第二讲财政支出

1、 分分类的意义类的意义 进行相关分析研进行相关分析研究，掌握动态，发现问题，对究，掌握动态，发现问题，对财政支出进行有效的监督和管财政支出进行有效的监督和管理，提高财政资金使用效益理，提高财政资金使用效益 （一）财政支出分类（一）财政支出分类1、按财政支出的用途分类、按财政支出的用途分类2、按财政支出的功能性质分类、按财政支出的功能性质分类3、按财政支出的使用部门分类、按财政支出的使用部门分类4、按财政支出和社会再生产的关系分类、按财政支出和社会再生产的关系分类 5、按财政支出的补偿性分类、按财政支出的补偿性分类n政府购买性支出政府购买性支出 政府付出资金，同时政府付出资金，同时购得了价值相等

2、的商品或劳务购得了价值相等的商品或劳务 在购买性支出中，政府与其他经济在购买性支出中，政府与其他经济主体一样主体一样，按照等价交换原则进行购买按照等价交换原则进行购买主要包括：经济建设支出、行政管理主要包括：经济建设支出、行政管理支出、国防支出、社会文教支出等支出、国防支出、社会文教支出等n政府转移性支出政府转移性支出 政府付出了资金，但政府付出了资金，但并不能获得价值对等的补偿和取得相应并不能获得价值对等的补偿和取得相应的商品或劳务的商品或劳务 转移性支出无等价交换过程，是一转移性支出无等价交换过程，是一种无偿、单方面的资金支付种无偿、单方面的资金支付主要包括社会保险支出、社会福利支出、主要

3、包括社会保险支出、社会福利支出、抚恤和救济支出、财政补贴支出、债务利抚恤和救济支出、财政补贴支出、债务利息支出、捐赠支出、对外无偿援助等项息支出、捐赠支出、对外无偿援助等项目目 （二）我国财政支出结构分析（二）我国财政支出结构分析1 1、我国财政支出结构发展变化趋势、我国财政支出结构发展变化趋势n经济建设支出是最大支出项目，比重逐经济建设支出是最大支出项目，比重逐步下降步下降n社会文教支出比重逐步上升社会文教支出比重逐步上升n国防支出明显受到国际、国内形势的影国防支出明显受到国际、国内形势的影响，变化较大响，变化较大n行政管理支出在改革开放后出现大幅度行政管理支出在改革开放后出现大幅度的上升的

4、上升 2 2、我国财政支出结构的优化思路、我国财政支出结构的优化思路n为国家政权建设提供财力保障为国家政权建设提供财力保障n加强对代表社会共同和长远利益的社会加强对代表社会共同和长远利益的社会公益事业的支出公益事业的支出n扩大社会保障范围，提高社会保障程度扩大社会保障范围，提高社会保障程度n保持对非竞争性和非经营性领域的公共保持对非竞争性和非经营性领域的公共投资力度投资力度 1 1、含义、含义n广义广义n狭义狭义2 2、衡量指标、衡量指标n绝对量绝对量指标指标n相对量相对量指标指标（一）财政支出规模的含义与衡量指标（一）财政支出规模的含义与衡量指标 （二）财政支出的增长趋势（二）财政支出的增长

5、趋势 各国财政支出规模不断扩各国财政支出规模不断扩大，呈规律性增长趋势大，呈规律性增长趋势（三）财政支出增长理论（三）财政支出增长理论1、财政支出增长趋势的宏观原因、财政支出增长趋势的宏观原因 n瓦格纳法则瓦格纳法则 公共支出不断上升的规律公共支出不断上升的规律政治因素政治因素经济因素经济因素市场发展、失效增大、政府干预市场发展、失效增大、政府干预公共福利需求增长（弹性）公共福利需求增长（弹性）大于个人消费需求增长大于个人消费需求增长n马斯格雷夫和罗斯托增长理论马斯格雷夫和罗斯托增长理论 公共支出增长的发展模型公共支出增长的发展模型经济发展早期阶段经济发展早期阶段经济发展中期阶段经济发展中期阶

6、段经济发展发达阶段经济发展发达阶段继续投资，保持经济增长，弥补市场缺陷继续投资，保持经济增长，弥补市场缺陷投资比重下降，但社会福利支出加大投资比重下降，但社会福利支出加大启动经济，政府需投资改善基础设施启动经济，政府需投资改善基础设施n皮科克和魏斯曼的阶梯发展理论皮科克和魏斯曼的阶梯发展理论 公共支出公共支出“时间形态时间形态”理论理论正常时期正常时期非常时期非常时期非常时期过后非常时期过后经济发展，政府支出规模不断扩大经济发展，政府支出规模不断扩大公共支出替代私人支出公共支出替代私人支出刚性使公共支出水平难以回落刚性使公共支出水平难以回落支出支出规模规模时间时间序列序列正常正常时期时期战时战

7、时战后正战后正常时期常时期自然自然灾害灾害正常正常时期时期n发展经济理论的解释发展经济理论的解释 早期阶段早期阶段起飞阶段起飞阶段成熟阶段成熟阶段高消费阶段高消费阶段生活质量阶段生活质量阶段 需大量基础设施投资，同时弥补需大量基础设施投资，同时弥补市场缺陷、完善市场体系，政府市场缺陷、完善市场体系，政府支出数量增加、范围扩大支出数量增加、范围扩大市场趋于完善，公共投资下降，支市场趋于完善，公共投资下降，支出转向福利方面，政府支出仍上升出转向福利方面，政府支出仍上升稳定经济、调节收入分配稳定经济、调节收入分配政府相关支出有较大增长政府相关支出有较大增长n财政支出的政治扩张效应财政支出的政治扩张效

8、应 “选票箱选票箱”决定财政支出决定财政支出 政治家总是想取得政绩以得到选民政治家总是想取得政绩以得到选民拥护；选民总是想多消费公共商品拥护；选民总是想多消费公共商品刚性效应刚性效应 感知效应感知效应 n影响财政支出规模的总体宏观因素影响财政支出规模的总体宏观因素经济性因素经济性因素 政治性因素政治性因素社会性因素社会性因素 经济发展水平、经济体制、经济发展水平、经济体制、 政府经济干预政策等政府经济干预政策等政治制度、政局、政治制度、政局、政体结构、行政效率政体结构、行政效率人口人口 、社会福利政策等、社会福利政策等 2、财政支出增长趋势的微观原因、财政支出增长趋势的微观原因 公共部门的生产

9、函数公共部门的生产函数: : Gi：第第i i项公共劳务的最终产量项公共劳务的最终产量 Xi：用于生产用于生产Gi的中间活动的中间活动 N ：人口规模人口规模 Li：用来生产用来生产Gi的劳动投入的劳动投入 Mi：用于生产用于生产Gi的材料物资的材料物资由生产函数由生产函数影响公共部门支出的因素影响公共部门支出的因素 公共部门的产量水平公共部门的产量水平 财政支出的环境因素财政支出的环境因素 人口变化人口变化 公共物品的质量公共物品的质量 公共部门投入品的价格公共部门投入品的价格n公共部门产量水平的决定公共部门产量水平的决定居民的收入水平居民的收入水平制度安排制度安排收入收入，公共物品、劳务需

10、求，公共物品、劳务需求高收入层、行政管理层对高收入层、行政管理层对公共物品数量水平起决定性作用公共物品数量水平起决定性作用n财政支出环境财政支出环境 经济发展使环境日益复杂，经济发展使环境日益复杂，维持原有的公共劳务水平需要维持原有的公共劳务水平需要更多的财政支出更多的财政支出 n人口变化人口变化人口总量人口总量 人口结构人口结构 人口人口 ，公共物品、劳务供给，公共物品、劳务供给青年青年教育；老龄教育；老龄养老、医疗养老、医疗n公共物品的质量公共物品的质量 n公共部门的投入品价格公共部门的投入品价格 ( (鲍莫尔模型）鲍莫尔模型）公共物品价格增长快于其他部门，因公共物品价格增长快于其他部门，

11、因此即使维持公共服务的原有水平，公此即使维持公共服务的原有水平，公共部门占有经济资源的比重也会增大共部门占有经济资源的比重也会增大 （一）（一）理论上最优规模的确定理论上最优规模的确定 1 1、社会净效益最大化标准、社会净效益最大化标准 改变社会资源在公、私部门间的配改变社会资源在公、私部门间的配置比例，若整个社会所得大于所失置比例，若整个社会所得大于所失，即即社会净效益为正社会净效益为正，那么这种资源配置方那么这种资源配置方式的改变就是有效率的式的改变就是有效率的 2 2、若同样数量的资源交给公共、若同样数量的资源交给公共部门配置用于公共物品，所获社会部门配置用于公共物品，所获社会收益大于将

12、这部分资源交给私人部收益大于将这部分资源交给私人部门用于私人物品所获收益，说明应门用于私人物品所获收益，说明应增加财政支出规模；反之则应减少增加财政支出规模；反之则应减少财政支出规模财政支出规模 3 3、当资源配置在私人部门的边际收、当资源配置在私人部门的边际收益等于其在公共部门的边际收益，且益等于其在公共部门的边际收益，且已不可能再通过改变社会资源在公、已不可能再通过改变社会资源在公、私部门之间的分配比例来提高整个社私部门之间的分配比例来提高整个社会的收益时，整个社会资源在公、私会的收益时，整个社会资源在公、私部门之间的分配就达到最优状态，财部门之间的分配就达到最优状态，财政支出规模就是最优

13、支出规模政支出规模就是最优支出规模 0 010 02MGBMPBA （二）现实中应考虑的因素（二）现实中应考虑的因素 1 1、满足政府职能的需要、满足政府职能的需要 2 2、与经济发展水平相适应、与经济发展水平相适应3 3、与国情相适应、与国情相适应 （一）改革开放以来我国财政支出规模（一）改革开放以来我国财政支出规模 （二）我国财政支出规模变化的原因及调整（二）我国财政支出规模变化的原因及调整 1 1、变化原因、变化原因 n体制转轨的影响体制转轨的影响n财政体制不规范财政体制不规范 2 2、我国财政支出规模的调整、我国财政支出规模的调整 n与我国经济发展水平相适应与我国经济发展水平相适应n适

14、度提高财政支出规模适度提高财政支出规模n科学界定政府在市场经济条件下的职能科学界定政府在市场经济条件下的职能 五、财政支出的效益分析五、财政支出的效益分析 通过财政支出，优化资源配置，通过财政支出，优化资源配置，提高劳动生产率和各种要素的贡献率，提高劳动生产率和各种要素的贡献率，以获取最大的经济效益以获取最大的经济效益 （一）财政支出效益的含义（一）财政支出效益的含义 1 1、确定合理的财政支出规模，使政、确定合理的财政支出规模，使政府部门和非政府部门在资源配置上都府部门和非政府部门在资源配置上都能获得合理供应能获得合理供应 2 2、优化支出结构、优化支出结构 3 3、节约支出、节约支出 科学

15、地编制财政预算；对每项科学地编制财政预算；对每项 财政支出效益进行考察与评价财政支出效益进行考察与评价 （二）（二）财政支出效益分析的特点财政支出效益分析的特点 1 1、计算效益的范围不同、计算效益的范围不同2 2、衡量效益的标准不同、衡量效益的标准不同3 3、效益的表现形式不同、效益的表现形式不同 （三）（三）财政支出效益的分析方法财政支出效益的分析方法 1 1、“成本成本效益效益”分析法分析法n根据政府确定根据政府确定的建设项目，设计若的建设项目，设计若干投资方案干投资方案n在方案中详细列出全部预期成本和在方案中详细列出全部预期成本和预期收益预期收益n按一定的原则分析比较，从中选择按一定的

16、原则分析比较，从中选择最优方案或方案组合最优方案或方案组合 单位：万元单位：万元 备选方案备选方案年度工年度工程成本程成本平均年平均年度损失度损失收益收益（减少损失）（减少损失）净收益净收益无防护设施无防护设施 0380 0A.防水大堤防水大堤 30320 6030B.小型水库小型水库10022016060180130250D.大型水库大型水库300 6032020某公路建设各项目成本收益分析表某公路建设各项目成本收益分析表总投资：总投资：7070亿元亿元 单位：单位：1000万元万元项项目目成本成本 收益收益 净收益净收益按净收按净收益排序益排序收益收益/ /成本成本按收益、成按收益、成本比

17、率排序本比率排序A20040020012.02B145175 3041.25C 80104 2461.34D 50125 7532.51E30042012021.43F305330 2551.16G125100 -2570.87 方案选择方案选择 基本前提：收益基本前提：收益/ /成本比率大于成本比率大于1;1;净效益净效益为正数为正数; ;资金全部分配完毕资金全部分配完毕n按收益按收益/ /成本比率序位成本比率序位 D、A、E、C，总成本总成本63亿，总收益亿，总收益106.9亿，净收益亿，净收益41.9亿，预算剩余亿，预算剩余7亿亿n按净效益最大原则按净效益最大原则 A、E、D、B， 总成

18、本总成本69.5 亿，总收益亿，总收益112亿，净收益亿，净收益42.5亿，预算剩余亿，预算剩余0.5亿亿n按预算剩余最小原则按预算剩余最小原则 A、B、D、F， 总成本总成本70亿亿, ,总收益总收益10.3 亿亿, ,净收益净收益33亿，无预算剩余亿，无预算剩余 成本成本 效益分析方法的难点效益分析方法的难点如何测量无形、间接的成本和收益如何测量无形、间接的成本和收益无对应的市场价格，无法用价值尺无对应的市场价格，无法用价值尺度评价和衡量，难以测定准确度评价和衡量，难以测定准确 2 2、最低费用选择法、最低费用选择法n根据财政支出目标，提出若干项目根据财政支出目标，提出若干项目n比较不同方

19、案的全部预期成本费用比较不同方案的全部预期成本费用n选择费用最低方案或方案组合选择费用最低方案或方案组合最低费用选择法的难点最低费用选择法的难点n各方案能否无差异达到同一目标各方案能否无差异达到同一目标n只按费用高低取舍方案，易忽视只按费用高低取舍方案，易忽视非经济因素的影响非经济因素的影响 3 3、定价收费法、定价收费法 对某些对某些“拥挤性拥挤性”混合物品和劳务定价收混合物品和劳务定价收费费不同点不是以测定成本和收益来选择方不是以测定成本和收益来选择方案，而是将市场等价交换原则部案，而是将市场等价交换原则部分引入公共物品、劳务的提供使分引入公共物品、劳务的提供使用中，通过制定适宜的价格，以

20、用中，通过制定适宜的价格，以定价收费方式提高财政支出效率定价收费方式提高财政支出效率 使用者付费使用者付费 公共定价公共定价供水电气供水电气、邮政邮政、铁路等铁路等，具自然垄断性具自然垄断性农业生产资料农业生产资料、公交公交、金融等金融等，具竞争性具竞争性纯公共定价纯公共定价价价 格格 管管 制制 平均成本定价法平均成本定价法二步定价法二步定价法负荷定价法负荷定价法按物品劳务平均成本确定价格按物品劳务平均成本确定价格按不同时期或时段制定不同价格按不同时期或时段制定不同价格费用固定，稳定企业财务费用固定，稳定企业财务按使用量收费，提高效率按使用量收费，提高效率 政府定价需考虑定价水平（高、平、低

21、、免）政府定价需考虑定价水平（高、平、低、免） 也称政府统一采购，指政府为也称政府统一采购，指政府为开展日常政务活动和为公众提供公开展日常政务活动和为公众提供公共物品和公共服务，以法定方式和共物品和公共服务，以法定方式和程序，对货物、工程和劳务的购买程序，对货物、工程和劳务的购买活动。其主要形式是以公开招、投活动。其主要形式是以公开招、投标方式，从国内、国际市场上为政标方式，从国内、国际市场上为政府部门或所属团体购买商品和劳务府部门或所属团体购买商品和劳务 指包括政府采购政指包括政府采购政策、采购程序、采购过程和采购管理策、采购程序、采购过程和采购管理在内的综合管理制度。一般来说，政在内的综合管理制度。一般来说，政府采购制度往往以府采购制度往往以政府采购法政府采购法的的形式来体现形式来体现 （一）政府采购的优点（一）政府采购的优点 1 1、规范性强，透明度高，与市场兼容，、规范性强，透明度高，与市场兼容，体现市场经济公平、公开、公正要求体现市场经济公平、公开、公正要求 2 2、节约资金、节约资金 3 3、抑制腐败、抑制腐败 4 4、规范竞争，提高效