合同结算培训资料

1、合同结算培训资料 要求与目的：要求与目的： 使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。具、支付方式以及应用。 重点：重点： 票据的分类及内容票据的分类及内容 汇付、托收的种类汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类 难点：难点： 汇付与托收的种类及程序汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类国际贸易实务 第七章第一局部 支付工具国际贸易实务 第七章汇票本票支票金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。一、汇票一

2、、汇票票样汇票汇票票样汇票汇票票样汇票汇票票样汇票汇票票样一汇票的定义：一汇票的定义：国际贸易实务 第七章 “汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据中国票据法汇票汇票Bill of Exchange注明注明“汇票字样；汇票字样；无条件的支付命令；无条件的支付命令；付款人姓名和商号；付款人姓名和商号；出票人签字；出票人签字；出票日期和地点；出票日期和地点；付款地点；付款地点；付款期限；付款期限；汇票金额；汇票金额；收款人姓名和商号收款人姓名和商号国际贸易实务 第七章根本内容：根本内容：实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付实际业务中，汇票上

3、还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。如果没有记载相款地点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理方式：关内容的处理方式：1汇票上未记载付款日期的，为见票即汇票上未记载付款日期的，为见票即付。付。2未记载付款地的，付款人的营业场所、未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者住所或者 经常居住地为付款地。经常居住地为付款地。3未记载出票地的，出票人的营业场所、未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。住所或者经常居住地为出票地。实际业务实际业务汇票的种类 按出票人(drawer)的不同， 可分为银行汇票banking bill & 商业汇票commercia

4、l draft。 出票人为银行，即为银行汇票。 按有无附商业按有无附商业单据，单据， 可分为光票可分为光票 clean & 跟单汇票跟单汇票documentary bill国际贸易实务 第七章汇票的种类 按照出票人的不同按照出票人的不同 银行汇票银行汇票Bankers Draft 在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。款行，以便

5、付款行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不随付货运单据。一般为光票，不随付货运单据。 商业汇票商业汇票Commercial Draft 出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业、个人或银行。在国际贸易中，通常由出口人企业、个人或银行。在国际贸易中，通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。商业开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据。汇票大都附有货运单据。国际贸易实务 第七章按照是否附有货运单据按照是否附有货运单据 光票光票Clean Bill 是指不附带货运单据的汇票。出票人可以是是指不附带货运单据的汇票。出

6、票人可以是工商企业、个人或银行。付款人也可以是工商企工商企业、个人或银行。付款人也可以是工商企业、个人或银行。业、个人或银行。 跟单汇票跟单汇票Documentary Bill 是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。在国际贸易中，大多采用跟单汇票。保。在国际贸易中，大多采用跟单汇票。汇票的种类 按付款时间的不同按付款时间的不同 可分为sight draft & time bill

7、 or usance bill。 远期汇票的时间，有以下规定方式： at xx days after sight. at xx days after date of issue. at xx days after date of b/l . fixed date.国际贸易实务 第七章 出票issue 提示presentation 承兑acceptance 付款payment 背书endorsement 拒付dishonor国际贸易实务 第七章汇票的使用出票Issue 出票Issue:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等工程，经签字交给受票人的行为。 受款人的有 几种写法

8、？. 限制性抬头，non-negotiable.指示性抬头，Endorsable(可背书转让). 持票人或来人抬头，Marketable我国票据法不允许采用这种。我国票据法不允许采用这种。国际贸易实务 第七章说明：说明： 1出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和会被承兑和/或付款的责任。或付款的责任。 2国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。但只对其中的一份承兑或付款。提示Presentation 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。 付款人见到汇票叫见票sight，提

9、示分为：国际贸易实务 第七章付款提示承兑提示承兑Acceptance 付款人对远期汇票表示承担到期付款责付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。任的行为。国际贸易实务 第七章返 回问题：即期汇票需要该问题：即期汇票需要该程序吗？程序吗？承兑 承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。日内承兑或者拒绝承兑。 承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑承兑字样，注明承兑 的日期，并由付款人的日期，并由付款人签名，交还持票人。签名，交还持票人。 承兑的法律效果：汇票一

10、经承兑，付款人就承兑的法律效果：汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人，成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人，而出票人便成为汇票而出票人便成为汇票 的从债务人或称次的从债务人或称次债务人。债务人。付款Payment 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款； 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。国际贸易实务 第七章返 回背书Endorsement 汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。 背书国际贸易实务 第七章返 回就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把

11、汇票交给受让人的行为。背书 是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要的方式。的一种重要的方式。 票据转让与民法上一般债权转让的区别：票据转让与民法上一般债权转让的区别： 一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让那么不必通的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让那么不必通知债务人。知债务人。 我国票据法对票据转让的规定：我国票据法对票据转让的规定： 持票人转让汇票应当背书并交付汇票。持票人转让汇票应当背书并交付汇票。 背书的履行手续：背书的履行

12、手续： 背书通常由持票人在汇票的反面或粘单上签上自己背书通常由持票人在汇票的反面或粘单上签上自己的名字，或者再加上受让人被背书人的名称，并把的名字，或者再加上受让人被背书人的名称，并把汇票交给受让人。其目的是将权利转让给受让人或将一汇票交给受让人。其目的是将权利转让给受让人或将一定的汇票权利授予受让人行使。定的汇票权利授予受让人行使。拒付Dishonor国际贸易实务 第七章返 回退 票持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑Dishonor by no-acceptance,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款Dishonor by non-payment,均称为拒付。追索追索Recours

13、e 可被追索的对象： 持票人可向承兑人、所有的前手包括所有的背书人与出票人行使追索权。 追索时应递交的证明：(拒绝证书) 持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。 说明： 在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。本票票样本票本票Promissory Note 债务人给债权人发出的支付承诺。债务人给债权人发出的支付承诺。 “本票是出票人签发的，承诺自己在见本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或票时无条件支付确定的金额给

14、收款人或持票人的票据中国票据法持票人的票据中国票据法 “本票是一个人向另一个人签发的，保本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可确定的将来的证于见票时或定期或在可确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺英国一定金额的无条件的书面承诺英国票据法票据法二、二、本票本票(Promissory Note) 关键点： 2个当事人出票人和付款人 付款承诺 本票的必要工程 与汇票类似国际贸易实务 第七章本票的定义国际贸易实务 第七章本票的种类商业本票银行本票目前使用的大都为银行本票目前使用的大都为银行本票根据我国票据法规定根据我

15、国票据法规定: 我国只允许我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超开立自出票之日起，付款期限不超过过2个月的银行本票。个月的银行本票。本票与汇票的区别本票与汇票的区别出票人不同：本票为绝对债务人；汇票为债出票人不同：本票为绝对债务人；汇票为债权人也是权人也是 背书后手的债务人背书后手的债务人当事人：本票两个；汇票三个当事人：本票两个；汇票三个承兑：本票无需承兑；远期汇票需承兑承兑：本票无需承兑；远期汇票需承兑份数：本票一式一份；汇票能开一式多份份数：本票一式一份；汇票能开一式多份银行汇票除外银行汇票除外本票与汇票的区别本票与汇票的区别支票票样支票票样支票票样支票票样支票支票 支票支票Check

16、，Cheque 银行存款户向银行签发的无条件支付命令。银行存款户向银行签发的无条件支付命令。 “支票是出票人签发的，委托办理支票存支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据中国票据法票据中国票据法 “支票是以银行为付款人的即期汇票，即支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令英国票据法托或命令英国票据法 支票的定义国际贸易实务 第七章关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票

17、人银行受款人三、支票三、支票(Check or Cheque) 支票的必要工程 与汇票相似 支票的种类 现金支票只能提现，不能转帐 转账支票只能转帐，不可提现 保付支票：支票加银行保付Certified to pay支票经保付后身价提高，有利于流通。国际贸易实务 第七章返回本章目录当事人：汇票与支票三个；本票两个当事人：汇票与支票三个；本票两个证券的性质：汇票与支票属委托支付证券；本票属自证券的性质：汇票与支票属委托支付证券；本票属自付证券或承诺证券付证券或承诺证券到期日：支票为见票即付；汇票和本票还可作出不同到期日：支票为见票即付；汇票和本票还可作出不同到期日的记载到期日的记载承兑：汇票需承

18、担；本票只有承兑：汇票需承担；本票只有“签见；支票无需承签见；支票无需承兑兑出票人与付款人的关系：汇票的出票人对付款人没有出票人与付款人的关系：汇票的出票人对付款人没有法律上的约束；本票一经出票即应承担付款责任；支法律上的约束；本票一经出票即应承担付款责任；支票在出票人有足额存款时付款人才负有付款义务票在出票人有足额存款时付款人才负有付款义务支票与汇票、本票的区别支票与汇票、本票的区别第二局部第二局部 汇付与托收汇付与托收 一、含义一、含义国际贸易实务 第七章付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。款人。四个当事人及其关系：四个当事人及其关系：汇款

19、人汇款人( Remitter)受款人受款人(Payee)进口地银行进口地银行(Importers Bank，Remitting Bank汇出行汇出行出口地银行出口地银行Exporters Bank，Paying Bank汇入行即解付行汇入行即解付行二、汇付的种类二、汇付的种类信汇mail transfer,M/T速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴电汇telegraphic transfer,T/T 票汇remittance by bankers draft,D/D速度慢，费用低，应用不太广泛国际贸易实务 第七章收款人 汇出行 汇入行付款人123程序图：电汇、信汇程序图：电汇、信汇(1)申请

20、(2)电报或信函(3)通知国际贸易实务 第七章收款人收款人 汇出行 汇入行汇入行付款人付款人143程序图：票汇1申请2出票汇票3交票据4要求兑现2国际贸易实务 第七章三、汇付方式在国际贸易中的应用三、汇付方式在国际贸易中的应用 预付款： 卖方先收款，后发货。 如“买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。 赊销 卖方先发货，后收款。 如“买方应该在装船后假设干天内支付xx%给卖方。国际贸易实务 第七章四、特 点国际贸易实务 第七章返回本章目录风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少托收托收Collection 一、含义国际贸易实务 第七章根据根据?托收统一规那么托收统一规那么?URC522规定

21、：规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据处理金融票据和商业单据 以便取得付款以便取得付款/承兑。承兑。通俗地说法，也即托收是债权人出口人出具债通俗地说法，也即托收是债权人出口人出具债权凭证委托银行向债务人进口人收取货款的一权凭证委托银行向债务人进口人收取货款的一种支付方式。种支付方式。二、当事人及其关系 收款人Principal，出口方 托收行Remitting bank，出口方银行 代收行Collecting bank，进口方银行 提示行Presenting bank可以是代收行， 付款人Payer，进口方国际贸易

22、实务 第七章三、种类及程序三、种类及程序 光票托收(Clean Collection) 跟单托收(Documentary Collection) 付款交单documents against payment,D/P 承兑交单documents against acceptance,D/A 国际贸易实务 第七章国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。付款交单documents against payment,D/P 即期D/P at sight 远期D/P after xx days sight 国际贸易实务 第七章远期D/P中的信托收据Trust Receipt，T/R)进口方开立的保函； 由出口

23、指示，后果由其负责；假设代收行主动，后果由其负责。进口人 托收行 代收行123程序图：D/P(1)以D/P方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商7456(5)付款赎单 (6)款项拨付托收行(7)款项拨付出口商国际贸易实务 第七章出口人进口人 托收行 代收行123程序图：D/A(1)以D/A方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商8457(5)承兑取单(6)到期付款(7)款项拨付托收行(8)款项拨付出口商6国际贸易实务 第七章出口人四、合同的托收条款四、合同的托收条款以D/P at sight为例：Upon first presentation

24、the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款，付款后交单。国际贸易实务 第七章案 例 D/P的损失案国际商报，2000年国际贸易实务 第七章 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经翻开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT

25、SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。国际贸易实务 第七章案 情 后来，事情开展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律效劳处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。国际贸易实务 第七章分分 析析 出口公司要从中吸取教训： 1如下现

26、象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/AOPEN ACCOUNT。如果出口公司容许客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。 2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 国际贸易实务 第七章承兑交单D/A项下产生的拖欠国际商报，2001年11月6日案 例国际贸易实务 第七章案案 情情 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之

27、间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。国际贸易实务 第七章 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。 1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。国际贸易实务 第七章 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大局部货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断

28、给B公司发 、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并容许尽快偿付。 2000年11月，B公司以资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。国际贸易实务 第七章 2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。 2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产

29、。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。国际贸易实务 第七章 但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。国际贸易实务 第七章分分 析析 通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。 通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范。国际

30、贸易实务 第七章返回本章目录第三局部第三局部 信用证信用证(letter of credit)国际贸易实务 第七章?UCP500?规定，指由银行开证行依照客户申请人的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。一、含义一、信用证支付的特点一、信用证支付的特点 一开证行负有第一性付款责任 二是独立自主的文件 三是一种单据交易国际贸易实务 第七章 一开证行负有第一性付款责任 UCP500第14条A款规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭外表上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行假设有的话有义务：对已承担付款

31、、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；接受单据。国际贸易实务 第七章如果申请人倒闭，开证行是否要付款？BACK 二独立自足的文件 UCP500第3条说明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。国际贸易实务 第七章合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？BACK 三是一种单据交易 UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/效劳/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/效劳/履约行为 。国际贸易实务 第七章单据与信用证条款不符，会怎么样？BACK三、信用证的当事人 申请人A

32、pplicant or opener 受益人 Beneficiary 开证行Issuing bank 付款行 Paying bank 通知行Advising bank 议付行Negotiating bank国际贸易实务 第七章六个当事人六个当事人 关于L/C本身about L/C : 号码、开证日期、当事人等 关于货物的说明about goods 关于装运about shipment 关于单据about documents 给银行的指示about banking instructions四、信用证的主要内容国际贸易实务 第七章受益人付款行/开证行 通知行/议付行41210357896国际贸易实

33、务 第七章申请人1申请开证；2开出信用证；3通知信用证；4装运货物；5交单议付； 6寄单7付款或承兑；8付款；9提示单据；10付款五，信用证付款程序五，信用证付款程序六、信用证的种类 国际贸易实务 第七章L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？与光票汇票和跟单汇票有什么关系？ 不可撤消信用证与可撤消信用证Revocable credit & Irevocable credit跟单信用证与光票信用证documentary credit &clean credit国际贸易实务 第七章可转让信用证Transferable credit不可转让信用证No

34、n-transferable credit保兑信用证Confirmed credit不保兑信用证 Unconfirmed credit信用证中规定：with confirmation或w/o confirmation 应用：有中间商参与的交易循环信用证revolving credit 信用证金额按全部或局部使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至到达规定的次数或规定的总金额为止。 分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。国际贸易实务 第七章应用：长期分批交易，申请人为避交多 次开证费用和局部省开证押金。国际贸易实务 第七章应用：易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易有中间商参与的交易与原证完

35、全独立的信用证对开信用证reciprocal credit背对背信用证back to back credit国际贸易实务 第七章预支信用证anticipatory L/C允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。 备用信用证standby credit如果协定买卖合同义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。十一付款信用证、承兑信用证、议付信用证：Payment/ Acceptance/Negotiation credit 七、合同中的信用证条款例子：国际贸易实务 第七章返回本章目录1.By Irrevocable letter of credit available by

36、 sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must reach the sellers before xx.信用证小结1，信用证的性质2，信用证的3个特点3，信用证对买卖双方的作用4，信用证付款涉及的当事人5，信用证付款根本程序 6，信用证的分类信用证案例分析 国内A公司与外商签定了一笔进口钢材的合同，货物价值为504万美元，合同规定以信用证方式结算。 A公司依约对外开出信用证后，在信用证装期内，外商发

37、来 称货物已如期装运。不久开证行即收到议付行转来的全套单据，提单说明货物于某东欧港口装运，在西欧某港口转运至国内港口。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。 A公司坐等一个多月，货物依然未到，深感蹊跷，遂向伦敦海事局进行查询，反响回来的消息是：在所述的装船日未有属名船只在装运港装运钢材。此时信用证项下单据已经开证行承兑，且据议付行反响回的信息，该行已买断票据，将融资款支付给了受益人。开证行被迫在承兑到期日对外付款，A公司损失沉重。案例分析案例分析 这是一起典型的以伪造单据进行的信用证诈骗。1核实提单的真实性，尤其是进口一些大宗商品。 首先无论是在签定合同还是开立信用证时，均要求客户在装船之后一定

38、时间如24小时内发送装船通知，列明提单号码、装卸港、装船日期、货名、装运数量等内容，以便通过相应机构查询船踪，确定提单内容的真实性。一旦查得提单有诈，即可认真审单以合理拒付。即使单据不存在不符点，也可寻求司法救济。2标准好商品检验条款。 开证申请人在信用证项下付款赎单的特点要求，在合同签定和申请出具信用证时要标准好进口货物的检验条款，如在信用证中要求客户提交独立机构出具的检验证书。如此可防止货物未装船或装船货物的质量问题。第四局部第四局部 银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证银行保函银行保函(样本样本) 编号：编号： 致受益人：广州大学致受益人：广州大学 兹因兹因 (下称下称“保函申请人保

39、函申请人) 与你方签定了编号为与你方签定了编号为 的合同的合同(以下简称以下简称“合同合同)，我行接受保函申请人的请求，我行接受保函申请人的请求，愿就保函申请人履行上述合同约定的义务向你方提供如下保证：愿就保函申请人履行上述合同约定的义务向你方提供如下保证：一、只要你方确定保函申请人未及时、正确或者实际履行合同违约，并且在本保函约定的保证期限内通知我行一、只要你方确定保函申请人未及时、正确或者实际履行合同违约，并且在本保函约定的保证期限内通知我行索赔，那么由我行全额承担返还受益人已预付的合同价款￥索赔，那么由我行全额承担返还受益人已预付的合同价款￥ 元，人民币大写：元，人民币大写： 元整并代为

40、清元整并代为清偿应当由保函申请人承担的违约金；但是，上列保证范围应当剔除保函申请人已向你方实际交付的履约保证金。偿应当由保函申请人承担的违约金；但是，上列保证范围应当剔除保函申请人已向你方实际交付的履约保证金。二、本保函自开立之日起生效，到保证期限届满之日失效。保证期限为二、本保函自开立之日起生效，到保证期限届满之日失效。保证期限为6个月，自保函申请人违反合同约定之次日个月，自保函申请人违反合同约定之次日起算。你方超过保证期限提出索赔，或者你方与保函申请人未经我行同意而自行实质性变更合同的，我行不承起算。你方超过保证期限提出索赔，或者你方与保函申请人未经我行同意而自行实质性变更合同的，我行不承

41、担保证责任。担保证责任。三、在我行实际履行了保证责任后，或者一旦保证期限届满而你方未有索赔请求的，保函正本原件必须立即退还我三、在我行实际履行了保证责任后，或者一旦保证期限届满而你方未有索赔请求的，保函正本原件必须立即退还我行；于上列应当退还保函正本而你方未予退还之情形，本保函亦自动失效。行；于上列应当退还保函正本而你方未予退还之情形，本保函亦自动失效。四、无论保函申请人有任何反对或异议，我行将在收到你方提交的四、无论保函申请人有任何反对或异议，我行将在收到你方提交的“索赔文书之日后的十个工作日审核完毕并按索赔文书之日后的十个工作日审核完毕并按该该“索赔文书所指定的支付方式履行实际支付义务；该

42、索赔文书所指定的支付方式履行实际支付义务；该“索赔文书包括：索赔文书包括：1保函申请人违约说明的书面保函申请人违约说明的书面索赔通知正本；索赔通知正本；2本保函复印件；本保函复印件；3你方通过广州市财政国库支付执行机构已经按合同向保函申请人支你方通过广州市财政国库支付执行机构已经按合同向保函申请人支付了合同预付款项之支付凭证复印件加盖支付机构公章，或者保函申请人已全部收妥合同预付款项之有效付了合同预付款项之支付凭证复印件加盖支付机构公章，或者保函申请人已全部收妥合同预付款项之有效证明文件。证明文件。我行在支付前，仅就索赔额是否属于或超过担保范围、索赔是否超过保证期限、合同是否属实质性变更三个事

43、项进我行在支付前，仅就索赔额是否属于或超过担保范围、索赔是否超过保证期限、合同是否属实质性变更三个事项进行审查；除此之外，不作审查。如果该三项之中有不符合支付条件的，我行将在收到你方的行审查；除此之外，不作审查。如果该三项之中有不符合支付条件的，我行将在收到你方的“索赔文书之日索赔文书之日后的十个工作日内给予以书面法律意见之函复。后的十个工作日内给予以书面法律意见之函复。五、本保函不可撤销，且我行不享有检索抗辩权。你方采取的未明示免除我行责任的任何其它行为，均不能免除我五、本保函不可撤销，且我行不享有检索抗辩权。你方采取的未明示免除我行责任的任何其它行为，均不能免除我行在本保函项下的责任。行在

44、本保函项下的责任。六、本保函规定了我行的全部承诺，该承诺不得通过援引本保函所提及文件或任何其它相关文件进行任何方面的修六、本保函规定了我行的全部承诺，该承诺不得通过援引本保函所提及文件或任何其它相关文件进行任何方面的修改或扩大，且任何此类文件不应被视为本保函的一局部。改或扩大，且任何此类文件不应被视为本保函的一局部。七、如有索赔，出于验证之需要，请将书面索赔通知加盖你方公章和法定代表人签章，连同本保函之复印件，一式七、如有索赔，出于验证之需要，请将书面索赔通知加盖你方公章和法定代表人签章，连同本保函之复印件，一式两份，一份送达我行，一份送达保函申请人。两份，一份送达我行，一份送达保函申请人。 八、本保函以广州大学为唯一受益人，且不得转让或设定担保。八、本保函以广州大学为唯一受益人，且不得转让或设定担保。九、本保函仅限于由中国银行分行偿付。九、本保函仅限于由中国银行分行偿付。 保证人公章：保证人公章： 住所或住所或 ：负责人或授权代理人签字：负责人或授权代理人签字： 邮政编码：邮政编码：签发日期：签发日期： 年年 月月 日日 联系联系 ： 第四局部第四局部 银行保函与备用