财务内控制度考核实施细则_第1页
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文档简介

1、第一节财务内控制度考核实施细则摘自永 2004 财（规）字第 04002 号定义：当前环境下，财务内控制度执行、评估、检查的量化管理标准，是对财务处罚制度和财务人员激励制度可操作性的补充，发挥财务内控制度的作用。目的：明确责任、协调配合，加强财务工作的量化考核，严肃财务内控制度，提高整体财务管理意识。实施范围：财务会计作业的各个环节和岗位执行时间： 2004 年 2 月 1 日执行部门：财务管理中心细则：1、项目诠释：“处罚明细”规定了员工不作为或作为的处罚点，就是建立在授权、限制接触和记录基础上的义务，以事权考核责任岗位的责任人；“责任岗位 /适用岗位” 包括直接作业当事人 （第一责任人）和

2、直接主管，直接主管不明确的由部门主管负责； “适用部门”是指与处罚细则相关的各个部门，岗位名称不统一的，以实际当事人岗位为准。2、考核标准：A、公司制度不明确或者没有规定的，适用本方法；B、财务系统罚款与扣分并行，罚款作为经济处罚，扣分一个季度累计一次，作为本岗或本部门工作质量的评价依据，提供给上级主管作为考核部门主管的参考。具体操作办法以 财务处罚制度和财务人员激励制度为准。3、操作程序：A、填写检查记录表或处罚通知，经当事人签字.B、内控实施处罚决定 ,财务系统岗位由财务总监批准，非财务系统由财务总监签批内控处罚意见后，报总裁办。C、 财务管理中心内控部、专员以及其他岗位在执行财务作业时，发现违反财务内控制度考核实施表的行为，出具内控处罚通知单，报上级主管同时交内控部备案。4、考核的应用：此细则可以作为检查考评的标准，也可以分解为分公司财务管理手段 ,每半年更新一次，使之成为财务内控考核完整手册 .5、考核资料：中心内控部对考

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