”发展模式为解决全球商业的库存和逾期应收提供创新思维，被国际管理界誉为“号准全球商业脉搏”的管理模式。 2、案例？3、财务分析会： 周会（协调、沟通） 月度（指标通报解析） 季度（预算目标诊断） 半年（管理评审） 年度（激励考核及预算）4、见数见人：数据差异数据差异原因分析原因分析责任责任5、“端对端”原则： 现

9、场终端、市场终端 一般企业一般企业 海尔海尔信息收集、加工、整理信息收集、加工、整理数据分析原因查找对策建议信息收集、加工、整理 海尔6、财务KPI： “财务控制能力”“企业经营指标”作为干部 绩效考核的重要因素； 案例： “质量、成本、交货期”？ 事业部长？处级？7、SBU模式：内涵？案例？ 第三单元：成本控制体系之创新一、海尔精益制造实施： 1、必要性？ 解析：利润=收入-成本？ 2、精益制造“123”原则？ 一个核心： 二个目的： 三个基本特征： 3、10零浪费与7零目标？精益制造的精益制造的10种浪费种浪费：过剩、搬运、动作、等过剩、搬运、动作、等待、不良、库存、加工、待、不良、库存、

10、加工、管理管理、资源、效率、资源、效率精益制造的精益制造的7零目标：零目标：零切换浪费零切换浪费、零库存、零库存、零浪费、零不良、零故障、零停线、零事故零浪费、零不良、零故障、零停线、零事故解析？解析？二、ERP与PMC推进1、海尔ERP对物料控制的推进（案例）？ 2、ERP与基础管理和成本管控意识之关联？ 海尔成功经验介绍：3、海尔特色之负债经营（案例：班组资源存折）？ 经营体经营体2007年人单合一目标预算年人单合一目标预算现状06.121月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计利润市场链利润杜玉宝7.79611.65.67.657.67.488.027.626.63101

11、2.68.4214.9108.1收入销售收入孙鹏旭160.42321131531531501601521332012521682982164直接材料高云129.9 187.6 91.39 123.7 123.7 121.3 129.4 122.9 107.6 162.6 203.8 135.92411750间接材料高云00000000000000人工费陈玉生14.48258.956 14.59 14.41 14.22 14.23 12.28 8.761 18.29 27.67 16.83 35.03 210.2能源费杜玉宝0.80.90.80.760.920.760.820.931.21.10.980.820.7910.7包装费杜玉宝00000000000000维修费李红果1.20.960.890.760.850.921.31.341.561.350.920.630.7212.2综合费用崔立远4.54.54.54.54.54.55.46.26.76.95.14.84.562.1质量损失李伟杰1.20.920.450.612 0.6120.60.480.45