XXXX年度企业经营预算报表讲解(1)

1、20102010年度企业经营预算报表讲解年度企业经营预算报表讲解省国资委资本经营预算处省国资委资本经营预算处 2009.11.12 一、一、20102010年度企业经营预算报表设计修改情况年度企业经营预算报表设计修改情况 二、二、20102010年度企业经营预算报表编制要求年度企业经营预算报表编制要求 三、三、20102010年度企业经营预算报表报送要求年度企业经营预算报表报送要求一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况设计修改考虑的主要因素设计修改考虑的主要因素设计修改的总体思路设计修改的总体思路设计修改的主要内容设计修改的主要内容一、一、20

2、102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况 （一）设计修改考虑的主要因素（一）设计修改考虑的主要因素 1 1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工、宏观经济形势和市场环境变化对预算工作的新要求作的新要求 2 2、国资委企业经营预算管理工作要求、国资委企业经营预算管理工作要求 3 3、上年度企业经营预算编制中存在的问题、上年度企业经营预算编制中存在的问题 4 4、部分省属企业的建议、部分省属企业的建议一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况 （二）设计修改的总体思路（二）设计修改的总体思路 进一步完善预算管理体系，优

3、化预算管理进一步完善预算管理体系，优化预算管理流程流程 积极推进经营预算与业务预算、资本预算积极推进经营预算与业务预算、资本预算、薪酬预算等各类预算的有效衔接、薪酬预算等各类预算的有效衔接 充分发挥预算对企业生产经营的引领和控充分发挥预算对企业生产经营的引领和控制作用。制作用。一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容1 1、细化企业生产经营业务的预算内容，进一步、细化企业生产经营业务的预算内容，进一步促进企业经营预算和企业业务预算的结合；促进企业经营预算和企业业务预算的结合；2 2、凸显重要性原则，

4、增加对重大事项和关键指、凸显重要性原则，增加对重大事项和关键指标的关注度；标的关注度；一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容3 3、 简化、归并个别指标，进一步增强预算简化、归并个别指标，进一步增强预算报表的实用性。报表的实用性。4 4、修改、修改“上年数上年数”填列口径，提前预算上报填列口径，提前预算上报时间。时间。一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容 2009年年 2010年年 主要变化主要变化

5、主表主表 3张张 3张张 利润表中原利润表中原“利润分配利润分配”相关内容简化相关内容简化填列填列附表附表 6张张 7张张 增加增加“主要业务经营预算表主要业务经营预算表”，反映企，反映企业生产经营主要指标的年度预算情况。业生产经营主要指标的年度预算情况。补充表补充表 2张张 1张张 “主要分析指标表主要分析指标表”中增加中增加“上年数上年数”一列（需要企业手工填写），一列（需要企业手工填写），“本年预算数本年预算数”仍由计算机仍由计算机自动生成；自动生成；“预算调整主要指标表预算调整主要指标表 ”暂未列入，届时单独暂未列入，届时单独下文进行布置。下文进行布置。 二、二、20102010年度企

6、业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（一）编制会计政策（一）编制会计政策（二）编制范围（二）编制范围 （三）录入级次（三）录入级次 （四）编制基础（四）编制基础 （五）报表构成及填列要求（五）报表构成及填列要求二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（一）编制会计政策（一）编制会计政策 本套报表编制会计政策是新本套报表编制会计政策是新企业企业会计准则会计准则二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（二）编制范围（二）编制范围 具有实质控制权的所有内部业务机构、境内外和金融子企业、事业单位、基建项目（基

7、建财务）等独立核算经济单位。 如果有未纳入或新纳入的，则要在经营预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 （三）录入级次（三）录入级次 集团总部、所属二级子企业 二级以下子企业可并入二级进行填报二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 （四）编制基础（四）编制基础 1. 1.宏观经济形势分析与预测。宏观经济形势分析与预测。 2. 2.行业经济形势分析与预测。行业经济形势分析与预测。 3. 3.了解了解企业整体战略规划企业整体战略规划及年

8、度生产经及年度生产经营计划。营计划。 4. 4.了解企业了解企业重大生产经营举措重大生产经营举措。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 （五）报表构成及填列要求（五）报表构成及填列要求封面封面主表（主表（3 3张）张）附表（附表（7 7张）张）补充表：补充表：主要分析指标表主要分析指标表经营预算情况说明书经营预算情况说明书二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 资产负债预算表（企预资产负债预算表（企预01表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 根据新准则要求对资产、负债及权益类科目的期根据

9、新准则要求对资产、负债及权益类科目的期初、期末数进行了重新排列。初、期末数进行了重新排列。“上年数上年数”依据依据20092009年度财务指标预计完成情况年度财务指标预计完成情况分析填列。分析填列。为体现重要性原则为体现重要性原则, ,将将“应收、应付应收、应付”款项中的应款项中的应收（付）账款、其他应收（付）款单独列示。收（付）账款、其他应收（付）款单独列示。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 资产负债预算表（企预资产负债预算表（企预01表）表） 填报要求：填报要求： 关注可供出售金融资产、投资性房地产、交易性关注可供出售金融资产、投资性房地产、

10、交易性金融资产等可采用公允价值计量科目的填列；金融资产等可采用公允价值计量科目的填列； 对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事项，继续实施从严预算控制。项，继续实施从严预算控制。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 利润预算表（企预利润预算表（企预02表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： “ “利润分配利润分配”相关指标大幅简化：相关指标大幅简化： 删除了原补充资料中的大部分内容，仅保留“提取法定盈余公积”和“应上交国家利润（国家股利）”两项内容。二、二、20102010年度企业经营

11、预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求利润预算表（企预利润预算表（企预02表）表） 填报要求：填报要求： 提取法定盈余公积：需按规定比例和基数进提取法定盈余公积：需按规定比例和基数进行计算填列。行计算填列。 应上交国家利润（国家股利）：根据省国有应上交国家利润（国家股利）：根据省国有资本收益收取管理办法的有关规定进行计算填列资本收益收取管理办法的有关规定进行计算填列。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 现金流量预算表（企预现金流量预算表（企预03表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 对对“收到的税收返还收到的税收返还”等

12、非重要项目，等非重要项目，进行简化、合并填列。进行简化、合并填列。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 现金流量预算表（企预现金流量预算表（企预03表）表） 填报要求：填报要求： 该表是预算管理的核心报表之一，企该表是预算管理的核心报表之一，企业要认真分析现金流量的构成，坚持量入为业要认真分析现金流量的构成，坚持量入为出原则，细化资金预算安排，合理安排生产出原则，细化资金预算安排，合理安排生产经营、投资所需资金；拓展融资渠道，降低经营、投资所需资金；拓展融资渠道，降低资金成本，有效防控债务风险。资金成本，有效防控债务风险。 表中数据要与表中数据要与投

13、资、筹资预算相匹配投资、筹资预算相匹配。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 成本费用预算表（企预成本费用预算表（企预04表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 1 1、简化、简化“费用费用”的明细项目。的明细项目。 2 2、将有关、将有关“职工薪酬职工薪酬”的概念与决算口径一的概念与决算口径一致致，方便理解和填列。，方便理解和填列。 3、对散列的对散列的“折旧费用折旧费用”、“科技支出科技支出”等指等指标以标以“专项支出情况专项支出情况”进行了归纳。进行了归纳。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制

14、要求编制要求成本费用预算表（企预成本费用预算表（企预04表）表）指标解释：指标解释：1 1、企业人工成本总额：除劳务派遣费用外，反映企、企业人工成本总额：除劳务派遣费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等。、子女或其他被赡养人提供的福利等。2 2、职工：与企业有劳资关系，建立人事档案的人员、职工：与企业有劳资关系，建立人事档案的人员，含在岗

15、职工和内退下岗职工。在填列，含在岗职工和内退下岗职工。在填列“职工人职工人工成本总额工成本总额”项目下的有关明细指标时，相关人项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重复填列。工成本不要重复填列。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求成本费用预算表（企预成本费用预算表（企预04表）表） 3 3、福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人、福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用，包括医疗卫生费、计划生以及集体的福利费用，包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福

16、利事业补助及丧葬抚恤救济费等。设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。 企业福利费用应据实列支，但企业在福利费中列企业福利费用应据实列支，但企业在福利费中列支的各种社会保险以及商业保险费用，不在本项支的各种社会保险以及商业保险费用，不在本项目中反映。目中反映。企业应当高度关注福利费用范围和规企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理，是人工成本管控所重点关注的内容。模的管理，是人工成本管控所重点关注的内容。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求成本费用预算表（企预成本费用预算表（企预04表）表） 4 4、折旧费用：反映企业预计、折旧费用：反映企业预计2

17、0102010年度在成本费用年度在成本费用中列支的中列支的全部全部折旧费用总额。折旧费用总额。 5 5、利息支出总额：反映企业预计、利息支出总额：反映企业预计20102010年度发生的年度发生的利息支出利息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。的利息支出。 6 6、科技支出：反映企业预计、科技支出：反映企业预计20102010年度发生的用于年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。费用支出和购买新技术、新设备支出等。二、二、20102010年度企业经营预算报

18、表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 对外筹资预算表（企预对外筹资预算表（企预05表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 筹资类别重新分类，筹资类别重新分类，突出了突出了“带息负债带息负债筹资筹资”内容。内容。（原：按筹资期限长短划分（原：按筹资期限长短划分类别；现：按是否带息划分筹资类别。）类别；现：按是否带息划分筹资类别。）二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求对外筹资预算表（企预对外筹资预算表（企预05表）表） 填报要求：填报要求：1 1、指标填列口径需注意与资产负债表相关指、指标填列口径需注意与资产负债表相关指标衔接一致；

19、标衔接一致；2 2、表中、表中“上年数上年数”和和“本年预算数本年预算数”均是余均是余额的概念。额的概念。3 3、“一年内到期的长期筹资一年内到期的长期筹资”需从长期筹资需从长期筹资中划出，在中划出，在“短期筹资短期筹资”中进行填列。中进行填列。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求对外筹资预算表（企预对外筹资预算表（企预05表）表） 指标解释：指标解释： 筹资费用：反映企业筹资费用：反映企业20102010年度通过该融资年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股包括预计的

20、筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。息、利息支出等。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 金融工具情况预算表（企预金融工具情况预算表（企预06表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 本着简化报表和方便监管原则，本着简化报表和方便监管原则，“金金融工具情况预算表融工具情况预算表”不再区分会计科目，不再区分会计科目，改为直接填列金融工具的具体内容。改为直接填列金融工具的具体内容。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求金融工具情况预算表（企预金融工具情况预算表（企预06表）表） 指标解释：

21、指标解释： 1. 1. 平均资金占用额：反映企业平均资金占用额：反映企业20102010年度预年度预计安排该类投资平均占用的资金金额。计安排该类投资平均占用的资金金额。 2 2、投资收益：指预计一年内获取的投资收、投资收益：指预计一年内获取的投资收益。如果考虑了公允价值的，则包括公允益。如果考虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。价值变动的收益。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 3.3.股权投资：反映企业预计持有的股票投资等股股权投资：反映企业预计持有的股票投资等股权性投资，不含长期股权投资。企业应按照权性投资，不含长期股权投资。企业应按照企

22、企业会计准则业会计准则的要求，结合业务特点和风险管理的要求，结合业务特点和风险管理要求，按要求，按“交易性金融资产交易性金融资产”、“可供出售金融可供出售金融资产资产”中的股权投资汇总填列。中的股权投资汇总填列。 4 4、企业对外担保相关情况：旨在关注企业是如何、企业对外担保相关情况：旨在关注企业是如何安排担保预算和进行担保规模控制的。安排担保预算和进行担保规模控制的。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 金融工具情况预算表（企预金融工具情况预算表（企预06表）表） 填报要求：填报要求： 企业须严格控制对集团外担保，合理企业须严格控制对集团外担保，合

23、理安排集团内担保规模。安排集团内担保规模。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 长期股权投资预算表（企预长期股权投资预算表（企预07表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 细化填报内容：增加细化填报内容：增加“投资主体投资主体”、“级级次次”、“被投资企业所属行业被投资企业所属行业”、“是否是否境外投资境外投资”等项目，更为完整反映投资项等项目，更为完整反映投资项目全貌。目全貌。 严密逻辑关系：上年严密逻辑关系：上年本年（增、减）本年（增、减）年末余额。年末余额。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制

24、要求编制要求 长期股权投资预算表（企预长期股权投资预算表（企预07表）表） 填报要求：填报要求： 集团公司填列合并报表时，需抵销对内集团公司填列合并报表时，需抵销对内部子企业的投资，年初、年末余额应与资部子企业的投资，年初、年末余额应与资产负债表相关指标一致。产负债表相关指标一致。 上年末余额（上年末余额（7 7栏）：为截至栏）：为截至20092009年末的年末的累计投入概念累计投入概念。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 固定资产投资预算表（企预固定资产投资预算表（企预08表）表） 本表固定资产投资是指企业建造和购置固定资本表固定资产投资是指企业

25、建造和购置固定资产的投资活动。产的投资活动。 本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。 企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过总投资额的，须在，若超过总投资额的，须在“备注备注”中具中具体说明其来源。体说明其来源。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 固定资产投资预算表（企预固定资产投资预算表（企预08表）表） 填报要求：填报要求： 本年固定资产投资的规模是否与目前的宏观经济本

26、年固定资产投资的规模是否与目前的宏观经济形势相符，投资前景是否明确，是否与企业生产形势相符，投资前景是否明确，是否与企业生产经营相符，是否是主业投资，资金来源结构是否经营相符，是否是主业投资，资金来源结构是否合理，投资收益是否与投资规模相匹配等。合理，投资收益是否与投资规模相匹配等。 严格控制投资前景不明确、资金来源未落实、不严格控制投资前景不明确、资金来源未落实、不符合主业发展方向的投资预算和短贷长投。符合主业发展方向的投资预算和短贷长投。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 主要业务损益预算表（企预主要业务损益预算表（企预09表）表） 重点提示：

27、重点提示： 1 1、报表内容、报表内容: :主要反映企业主要业务的收入、毛主要反映企业主要业务的收入、毛利等损益预计情况。利等损益预计情况。 2 2、填报目的：一是便于国资委了解企业主要业务、填报目的：一是便于国资委了解企业主要业务内容和预算安排情况。二是推动企业对生产经营内容和预算安排情况。二是推动企业对生产经营业务进行梳理和进一步整合。业务进行梳理和进一步整合。 3 3、填报主体、填报主体: :仅由企业在集团合并层面填列仅由企业在集团合并层面填列。表表中合计栏为各浮动栏合计数。中合计栏为各浮动栏合计数。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求主要业务

28、损益预算表（企预主要业务损益预算表（企预09表）表） 指标解释指标解释: : 1 1、主要业务（、主要业务（1 1栏）：按照企业生产经营栏）：按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列。填列。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求主要业务经营预算表（企预主要业务经营预算表（企预10表）表） 本年新增报表本年新增报表 填报要求：填报要求： 1 1、本表反映企业、本表反映企业20102010年度主要业务板年度主要业务板块的预计生产经营情况；块的预计生产经营情况； 2 2、本表仅由企业在集团合并层面填列、本表

29、仅由企业在集团合并层面填列；二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 主要业务经营预算表（企预主要业务经营预算表（企预10表）表） 指标解释指标解释: 3 3、主要业务：按照企业生产经营规划和内部管、主要业务：按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列，本表填列的主理确定的主要业务板块分类填列，本表填列的主要业务板块应与要业务板块应与“主要业务损益预算表主要业务损益预算表”中填列中填列一致；一致； 4 4、指标名称：反映企业各主要业务板块生产经、指标名称：反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根据不同业务板块的营情况的重点指标

30、，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。状况的指标填列。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 主要分析指标表（企预补主要分析指标表（企预补01表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 增加增加“上年数上年数”一列（需由企业手工填列）一列（需由企业手工填列） “ “本年预算数本年预算数”仍由计算机自动生成，企业仍由计算机自动生成，企业无须填列。无须填列。 二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 预算调整主要指

31、标表预算调整主要指标表 是企业进行预算调整时填列的报表。经营预是企业进行预算调整时填列的报表。经营预算编制完成后，企业必须对经营预算的执行情况算编制完成后，企业必须对经营预算的执行情况和执行效果进行及时跟踪和分析。预算年度内符和执行效果进行及时跟踪和分析。预算年度内符合预算调整条件确需调整年度经营预算的企业，合预算调整条件确需调整年度经营预算的企业，应当填报预算调整主要指标表，对预算进行调整应当填报预算调整主要指标表，对预算进行调整，并按，并按办法办法规定的时间和要求报送国资委审规定的时间和要求报送国资委审核备案。核备案。 预算调整主要指标表不再随文下发，年中将预算调整主要指标表不再随文下发，

32、年中将专文进行布置。专文进行布置。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求经营预算情况说明书经营预算情况说明书 经营预算情况说明书是对年度经营预经营预算情况说明书是对年度经营预算报表的补充说明，是评估经营预算报表算报表的补充说明，是评估经营预算报表编制质量的重要依据，也是年度经营预算编制质量的重要依据，也是年度经营预算报表的重要组成部分。报表的重要组成部分。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求经营预算情况说明书经营预算情况说明书1 1、编写范围、编写范围 由企业集团和所属二级及二级以下重要由企业集团和所属二级及

33、二级以下重要子企业分别编写。子企业分别编写。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 经营预算情况说明书经营预算情况说明书 2 2、集团经营预算情况说明书内容提要、集团经营预算情况说明书内容提要a.a.本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况b.b.本年度预算编制基础及编制依据本年度预算编制基础及编制依据c.c.预算年度重大事项说明预算年度重大事项说明d.d.预算年度主要财务指标说明预算年度主要财务指标说明e.e.可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明f.f.预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施g.g.其他需说明的情况其他需

34、说明的情况二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 经营预算情况说明书经营预算情况说明书 2 2、集团经营预算情况说明书内容提要、集团经营预算情况说明书内容提要 填报要求：填报要求： a.a.本年度预算工作组织情况本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。重点说明本年预算工作组织的改进

35、情况。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 b. b.本年度预算编制基础及编制依据本年度预算编制基础及编制依据（详（详细说明）细说明） 重点是预算年度生产经营情况预测。重点是预算年度生产经营情况预测。应认真分析宏观及微观经济形势，在深入应认真分析宏观及微观经济形势，在深入业务板块分析、重要子企业调查的基础上业务板块分析、重要子企业调查的基础上进行客观的预测，对企业产生重大影响的进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。生产经营决策进行说明。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 至少包括以下内

36、容：至少包括以下内容： 分析预算年度宏观经济形势，说明企业编制预算分析预算年度宏观经济形势，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响；济效益的影响； 分析预算年度行业经济形势，从行业发展阶段与分析预算年度行业经济形势，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等方面，说明行业经济形势变化对本企业的关系等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响；影响； 根据宏观和行业发展形势，按主要业务板块说明根据宏观和行业发展形势，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比

37、率变化情况。如生产经营指标增减变动情况和比率变化情况。如，钢铁企业可选铁产量、钢产量、吨钢成本等。，钢铁企业可选铁产量、钢产量、吨钢成本等。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求c.c.预算年度重大事项说明预算年度重大事项说明 要求将企业在预算表中以数字反映的固要求将企业在预算表中以数字反映的固定资产投资、筹资、股权投资、风险业务定资产投资、筹资、股权投资、风险业务、担保等情况以文字表述出来。重点是说、担保等情况以文字表述出来。重点是说明这些重大经营事项是如何安排的，以及明这些重大经营事项是如何安排的，以及对企业生产经营和财务状况产生什么影响对企业生产经营和财务状况产生什