采购计划和采购预算培训课程

1、4/18/20221 第七讲第七讲 采购计划和采购预算采购计划和采购预算 一、采购业务计划一、采购业务计划 二、战略采购计划二、战略采购计划三、采购预算三、采购预算4/18/20222 企业业为为什么么要编编制采购计划购计划？ 在什么么情况况下需要编编制采购计划购计划？ 依据什么么去编编制采购计划购计划？ 采购计划购计划包括哪哪些内内容？ 制造企业业和商业业企业业的采购计划编购计划编制有什么区别么区别？4/18/20223供应应商、采购购部、需求部门门的关关系采购采购部门部门需求部门需求部门供应商供应商采购采购请购请购(purchasing)(requisition)供应物流供应物流自行采购自

2、行采购4/18/20224全球资全球资源部源部需求部门需求部门供应商供应商采购采购请购请购(purchasing)(requisition)供应物流供应物流自行采购自行采购采购计采购计划部划部上报上报采采购计划购计划供应应商、采购购部、需求部门门的关关系4/18/20225公公司司名名称称 致致：采采购购部部门门，请请提提供供以以下下内内容容 申申请请编编号号 客客户户代代码码 日日期期 要要求求送送达达日日期期 离离岸岸价价格格 部部门门或或位位置置 条条款款 用用途途 预预计计成成本本 所所需需批批准准 建建议议供供应应商商 发发货货指指示示 项项目目编编号号 数数量量 零零部部件件号号码

3、码 货货名名 价价格格要要求求 送送达达事事项项 检检查查事事项项 采采购购单单副副本本至至 其其他他事事宜宜 4/18/20226经营计划、生产计划与采购计划的关系经营计划、生产计划与采购计划的关系战略计划与目标战略计划与目标经营计划经营计划产品与销售计划产品与销售计划生产计划生产计划资源需求计划资源需求计划战略计划与目标战略计划与目标经销需求计划经销需求计划生产安排表生产安排表物料需求计划物料需求计划生产活动控制生产活动控制采购计划与控制采购计划与控制资源产能计划资源产能计划产能需求计划产能需求计划产能控制产能控制需求管理需求管理4/18/20227一、采购业务计划一、采购业务计划4/18

4、/20228采购计划采购计划和预算，是企业年度计划和目标的一部分。在生产企业中采购计划是根据生产计划进行编制的。在流通企业中，采购计划可根据销售计划进行编制。4/18/20229采购计划是指采购部门为了配合企业的销售和生产，对所需的原料、零部件等的数量、成本做出的详实的计划。采购计划的编制不能离开企业的生产计划和销售计划。4/18/2022101 1、编制采购计划的目的、编制采购计划的目的（1 1）预计材料）预计材料需用数量需用数量与与时间时间，防止供应中断；，防止供应中断；（2 2）避免材料储存过多，影响资金周转；）避免材料储存过多，影响资金周转；（3 3）配合企业的生产计划及资金统筹安排；

5、）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（4 4）使采购部门）使采购部门事先准备事先准备，选择有利时机购入材料；，选择有利时机购入材料；（5 5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。4/18/202211商业企业的采购计划和预算：计划的内容应该包括存货量、采购量、进货批量、到货时间以及各种费用。依据是经营利润、销售额、存货周转率等指标。4/18/2022122 2、采购计划举例、采购计划举例4/18/202213（1 1）公式一定时期的采购总量）公式一定时期的采购总量 采购总量采购总量（600600）需求量（需求量（610610） 期末储备量（期末储备量（30

6、30） 期初库存（期初库存（2020） 其它资源（其它资源（2 20 0）（2 2）期初结存）期初结存 按计划期初的按计划期初的实际库存实际库存计算计算4/18/202214（3 3）期末储备）期末储备 按按储备定额储备定额计算计算 储备定额储备定额包括：经常储备、保险储备、季节包括：经常储备、保险储备、季节储备储备4/18/202215 下单数量下单数量= =生产需求量生产需求量- -计划入库量计划入库量- -现有库现有库存量存量+ +安全库存量安全库存量 下单时间下单时间= =要求到货时间要求到货时间- -认证周期认证周期- -订单周订单周期期- -缓冲时间缓冲时间4/18/202216实

7、例：电子公司采购计划表实例：电子公司采购计划表4/18/202217 二、战略性采购计划二、战略性采购计划 战略性采购计划是公司的长期采购计战略性采购计划是公司的长期采购计划，不同于上面所讲的采购工作计划的概划，不同于上面所讲的采购工作计划的概念。念。年年 份份 规规 划划 内内 容容 2002 2003 2004 2005 2006 年年 供供 应应 成成 本本 降降 低低 幅幅 度度 20% 20% 20% 15% 15% BO M 库库 存存 (天天 ) 45 40 35 25 20 BO M 外外 购购 比比 例例 60% 65% 70% 80% 90% 标标 准准 件件 比比 例例

8、30% 35% 40% 50% 70% BO M 供供 应应 商商 数数 目目 400 300 250 200 150 供供 应应 商商 早早 期期 介介 入入 比比 例例 5% 10% 15% 18% 25% ISO 9000 认认 证证 供供 应应 商商 比比 例例 40% 60% 75% 85% 95% 来来 料料 免免 检检 比比 例例 50% 60% 70% 80% 85% 平平 均均 交交 货货 批批 次次 准准 时时 率率 85% 90% 95% 97% 99% 平平 均均 交交 货货 周周 期期 (天天 ) 20 15 12 8 5 JIT 供供 应应 商商 比比 例例 10%

9、 15% 35% 50% 70% 集集 中中 采采 购购 比比 例例 40% 60% 70% 80% 85% 招招 标标 采采 购购 比比 例例 50% 70% 80% 75% 60% 网网 上上 采采 购购 比比 例例 10% 30% 40% 50% 60% 绿绿 色色 采采 购购 比比 例例 2% 5% 8% 10% 15% 管管 理理 现现 代代 化化 程程 度度 MRP MRP ERP ERP ERP 供供 应应 链链 管管 理理 比比 例例 2% 5% 20% 25% 40% 废废 弃弃 材材 料料 比比 例例 4% 3.5% 2.8% 2.5% 1.5% 采采 购购 人人 员员 本

10、本 科科 以以 上上 学学 历历 比比 例例 40% 50% 70% 80% 90% 采采 购购 人人 员员 年年 培培 训训 小小 时时 30 40 50 55 60 采采 购购 人人 员员 轮轮 岗岗 的的 比比 例例 10% 12% 15% 15% 12% 4/18/202219 战略性采购计划的制订需要对公司内部各个部门提战略性采购计划的制订需要对公司内部各个部门提供采购（如供采购（如可获得性可获得性、提前期提前期、价格价格、技术技术）方面）方面的信息。这些信息对于长期规划的制订和短期决策的信息。这些信息对于长期规划的制订和短期决策都是非常重要的。都是非常重要的。战略性采购计划战略性采

11、购计划 是指应用于整体组织的，为未来组织较长时间设立是指应用于整体组织的，为未来组织较长时间设立整体目标和寻求组织在环境中的地位的计划。整体目标和寻求组织在环境中的地位的计划。4/18/202220战略计划开发层次战略计划开发层次企业战略企业战略业务战略业务战略采购战略采购战略营销战略营销战略运作战略运作战略人力资源战略人力资源战略财务战略财务战略业务战略业务战略业务战略业务战略4/18/202221制订战略性采购计划时要考虑的诸多重要的制订战略性采购计划时要考虑的诸多重要的环境因环境因素素包括：包括：供应的不确定性供应的不确定性重要商品对进口的依赖性重要商品对进口的依赖性关键商品的价格上涨关

12、键商品的价格上涨提前期的变化提前期的变化能源短缺与价格上涨能源短缺与价格上涨政府的规制，如环境法律以及不断增长的产品国际政府的规制，如环境法律以及不断增长的产品国际竞争的需要。竞争的需要。4/18/202222 三、采购预算 （一）企业预算的类型和编制流程（二）编制采购预算的注意事项4/18/202223（一）企业预算的类型及流程（一）企业预算的类型及流程 原材料预算原材料预算 原材料预算涉及企业所需要的产品的原材料和组件。 资本预算资本预算 资本预算包括对设备和建筑物的需求，这些预算在企业的资产负债表上是被列为资本项的。 保养、维修和运营物料（保养、维修和运营物料（MROMRO）预算）预算

13、MRO预算包括设备运行所需要的物资，但是不包括构成产成品的原材料那部分。 管理预算管理预算 这种预算包括办公用具、办公器械和办公设备。 4/18/202224（二）采购预算的注意事项 采购预算，在企业中通常主要指原材料预算部分。传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金，而非真正的采购现金支出预算（非现金流）。4/18/202225 为了使得预算对实际的资金高度有意义，采购预算应以现金为基础进行编制；也就是说，采购预算应以本期付款的金额为基础进行编制，而不用本期采购金额为基础进行编制。4/18/202226目前，国内外的采购，大多以延期付款的方式进行支付，如承兑汇票、银行本票、信用证等方式等。若将采购预算分为到期和新购两部分，这样的预算将对资金需求计划的确定有实际的贡献。2022-4-1827商品采购预算 这里需要注意的是，公司每季的产品需要量与计划期末存货水平有关，因此要精心安排存货计划。存货过多占用资金过多，并可能导致仓储问题，存货不足则会影响产品销售，并可能给下期生产增加压力。 凯泰公司管理层认为该公司的每季末存货保持在下一季销售量的20的水平比较合适。下年一季度计划生产15000支。公司既不会付出过多的存货成本，也不会发生太多的存货不足成本。2022-4-1828生产预算表：表4-2 单位：支项目季度全年1234计划销售量加产成品期末计划存货量总需求期初产成品存货2000计