第8章 工程费用效益分析

1、第八章第八章 工程费用效益分析工程费用效益分析 第一节费用效益分析概述第一节费用效益分析概述 第二节费用效益识别第二节费用效益识别 第三节影子价格第三节影子价格 第四节费用效益分析通用参数第四节费用效益分析通用参数 第五节费用效益分析指标第五节费用效益分析指标第一节费用效益分析概述第一节费用效益分析概述 一、费用效益分析一、费用效益分析费用效益分析，从资源合理配置的角度，把工程置于整个国民经济体费用效益分析，从资源合理配置的角度，把工程置于整个国民经济体系中，从国民经济整体利益出发，计算、比较国民经济为项目所要付系中，从国民经济整体利益出发，计算、比较国民经济为项目所要付出的全部成本和国民经济

2、从项目中可能获得的全部效益，并据此评价出的全部成本和国民经济从项目中可能获得的全部效益，并据此评价项目的经济合理性。项目的经济合理性。 二、费用效益分析与财务分析的关系二、费用效益分析与财务分析的关系1.财务分析与费用效益分析的共同点财务分析与费用效益分析的共同点两者共同点见两者共同点见表表8-1。2.财务分析与费用效益分析的区别财务分析与费用效益分析的区别两者区别见两者区别见表表8-2。下一页返回第一节费用效益分析概述第一节费用效益分析概述 三、费用效益分析的程序三、费用效益分析的程序编制费用效益流量表是进行费用效益的基础工作之一。费用效益流量编制费用效益流量表是进行费用效益的基础工作之一。

3、费用效益流量表有两种，一是项目国民经济费用效益流量表表有两种，一是项目国民经济费用效益流量表;二是国内投资国民经二是国内投资国民经济费用效益流量表。项目国民经济费用效益流量表以全部投资济费用效益流量表。项目国民经济费用效益流量表以全部投资(包括包括国内投资和国外投资国内投资和国外投资)作为分析对象，考察项目全部投资的盈利能力作为分析对象，考察项目全部投资的盈利能力;国内投资国民经济费用效益流量表以国内投资作为分析对象，考察项国内投资国民经济费用效益流量表以国内投资作为分析对象，考察项目国内投资部分的盈利能力。目国内投资部分的盈利能力。国民经济费用效益流量表一般在项目财务评价基础上进行调整编制，

4、国民经济费用效益流量表一般在项目财务评价基础上进行调整编制，有些项目也可以直接编制。有些项目也可以直接编制。上一页 下一页返回第一节费用效益分析概述第一节费用效益分析概述1.在财务评价基础上编制国民经济效益费用流量表在财务评价基础上编制国民经济效益费用流量表间接法间接法以项目财务评价为基础编制国民经济费用效益流量表，应注意合理调以项目财务评价为基础编制国民经济费用效益流量表，应注意合理调整效益与费用的范围和内容。整效益与费用的范围和内容。剔除经营期的转移支付，将财务现金流量表中列支的销售税金及附剔除经营期的转移支付，将财务现金流量表中列支的销售税金及附加、增值税、国内借款利息作为转移支付剔除。

5、加、增值税、国内借款利息作为转移支付剔除。如如图图8-1所示的某项目财务评价现金流量图，剔除转移支付后，如所示的某项目财务评价现金流量图，剔除转移支付后，如图图8 -2所示。所示。计算间接效益与间接费用，根据项目的具体情况，确定可以量化的计算间接效益与间接费用，根据项目的具体情况，确定可以量化的项目外部效益和外部费用。分析确定哪些是项目重要的外部效果，需项目外部效益和外部费用。分析确定哪些是项目重要的外部效果，需要采用什么方法估算，并保持效益费用的计算口径一致。要采用什么方法估算，并保持效益费用的计算口径一致。在在图图8-2的基础上，增加项目的间接效益与间接费用，如的基础上，增加项目的间接效益

6、与间接费用，如图图8-3所示。所示。上一页 下一页返回第一节费用效益分析概述第一节费用效益分析概述调整建设投资，用影子价格、影子汇率逐项调整构成投资的各项费调整建设投资，用影子价格、影子汇率逐项调整构成投资的各项费用，剔除税金、国内借款建设期利息等转移支付项目。用，剔除税金、国内借款建设期利息等转移支付项目。进口设备价格调整通常要剔除进口关税、增值税等转移支付。建筑工进口设备价格调整通常要剔除进口关税、增值税等转移支付。建筑工程费和安装工程费按材料费、劳动力的影子价格进行调整程费和安装工程费按材料费、劳动力的影子价格进行调整;土地费用土地费用按土地影子价格进行调整。按土地影子价格进行调整。调整

7、建设投资后的现金流量如调整建设投资后的现金流量如图图8-4所示。所示。调整流动资金，财务账目中的应收、应付款项及现金并没有实际耗调整流动资金，财务账目中的应收、应付款项及现金并没有实际耗用国民经济资源，在国民经济评价中应将其从流动资金中剔除。如果用国民经济资源，在国民经济评价中应将其从流动资金中剔除。如果财务评价中的流动资金是采用扩大指标法估算的，国民经济评价仍应财务评价中的流动资金是采用扩大指标法估算的，国民经济评价仍应按扩大指标法，以调整后的销售收入、经营费用等乘以相应的流动资按扩大指标法，以调整后的销售收入、经营费用等乘以相应的流动资金指标系数进行估算金指标系数进行估算;如果财务评价中的

8、流动资金是采用分项详细估如果财务评价中的流动资金是采用分项详细估算法进行估算的，则应用影子价格重新分项估算。算法进行估算的，则应用影子价格重新分项估算。上一页 下一页返回第一节费用效益分析概述第一节费用效益分析概述调整流动资金后的现金流量如图调整流动资金后的现金流量如图8-4所示。所示。调整经营成本，用影子价格调整各项经营成本，对主要原材料、燃调整经营成本，用影子价格调整各项经营成本，对主要原材料、燃料及动力费用用影子价格进行调整料及动力费用用影子价格进行调整;对劳动工资及福利费，用影子工对劳动工资及福利费，用影子工资进行调整。编制国民经济评价经营费用调整表。调整后如图资进行调整。编制国民经济

9、评价经营费用调整表。调整后如图8-4所所示。示。调整销售收入，用影子价格调整计算项目产出物的销售收入。编制调整销售收入，用影子价格调整计算项目产出物的销售收入。编制国民经济评价销售收入调整表。调整后如图国民经济评价销售收入调整表。调整后如图8-4所示。所示。调整外汇价值，国民经济评价各项销售收入和费用支出中的外汇部调整外汇价值，国民经济评价各项销售收入和费用支出中的外汇部分，应用影子汇率进行调整，计算外汇价值。从国外引入的资金和向分，应用影子汇率进行调整，计算外汇价值。从国外引入的资金和向国外支付的投资收益、贷款本息，也应用影子汇率进行调整。国外支付的投资收益、贷款本息，也应用影子汇率进行调整

10、。上一页 下一页返回第一节费用效益分析概述第一节费用效益分析概述2.直接编制国民经济效益费用流量表直接编制国民经济效益费用流量表直接法直接法有些行业的项目可能需要直接进行国民经济评价，判断项目的经济合有些行业的项目可能需要直接进行国民经济评价，判断项目的经济合理性。可按以下步骤直接编制国民经济效益费用流量表理性。可按以下步骤直接编制国民经济效益费用流量表:(1)确定国民经济效益、费用的计算范围，包括直接效益、直接费用确定国民经济效益、费用的计算范围，包括直接效益、直接费用和间接效益、间接费用和间接效益、间接费用;(2)测算各种主要投入物的影子价格和产出物的影子价格测算各种主要投入物的影子价格和

11、产出物的影子价格(交通运输项交通运输项目国民经济效益不按产出物影子价格计算，而是采用由于节约运输时目国民经济效益不按产出物影子价格计算，而是采用由于节约运输时间、费用等的效益计算间、费用等的效益计算)，并在此基础上对各项国民经济效益和费用，并在此基础上对各项国民经济效益和费用进行估算进行估算;(3)编制国民经济费用效益流量表。编制国民经济费用效益流量表。上一页 下一页返回第一节费用效益分析概述第一节费用效益分析概述 四、费用效益分析的项目特征四、费用效益分析的项目特征对于财务价格扭曲、失真，不能真实反映项目投入、产出的经济价值，对于财务价格扭曲、失真，不能真实反映项目投入、产出的经济价值，财务

12、成本不能包含项目对资源的全部消耗，财务效益不能包含项目产财务成本不能包含项目对资源的全部消耗，财务效益不能包含项目产出的全部经济效果的项目，需要进行费用效益分析。下列类型项目应出的全部经济效果的项目，需要进行费用效益分析。下列类型项目应做经济费用效益分析做经济费用效益分析:具有垄断特征的项目具有垄断特征的项目;产出具有公共产品特征的项目产出具有公共产品特征的项目;外部效果显著的项目外部效果显著的项目;资源开发项目资源开发项目;涉及国家经济安全的项目涉及国家经济安全的项目;受过度行政干预的项目。受过度行政干预的项目。返回上一页第二节费用效益识别第二节费用效益识别 一、费用和效益识别原则一、费用和

13、效益识别原则正确地识别费用与效益，是保证费用效益分析评价正确的前提。项目正确地识别费用与效益，是保证费用效益分析评价正确的前提。项目经济效益和费用的识别应符合下列要求经济效益和费用的识别应符合下列要求:遵循有无对比的原则。遵循有无对比的原则。通过项目的实施效果与无项目情况下可能发生的情况进行对比分析，通过项目的实施效果与无项目情况下可能发生的情况进行对比分析，作为计算机会成本或增量效益的依据。作为计算机会成本或增量效益的依据。对项目所涉及的所有成员及群体的费用和效益做全面分析。对项目所涉及的所有成员及群体的费用和效益做全面分析。例如，由于某生产化纤原料的大型工程投产，使得该化纤原料的价格例如，

14、由于某生产化纤原料的大型工程投产，使得该化纤原料的价格下降，从而导致同行业利润的下降，对该行业来说，这是费用下降，从而导致同行业利润的下降，对该行业来说，这是费用;但服但服装生产商的成本下降，对服装生产行业来说，则是效益。装生产商的成本下降，对服装生产行业来说，则是效益。下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别正确识别正面和负面的外部效果，防止误算、漏算或重复计算。正确识别正面和负面的外部效果，防止误算、漏算或重复计算。外部效果指项目的产出或投入无意识地给他人带来费用或效益，且项外部效果指项目的产出或投入无意识地给他人带来费用或效益，且项目却没有为此付出代价或为此获得收益。为防止外部效果

15、计算扩大化，目却没有为此付出代价或为此获得收益。为防止外部效果计算扩大化，一般只计算一次相关效果。一般只计算一次相关效果。合理确定效益和费用的空间范围和时间跨度。合理确定效益和费用的空间范围和时间跨度。正确识别和调整转移支付，根据不同情况区别对待。正确识别和调整转移支付，根据不同情况区别对待。 二、直接费用与直接效益二、直接费用与直接效益1.直接效益的确定直接效益的确定项目直接效益的确定，分为几种情况，见项目直接效益的确定，分为几种情况，见表表8-3。上一页 下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别项目的直接费用是指项目使用投入物所产生并在项目范围内计算的经项目的直接费用是指项目使用投入

16、物所产生并在项目范围内计算的经济费用，一般表现为投入项目的各种物料、人工、资金、技术以及自济费用，一般表现为投入项目的各种物料、人工、资金、技术以及自然资源而带来的社会资源的消耗。项目直接费用的确定，也分为几种然资源而带来的社会资源的消耗。项目直接费用的确定，也分为几种情况，见情况，见表表8-4。 三、间接效益和间接费用三、间接效益和间接费用在项目为国民经济提供的总效益中，除由项目产出物所体现的直接效在项目为国民经济提供的总效益中，除由项目产出物所体现的直接效益外，还包括由项目产生的某些其他效益，即间接效益。如大型水利益外，还包括由项目产生的某些其他效益，即间接效益。如大型水利项目为当地防洪及

17、旅游业等带来的效益，项目之外的运输系统为附近项目为当地防洪及旅游业等带来的效益，项目之外的运输系统为附近工农业生产和人们的生活带来的效益，项目为所处相对落后地区的社工农业生产和人们的生活带来的效益，项目为所处相对落后地区的社会、经济、文化、观念等带来的综合效益等。这些效益有些是有形的，会、经济、文化、观念等带来的综合效益等。这些效益有些是有形的，有些是无形的有些是无形的;有些是可用货币计量的，有些是难以或不能用货币计有些是可用货币计量的，有些是难以或不能用货币计量的。量的。上一页 下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别在国民经济为项目所付出的总代价中，除由项目投入物所体现的直接在国民经

18、济为项目所付出的总代价中，除由项目投入物所体现的直接费用外，还包括由项目引起的某些其他费用，即间接费用。间接费用费用外，还包括由项目引起的某些其他费用，即间接费用。间接费用的典型例子，如工业项目的废水、废气、废渣、噪声等引起的环境污的典型例子，如工业项目的废水、废气、废渣、噪声等引起的环境污染所造成的国民经济费用。间接费用也有有形与无形、可用货币计量染所造成的国民经济费用。间接费用也有有形与无形、可用货币计量与不可用货币计量之分。与不可用货币计量之分。通常把与项目相关的间接效益和间接费用统称为外部效果。通常把与项目相关的间接效益和间接费用统称为外部效果。1.环境及生态影响效果环境及生态影响效果

19、人们一直以为地球上的水、空气是无穷无尽的，所以不担心把千万吨人们一直以为地球上的水、空气是无穷无尽的，所以不担心把千万吨废气送到天空去，又把数以亿吨计的垃圾倒进江河湖海。大家都认为废气送到天空去，又把数以亿吨计的垃圾倒进江河湖海。大家都认为世界这么大，这一点废物算什么世界这么大，这一点废物算什么?我们错了，其实地球虽大，但生物我们错了，其实地球虽大，但生物只能在海拔只能在海拔8 km到海底到海底11 km的范围内生活，而占了的范围内生活，而占了95%的生物都只的生物都只能生存在中间约能生存在中间约3 km的范围内。的范围内。上一页 下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别由于人们对工业高

20、度发达的负面影响预料不够，预防不利，导致了全由于人们对工业高度发达的负面影响预料不够，预防不利，导致了全球性的三大危机球性的三大危机:资源短缺、环境污染、生态破坏。人类不断地向环资源短缺、环境污染、生态破坏。人类不断地向环境排放污染物质，但由于大气、水、土壤等的扩散、稀释、氧化还原、境排放污染物质，但由于大气、水、土壤等的扩散、稀释、氧化还原、生物降解等的作用，污染物质的浓度和毒性会自然降低，这种生物降解等的作用，污染物质的浓度和毒性会自然降低，这种现象称为环境自净。如果排放的物质超过了环境的自净能力，环境质现象称为环境自净。如果排放的物质超过了环境的自净能力，环境质量就会发生不良变化，危害人

21、类健康和生存，这就发生了环境污染，量就会发生不良变化，危害人类健康和生存，这就发生了环境污染，可以称为环境成本。可以称为环境成本。甚至一些项目生产过程中排出了未经处理的废水、废气和废渣等污染甚至一些项目生产过程中排出了未经处理的废水、废气和废渣等污染环境的衍生物，造成环境的衍生物，造成“企业违法污染获利，环境损害大家埋单企业违法污染获利，环境损害大家埋单”的现的现象。此时，项目没有直接支付任何费用，而国民经济付出了代价。象。此时，项目没有直接支付任何费用，而国民经济付出了代价。上一页 下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别环境及生态影响的效益和费用，应根据项目的时间跨度和空间范围、环境

22、及生态影响的效益和费用，应根据项目的时间跨度和空间范围、具体特点、评价深度要求及资料占有情况，采用适当的评估方法与技具体特点、评价深度要求及资料占有情况，采用适当的评估方法与技术对环境影响的外部效果进行识别、量化和货币化。术对环境影响的外部效果进行识别、量化和货币化。2.技术扩散效果技术扩散效果通常包括技术培训和技术推广等，这是一种比较明显的技术外部效果，通常包括技术培训和技术推广等，这是一种比较明显的技术外部效果，是一种间接效益。投资兴建一个技术先进的项目，会培养和造就大量是一种间接效益。投资兴建一个技术先进的项目，会培养和造就大量的工程技术人员、管理人员或技术性较强的操作工人，由于人员流动

23、的工程技术人员、管理人员或技术性较强的操作工人，由于人员流动和技术外流，最终会给整个社会经济的发展带来好处。由于这种效益和技术外流，最终会给整个社会经济的发展带来好处。由于这种效益通常是隐蔽的、滞后的，因而是难以识别和计量的，实际中大多只做通常是隐蔽的、滞后的，因而是难以识别和计量的，实际中大多只做定性的描述。定性的描述。上一页 下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别3.产业关联效果产业关联效果包括对上游企业和下游企业的关联效果。对下游企业的关联效果主要包括对上游企业和下游企业的关联效果。对下游企业的关联效果主要是指生产初级产品的项目对以其产出物为原料的经济部门产生的效果是指生产初级产

24、品的项目对以其产出物为原料的经济部门产生的效果;对上游企业的关联效果是指一个项目的建设会刺激那些为该项目提供对上游企业的关联效果是指一个项目的建设会刺激那些为该项目提供原材料或半成品的经济部门的发展。原材料或半成品的经济部门的发展。在考虑外部效果时，特别需要避免发生重复计算和虚假扩大项目间接在考虑外部效果时，特别需要避免发生重复计算和虚假扩大项目间接效益的问题。在大多数情况下项目的产出物以影子价格计算的效益已效益的问题。在大多数情况下项目的产出物以影子价格计算的效益已经将各种连锁效益考虑在内了，项目的产出物影子价格以消费者的支经将各种连锁效益考虑在内了，项目的产出物影子价格以消费者的支付意愿计

25、价，就已经充分计算了产出物的效益，不应再计算间接效益。付意愿计价，就已经充分计算了产出物的效益，不应再计算间接效益。项目的投入物影子价格大多数也已经充分计算了投入物的社会费用，项目的投入物影子价格大多数也已经充分计算了投入物的社会费用，并已经将充分利用原有生产能力和其他资源所得到的社会收益从费用并已经将充分利用原有生产能力和其他资源所得到的社会收益从费用中扣除，不应再重复计算间接的上游效益。中扣除，不应再重复计算间接的上游效益。上一页 下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别另外，间接费用和间接效益的计算通常比较困难，为了降低计量上的另外，间接费用和间接效益的计算通常比较困难，为了降低计

26、量上的难度，应力求明确项目的难度，应力求明确项目的“外界外界”。通常情况下是通过扩大项目的范。通常情况下是通过扩大项目的范围，特别是把一些相互关联的项目合在一起作为围，特别是把一些相互关联的项目合在一起作为“联合体联合体”捆绑起来捆绑起来进行评估，这样可使间接费用和间接效益转化为直接费用和直接效益。进行评估，这样可使间接费用和间接效益转化为直接费用和直接效益。另外，在确定投入物和产出物的影子价格时，已在一定范围内考虑了另外，在确定投入物和产出物的影子价格时，已在一定范围内考虑了外部效果，用影子价格计算的费用和效益在很大程度上使外部效果，用影子价格计算的费用和效益在很大程度上使“外部效果外部效果

27、”在项目内部得到了体现，通过扩大项目范围和调整价格两步工作，实在项目内部得到了体现，通过扩大项目范围和调整价格两步工作，实际上已将很多外部效果内部化了。际上已将很多外部效果内部化了。上一页 下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别 四、转移支付四、转移支付在项目的国民经济评价中，国家作为一个大系统，其内部发生的某些在项目的国民经济评价中，国家作为一个大系统，其内部发生的某些费用和效益并不涉及资源的实际增加或消耗，仅仅是系统内部的相互费用和效益并不涉及资源的实际增加或消耗，仅仅是系统内部的相互转移，如缴纳的税金、补贴、国内贷款利息等，这种转移称为转移，如缴纳的税金、补贴、国内贷款利息等，这

28、种转移称为“转移转移支付支付”。在国民经济评价中，转移支付不列为项目的费用和效益。识。在国民经济评价中，转移支付不列为项目的费用和效益。识别转移支付的条件有两个别转移支付的条件有两个:一是发生在系统内部一是发生在系统内部;二是发生资源变化。二是发生资源变化。1.税金税金在项目财务评价中，项目上缴税金后减少其净收益，税金是一项财务在项目财务评价中，项目上缴税金后减少其净收益，税金是一项财务支出，但项目纳税并未减少国民收入，也未能产生社会资源的变动，支出，但项目纳税并未减少国民收入，也未能产生社会资源的变动，只是将项目的这笔货币收入转移到政府手中。由于费用效益分析是从只是将项目的这笔货币收入转移到

29、政府手中。由于费用效益分析是从社会资源增减的角度来考虑项目的费用和效益的，税金并不反映资源社会资源增减的角度来考虑项目的费用和效益的，税金并不反映资源的变动。因此，税金在费用效益分析中不能作为项目的费用。的变动。因此，税金在费用效益分析中不能作为项目的费用。上一页 下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别2.补贴补贴补贴是根据国家政策的规定给予某种产品的价格补贴。政府对项目的补贴是根据国家政策的规定给予某种产品的价格补贴。政府对项目的补贴，仅仅表示国民经济作为项目所付出的代价中，有一部分来自政补贴，仅仅表示国民经济作为项目所付出的代价中，有一部分来自政府财政支出中补贴这一项，但是，整个国

30、民经济为项目所付出的代价府财政支出中补贴这一项，但是，整个国民经济为项目所付出的代价并不以这些代价来自何处为计算依据，更不会因有无补贴或补贴多少并不以这些代价来自何处为计算依据，更不会因有无补贴或补贴多少而改变，实际上补贴是一种转移支付。因此，补贴不是费用效益分析而改变，实际上补贴是一种转移支付。因此，补贴不是费用效益分析中的效益。中的效益。3.借款利息借款利息借款利息在财务评价的自有资金现金流量表中是一项费用。对于费用借款利息在财务评价的自有资金现金流量表中是一项费用。对于费用效益分析来说，利息是利润的转化形式，它表示项目对国民经济的贡效益分析来说，利息是利润的转化形式，它表示项目对国民经济

31、的贡献有一部分转移到了贷款机构，是企业与银行之间的一种资金所有权献有一部分转移到了贷款机构，是企业与银行之间的一种资金所有权的转移。的转移。上一页 下一页返回第二节费用效益识别第二节费用效益识别这种转移并没有因此而增加或减少国民经济的收入或资源消耗，项目这种转移并没有因此而增加或减少国民经济的收入或资源消耗，项目对国民经济所作贡献的大小，与所支付的国内贷款利息多少无关。因对国民经济所作贡献的大小，与所支付的国内贷款利息多少无关。因此，它不是费用。此，它不是费用。企业向职工支付工资，也是社会内不同成员之间的相互支付，是不是企业向职工支付工资，也是社会内不同成员之间的相互支付，是不是也能把工资看成

32、是也能把工资看成是“转移支付转移支付”呢呢?现在一般不这样理解，因为劳动现在一般不这样理解，因为劳动力是一种资源，项目使用了劳动力，就消耗了社会资源，就会产生费力是一种资源，项目使用了劳动力，就消耗了社会资源，就会产生费用。但是，财务上的工资并不一定与实际的劳动力资源价值相等，需用。但是，财务上的工资并不一定与实际的劳动力资源价值相等，需要用真实的劳动力资源价值代替财务工资，以计算劳动力费用。要用真实的劳动力资源价值代替财务工资，以计算劳动力费用。上一页返回第三节影子价格第三节影子价格 一、影子价格的概念一、影子价格的概念在大多数发展中国家，包括我国在内，都或多或少地存在着产品市场在大多数发展

33、中国家，包括我国在内，都或多或少地存在着产品市场价格的扭曲或失真现象。而在计算工程的费用和效益时，都需要使用价格的扭曲或失真现象。而在计算工程的费用和效益时，都需要使用各类产品的价格，若价格失真，则必将影响到项目经济评价的可靠性各类产品的价格，若价格失真，则必将影响到项目经济评价的可靠性和科学性，导致决策失误。因此，为了真实反应项目的费用和效益，和科学性，导致决策失误。因此，为了真实反应项目的费用和效益，有必要在工程经济评价中对某些投入物和产出物的市场价格进行调整，有必要在工程经济评价中对某些投入物和产出物的市场价格进行调整，采用一种更为合理的计算价格，即影子价格。采用一种更为合理的计算价格，

34、即影子价格。所谓影子价格，是指当社会经济处于某种最优状态时，能够反映社会所谓影子价格，是指当社会经济处于某种最优状态时，能够反映社会劳动的消耗、资源稀缺程度和最终产品需求状况的价格。可见，影子劳动的消耗、资源稀缺程度和最终产品需求状况的价格。可见，影子价格是一种理论上的虚拟价格，是为了实现社会经济发展目标而人为价格是一种理论上的虚拟价格，是为了实现社会经济发展目标而人为确定的、更为合理确定的、更为合理(相对于实际交换价格相对于实际交换价格)的价格。的价格。下一页返回第三节影子价格第三节影子价格此处所说的此处所说的“合理合理”，从定价原则来看，应该能更好地反映产品的价，从定价原则来看，应该能更好

35、地反映产品的价值，反映市场供求状况，反映资源的稀缺程度值，反映市场供求状况，反映资源的稀缺程度;从价格产出的效果来从价格产出的效果来看，应该能够使资源配置向优化的方向发展。看，应该能够使资源配置向优化的方向发展。 一般而言，项目投入物的影子价格即为其机会成本。所谓机会成本，一般而言，项目投入物的影子价格即为其机会成本。所谓机会成本，是指当一种资源用在某个特定领域，从而失去的在其他领域可以获得是指当一种资源用在某个特定领域，从而失去的在其他领域可以获得的最大收益，而项目产出物的影子价格则为其支付意愿。所谓支付意的最大收益，而项目产出物的影子价格则为其支付意愿。所谓支付意愿，是指消费者对购买某一产

36、品所愿意支付的最高价格。愿，是指消费者对购买某一产品所愿意支付的最高价格。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格 二、影子价格的确定二、影子价格的确定影子价格的计算在理论上是以线性规划法为基础的，或者说影子价格影子价格的计算在理论上是以线性规划法为基础的，或者说影子价格是一种用数学方法计算出来的最优价格。但在实际工作中，由于各种是一种用数学方法计算出来的最优价格。但在实际工作中，由于各种条件的限制，一般不可能及时准确地获得建立数学模型所需的各类数条件的限制，一般不可能及时准确地获得建立数学模型所需的各类数据，因此需要采取某些实用方法来确定。当前，国际上通常采用的方据，因此需要采取某些实

37、用方法来确定。当前，国际上通常采用的方法主要有联合国工业发展组织推荐的法主要有联合国工业发展组织推荐的UNIDO法以及经济合作与发展法以及经济合作与发展组织和世界银行采用的组织和世界银行采用的LM法。法。在确定影子价格时，上述两种方法首先都把货物区分为贸易货物和非在确定影子价格时，上述两种方法首先都把货物区分为贸易货物和非贸易货物两大类，然后根据项目的各种投入物和产出物对国民经济的贸易货物两大类，然后根据项目的各种投入物和产出物对国民经济的影响分别进行处理。据影响分别进行处理。据工程经济评价方法与参数工程经济评价方法与参数(第三版第三版)的规定，的规定，通常将项目的投入物分为外贸货物、非外贸货

38、物和特殊投入物等三种通常将项目的投入物分为外贸货物、非外贸货物和特殊投入物等三种类型分别进行处理。类型分别进行处理。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格1.外贸货物的影子价格外贸货物的影子价格所谓外贸货物，是指其生产和使用将对国家进出口产生直接或间接影所谓外贸货物，是指其生产和使用将对国家进出口产生直接或间接影响的货物。外贸货物分类见响的货物。外贸货物分类见表表8-5。外贸货物的影子价格的确定，是以实际发生的口岸价格为基础，按照外贸货物的影子价格的确定，是以实际发生的口岸价格为基础，按照项目各项产出和投入对国民经济的影响，根据口岸、项目所在地、投项目各项产出和投入对国民经济的影响，根

39、据口岸、项目所在地、投入物的国内产地、项目产出物的主要市场所在地以及交通运输条件的入物的国内产地、项目产出物的主要市场所在地以及交通运输条件的差异，对流通领域的费用支出进行调整而分别制定的。所以不要以为差异，对流通领域的费用支出进行调整而分别制定的。所以不要以为同一种货物只有一个影子价格。同一种货物只有一个影子价格。如果投入物或产出物是外贸货物，在完善的市场条件下，国内市场价如果投入物或产出物是外贸货物，在完善的市场条件下，国内市场价格应等于口岸价格格应等于口岸价格(假定市场就在口岸，进口货物为到岸价格，出口假定市场就在口岸，进口货物为到岸价格，出口货物为离岸价格货物为离岸价格)。上一页 下一

40、页返回第三节影子价格第三节影子价格原因在于，如果市场价格高于到岸价格，消费者宁愿进口，而不愿购原因在于，如果市场价格高于到岸价格，消费者宁愿进口，而不愿购买国内货物买国内货物;如果国内市场价格低于离岸价格，生产者宁愿出口，而如果国内市场价格低于离岸价格，生产者宁愿出口，而不愿以较低的国内市场价格销售。不愿以较低的国内市场价格销售。因此口岸价格就反映了外贸货物的机会成本或消费者的支付意愿。在因此口岸价格就反映了外贸货物的机会成本或消费者的支付意愿。在实际的市场条件下，由于关税、限额、补贴或垄断等原因，存在供需实际的市场条件下，由于关税、限额、补贴或垄断等原因，存在供需偏差，国内市场价格可能会高于

41、或低于口岸价格。因此，在国民经济偏差，国内市场价格可能会高于或低于口岸价格。因此，在国民经济评价中，要以口岸价格为基础来确定外贸货物的影子价格。评价中，要以口岸价格为基础来确定外贸货物的影子价格。外贸货物影子价格定价方法见外贸货物影子价格定价方法见表表8-6。外贸货物产出物影子价格确定可以图解为外贸货物产出物影子价格确定可以图解为图图8-5。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格2.非外贸货物的影子价格非外贸货物的影子价格所谓非外贸货物，是指生产和使用对国家进出口不产生影响的货物，所谓非外贸货物，是指生产和使用对国家进出口不产生影响的货物，除了包括所谓的天然非外贸货物，如国内建筑、国内

42、运输、商业及其除了包括所谓的天然非外贸货物，如国内建筑、国内运输、商业及其他基础设施的产品和服务以外，还包括由于地理位置所限而使国内运他基础设施的产品和服务以外，还包括由于地理位置所限而使国内运费过高不能进行外贸的货物以及受国内外贸易政策和其他条件限制而费过高不能进行外贸的货物以及受国内外贸易政策和其他条件限制而不能进行外贸的货物等所谓的非天然非外贸货物。不能进行外贸的货物等所谓的非天然非外贸货物。非外贸货物影子价格的确定原则和方法见非外贸货物影子价格的确定原则和方法见表表8-7。成本分解法，是确定主要非外贸货物影子价格的常用方法，其做法简成本分解法，是确定主要非外贸货物影子价格的常用方法，其

43、做法简述如下述如下:首先将货物的成本逐一分解，并按成本构成性质进行分类首先将货物的成本逐一分解，并按成本构成性质进行分类;再再分别按照其影子价格的确定方法定价分别按照其影子价格的确定方法定价;最后将分解后经重新调整所得最后将分解后经重新调整所得的成本汇总，即得该货物的影子价格。的成本汇总，即得该货物的影子价格。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格3.特殊投入物的影子价格特殊投入物的影子价格项目的特殊投入物，一般是指项目在建设和生产经营中使用的土地、项目的特殊投入物，一般是指项目在建设和生产经营中使用的土地、劳动力和自然资源。项目使用这些特殊投入物所发生的国民经济费用，劳动力和自然资源

44、。项目使用这些特殊投入物所发生的国民经济费用，应分别采用下列方法确定其影子价格。应分别采用下列方法确定其影子价格。(1)土地影子价格土地影子价格作为工程特殊投入物的土地，在我国是一种稀缺资源。一个工程使用作为工程特殊投入物的土地，在我国是一种稀缺资源。一个工程使用了某一块土地，其他项目就不能再使用这块土地，对国家来说就造成了某一块土地，其他项目就不能再使用这块土地，对国家来说就造成了国民经济费用支出。项目占用的土地无论是否需要实际支付财务成了国民经济费用支出。项目占用的土地无论是否需要实际支付财务成本，均应根据土地用途的机会成本原则或消费者支付意愿的原则计算本，均应根据土地用途的机会成本原则或

45、消费者支付意愿的原则计算其影子价格。其影子价格。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格其一：生产性用地，主要指农业、林业、牧业、渔业及其他生产性用其一：生产性用地，主要指农业、林业、牧业、渔业及其他生产性用地，按照这些生产用地未来可以提供的产出物的效益及因改变土地用地，按照这些生产用地未来可以提供的产出物的效益及因改变土地用途而发生的新增资源消耗进行计算。即途而发生的新增资源消耗进行计算。即 土地的经济成本土地的经济成本=土地机会成本土地机会成本+新增资源消耗新增资源消耗(8-1)其中，土地的机会成本应按照社会对这些生产用地未来可以提供的消其中，土地的机会成本应按照社会对这些生产用地未

46、来可以提供的消费产品的支付意愿价格进行分析计算，一般按照项目占用土地在费产品的支付意愿价格进行分析计算，一般按照项目占用土地在“无无项目项目”情况下的情况下的“最佳可行替代用途最佳可行替代用途”的生产性产出的净效益现值进的生产性产出的净效益现值进行计算。行计算。对土地机会成本的计算应按以下要求进行对土地机会成本的计算应按以下要求进行:通过政府公开招标取得的国有土地出让使用权，以及通过市场交易取通过政府公开招标取得的国有土地出让使用权，以及通过市场交易取得的已出让国有土地使用权，应按市场交易价格计算其影子价格。得的已出让国有土地使用权，应按市场交易价格计算其影子价格。上一页 下一页返回第三节影子

47、价格第三节影子价格未通过正常市场交易取得的土地使用权，应分析价格优惠或扭曲情况，未通过正常市场交易取得的土地使用权，应分析价格优惠或扭曲情况，参照当地正常情况下的市场交易价格，调整或类比计算其影子价格。参照当地正常情况下的市场交易价格，调整或类比计算其影子价格。当无法通过正常市场交易价格类比确定土地影子价格时，应采用收益当无法通过正常市场交易价格类比确定土地影子价格时，应采用收益现值法或以土地开发成本加开发投资应得收益确定。现值法或以土地开发成本加开发投资应得收益确定。由于土地开发规划许可的取得，会对土地市场价格产生影响，土地价由于土地开发规划许可的取得，会对土地市场价格产生影响，土地价值的估

48、算应反映实际的或潜在的规划批准情况，应分析规划得到批准值的估算应反映实际的或潜在的规划批准情况，应分析规划得到批准的可能性及其对地价的影响。的可能性及其对地价的影响。如果土地用途受到限制，其影子价格就会被压低，应分析这些限制被如果土地用途受到限制，其影子价格就会被压低，应分析这些限制被解除的可能性，以及解除限制对土地价值的影响。解除的可能性，以及解除限制对土地价值的影响。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格项目征用农村用地，应按土地征用费调整计算其影子价格。其中耕地项目征用农村用地，应按土地征用费调整计算其影子价格。其中耕地补偿费及青苗补偿费应视为土地机会成本，地上建筑物补偿费及安置

49、补偿费及青苗补偿费应视为土地机会成本，地上建筑物补偿费及安置补偿费应视为新增资源消耗。补偿费应视为新增资源消耗。这些费用如果与农民进行了充分协商并获得认可，可直接按财务成本这些费用如果与农民进行了充分协商并获得认可，可直接按财务成本计算其影子价格计算其影子价格;若存在征地费优惠，或在征地中没有进行充分协商，若存在征地费优惠，或在征地中没有进行充分协商，导致补偿和安置补助费低于市场定价，应按当地正常征地补偿标准调导致补偿和安置补助费低于市场定价，应按当地正常征地补偿标准调整计算土地的影子价格。整计算土地的影子价格。在征地过程中收取的征地管理费、耕地占用税、耕地开垦费、土地管在征地过程中收取的征地

50、管理费、耕地占用税、耕地开垦费、土地管理费、土地开发费等各种税费，应视为转移支付，不列入土地经济费理费、土地开发费等各种税费，应视为转移支付，不列入土地经济费用的计算。用的计算。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格新增资源耗费应按照在新增资源耗费应按照在“有项目有项目”情况下土地的征用造成原有地上附情况下土地的征用造成原有地上附属物财产的损失及其他资源耗费来计算。土地平整等开发成本应计入属物财产的损失及其他资源耗费来计算。土地平整等开发成本应计入工程建设成本中，在土地经济成本估算中不再重复计算。工程建设成本中，在土地经济成本估算中不再重复计算。其二：对于非生产性用地，如住宅、体闲用地

51、等，应按照支付意愿的其二：对于非生产性用地，如住宅、体闲用地等，应按照支付意愿的原则，根据市场交易价格测算其影子价格。原则，根据市场交易价格测算其影子价格。(2)影子工资影子工资在大多数国家中，由于社会的、经济的或传统的原因，劳动者的货币在大多数国家中，由于社会的、经济的或传统的原因，劳动者的货币工资常常偏离竟争性劳动市场所决定的工资水平，因此它不能真实地工资常常偏离竟争性劳动市场所决定的工资水平，因此它不能真实地反映单位劳动的边际产品价值。在此情形下，对工程进行费用效益分反映单位劳动的边际产品价值。在此情形下，对工程进行费用效益分析，就不能简单地把项目中的货币工资支付直接视为该项目的劳动成析

52、，就不能简单地把项目中的货币工资支付直接视为该项目的劳动成本，而要通过本，而要通过“影子工资影子工资”对此劳动成本进行必要的调整。对此劳动成本进行必要的调整。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格影子工资，即劳动力的影子价格，是指由于工程使用劳动力而使国民影子工资，即劳动力的影子价格，是指由于工程使用劳动力而使国民经济所付出的真实代价，由劳动力的机会成本和劳动力转移而引起的经济所付出的真实代价，由劳动力的机会成本和劳动力转移而引起的新增资源耗费两部分组成。即新增资源耗费两部分组成。即 影子工资影子工资=劳动力机会成本劳动力机会成本+新增资源消耗新增资源消耗 (8-2)劳动力的机会成本按

53、下列原则进行分析确定劳动力的机会成本按下列原则进行分析确定:其一：其一：过去受雇于别处，由于本项目的实施而转移过来的人员，其影子工资过去受雇于别处，由于本项目的实施而转移过来的人员，其影子工资应是其放弃过去就业机会的工资应是其放弃过去就业机会的工资(含工资性福利含工资性福利)及支付的税金之和。及支付的税金之和。其二：其二：对于自愿失业人员，影子工资应等于本项目的使用所支付的税后净工对于自愿失业人员，影子工资应等于本项目的使用所支付的税后净工资额，以反映边际工人投入到劳动力市场所必须支付的金额。资额，以反映边际工人投入到劳动力市场所必须支付的金额。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格其

54、三：其三：非自愿失业劳动力的影子工资应反映他们为了工作而放弃体闲愿意接非自愿失业劳动力的影子工资应反映他们为了工作而放弃体闲愿意接受的最低工资金额，其数值应低于本项目的使用所支付的税后净工资受的最低工资金额，其数值应低于本项目的使用所支付的税后净工资并大于支付的最低生活保障收入。当缺少信息时，可以按非自愿失业并大于支付的最低生活保障收入。当缺少信息时，可以按非自愿失业人员接受的最低生活保障收入和税后净工资率的平均值近似测算。人员接受的最低生活保障收入和税后净工资率的平均值近似测算。影子工资可通过影子工资转换系数法得到，即影子工资可通过影子工资转换系数法得到，即 影子工资影子工资=财务工资财务工

55、资影子工资换算系数影子工资换算系数 (8-3)对于技术劳动力，影子工资换算系数为对于技术劳动力，影子工资换算系数为1;对于非技术劳动力，其影子对于非技术劳动力，其影子工资换算系数一般取为工资换算系数一般取为0.250.8，具体可根据当地的非技术劳动力供，具体可根据当地的非技术劳动力供求状况确定，非技术劳动力较为富裕的地区可取较低值，不太富裕的求状况确定，非技术劳动力较为富裕的地区可取较低值，不太富裕的地区可取较高值，中间状况可取地区可取较高值，中间状况可取0.5。上一页 下一页返回第三节影子价格第三节影子价格新增资源耗费是指劳动力在本项目新就业或由其他就业岗位转移到本新增资源耗费是指劳动力在本

56、项目新就业或由其他就业岗位转移到本项目而发生的经济资源消耗，而这种消耗与劳动者生活水平的提高无项目而发生的经济资源消耗，而这种消耗与劳动者生活水平的提高无关。在分析中应根据劳动力就业的转移成本测算。关。在分析中应根据劳动力就业的转移成本测算。(3)自然资源影子价格自然资源影子价格自然资源是指自然形成的，在一定的经济、技术条件下可以被开发利自然资源是指自然形成的，在一定的经济、技术条件下可以被开发利用以提高人们生活福利水平和生存能力，并同时具有某种用以提高人们生活福利水平和生存能力，并同时具有某种“稀缺性稀缺性”的实物性资源的总称，包括森林资源、矿产资源和水资源等。的实物性资源的总称，包括森林资

57、源、矿产资源和水资源等。一个项目使用了自然资源，是对国家资源的占用和耗费。矿产等不可一个项目使用了自然资源，是对国家资源的占用和耗费。矿产等不可再生自然资源的影子价格按资源的机会成本计算，可再生自然资源影再生自然资源的影子价格按资源的机会成本计算，可再生自然资源影子价格按资源的再生费用计算。子价格按资源的再生费用计算。上一页返回第四节费用效益分析通用参数第四节费用效益分析通用参数 一、影子汇率一、影子汇率一般发展中国家都存在着外汇短缺的问题，政府在不同程度上实行外一般发展中国家都存在着外汇短缺的问题，政府在不同程度上实行外汇管制和外贸管制，外汇不允许自由兑换，在此情形下，官方汇率往汇管制和外贸

58、管制，外汇不允许自由兑换，在此情形下，官方汇率往往不能真实地反映外汇的价值。因此，在工程的费用效益分析中，为往不能真实地反映外汇的价值。因此，在工程的费用效益分析中，为了消除用官方汇率度量外汇价值所导致的误差，有必要采用一种更合了消除用官方汇率度量外汇价值所导致的误差，有必要采用一种更合理的汇率，也就是影子汇率，使外贸品和非外贸品之间建立一种合理理的汇率，也就是影子汇率，使外贸品和非外贸品之间建立一种合理的价格转换关系，使二者具有统一的度量标准。的价格转换关系，使二者具有统一的度量标准。影子汇率，即外汇的影子价格，是指项目在费用效益分析中，将外汇影子汇率，即外汇的影子价格，是指项目在费用效益分

59、析中，将外汇换算为本国货币的系数。它不同于官方汇率或国家外汇牌价，能够正换算为本国货币的系数。它不同于官方汇率或国家外汇牌价，能够正确反映外汇对于国家的真实价值。影子汇率实际上也就是外汇的机会确反映外汇对于国家的真实价值。影子汇率实际上也就是外汇的机会成本，即项目投入或产出所导致的外汇减少或增加给国民经济带来的成本，即项目投入或产出所导致的外汇减少或增加给国民经济带来的损失或收益。损失或收益。下一页返回第四节费用效益分析通用参数第四节费用效益分析通用参数影子汇率是一个重要的国家经济参数，它体现了从国民经济角度对外影子汇率是一个重要的国家经济参数，它体现了从国民经济角度对外汇价值的估量，在工程的

60、费用效益分析中除了用于外汇与本国货币之汇价值的估量，在工程的费用效益分析中除了用于外汇与本国货币之间的换算外，还是经济换汇和经济节汇成本的判据。国家可以利用影间的换算外，还是经济换汇和经济节汇成本的判据。国家可以利用影子汇率作为经济杠杆来影响项目方案的选择和项目的取舍。比如某项子汇率作为经济杠杆来影响项目方案的选择和项目的取舍。比如某项目的投入物可以使用进口设备，也可以使用国产设备，当影子汇率较目的投入物可以使用进口设备，也可以使用国产设备，当影子汇率较高时，就有利于后一种方案高时，就有利于后一种方案;再比如对于主要产出物为外贸货物的工再比如对于主要产出物为外贸货物的工程，当影子汇率较高时，将