个人所得税法45道测试题

1、一、单项选择题1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的，应补缴税额不超过（D）元的，可以不办理年度汇算。A.100B.200C.300D.4002 .居民个人如因不可抗力需延期办理个人所得税综合所得年度汇算，应在（D）前向税务机关提出申请。A.3月1日B.3月31日C.6月1日D.6月30日3 .扣缴义务人代为办理2019年度汇算的，纳税人应在2020年（D）前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.4月30日4.个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，（A

2、）。A.不能结转以后年度扣除B.三年内结转扣除C.一年内结转扣除D.五年内结转扣除5 .境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为每月（B）元。A、500元B.1000元C.1100元D.1200元6 .为方便居民个人获取退税，居民个人2019年度综合所得收入额不1超过（A）万元且已预缴个人所得税的，税务机关在自然人电子税务局（包括手机个人所得税APP提供便捷退税功能。A.6万元B.8万元C.12万元D.18万元7 .我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（D）。A.比例税率8 .五级超额累进税率C.三级超额累进税率D.七级超额累进税率8.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（B）税制模式。A,分

3、类税制模式B.分类与综合相结合的税制模式C.其他税制模式D.综合税制模式9,纳税人通过简易申报方式办理2019年度综合所得年度汇算的时间为（C）。A.2020年1月1日至3月31日B.2020年3月1日至4月30日C.2020年3月1日至5月31日D.2020年3月1日至6月30日10 .居民个人刘某2019年11月生病入院，假定其次年1月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间，正确的是（D）。A.2019年11月B.2020年1月C.2020年3月至6月D,2021年3月至6月11 .税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得

4、采取（A）的方式计征个人所得税。A.按年计算、分月预缴B.按季度计算，分月预缴C.按年计算，分季度预缴D.按月计算并预缴12 .纳税人享受赡养父母的专项附加扣除，留存备查的资料包括（B）。A.共同赡养人身份证复印件B.约定或指定分摊的书面分摊协议等资料C.赡养父母支出的相关凭证D.证明关系的相关资料13 .根据税法规定，个人转让自用达（C）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。A.3B.4C.5D.614 .新个人所得税法费用减除基数为（D）元。A、3000B、3500C4800D500015 .纳税人在取得技能人员职业资格证书或专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，

5、当年可享受个税专项扣除（B）元。A、3000B、3600C4000D、4500二、多项选择题1 .下列选项中居民个人来源于中国境外的（BC）不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.利息、股息红利所得D.经营所得2 .集中申报适用于扣缴义务人为在纳税年度内申报过（ABCD）的个人办理。A,正常工资薪金所得B.外籍人员正常工资薪金所得C.保险营销员佣金收入D.证券经纪人佣金收入3 .个人所得税综合所得包括（ABCD）?A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4 .下列属于在中国境内有住所个人描述正确的是（ABC）。A.因户籍而在境

6、内习惯性居住的个人B.因家庭而在境内习惯性居住的个人C.因经济利益关系而在境内习惯性居住的个人D.因留学交流而在在境内习惯性居住的外籍学生5 .下列（ABC情况下需要办理年度汇算？A.如果您是居民个人，在一个纳税年度内取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异。B.如果预缴的税款高于全年应纳税款。C,预缴的税款少于全年应纳税款。D.综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税。6 .下列选项中，个人取得的应纳税所得包括（ABDA.现金B

7、.实物C,信誉D.有价证券7 .下列可以享受子女教育专项附加扣除政策的是（ABCDA.生父母8 .养父母C,继父母D.未成年的监护人8,纳税人在（ABCD情况下无需办理年度汇算？A.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;B.2019年度应补缴税额不超过400元的；C.2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；D,不申请退税的。9,需要为年度汇算准备（ABCD资料信息？A.收入B.三险一金、专项附加扣除、其他扣除C.捐赠、税收优惠D,已纳税款等相关信息或资料10 .子女教育专项附加扣除的子女范围包括（ABCDA、婚生子女B、非婚生子女C养子女D继子女11 .下列各项个

8、人所得，免征个人所得税的是（CD）。A.金融债券利息B.市（州）级人民政府发放的奖金C.福利费、抚恤金、救济金D.保险赔款12 .纳税人如未依法如实填报专项附加扣除项目信息的，不仅可能面临税务行政处罚，还会记入个人纳税信用档案。下列情形中会对纳税人享受专项附加扣除造成一定影响的是（ABCD）。A.报送虚假专项附加扣除信息B.重复享受专项附加扣除C.超范围或标准享受专项附加扣除D.拒不提供留存备查资料13 .自然人进行个人所得税汇算时，可以通过哪些途径办理？（ABCD）A.个人所得税APP申报B.扣缴客户端申报C.电脑WE端申报D.办税服务厅申报14 .下列情况中纳税人不可以享受个人所得税子女教

9、育专项附加扣除的是（AD）。A、纳税人的女儿读博士后并从事研究工作B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C纳税人24岁的儿子在海外留学D纳税人的18岁的儿子辍学打工15 .纳税人如果进行了虚增减税项目、虚报已缴纳税额、虚报专项附加扣除、虚假申诉等这些操作，会产生哪些后果？（ABCD）A.补缴税款B.补缴滞纳金C.罚款D.构成犯罪的追究刑事责任三、判断题1 .专项附加扣除中，学历继续教育扣除周期，最长不得超过36个月,（错）2 .从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。（对）3 .夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，扣除限额分

10、别计算，每人扣除限额8万元，合计最高扣除限额为16万元。（对）4 .纳税人办理2019年度个人所得税汇算时，应计算并结清本年度综合所得的应退或者应补税款，以前年度如有欠税的，应一并在汇算时结清。（错）5 .企业2019年1月发放2018年12月份工资，属于2019年度的综合所得。（对）6 .税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的全部个人所得税税款。（错）7 .同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次计征个人所得税。（错）8 .根据财政部税务总局2020年第10号公告单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税（错）9 .目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。（对）10 .纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需要办理年度汇算清缴。（错）11 .因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。（对）12 .个人所得税以支付的单位或者个人为扣缴义务人（对）13 .刘某任职于